1、湖南建工集团项目费用开支会签制度湖南省建筑工程集团总公司2015年4月前 言项目费用开支会签制度，是为了规范和加强项目费用开支管理，有效控制项目成本，提高项目费用开支管控水平的重要管理手段。本制度依据国家会计法、企业会计准则以及集团财务管理制度并结合目前集团对项目管理的要求而编制。本制度按公司、分公司和项目部三级管理设计，制度中对公司代表、产权代表、项目责任人和管理者代表进行了身份界定，并根据项目管理模式（目标责任制或股份合作制）及金额的大小，规定所有项目费用开支必须经过公司代表、产权代表、项目责任人和管理者代表进行两方或三方会签后，方可列入项目成本、支付资金。为了使制度有效执行，制度中还对会2、签的审核依据和审核责任进行了规定，并设计了现场零星费用和大额费用会签流程和表格。目录1 总则12 项目费用开支范围13 项目费用开支会签的审核和责任24 项目费用开支会签流程25 附件41 总则1.1为规范和加强项目费用开支管理，有效控制项目成本，提高项目管控水平，结合项目实际情况，特制订本制度。1.2本制度所指的费用是指凡列入项目成本，由项目支付资金的所有成本及费用。项目所有成本费用均须纳入会签范围。本制度适用于公司所有项目。1.3项目费用开支会签制是指：项目的成本费用支出须经公司代表、项目责任人或产权代表、管理者代表会签后，方可列入项目成本、支付资金。1.3.1公司代表是指公司法人委托分公3、司对项目进行管理的代表，由分公司领导班子成员担任。1.3.2产权代表是指股份合作制项目议事机构的负责人（由公司任命）。1.3.3项目责任人是指目标责任制项目的项目经理。1.3.4管理者代表是指分公司委派到项目部的项目负责人，一般由项目经理、技术质安负责人、财务负责人中选一人担任（如项目经理已被任命为产权代表或项目责任人的，不能再担任管理者代表），印章管理员、项目委派会计或出纳不得担任。1.4公司成立成控部，分公司和项目部应有相应职能和责任人，条件成熟的分公司可设立成控部，负责制订项目费用开支内控制度，并结合项目费用开支会签制和资金集中管理，对项目费用开支计划进行审核，切实做好项目费用开支的管控4、。2 项目费用开支范围2.1项目费用开支包括人工费、材料费、工程分包费、机械使用费、安全生产费、临时设施费、研发经费、现场零星费用和税费等。2.1.1项目人工费开支范围主要包括直接从事项目工程施工人员的工资、奖金、福利费、工资性津贴、劳动保护费和劳务分包费等。2.1.2项目材料费开支范围主要包括在施工过程中耗用的构成工程实体的主要材料和设备、辅助材料、结构件、机械配件、半成品，工程使用周转材料的摊销费和租赁费，低值易耗品及生产工具摊销费，购入材料的运费、装卸费、吊装费等。2.1.3项目机械使用费开支范围主要包括施工过程中使用的各种施工机械发生的折旧费、维修费、租赁费、燃料费、动力费及施工机械的5、安装、拆卸和进退场费等。2.1.4项目安全生产费用开支范围主要包括安全防护设施设备支出；配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出；评估、监控和整改支出；检查、评价、咨询和标准化建设支出;安全防护用品支出；宣传、教育、培训支出；推广应用支出；安全设施及特种设备检测检验支出及其他与安全生产直接相关的支出。2.1.5项目临时设施费用开支范围主要包括临时设施的搭设、维修、拆除、折旧及摊销费，或临时设施的租赁费等。2.1.6项目研发经费开支范围主要包括材料、燃料和动力费用；研发人员人工费用以及外聘研发人员的劳务费用；研发用固定资产的折旧费、租赁费及维护费；研发用无形资产的摊销费用；试验检验费6、；研发成果的论证评估及知识产权的申请注册等费用；外包研发费及其他与研发直接相关的费用 。2.1.7项目现场零星费用开支范围主要包括项目在施工过程中发生的办公费、差旅费、招待费、保险费、水电费、检测费、零星材料费和环境保护费等费用。2.1.8项目税费开支范围主要包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、所得税、印花税、防洪基金、资源税、残疾人保障基金等 。3 项目费用开支会签的审核和责任3.1在项目费用开支会签时，会签人员必须在其职责范围内，以公司有关文件和制度，以及与会签内容相关的合同或协议、计划或预算、产值或进度、招投标及结算资料、合法票据及审批流程表等资料为依据，对项目各项费用开支的合法性、7、真实性和合理性进行审核。项目费用开支须经会签代表审核会签通过后，财务部门方可将其列入项目成本，支付资金。3.2经办人员及审核会签代表须对费用开支的合法性、真实性和合理性负责。对于违反合法性、真实性和合理性的费用开支，审核人员有权不予受理。3.3对因违规会签导致项目发生亏损，或造成企业实际经济损失的相关人员，按湖南建工项目管理约束机制的规定予以责任追责。4 项目费用开支会签流程4.1项目现场零星费用会签流程4.1.1单笔2000元以下的现场零星费用开支实行计划管理，总额控制，简易会签。由项目部按月制订现场零星费用分类支出计划，填写项目现场零星费用会签表，目标责任制项目由项目责任人签字审批；股份合8、作制项目由产权代表、管理者代表两方会签。4.2项目大额费用开支会签流程4.2.1项目工程分包费和劳务分包费开支，需遵循公司“内外结算会审制”；项目大宗材料、设备费用开支，需遵循公司“采购招标制”和“大宗材料集中采购”制度；项目机械使用费开支，需遵循公司“大型设备集中管控”制度。4.2.2费用发生时，由项目经办人员填写项目大额费用开支会签表，经成控部门审核后，目标责任制项目由公司代表、项目责任人两方会签；股份合作制项目由公司代表、产权代表、管理者代表三方会签。附件：1、费用会签流程图2、项目现场零星费用会签表3、项目大额费用开支审批表附件1：项目现场零星费用开支会签流程图（1）目标责任制项目：项9、目经办人员分类归集单笔2000元以下零星报销费用，并填写项目现场零星费用会签表项目责任人审批财务办理支付手续（2）股份合作制项目：项目经办人员分类归集单笔2000元以下零星报销费用，并填写项目现场零星费用会签表管理者代表审核审核产权代表审批财务办理支付手续项目大额费用开支会签流程图（1） 目标责任制项目：项目经办人员填写项目大额费用会签表 成控部门审核项目责任人审核公司代表审批财务办理支付手续（2）股份合作制项目：项目经办人员填写项目大额费用会签表成控部门审核管理者代表审核项目责任人审核公司代表审批财务办理支付手续- 7 -附件2：项目现场零星费用会签表 单位：元项目名称填报人本月计划开支金额本月已开支金额本月结余金额费用开支事由金额大写费用金额审批部门审批意见签名日期管理者代表项目责任人或产权代表注：目标责任制项目由项目责任人签字审批；股份合作制项目由产权代表、管理者代表两方会签。附件3：项目大额费用开支会签表 单位：元项目名称填报人费用开支事由金额大写费用金额审批部门审批意见签名日期成控部门管理者代表项目责任人或产权代表公司代表注：目标责任制项目由公司代表、项目责任人两方会签；股份合作制项目由公司代表、产权代表、管理者代表三方会签。