1、宁 波 # # 控 股 有 限 公 司工 程 预 结 算 管 理 办 法第一章 总则 一、为了加强本公司项目开发的投资管理，合理确定和控制开发项目的工程造价，规范开发项目工程预、结算审核管理工作，提高公司投资效益，制定本办法。二、建设工程预、结算是一项技术性、经济性很强的工作，在审核过程中，必须严格执行国家有关方针、政策及规定，本着客观、公正、合理、实事求是的原则，维护本公司在开发项目中的合法权益。三、对于招标项目的工程预、结算审核由公司委托专业的造价咨询管理公司负责，不属于本办法的管理范围。四、本办法只适用于公司各项目部负责管理的零星工程如装饰装修工程、安装工程、市政工程、园林绿化工程等的预2、结算审核工作。 第二章 部门职责分工一、工程部岗位职责工程部岗位职责：负责本项目所有建设工程预、结算的全过程审核，工程质量、安全的监督。具体包括：(一)负责施工前对工程施工合同、采购合同标的价的审核；(二)负责合同履行中由于工程洽商、变更引发的工程费用的审核；(三)负责施工过程中对甲方指材料设备价格的确认；(四)负责对总承包工程、各分包工程及其他工程办理竣工结算；(五)负责对工程的质量、安全进行监督。二、成本控制部岗位职责宁波公司下设成本控制部，成本控制部的岗位职责：负责工程招标，负责公司合同的审核，负责开发成本控制，负责对工程预结算的审核具体包括：(一)负责参与公司各项目的工程设计、工程建3、设、工程监理、甲供设备、甲供主要材料等招标工作；(二)负责对公司各项目的成本控制，对各项目成本指标的完成情况进行监督；(三)负责对各项目的工程预算、决算进行审核；(四)负责对工程质量进行监督和审核；(五)协助各项目部解决工程预、结算中的难题，在业务上给予支持与帮助；(六)负责审核以往项目遗留的、维修改造的工程预、结算。第三章 工程预算审核 我公司各项目部招标工程预算由公司聘请专门的造价咨询管理公司负责审核，由宁波公司总经理核定。公司各项目部的零星工程如装饰装修工程、安装工程、市政工程、园林绿化工程等的预算由宁波成本控制部负责审核，由宁波公司总经理核定。工程预算是工程合同的重要组成部分，没有工程4、预算、设计施工图的工程合同一般不得进行审核和批准。一、工程预算审核应具备的基本条件：1、工程图纸、技术交底及有关预算审核基础资料齐全；2、施工单位预算书按要求编制，所附资料完整；3、本公司项目部已审核过的合同草稿；4、填写合格的工程预算审定记录单。二、工程预算的分类预算要按照土建、装饰、水暖、强电弱电、变更及签证分别分类，以方便工程预算的审核。三、工程预算审核内容宁波公司成本控制部在进行工程预算审核时，必须本着实事求是的原则，以设计资料为依据，在深入做好现场调查的基础上，严格执行现行规定、设计规范和标准、工程预算定额，合理控制工程造价。工程预算审核的主要内容：(一)预算工程量计算是否正确 对建5、设单位提供工程预算中的工程量，成本控制部应根据设计图纸、工程预算定额等资料进行审核，对原预算工程量中的差错进行调整。(二)预算套用的单价是否合理1、对直接套用定额单价的审核，第一要注意采用的项目内容与设计图纸标准是否一致，第二仔细检查定额中主材价格是否符合市场价格水平；2、对换算的定额单价的审核，应弄清换算的方法是否准确、采用的系数是否正确；3、对补充定额的审核，主要是检查编制的依据和方法是否正确，材料、人工、工日及机械台班消耗量是否合理。(三)预算费用审核应注意预算取费文件的时效性，执行的取费表是否与工程性质相符，费率下浮是否充分体现了竞争优势等。四、工程合同价的审核工程合同价是根据工程预算6、金额来确定的。审定合同金额时应根据项目具体情况合理选用合同价款方式，明确价款调整的方法，包括合同价款的风险范围、洽商变更的调整方式、暂估价的认价及处理原则等，保证合同经济条款内容的严谨、规范。1、固定总价合同：适用于设计文件完整，施工内容明确的工程。需明确合同价款中包括的风险范围及风险范围以外合同价款调整方法。2、固定单价合同：适用于设计方案齐全但现场条件不明确，工程量有可能发生较大调整的工程。需明确工程量计算依据、风险范围及风险范围以外合同价款调整方法。3、暂估价合同：适用于工程急于施工但设计或其他现场条件还不明确，其工程内容有可能发生较大调整的工程。原则上不建议采用此合同形式，如确需采用，7、应在合同中约定其预算定额子目中人工费、机械费、材料费的计价依据和各项费用的费率。五、工程预算审核流程1、各项目部预算工程师对承包商提供的工程预算进行核算，核算无误后项目部领导签字确定；2、宁波公司成本控制部收到项目部报送的工程预算后对工程预算进行审核，成本控制部经理负责复核，复核无误后签字确认；3、宁波公司总经理负责对审核后的工程预算进行核准，并在核准人上签字。各项目部提供完整预算资料后，宁波公司成本控制部须在5个工作日审核完毕并出具审核意见。六、工程预算的用途工程预算是工程合同金额的计算依据，是工程合同的重要组成部份。成本控制部在工程预算审核时应同时调整工程建设合同金额。各项目部应根据宁波公8、司成本控制部审核后的预算金额和合同金额与施工单位进行商务谈判。第四章 工程变更的审核与审批在工程建设中由于设计变更或工程洽商导致的工程价款调整，在工程建设中经常发生，为了规范管理公司规定方法如下。一、工程变更的分类在工程项目建设过程中由于设计图纸的变更、施工变更、场地变更等情况经常发生，就需要在施工过程中对工程建设进行变更，根据工程变更的内容将变更划分为：A类：由于设计院设计图纸错、漏、碰、缺，导致发生做法变动、材料代换、纠正图中失误或其他完善事项；B类：由于项目部施工图纸设计深度不够或施工过程组织不利，导致发生做法变动、材料代换或其他变更事项；C类：由于项目管理中心总监或职能部门提出的改变建9、设标准、结构功能、使用功能，导致发生做法变动、材料代换或其他变更事项；D类：由于施工条件变化、地下状况变化，导致发生工程量增减、材料代换或其他变更的。审批此类洽商时应特别注意合同中相关内容的约定。二、工程变更管理方法公司对建设过程中发生的工程变更采用“限额控制”管理方法，是指在以下标准以内的设计变更或工程洽商的工程变更由各项目部负责，超过以下标准由宁波公司成本控制部负责对工程变更的事项和内容进行审核。“限额控制”管理办法：各项目部发生的工程变更事项由各项目部总经理负责批准，宁波公司发生工程变更事项由主管副总批准。1、“限额控制”标准规定：(1)住宅工程，凡单项洽商变更费用超过5万元或合同标的价10、0.5%的；(2)一般公建，凡单项洽商变更费用超过7万元或合同标的价0.5%的；(3)大型公建，凡单项洽商变更费用超过10万元或合同标的价0.3%的；(4)室外管线、环境工程，凡单项洽商变更费用超过2万元的。2、超过“限额控制”标准的管理规定超过以上标准时必须在变更实施前7日内报宁波公司成本控制部审核，宁波公司成本控制部必须在3个工作日内签署意见，报公司总经理批准后马上传真给项目部。各项目部不得将工程变更肢解规避宁波公司成本控制部审批。三、工程变更预算管理方法工程变更经各项目部和宁波公司批准后，由于工程变更而影响的工程预算采用“季度结算”管理方法。 (一)“季度结算”管理方法“季度结算”是指设11、计变更或工程洽商经我公司批准后，工程部应在15日内对施工单位报送的变更价款预算书进行审核，正确判定变更产生的原因，并在每季度初（当月20日之前）按规定将上季度全部变更审核情况上报宁波公司成本控制部进行合规性复核。宁波公司成本控制部应在10个工作日复核完毕并出具意见，然后各项目工程部负责与施工单位进行谈判并将修正后的预算重新报审，各工程部审核后报宁波公司成本控制部审核，然后报宁波公司总经理批准，批准的汇总表将作为该工程季度变更结算的审定依据。(二)变更价款的确定原则：A、合同中有适用变更的价格，按合同已有的价格计算；B、合同中只有类似变更的价格，可以此作为基础确定变更价格；C、合同中没有类似和适12、用的价格，由承包人提出适当的变更价格组成，经项目部批准后执行，批准的价格应保持与合同其他价格组成水平一致。(三)工程变更预算应报送资料要求在每季度初各项目部应将上季度工程变更的预算资料报宁波公司成本控制部进行审核，应报送的资料规定如下：A、项目设计变更、工程洽商季度结算汇总表；B、变更工程量计算书；C、批准的设计变更、工程洽商资料等。第五章 工程结算的审核与审批 所有工程项目全部实行全过程跟踪审计，建设单位提供的所有结算资料必须是项目部经过跟踪审计现场确认。工程结算分为：月度预付工程款；工程竣工结算款。工程竣工后在符合工程结算条件下才能进行工程结算，工程结算是工程管理中的重要环节。一、工程预付13、款管理办法建设工程由于建设周期长，投资金额大，需要按上月工程实际完成进度预付施工企业工程款，工程预付款是工程结算管理的重点。(一)预付工程款的依据预付工程款，应以甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议、监理单位审核意见、工程审计报告为依据，确保每月工程预付款的合理性、及时性和准确性。(二)预付工程款支付程序 1、施工单位根据当月实际完成的工程进度，按照有关定额、收费标准和合同约定，编制所完成工程量的预算书，据实填报工程款支付申请表，并注明形象进度，报监理单位审核。 2、监理单位审核确认后，填报工程款支付证书，经工程总监签字和加盖单位印鉴后报各项目部。3、各项目部应对监理单位报送的工程款支付证14、书的形象进度、支付金额等进行审核，审核无误，报项目部总经理审核。4、报宁波公司成本控制部审核，由宁波公司总经理批准。5、宁波公司财务部根据工程付款申请单将工程款拨给各项目部。二、工程结算阶段的划分 1、基础工程； 2、主体、模板及脚手架工程； 3、墙体砌筑、抹灰、屋面工程及安装预留预埋 ；4、安装工程（包括水、暖、电）；5、装修工程； 6、其它。工程结算是按各阶段来进行的，在每个阶段完成后的14日内，施工企业将完整的阶段结算书两份、详细的计算底稿一份报送各项目部。各项目部审核后招标工程送公司委托专业的造价咨询管理公司对工程结算进行审核；其他工程送宁波公司成本控制部审核。三、工程竣工结算管理办法15、 除招标工程以外的所有工程竣工结算由宁波公司成本控制部负责审核。各项目部对施工企业报送结算资料的完整性进行审核，符合以下条件后才能报送宁波公司成本控制部。(一)工程竣工结算审核应具备的基本条件：1、满足合同中有关结算条款的规定；2、具备符合要求的完整的竣工资料；3、工程遗留问题已处理完毕；4、施工单位结算书符合编制要求、所附资料齐全。(二) 符合工程质量管理标准 1、符合规划建设部门制定的工程项目质量目标的要求； 2、符合与施工、监理、材料设备供应商签订的合同的约定和要求； 3、符合设计施工图、设计变更等技术文件的要求；4、符合工程建设各项规范和技术标准及政府部门有关质量管理的规章制度。(三)16、工程竣工结算的时间规定一般按每个工程合同为结算对象，原则上，无论那种工程采用何种合同价款方式，均应在以下规定的时间内完成竣工结算工作，不办理工程竣工结算的，不得支付工程尾款。各地方政府对房产开发企业开发的房产项目管理比较严，规定比较多，只能在政府部门的规定时间内搞好工程结算工作。1、住宅工程、一般公建，竣工验收备案后三个月内；2、大型公建，竣工验收备案后六个月内；3、室外管线、环境工程，竣工验收备案后两个月内；4、其他工程，竣工验收备案后1个月内。(四)工程竣工结算管理1、工程结算管理权限工程竣工结算审核是一项集技术与经济为一体的工作，根据公司目前情况对项目竣工结算管理规定如下：(1)对外招标17、工程结算由宁波公司聘请专业的造价咨询公司来负责进行工程结算审核；(2)零星工程结算由宁波公司成本控制部来负责工程结算审核。2、工程竣工结算审核的重点公司成本控制部在其他部门的紧密配合下，应熟悉合同内容，掌握工程实施情况，对工程结算全面审查、逐项核实，审核的重点内容是：(1)设计变更，工程洽商引发的工程费用是否按规定审定；(2)甲方确认的材料设备价格与合同中指定价格的差价计算是否合理；(3)甲方确认的分包工程价格与合同中暂估价的差价调整是否符合规定；(4)正常结算项目之外的费用是否符合国家有关规定，各种证据资料是否真实、完整、费用计算是否合理、准确等。(5)报宁波公司成本控制部审核后，因施工企业18、自身原因造成的漏报或少报的工作量、设计联系单或其它结算资料，不允许施工企业再补报。3、工程竣工结算报告书成本控制部在完成对工程结算审核工作后，应编制审核报告书，报告书主要内容应包括：(1)工程项目名称、工程类别、施工单位；(2)审核范围及文字说明；(3)审核所依据的法规、政策和标准；(4)工程结算书、核算对比表及说明；(5)工程竣工结算审定表；(6)审核人签字、审核日期；(7)与审核有关的其他资料。(8)工程结算审核报告书的批准宁波公司成本控制部出具的工程结算审核报告书由宁波公司成本控制部经理审核，宁波公司总经理批准。(五)对外招标工程结算审核1、招标工程竣工结算，由宁波公司负责委托专业的造价19、咨询公司来负责竣工工程结算的审核工作。2、审核程序：承包商报送工程竣工结算资料，项目部审核结算资料是否齐全，成本控制部将资料送给委托的造价咨询公司对竣工项目进行工程结算审核，工程结算审核完成后由宁波公司总经理核定。3、工程造价分析报告凡属于外部招标工程项目在工程竣工结算后，宁波公司成本控制部应根据专业造价咨询公司的结算结果，编制工程造价分析报告报送宁波公司总经理。工程造价分析内容应包括：(1)建筑工程的工程概况；(2)各部位材料做法、设备专业工程设置情况；(3)各专业、各预算科目单方造价；(4)主要材料、设备价格；(5)工程实体及主要材料单方实物量等。第六章 工程档案管理(一)工程预结算文件及20、其相关文档作为工程项目档案管理的重要内容，由各项目部负责安排专人负责管理。(二)工程预结算及其相关文档的归档范围：1、设计概算书；2、审定的工程预算书；3、工程施工、材料设备订货合同；4、设计变更、设计交底及甲乙双方往来文件等相关资料；5、批准的结算审核报告书等。(三)开发成本统计软件。各项目部应安排专人负责建立项目开发成本统计软件，在统计软件中应包括项目开发成本的各种数据，并随时对软件进行维护、更新和管理。当工程变更费用、结算价格审定后应及时、准确地录入结算数据，同时将工程竣工结算审定表提供给财务管理部备案，若发现工程累计付款已超结算价或在保修期内其保修金额不满足合同约定金额的，应及时通知财21、务进行处理。开发成本统计人员在每月30日前应将本月各项目已审定的工程预结算明细表全部进行统计，有利于成本控制部随时掌握各项目工程预结算审核动态。第七章 奖惩规定一、在工程预算、工程结算管理中维护公司利益，工作认真负责，为公司成本控制做出贡献的员工按工程费用节约金额的5%进行奖励，通报表扬、晋级等鼓励。二、在工程项目预算、结算管理工作中出现以下严重问题的，公司给予处罚1、工程部工作人员在验收建设单位工程量时出现差错由工程部经理负责进行处罚：每项差错罚款50至500元；2、工程部工作人员在工程结算中出现差错，工程部经理在复核中发现时每处罚款50至500元。3、子公司总经理或宁波公司副总在工程结算复22、核时发现差错对工程部经理进行处罚：每处罚款100至1000元。4、宁波公司成本控制部在对工程结算进行复核时发现差错对工程部责任人进行处罚：每处罚款50至500元。5、公司人员违反本办法，利用职权谋取私利，致使验收工程结算出现较大差错，给公司造成经济损失时由宁波公司总经理负责对责任人进行处罚：每次罚款1000至10000元。公司可以根据情节给予行政纪律处分或开除，情节严重的移交司法机关处理。第八章 附则 1、本办法由宁波公司成本控制部负责解释与修订。2、本办法自颁布之日起开始施行。 宁波#控股有限公司 年 月 日工 程 竣 工 结 算 审 批 表结算工程名称建设项目名称施工合同名称合同编号合同造23、价合同工期发 包 方承 包 方承包方填报内容1. 工程结算报送日期： 年 月 日2. 报送工程结算书： 份；报送工程结算总造价： 元；其中：签证费用： 元； 索赔费用： 元。 3. 报送竣工图情况：4. 报送其他结算资料情况： 5. 开工日期： ；竣工日期： ；实际工期： 天承包方确认：现场主管工程师意见：工程组负责人意见预结算责任工程师填报内容1. 工程结算审核开始时间： ；工程结算审核完成时间：2. 开工日期： ；竣工日期： ；实际工期： 天2. 审核确认工程结算造价： 元 ；审 减 金 额： 元其中：签证费用： 元；索赔费用： 元。3. 特殊情况说明：预结算责任工程师确认：项目负责人意见成本控制部审核意见总经理意见