1、装饰公司财务资金及工程用款审批管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务部作为公司核心部门是从事一切财政事务及资金活动的管理与 执行机构，对公司的经济活动进行核算和监督，负责公司的日常财务 管理和财务分析工作，其工作范围和主要工作有：1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核 各项资金使用和费用开支；收回工程款，清理催收应收款项；办 理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库 存现金及银行空口票据，编报资金报表；处理、协调与工商、税 务、金融等部门间的关系，依法纳税。2、负责公司会2、计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、 按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表； 按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅 助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清刀结、帐帐相符、帐实相 符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐 表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据 资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、 预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好 工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐 的设置，健全各项统计数据。4、建立经济核算3、制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的 资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果 和财务状况，为公司领导决策提供依据。5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第-章资金审批制度1、总则（1）公司5000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。 如董事长不在公司需紧急用款可电话通知董事长由董事长联 系财务批准后方可付款，待董事长冋来后补办相关手续。5000 元以下（含5000元）可以由总经理直接签字批准。财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由 法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责 保管。印章代管须办理4、交接手续，代管人员必须对印章的使用 情况进行登记。财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票 预留在公司（已加盖财务章及人名章），如因工作需要，需先 填好限额，并经公司主管领导批准。（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与 收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三 者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。往来款的冲转（指非正常经营业务），财务部需做出书面说明经 董事长签字确认后方可进行冲转。提前做好资金调配工作不可 因非正业务资金支出造成资金短缺影响公司正常运营，如不得 已发生此类情况必须向董事长进行充分说明，提供资金使用计 划，由董事长酌情处5、理，根据实际情况改变资金使用计划，规 避财务风险。合理设置流动资金库存最低存量，原则上非正常 资金支出不可使用最低存量资金。用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为 原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。（因挂靠其 他公司开展业务活动而产生的成本费用发票，在将发票原件交 给挂靠公司前必须留存复印件报财务入账）。2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下“施工工程专 用款支付审批工作流程”执行。支付给施工方的款项多少要根据甲方 付款情况而定，甲方未支付工程款我方要等待款项到位后在行支付, 支付给施工方工程款不得超过甲方拨付工程款。如有特殊情况需耍6、挤 占其他项冃回款或其他资金，支付工程款的项冃，必须进行书面说明 由总经理和董事长进行签批方可付款，书面说明必须注明该项目的预 计回款时间以便财务部做好资金使用计划。（与甲方订立合同时在合 同中明确约定的回款周期本身较长视情况而定酌情处理）。 承包单位提岀付款申请，并填写工程支付审批表。现场管理人员对其工程进度进行核实，签字并确认。工程项目部对其工程进度及质量进行复核和验收，工程项目负责人签字并确认。财务部对其申请金额已付累计款金额等相关数据进行审核并确认 实际支付金额，财务部负责人签字确认。财务部要对各项目在施 工周期发生的各项施工支出进行不定期不定点现场抽查，根据预 算核准各项支岀是否准确7、真实，在条件允许情况下财务部要对所 有项目的结算支岀工作进行实地监督，发挥实际意义上的核算与 监督职能。总经理签字确认董事长签字确认3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销在限额以内，须经公司总经理批准后财 务部方可报支，超出限额的由公司总经理及董事长签字批准后财 务部方可报支。涉及应酬等非正常业务，需向总经理提前申请，经批准后方可开 展业务，未经批准发生的任何费用不予报销。限额以内由总经理 批准，限额外由董事长批准。4、公司差旅费及交通补贴制度（1）车补；公司员工因公用私车外岀办公的，必须记录好起止点， 外出事由，公里数，将相关数据报送综合事务部签字确认，由综合事 务部报送财务审核后8、报送总经理签字予以发放。具体规定如下 排量在1.6以下（含1.6）每公里补助0.8元。排量在1.6以上每公里补助1元。（2）差旅费用外地出差需住宿的总经理每天食宿150元，经理120元，职员100元。不须住宿的餐费补助总经理50元，经理35元，职员20元。5、车辆维修费及汽油费管理制度（1）公司车辆维修保养由综合事务部统一管理，应指定维修点，维 修费用一般釆取银行转帐的方式结算。（2）公司汽油卡由综合事务部统一保管并设帐登记使用。6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。（1）公司办公用具由综合事务部统一采购，管理。（2）办公室财产台帐为财务部附设帐册。（3）公司各部门因工作需要，需邀请有关单9、位人员召开会议的，应 由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办综合事 务部统安排。7、行政费用报销制度（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、 差旅费，向个人支付的其他零星开支。（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员按规定粘贴 填写，取得的原始票据应按照财务部规定整齐粘贴，取得的发 票与收据不得混贴，要分开黏贴填写报销单，填写与粘贴不符 合规定的不予报销，公司主管领导签字认可后报送财务部按照 本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的 规定进行审批支付。（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实 施。（4）如出现临时采购10、资金需求，要向总经理提前中请，经批准后作 为临时性借款，必须填写借款单据，借款单留财务存底入账， 待借款还回时财务开冲帐收据给经办人，原借条入账后不予退 还。临时借款周期不超过一周，如有特殊情况需提前向财务部 说明情况延迟报销时限。（5）报销人应及时填写报销单，自行找到相关负责人签字，待单据 具备报销条件后及时送报财务予以报销，财务部在资金充足具 备报销条件下不得以任何理由延迟报销，做到具备报销条件的 报销单当日处理完毕。如有特殊情况及时上报财务经理。K 公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保 证、，承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权委托 签署。2、公司工程部主要负责工程造价11、的预测及审核，工程招投标 文件的编制，工程决算的审定。3、采购部负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同 的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确 保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，大宗釆购 需采购部组织招标工作，建立市场价格询价登记薄，记录 材料价格变动的历史资料。4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司 各项工程成本的构成及用款计划，必要时需到项目现场进 行实地勘察。（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后 决算的审定工作。5、工程中间结算程序（1）施工单位于每月1到3将工程进度结算报送工程部审核12、，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文 件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签。（2）财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额, 以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状 况提出付款意见，报送公司主管领导审批。6、工程决算程序（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程 中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。（2）财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数 和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算 应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。（3）大工程办理决算,应由公司主管工程领导牵头，由工程部、 设计部、财务部及其13、他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。1、公司财产的范围（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品。（2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工 具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。（3）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用 年限不足年的用品用具均属低值易耗品。2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算由综合事务部归口管理。（2）公司各施工工地使用机器设备，动力设备,工具仪器等由工程部归口管理。（3）综合事务部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核 算，应设立台14、帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况, 负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办 法。3、财产的购置与调拨（1）综合事务部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行 市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后 方可采购。（2）财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单 一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购 计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台 帐。（3）财产购回后，财务部凭财物发票及采购计划办理报销手 续，财产归口管理部门登记台帐。（4）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手 续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4、财产的清查、盘点。（115、）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年 终必须进行一次全面的盘点清查。（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。（3）财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益 报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损 失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应 会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公 司主管领导决定处理意见。（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产, 使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由 有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力 原因造成损失的，应上报16、总经理，决定处理意见。主管工 程和财务领导审核。第四章合同回款制度1、 回款是公司经营之根本，作为日常管理工作，总经理必须 亲自抓回款工作。回款是相关各部门一把手的主要责任, 回款指标是考核的关键指标。（1）财务部专门负责应收账款的管理，直接汇报给总经理。（2）财务部根据各工程项目交付使用的情况合理评估回款预计 时间，从项目交付甲方审计直至结算付款到账为一个回款 周期。（3）制定合同时，必须在合同内明确付款时间，明确到几个工 作日内支付款项，做到催收回款有据可依。明确交工状态， 我方做到哪一步才是交工状态，在合同上描述清楚以免日 后责任不清影响回款。（4）交工手续，各个项目的甲方在最后交工验收17、时要求具备的 手续是不一样的，所以当项目开工时就要向甲方的各部门 问咨询清楚，验收交工时需要哪些资料手续，这些部门包 括基建部、财务部以及甲方聘请的第三方机构等，凡是涉 及到的部门都要咨询到，并详细记录下来，提前准备好相 关手续与资料，不能因手续问题导致无法回款。（5）强化管理，实施责任人制度，明确奖罚制度。（6）配备专职公关人员，应在市场部或项目部配备公关经理， 其职责就是专门回收工程款，其工资应与回款直接挂钩， 项目经理和公关经理都要主动和甲方保持联系，直到工程 款全部要回，要给公关经理充分授权，权责利相结合业绩 评价，利益挂钩，对业绩突出的公关经理要重奖，业绩差 的通报批评或撤换。（7）18、各项目回款期限为90天准呆账应收款逾期1至90天呆账应收款逾期90-150天坏账应收款逾期150以上（8）应收款预警期限：到期前90天开始预警（9）回款情况分析会：每周六公司经营例会研究应收款逾期原 因提出有效可行的催收方案，如因工程质量手续问题等自 身原因造成应收款逾期的查明原因责任到人。根据冃前公司经营状况与回款情况，由于合同本身利润点高，屮 方拨付的预付款和中期款暂时可以支撑资金需求，但随着市场与 业务的变化，本着长期发展的目标，目前的回款状况与管理不加 强与改变，在未来的日子里可能会造成接的项目约多资金越紧张 的局面，甚至会影响到企业生存。回款问题恶化是施工单位倒闭 的主要成因，所以公司在运营的发展阶段就要把回款作为重中之 重。避免出现“不干是等死，干是作死”的尴尬局面。