1、房地产公司财务制度第一章总则第1条目的为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第2条管理范围包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第二章工程物资的管理第3条工程物资的采购（1）1程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。（2）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况 及合理的需耍量制订月度采购计划，严禁无计划盲冃采购。（3）工程物资的采购必须由专人负责，采购员M根据经审核过的计划及采购清单实施采购。 第4条工程物资的入库（1）工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量2、合格、 数量无误后，方能办理入库手续。（2）工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责；验收 入库示发现问题的，由保管员负责。（3）工程物资验收时发现短缺、毁损等数虽、质虽上的问题时，应查明原因，落实责任， 其屮应由运输部门负责的，要填制工程物资用缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工 程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领川。（4）工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，川 以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库 留存。（5）采购人员向财务管理部门报账时，原3、始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权 拒绝报账。第5条工程物资的领用（1）工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权 拒绝发货，仓库材料核算人员冇权拒绝受理，并通知领用人补填完整。（2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。笫6条 工程物资的库存管理（1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、 估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。（2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退 料凭证，做到真实可靠。（3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于刀底4、报送财务管理部门，与财务管理 部门核对无课。第7条 工程物资的盘点清查制度（1）为了不影响财务核算工作,仓库应在每月25日结账,编报工程物资变动表、支出 清单并附收、发、退料凭单及时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、 结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。（2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数虽。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实冇 数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清杏一次。（3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物5、资的总分类核算和明细分类 核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。（4）做好工程物资的索赔工作。第8条工程物资的稽核（1）财务管理部应设置专职的审计人员（在企业的中、远期规划中，视企业的发展状况， 成立独立的内部审计机构），对工程物资业务进行核查，対工程物资资金的利用效益进行分 析。（2）审计人员丿应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调杏过程屮，还应 听取生产技术人员、工程师及冇关专家的意见。因为冇些工程物资的专业技术性强，不了解 这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。（3）工程物资资金利川效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使川悄6、况的计算、 检查、分析（如计算工程物资周转率、周转犬数等指标），以加强工程物资的管理，合理使 用资金，加速资金周转，提高资金利用率。第三章低值易耗品管理笫9条 根据企业的情况，规定XX元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用 具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第1（）条 低值易耗品在购买之前丿应根据需要填写购买屮请单，经有关部门审核，企业领 导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在五万元以下的，由申请部门的部门经理 同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批：一次性购买低值易耗品金额在五万元以上的, 由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副7、总经理及企业总经理双签批 准。第11条 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其 他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理。第12条 各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：（1）参与供应商的选择评价；（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；（3）负责验收；（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；（5）参与组织资产清杏等。笫13条非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买。第14条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 第15条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库， 作为登记库存低值易8、耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会 计部门作为记账的依据。笫16条 各部门应建立低值易耗品卡片，由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值 易耗品。第17条 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使 用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以 及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。笫18条 企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填 明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。rfl于员工丢失损坏，照章应由员 工赔偿的，还要注明应由员9、工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据报废单进 行杳审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。笫19条所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应 监督低值易耗品的实物管理。第四章存货盘点和核算第20条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查 明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第21条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或 者保险金业赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，山于自然灾害造成的 净损失，计入营业外支出。第22条 财务管理部应于每财年末对比存10、货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行 市价，则应计提存货跌价损失准备。笫23条及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回款的及时性，随时掌握产成 品状况。第24条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成木入账，在使用期限内分期进行摊销。建 立出租开发产品台账或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状 况，正确、及时掌握资产的现实价值。第25条 对丄程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。第26条 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准，预算外工程支出由总经理会同主管 财务的副总经理批准。第五章附则笫27条本制度由财务管理部负责制定并捉出修改意见。第28条 本制度11、经总经理签字后牛效。第29条 木制度的解释权归财务管理部。编制口期审核L1期批准U期修改标记修改处数修改口期12. 1. 2货币资金管理办法制度名称货币资金管理办法受控状态编号执行部门监督部门考证部门第一章总则第1条 本办法适用于企业在各类业务中所产牛的货币资金。第2条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。第二章审批权限第3条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及吋入账，任何部门、任 何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。笫4条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。第5条 总经理和财务总监有货币资金使用审批权。第三章现金管理第6条12、 为保证现金的安全，同吋又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过X X X X元。笫7条 对每笔超过X X X X元的人额现金支出应捉前三犬通知财务部，以便财务部提前做 好准备.第8条 现金的收支范I韦I严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合 财务要求的票据字条等充抵现金，更不能損自挪用现金。不得处支现金。第9条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监签批的原始凭证支付，并编制记 账凭证。第10条每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。第11条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每tl盘点现金，确保 账实相符，月末与总账核对，保证账13、账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。第12条 对造成损失的责任人，依金业有关规定追究其责任。第13条 除差旅费和必须以现金支付的X X X X元以内的采购款外，其他支出均不能借用 现金，严禁因私借款。第14条 借用现金应说明用途、归还（或报销）吋间，且必须按期归还（或报销）。逾期不 还者，将从其工资中扣除。笫15条 借川现金时，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，市部门经理审核确认, 经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。第四章支票的领取及管理第16条支票领取（1）领収支票时，需先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人 员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取。（214、）如签发支票的金额超过XXXX元，在填写屮领单时，须提交符合审批程序的用 款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。（4）対未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。（5）在支票有效期内耒使用的支票，或因情况变化耒使用的支票应及时退述财务部。对耒 及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第17条支票管理（1）所签发支票应填写口期、金额邙艮额）、用途，不准签发空白支票。（2）建立银行支票使川登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、卅途、金额、 领用人和收款单位等15、。（3）出纳人员应每口编制银行存款变动表。准确学握账户余额，不准发生空头、透支资 金现象。（4）出纳人员应于月末填制银行账八余额表，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总 经理，并传至总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照主管 财务的副总经理或总经理的要求临吋报送。（5）按时于刀末填制银行存款余额调节表交财务部副经理（主管会计工作）审核，对 未达账项要认真杳对，及时入账。（6）岀纳人员应及时申购支票，并妥善保管。（7）企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。（8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第五章其他规定第18条 釆用银行汇票、汇兑等其他结算方16、式的，要严格按照票据法和银行规定，按 照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。笫19条 每FI的银行收付业务应根据审核无课的原始凭证逐笔登记银行存款H记账并结 出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，刀末与总账核 对。必须保证账账、账实相符。笫20条内部财务管理制度制度名称内部财务管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第一章总则第1条目的为加强金业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益小的作用，特制定本制度。第2条机构少职责财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业LI常财务铮理、筹 资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以卜17、儿方面。（1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支; 收回售楼款，清理催收应收款项；办理口常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算, 保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协 调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。（2）负责金业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行 会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明 细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到口清刀结，账账相符、账实相符、账 表相符、账证相符；管理好会计档案。（3）负责企业成本核18、算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算, 控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、止确地为成本预测、控制、分析提 供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材 料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。（4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济 活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。（5）负责进行企业内部审计工作。第二章财务事项规定第3条资金管理（1）所冇款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方19、 式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请具在支出单上补签意见。（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章山部门经理负责保管，财务专用章 和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。 印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需 要，需先填好限额，并经主管领导批准。（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款和符。如收款人因 特殊情况需要金业予以配合支付给第三者时，必须冇收款人的书面通知并经主管领导批准。（5）往来款项的冲转（指非正20、常经营业务），须经主管领导批准。（6）非正常经营业务调岀资金须经过主管领导批准。（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情 况须经主管领导批准。第4条行政费用支出管理（1）企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。（2）涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。第5条 企业差旅费开支管理（1）企业员工到本市范围以外地区执行公务可亨受差旅费补贴。（2）企业员工出差根据需耍，由部门经理决定选用交通工具。（3）企业员工岀差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 房租标准A. 部门经理以上员工，房租标准为XXjE/HoB. 一般员工，房租标准为XX元/口21、。 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人XX7E/0,市内交通费每人XX元/日。（4）实际报销金额超出金业的补贴标准，需市部门经理或带队经理说明原因，报经主管领 导审批后支付。第6条 车辆维修费及汽油费管理（1）企业车辆维修保养由总经理办公室统一管理，应指定维修点，维修费用-般采取银行 转账的方式结算。（2）车辆的易损备品备件由总经理办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用 手续，并由总经理办公室建账予以核销使用。（3）汽油票由总经理办公室统一保竹并设账登记使用。第7条 办公费用、会议费用及其他费用管理（1）企业办公用具由总经理办公室统一采购、管理。（2）总经理办公室设立账册登记企业22、办公用品的采购、使用情况。（3）总经理办公室财产台账为财务管理部附设账册。（4）总经理办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。（5）企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议， 报总经理批准，其会务工作由总经理办公室统一安排。（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定，经总经理 批准后报财务管理部备案。第8条行政费用报销管理（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付 的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。（2）金业员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认23、可后报送 财务管理部按照本制度的有关规定进行审核，并按本章第6条的规定进行审批支付。（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必须填写借 款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务管 理部直接支付。（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告。如系空口支 票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任。（7）其他有关费用及成本支岀的程序以金业规定为准。第三章工程成本管理 第9条 金业所冇工程经济24、合同以及涉及工程成木的一切指标、保证、承诺及英他经济签证, 均需由总经理签署或授权委托签署。笫10条 工程管理部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决 算的审定。第11条 工程管理部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已 经选样定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记簿，记录材料价格变动的历史资料。笫12条财务管理部主要负责工程成本的总体控制工作（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解金业各项工程成本的构成及川款 计划。（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。25、第13条工程中间结算程序（1）施工单位于每刀25 UZ前，将工程进度结算报送工程管理部审核，工程管理部结合工 程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5 H内送财务管理部会签。（2）财务管理部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他 经济往来等情况，并参考企业财务状况提出付款意见，报送主管领导审批。第14条工程决算程序（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工 程管理部复核，由财务管理部会签。（2）财务管理部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已 付工程数及染付的各项费用，结算应付工程尾数，提26、出付款方案，报主竹领导批准。（3）大工程办理决算时，应由主管工程领导牵头，由工程管理部、设计管理部、财务管理 部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工 程决算。（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程管理部、销售管理部办理竣工 房交接验收入库手续，财务管理部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第四章财产管理第15条金业财产的范围（1）企业财产包括固定资产和低值易耗甜。（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建 筑物等，同时具备单项价值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。（3）凡单项价值在27、2 000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属 低值易耗品。第16条财务管理部负责企业所有财产的会计核算（1）企业木部使用的所冇固定资产及所冇办公用品用具由总经理办公室归口管理。（2）企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程管理部归口管理。（3）总经理办公室和工程管理部应指定专人负责企业财产的业务核算，应设立台账，背记 金业财产的购入、使川及库存情况，负责组织企业财产的保管、维修并制定相应的措施、办 法。第17条财产的购置与调拨（1）总经理办公室根据企业发展需要编制财产釆购计划及进行市场询价工作，经财务 管理部会签，报企业主管领导批准后方可采购。（2）财产28、购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务管理部 凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口悸理部门凭单登记台 账。（3）部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理 办公室审批，主管领导批准。（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存杏, 一 联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管 理部报账。（5）财产在金业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续山财产归口管理部门办理， 送财务管理部备案。第18条财产的清查、盘点（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年29、终必须进行一次全面的盘点 清查。（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原 因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估， 评估情况上报企业主管领导，由主管领导决定处理意见。（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如 实上报；属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属口然灾害或其他不可抗力 原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。第五章附则笫19条本制度由企业总经理办公室起草和修订，解释权归总经理办公室。第2（）条 本制度如有与相关法律、法规、规定相抵触的，应以相关法律、法规、规定为准。 第21条木制度自发布之日起生效。