1、电器公司财务资金筹集、投放及运用管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度 第一章 总 则一、本制度是根据会计法公司会计准则、公司财务通则的规定，以投资公司下发的财务管理制度为依据，结合xx电器有限公司内部管理的实际需要制定。二、本制度主要适用于xx电器有限公司所属的各级公司的财务管理，各级公司所发生的各项财务活动必须严格遵守本制度。财务管理的内容和方法一、财务管理的内容 财务管理就是对xx电器有限公司的资金运营进行管理，包括对资金筹集、资金投放、资金运用、资金收回等内容。二、筹资管理 筹资，就是为了保证2、投资和商品经营的需要，对资金进行筹措、集中的过程。筹资管理侧重以下几个方面： 1、确定筹资总规模，保证资金总量供应； 2、选择运用合理的筹资渠道、筹资方式、筹资工具； 3、在保证数量和时间的前提下，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。 三、投资管理 投资是指xx电器有限公司将筹集到的资金投入使用的过程，包括对内投资、对外投资等。投资管理的内容包括： 1、确定适度的投资规模情，保证最佳投资效益； 2、选择合理的投资方向、投资方式、投资工具，努力降低投资成本； 3、确定合理的投资结构，规避和防范投资风险。 四、资金使用的管理 资金使用是指xx电器公司投资在公司内部用于生产经营的各种资金占用进行3、管理的过程。资金使用管理的重点是： 1、搞好现金管理，保证资金安全及支付的需要； 2、合理确定存货水平，加速存货周转，减少资金占用； 3、严格控制应收帐款的帐期和额度，防止出现坏帐损失。 五、收益及其分配的管理 收益是指xx电器公司一定时期实现的收入扣减支出后的净额，他反映的是xx电器公司资金的收回及分配的过程。收益分配管理的重点是： 1、积极组织收入收回，保证资金的及时回笼； 2、严格控制支出，节约使用资金，不断提高经营效益； 4、正确确定经营成果，合理分配资金，不断扩大经营规模。 六、财务管理的方法 xx电器公司的财务管理主要采用以下方法： 七、财务预测 在公司的经营活动开始之前，财务部门4、要根据财务活动的历史资料，考虑现实的条件和要求，对公司未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和推测，为公司领导进行决策提供可靠的依据，对公司的生产经营活动过程进行事前控制。具体步骤是： 1、明确预测目标； 2、收集相关资料； 3、建立预测模型； 4、实施财务预测。 八、财务决策 在财务预测的基础上，财务部门应针对公司提出的多种备选方案进行定性、定量分析，作出科学的、经济的、技术的论证，权衡利弊得失，确定出最佳方案，以提高公司投资效益，减少投资失误。具体步骤是： 1、确定决策目标； 2、提出备选方案； 3、修正、完善方案。 九、财务计划 通过决策，确定公司的经营目标后，财务部门必须运用科学的技术5、手段和数学方法，对财务目标进行综合平衡，使公司的经营目标系统化、具体化、数字化，作为控制公司财务活动，分析和考核经营业绩的依据。其具体方法是： 1、分析公司财务环境，确定财务指标； 2、协调公司资源，组织综合平衡； 3、选择计划方法，编制财务计划。 十、财务控制 在公司的经营过程当中，为了保证财务计划和公司经营目标的顺利实现，财务部门应通过制定各种政策、制度，以财务计划和各种定额为依据，对公司的资金、收入、成本费用等进行日常的监督和控制。具体做法是： 1、制定控制标准，分解落实责任； 2、实施追踪控制，及时调整误差； 3、分析差异原因，进行考核奖惩。 十一、财务分析 在某一经营活动结束之后，或6、经营到某一阶段之后，为了解活动运行的状况，财务部门应根据会计核算的实际资料，对比财务计划或历史资料，对公司的经营活动过程进行分析评价，以便找出差距，总结经验，提出改进措施，使下一步的工作做的更好。第三章 财务管理的组织机构及岗位职责一、财务管理的地位和作用（一）财务管理的地位1、财务管理是从价值方面对公司的各项经济活动进行监督、控制、指导、协调的一种管理活动，是公司经营管理的重要组成部分。2、公司对财务部门实行统一领导、垂直管理的原则。各级财务人员的聘任、免职、调动、晋升、奖惩等，由总部直接负责。3、公司实行统一的财务管理制度和会计核算制度，任何单位和人员不得干涉财务人员的正常工作和独立行使监7、控的职能，更不允许强迫财务人员违反制度。（二）财务管理的作用1、真实、全面的反映公司的各项经营活动，为公司管理提供及时、详细的信息资料；2、监督、控制公司的各项业务活动，保证公司的各项制度贯彻落实。3、分析、指导公司的各项经营活动过程，不断提高公司整体管理水平。4、预测、规划公司的经营目标，规范公司的经营行为；5、参与公司经营决策，提高公司经营质量和投资效益；6、树立服务意识，最大限度满足公司管理的各种需要。二、财务管理的组织机构（一）财务管理机构的设置原则xx电器公司财务管理是在公司总经理的领导下，实行实行统一领导，上级监控，分级管理、独立核算的管理原则。1、统一领导。在公司总经理的领导下，8、xx电器有限公司的财务管理由主管财务中心总经理垂直领导，直到各级分公司，主管财务中心总经理在财务上对总经理负责。各级公司财务部经理对其所属的公司进行垂直领导，对上要向主管财务中心总经理负责，对下管理各自的财务部和全体财务人员。公司实行统一的财务管理制度，统一的会计核算方法。2、分级管理。各级公司必须遵守xx电器公司财务制度，在财务制度的指导下开展各项财务活动。各公司的财务人员在业务上接受总部财务中心总经理的领导和自己上级的领导，在行政上服从本部门经理的领导和公司总经理的领导。遵循下级服从上级，分部服从总部的原则。3、上级监控。xx电器有限公司总部对所属各级公司的财务工作实行管理、监督、检查、审9、计和指导；上一级公司对其所属的下级公司进行管理、监督、检查、审计和指导，以保证全公司的财务管理步调一致，协调统一，规范合理，科学严谨，真实合法。4、独立核算。各级公司在上一级公司的领导下，对本公司的各项经济业务活动进行独立核算，真实、全面、系统的反映本公司各项财务活动过程和结果，为公司管理提供各种信息资料。各级公司有权在公司统一财务制度的指导下，结合当地的实际和需要，制定适合本地情况财务管理制度或实施细则。各地区下发的管理制度或实施细则必须报总部财务部批准。第四章 公司资产的管理 公司资产管理主要是对流动资产、长期投资、固定资产和其他资产的管理。 一、货币资金的管理 货币资金包括库存现金、银行10、存款、其他货币资金等三大类。对货币资产管理的要求是：保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。 （一）库存现金的管理1、各单位必须配备专职现金出纳员负责现金的管理工作，实行钱帐分立，出纳和会计单设，严禁出纳和会计由一人兼管。2、严格遵守公司规定的现金使用范围。3、收入的现金应认真审查，防止收取假钞，收取的假钞由经手的人员全额赔偿。4、收取的现款应及时存入银行，各单位根据公司的需要，核定库存现金定额报公司总部，超过定额存放现金的，须报本公司总经理批准。5、从银行提取现金必须按公司规定的审11、批程序，经有关领导签字后方可办理。6、以现金支付费用、购买材料物资等，必须遵守公司规定的费用报销程序。7、公司内部发生借款时，凡行政性借款，由经办人按要求填写借款申请单，经部门经理签字，上报财务经理复核，报有关领导批准后由出纳付款。借款额度在10000元以内的，由管理中心总经理（或地区分部总经理）审批，10000元以上的报公司总部总经理审批。职员因公外出借款，在市内办事的两天内到财务报帐，外埠出差的回单位三天内到财务报帐，不得拖欠和挪做他用。公款严禁私借，职工个人确须向公司借款的，必须经总经理批准。8、为了简化现金报销手续，方便现金使用者开展业务活动，对有关领导、经常采购的办公室、出差频繁的业12、务部等部门的有关人员核定一定额度的备用金。备用金额度由各单位根据实际需要，以满足一周的需要为依据进行核定，报公司财务中心总经理审批后执行。持有备用金的人员，每周到财务部门报销一次，财务部门按费用报销的程序规定给予报销，补足备用金数额。9、出纳人员在支付现金时，应认真审核各种原始凭证，对于违反国家法令、公司财务制度的，财务人员应拒绝报销，对内容不齐全、手续不完备、数字不正确或涂改的，应予以退回。对于伪造、涂改凭证和虚报冒领款项的非法行为，应及时报请领导处理。10、出纳人员收付现金后，必须在各种原始单据上加盖带有日期的“现金收讫”、“现金付讫”的戳记，防止重复报销入帐。11、公司应设置“现金日记帐13、”，由出纳人员根据经审核后的收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，日清月结。财务部经理应定期（月末）、不定期地对出纳的库存现金进行清查盘点，监督出纳人员管好现金。12、出纳人员每天应向公司总部报送前一天的“现金流量表”，详细反映前一天公司现金的收入项目、支出项目和库存余额。 （二）银行存款的管理 1、银行存款的管理由银行出纳专门负责，实行钱帐分管的原则，各单位的公章、财务专用章应由专人负责，不得由银行出纳兼管。 2、各单位根据业务的需要开设或注销银行帐号时，必须报经公司总部财务中心总经理14、审批。收入的款项应及时存入银行，收取的支票、银行汇票等各种收款凭证应认真审核，防止出现差错和上当受骗，由此给公司造成的损失由责任人赔偿。 3、通过银行支付款项时，必须严格遵守公司有关的审批程序和审批权限，凡不符合规定的各种支出，出纳员应拒绝办理。 4、签发支票应写明用途、收款单位（与发票一致）、金额等内容，严禁开具空头支票、空白支票等，由此给公司造成的损失，责任人要负责赔偿。支票的存根应由收款单位经办人的签字，本单位经办人的签字。 5、各单位应按开户银行设置支票领用登记簿，详细登记领用支票的时间、支票号码、用途、收款单位、付款金额、报销时间、领用人签名等内容。领用的支票必须在一个月内报销，出纳15、每月末对未报帐的支票进行清理，对时间超过一个月的，上报财务部经理进行处罚。 6、公司的各种付款票证应妥善保管，严防丢失，由此给公司造成的损失，责任人要负责赔偿。 7、公司应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收、付款记帐凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，每月至少核对一次，月终经核对后必须编制“银行存款余额调节表”。会计人员每月月末必须对出纳员的帐目进行核对，保证帐证、帐帐、帐实相符。 （三）、银行承兑汇票的管理 1、申请流程： (1)各地区分部向总部申请银行承兑汇票，先传总部财务中心融资16、主管处，经其审查可用承兑汇票额度，在可用额度条件下签字注明同意办理额度和办理银行。 (2)融资主管签字后交总部结算部，审核供应商应付帐款和库存商品余额情况，并根据目前总部可调剂及动用资金状况签署可否办理付款结算及可办理金额意见，交总部业务中心总经理或副总最终审批。 (3)承兑汇票专管员根据业务中心总经理或副总审批的结果，办理银行承兑汇票，负责办理票据邮寄的人员必须注意办理交接手续。 (4)总部开给各地区分部的承兑汇票，收票方必须在20天内将资金划拨给出票方。总部财务部负责督促该项款项的催收。 (5)各分部向总部报送的承兑申请明细表格式仍按以前格式报送，仍然应该有财务经理、业务经理、分部总经理的17、签字，其申请格式中需要填列的数据如库存数、应付帐款数、预计销售天数等必须填列齐全。 (6)分部之间借用承兑额度，由需要承兑的分部填写承兑申请表传业务中心总经理审核后交至总部财务部，经财务部审核有关事项并交财务中心总经理最终审批后执行。分部之间借用承兑额度的还款时间仍然是20天。 附表：银行承兑汇票申请表 年 月 日类别收款单位用 途申请金额申请期限库存金额应付帐款批准金额批准期限分部总经理： 分部财务经理： 分部业务经理： 申请人：业务中心副总： 总部财务经理： 总部融资主管：2、帐务处理：（1） 出票分部办理汇票后用特快专递寄给收票分部，出票分部根据银行汇票回单入账： 借：其他应收款-应收承18、兑汇票-*分部 贷：应付票据-*账号收票分部收票后，必须开出收据寄给出票分部（挂号信即可），根据该汇票复印件及收据记账联做帐： 借：应收票据-应收承兑汇票-*分部 贷：其他应付款-应付汇票-*分部出票分部收到收据后，将其附在银行回单后面入账，并在票据邮寄登记本上注明对方已收取。（2） 收票分部将汇票背书转让给厂家时，根据厂家开具的发票入账： 借:应付账款-*厂家 贷：应收票据-应收承兑汇票-*分部汇票到期前收票分部将款项划至出票人，根据银行付款回单入账： 借：其他应付款-应付汇票-*分部 贷：银行存款-*账号出票分部收款后，根据银行收款回单入账： 借：银行存款-*账号 贷:其他应收款-应收承兑19、汇票-*分部到期解付,根据银行付款回单入账： 借：应付票据-*账号贷:银行存款-*账号（四）、门店收支的管理门店的收支实行两条线管理。即门店收取的各种款项全额上缴，门店的各种支出由分部核定备用金，进行专项管理，具体规定如下：1、收入的管理(1) 门店收取的各种款项，必须全部上缴，除规定的项目外不允许坐支任何款项。(2) 门店每天上交款项时，出纳人员应按规定编制好“交款清单”（格式见附表），与收款人员核对相符后双方签字，作为门店交款的依据。交款清单一式三份，一份门店留存，另两份交外勤出纳带回分别交财务部和配送中心。(3) 配送中心根据交款清单与银行进帐单核对，落实款项的进帐情况，有问题及时与门店20、或银行联系解决。(4)分部财务部根据交款清单与门店的财务快报中收入合计核对，保证货款及时全额上缴。(5)分部因特殊情况需要现金，财务部经理应提前与门店联系，填制“提款申请”，经分部总经理、财务部经理签字批准，到门店提取现金。提现时，分部办公室应派专车和保安陪同。(6)分部向门店取款，门店出纳必须验证手续完备的提款申请，否则不予办理。办理时领款，双方必须在提款申请上签字，提款申请原件交门店出纳留存，复印件交取款人带回交分部出纳。分部出纳凭此核收现金并作为入账依据。门店出纳在填制当日的交款清单时，应单独注明分部提款数。2、支出的管理(1)门店发生的各种支出采取定额备用金制度进行控制，由分部财务部根21、据门店的月度费用计划，按周核定费用备用金，由财务部一次核拨下发。(2)门店在计划内的各种零星支出，平时由门店经理签字、门店主管会计审核后报销。门店每周集中到财务部报销一次，报销时按公司规定的报销程序办理。报销后，按实际支出数由财务部再补足备用金定额。门店出纳应单独设置备用金日记账，专项纪录备用金的收入、支出、和结余情况。(3)允许门店直接支付的费用有：零星购置的物料消耗品（每月不超过200元），包括：办公用品、修理材料、电工电料等；临时调货运费；职工市内交通费；加班餐费等。(4)送货服务费等作为专项费用，由财务部根据总经理签批的送货费计算表向门店下达支付通知，根据财务部的支付通知，门店可从当日22、的销货款中坐支，同时在当日的交款清单中注明。(5)门店临时用现金采购商品，必须按规定的权限进行审批。经过审批的现金采购，可从当日的销货款中坐支，但必须在当日的交款清单中注明。(6)对于坐支的款项，必须有有关领导和部门的审批手续，财务部、审计部应定期进行审查，严格控制。(7)除以上费用由门店直接支付外，其他所有支出都集中在分部办理。分部财务部应严格控制门店的费用额度，凡超出定额的支出，必须报分部总经理才可支付。分部总经理应对核批的超计划支出负责。(8)分部财务部应设专人负责审核门店收入款的上缴情况和费用支出的支付情况。(9)门店的费用定为每周集中报销一次，报销时间原则上为财务例会的那天下午。具体23、由各地区依情况自定。附一：门店交款清单门店交款清单 年 月 日项 目金 额项 目金额项目金额昨日未交款今日交款流向：上缴银行明细：今日实收款上缴银行现金今日上交款上缴分部支票今日未交款支付送货费信用卡今日交款明细：现金进货汇票上缴昨日款其他其他上缴本日款 交款人： 收款人： 主管会计：填制说明：1、昨日未交款：根据昨日报表中的今日未交款填列。2、今日实收款：今天实际收到的各种款项，包括销售款、返利款、广告款、灯箱使用维护费、其他收款等。3、今日上缴款：本日实际交纳、支用的款项。包括上缴分部、银行、支用等。4、今日未交款：昨日未交款+今日实收款-今日上缴款。应与现金帐余额一致。附二、门店备用金的24、额度核定 地区门店备用金定额地区门店备用金定额北 京亚运村3,000成 都高升桥1,000前 门3,000梁家巷1,000北太平庄3,000营门口1,000玉泉路3,000万年场1,000方 庄3,000配 送3,000双 井3,000西三环3,000重 庆沙坪坝1,000南三环3,000江 北1,000配 送5,000七 星1,000杨家坪1,000天 津六纬路500配 送3,000王兰庄500张兴庄500西 安雁 塔1,000南 开500北大街1,000红 桥500咸 阳1,000河 西500南二环1,000塘 沽500配 送3,000配 送1,000郑州友 谊1,000上 海长 宁2,025、00未 来1,000宜 山2,000配 送2,000广 灵2,000卢 湾2,000沈 阳惠 工1,000德 平2,000兴 华1,000延 长2,000三 和500杨 浦2,000配 送3,000东 方2,000宝 山2,000青 岛四 方1,000嘉 定2,000台 东1,000配 送3,000配 送2,000 注：此备用金为门店找零款和费用备用金之和（五）、款台收款的管理 款台对外是一个窗口，对内接触的大部分是现金。由于现金量大，稍有疏忽，就可能会给公司和员工个人带来不必要的损失。为了明确责任，堵塞漏洞，规范收款的交接及管理，特对此规定如下： （1）款台每天每班至少有两人在岗，收款和打票26、必须分由两人完成，严禁一人单独顶班。当收款人员因轮休、倒班不足两人时，其他财务人员必须代班。 （2）当班负责收款的人员，对自己收取的款项要负责到底，出现短款或收取假钞均由当班收款的人负责。在收款过程当中如果需要别人帮助合捆、复核点数，收款人自己要心里有数，复核完一捆后二人要对数，出现问题由收款人负责。 （3）收款人员临时离开柜台需要别人代收款时，由收款员将备用金交给代收人员，其余款项由自己锁好。代收款人员用自己的名字进入收款，收款人回来后再改用自己的名字继续收款。代收款人员将钱款、销售票核对后自己收好直接交给出纳。 （4）收款人员中途换班，应先核对帐目，保证帐款相符后，直接将款项交给出纳。接替27、的收款人员用自己的名字进入，按上述规定收款。 （5）为了防止别人冒用他人名字进入电脑，各款员应自己设置自己的密码，款员之间密码严格保密，如果泄露密码后果自己负责。 （6）出纳人员中途到款台收款，原则上双方应当面点清，如果时间紧无法当面点清时，双方应先点清大数（捆数）和不够捆的零数，登记交接本，双方签字。交接本由门店按附表格式自行设置。 （7）出纳到柜台收款时，门店要派一名保安陪同，禁止出纳一人独自到款台收款。钱款收回以后，由另一出纳或会计人员负责监点，出现的长短款、假币必须有监点人作证，及时通知收款核对帐目，无法查出原因的短款、假币由收款人负责赔偿。 （8）由银行直接收款的地区，禁止在款台交款28、。在银行预定收款时间之前，出纳必须到款台收取一次钱款，同时将本日要交的款项清点准确，交会计人员复点一次，在保证准确无误的情况下，填好交款单。当银行收款人员收款时，如果当面清点，出纳人员必须在一旁监点，出现问题当面解决。如果是封包收款，出纳人员在确定无误后当着会计人员的面封好包，交给银行收款人员。如果出现假钞、短款，经公司派人到银行确认后，由出纳负责赔偿。二、应收及预付帐款的管理应收及预付帐款是指公司在产品交易、劳务供应、技术服务和其他原因发生的应收（预付）其他单位或个人的款项。1公司购进商品，原则上采取先货后款或钱货两清的方式，特殊情况需要预付货款的，必须按公司规定的权限进行审批。发生的经营业29、务必须按规定与客户签定合同，公司的各种合同必须交财务部备案，财务部根据合同规定的结算方式、付款期限、付款金额支付货款。2公司销售商品，原则上实行现款现货的结算方式，凡是以赊款销售，每笔数额在1万元以内的，报门店经理审批；13万元的，报分部总经理审批；3万元以上的必须由总部总经理批准。一天内的累计数额不得超过3万元。经办人必须保证货款及时收回，不能按时收回的，要按规定对当事人进行处罚。（详见赊款销售的规定）。3公司发生的应收厂家的返利、赞助、退残、降价、空调安装费、促销活动费、展台制作费等，必须按公司规定的时间收回，按公司规定的方法进行核算。4应收帐款的收取由财务人员负责计算和通知相关业务人员，30、凡不能按期收回的由经管的业务人员负责催收。5会计人员应按债务人设置明细帐进行明细核算。各公司内部之间的往来帐金额，应每天核对一次。6每月末，应向分部总经理及总部财务中心上报“应收帐款、其他应收款帐龄分析表”，对超过60天应收未能收回的款项（或货物），财务部应向公司人事部移交有关文件资料，启动催讨程序进行催收。同时向责任人下发处罚单，按规定的处罚标准对经办人进行处罚，追究其相应的责任。处罚标准由各级公司根据公司的实际情况确定，报公司总部批准后执行。7公司的应收帐款和其他应收款，应按发生的年份和性质划分，确属无法收回的，转作呆帐处理，报送总部总经理批准后，记入管理费用。 三、商品的管理 商品是指各31、级公司为销售的需要购进的商品，不包括自用的低值易耗品、物料用品、办公用品等。（一）商品购进的管理1、各单位业务部门采购商品，应事先签定购货合同（临时或零星购置除外），购货合同必须按公司规定的权限和程序报有关领导审批，审批后的合同必须交财务部备案。2、无论是门店自进商品还是业务部统一购进的商品，都必须由经办的业务人员按所购商品的品名、规格、进货数量、进货单价、结算方式、结算时间等项目填写“进货申请单”（进货审批单），经业务主管、业务经理、分部总经理审核签字（超过分部审批权限的报总部业务中心总经理签字）。进货申请单填写项目必须齐全，不得任意简写或省略。书写要规范，价格要准确。凡批单填写错误的，每次32、对责任人处罚2分，给公司造成损失的，责任人要全额赔偿。对于有长期合作协议的供货厂商，应按协议中有关条款的规定执行。3、经办业务人员将审批后的“进货申请单”分别传至门店或配送中心。如果购进的是新品，审批后的批单应先传给总部商品编码管理员申请编码，然后再传回上述单位。4、进货单位打印出进货申请单交库管人员，商品到达以后，库管人员根据审批后的“进货申请单”点验商品，对有质量问题、配件不全、与进货批单不符的商品应拒绝接收，由供货厂商当即运回、限期调换。 商品经过库管人员验收无误后，由验收人员按实收商品填制“入库单”一式两联，经验收人、库房负责人签字，一联交财务部门，一联留存。对有问题的商品在进货批单上33、注明及时通知经办业务员，由业务员与供货厂商协商解决。5、财务人员根据“进货申请单”，核对“入库单”，保证两单的品名、规格、型号、单价一致，在电脑中点击确认办理入库手续，打印电脑入库单，盖章后交厂家作为结算货款的依据。 （二）货款结算的管理1、货款结算的总体要求（1）公司严格禁止现金进货，因临时需要零星进货必须支付现金的，一次进货金额不得超过5000元，特殊情况由总部总经理批准。一次进货5000元以下2000元以上的，应报各地分部总经理批准，2000元以下的报业务部经理批准。门店财务人员依据领导的批单，填制借款单，由门店经理、经手人签字后借支现金。现金购货必须在当天报帐，对于手续不符合规定的，财34、务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。（2）各单位进货原则上实行先货后款，凡是先款后货购进商品的，事先应向有关领导申请批准。一次进货在20万元以内的，由分部总经理审批。20万元以上50万元以下的由总部业务中心总经理批准。50万元以上报总部总经理审批。（进货批单上应有有关领导的签字，财务人员才可以付款）。（3）各门店正常情况下采购商品，必须报付款申请单，经门店经理签字后交有关方面审批。审批权限如下：20万元以内的用款由各分部业务部经理审批；20万元以上，50万元以下的用款由各分部总经理审批；50万元以上的用款，由总部业务中心总经理审批；付款申请单周三报送，经有关部门批准后交分部结算主管会35、计安排付款时间，门店财务人员周二按时间开出支票或其他付款凭证。（4）各地业务部进货，必须签定购货合同（零星采购、临时一次性采购的除外），经业务中心总经理审核签字后生效，购货合同的副本应报财务部备案。业务部门付款时应先向财务部结算主管会计下达付款通知单，付款通知单由业务部经理签字，业务中心总经理（或分部总经理）审批。结算主管会计将业务部报来的付款通知单交各结算会计进行核对，核对后交结算主管加以汇总，结合公司的资金状况，确定可付款金额，编制付款申请单报分（总）部总经理审批.结算会计根据总经理批准的付款申请单进行付款。（5）代销商品结帐必须有进货发票，没有进货发票一律不予结款。所结商品确已卖出，结款36、金额应小于或等于“本期进货额-当日库存”后的差额，因计算错误多结货款给公司带来损失的，责任人要给予赔尝。（6）其他商品结款原则上必须有进货发票，当时没有发票的由业务人员说明原因，定出发票收取的时间，财务人员按规定的时间收取发票。凡是迟收发票的，每迟收一天扣罚责任人1分，因迟收发票使公司多纳税金的，责任人要给予赔偿。（7）确定要结款的厂家有没有要扣的降价款、退残款、返利款、赞助款等，以上欠款原则上在付款时扣回。（8）严格审查付款手续，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。 （9）所有货款的结算、支付，必须遵守公司总部下达的准许经营厂家的名单，名单之外的厂家和商品一37、律不得结款。（10）对于要清退的厂家，清退时帐面必须留足够的商品质保金，支付货款时必须由总部业务中心总经理审核签字。（11）严禁先款后货和现金进货，对于必须先款后货的厂家，各地应列出名单报总部业务部审批同意后交财务部备档。所有经批准先款后货的厂家，结算时必须保证货、款、税票一单一清，不得将本次的货款转到下批商品中，凡不能做到一单一清的业务员，财务人员应上报总部，由总部对其进行处罚，否则对管理发票的财务人员进行处罚。各地可根据情况与厂家协商先预付一部分货款，等货到后进行清算，剩余货款一次补齐。临时需要零星现金进货的，必须严格按规定的审批程序进行审批，财务人员应严格把关。（12）所有结算货款，必须38、保证供货单位、收款单位、开发票单位三者一致。对于各厂家当地无开票权的办事处或代理商，必须由其总部出具相关证明，否则不予结款。（13）所有货款结算，尤其是代销商品的结算，结算主管必须审核其帐面毛利，凡不能达到合同规定的毛利点的，付款时必须扣回。（14）所有货款的结算，必须审核其帐面的各种应收款项，经厂家业务员签字确认后从货款中扣收。（15）需要帐扣的各种应收款项，包括返利、降价、退残、赞助等，必须有厂家的书面确认，厂家盖章确有困难的，可由厂家业务员签字认可。凡是经厂家签字认可的各种应收款项，财务人员即可凭此冲转厂家的应付或应收帐款。（16）对于总部已要求各地清退的商品（具体清单由总部业务部下发）39、，财务人员不得再办理商品入库和货款结算，如有违背，经办人员和财务经理要严重处罚。（17）所有返利的计算，必须严格按合同执行，凡是按结款额计算返利，应按实际付款额加上帐扣的应收帐款之和计算。（18）对于无合同有供应商代码的厂家，付款时必须报总部业务中心总经理签字，否则财务人员不予办理付款。（19）对于有合同无编码的厂家，请各地业务部立即向业务总部申请供应商编码，在供应商编码未确定之前，停止付款。（20）2002/2/1起，任何供应商必须既有合同又有供应商编码才能进行货款结算，二者缺一不可，任何人签字无效。（21）供应商续签合同后，下发的编码如与旧编码不一，以新编码为主。旧编码淘汰。（22）对于旧40、合同已到期，新合同尚未签订的厂家，在旧合同到期日可延续一个月进行结款，一个月后如果新合同仍未签定，则停止结款。 2、经销商品货款的结算(1)分部结算会计根据业务总干事交来的付款申请表填列详细的付款申请汇总表（见附表1），并在表格中完整填列如下事项：付款申请日该供应商的账面应付金额，库存金额，预计该次进货的销售天数，预计税票交来时间等、应扣收的退残、降价款等。(2)分部结算会计填完上述事项后，返利专管员核实应扣除的应收返利、赞助等款项并填列在申请表中的帐扣事项一栏。先款后货的厂家，要注意应收款项的催收工作。(3)财务部结算主管会计最后对如下事项加以复核： 帐期已到的合同，要检查已销商品情况和库存41、情况，对存在库存占压过多的商品，要提醒业务退货后再付款，以免造成库存积压。情况严重的要上报总部财务部。 将付款期该供应商的已实现账面毛利，能收回的返利点位合计后与合同中的账面利润点位进行核对，对没有实现的账面利润，要在货款支付时扣除。并填列在需要帐扣的事项一栏。 检查该供应商税票欠收情况，欠票供应商不能付款。先款后货的供应商，欠票期限按增值税发票管理规定操作。 带有铺底的厂家，要审查结款后的应付帐款余额是否大于或等于合同规定的铺底金额。 业务合同中有其他条款要求的执行情况。（4）结算主管审核完毕，应对付款申请表中的最后应付金额填列完整，交财务经理签字后交总经理审核完毕，交出纳付款货款结算流程为42、： 主管业务总干事上报付款申请 分部结算会计编制付款明细 结算主管进行货款审核（按上述要求），其中返利专管员必须审核款项扣收情况。审核完毕后，结算主管对符合要求的付款项目签字认可，交财务经理签字确认 总经理审核同意 交分部出纳付款附表1：付款申请汇总表 年 月 日供应商名称申请付款金额账面应付款余额目前库存商品数预计该次进货未来销售天数需要帐扣的返利等其他事项预计税票交来时间最后的应付金额结算主管：返利主管：业务员：业务经理：财务经理：分部总经理： 上表中需要帐扣的款项包括赞助、降价、退残及没有实现的业务协议中的账面利润率差额。 3、代销商品货款的结算(1)门店代销商品的货款结算遵循“实销实结43、，集中结算”的原则，所有代销商品的结算均采取门店确认、业务审核、分部财务部统一付款的办法。 (2)所有代销商品货款每月结算一次，结算期间为每月的26日到次月的25日，本月结算上月的货款。(3)对各厂家均确定固定的结算日期，各地区分部根据现有代销厂家的数量，将其均匀分布在各结款日内，确定每一厂家固定的结款日，各厂家按规定的日期(每周一次)定期到公司结款。结帐日一经确定，一般不得随意改变。在规定的结帐日内如果厂家不来对帐结款，视同自愿放弃本月的结款，必须等到下月才能再结款。具体结帐付款日统一规定为每月27日至次月23日。对合同约定到期退场的厂家以合同到期日或退场日为结算截止日，不遵守此规定。(3)44、在规定的结算日之前，各厂家应持我方出具的上一次结算时的代销商品进销存汇总表，先到门店财务室进行对帐。门店主管会计从电脑帐目上审核商品的进销存情况并核对“代销商品款”余额，计算本期应结款额、应收返利等。凡是需要由业务部审核返利点的商品，应将该商品的入库单（结算联）或结算期间商品进销存汇总表（指带货安装商品）传至业务部审核签字。收回上次的进销存汇总表，并打印出新的商品进销存汇总表，由门店经理、主管会计、库管三方签字认可，由主管会计盖上“已审核”章，一份作为原始凭据留存，一份交由厂家结算时交分部财务部。同时门店开出代付款收据交厂家，作为付款时核对的依据。代付款收据应注明应付金额、扣款项目及金额、实付45、款金额等内容。在门店发生的一些代收代付款项要先收回，否则不予审核签字。（注：对帐中因我方帐务记录错误，按帐务纪录结算，错误分部在当月更正，下月结算。(4)在第四条规定的结算付款日里（即每月27日至次月23日），分部财务每周集中一天向厂家支付货款，具体付款日由各地区自行确定（原则上定为召开财务例会的前一天）。门店会计在每周五，根据已对完帐本周要付款的厂家，汇总填制“代销商品货款结算申请表”（格式见附表一），由门店经理、主管会计签字后，传真至分部财务部。(5)分部财务部收到“代销商品货款结算申请表”后，先交业务部审核价格、返利点后，交由银行出纳按厂家分门店汇总编制“代销商品货款结算汇总表”（格式见46、附表二），核对合同、准许经营厂家名单，核对无误后财务部经理审核排款签字（排款时要考虑配送的排款计划及银行帐户余额），然后分别交业务部经理、分部总经理审核签字后由出纳收回。不管是代销商品或是经销商品，凡是未经总部批准列入准许经营名单的或无合同的厂家，财务部应拒绝付款，否则要追究财务部经理的责任。(6)出纳根据代销商品货款结算汇总表的金额和付款日，按厂家开出支票。厂家按规定付款日，持门店开具的代付款收据、盖章审核的商品进销存汇总表和增值税发票到分部财务部取款。出纳审核增值税发票（含清单）、应付款金额（收据金额）、商品进销存汇总表、实际付款金额（支票金额）必须保证一致。收回门店开出的代付款收据，按实47、付金额签发支票，厂家领取支票必须在支票存根上签字。应收厂家的款项原则上要求厂家以现金形式全额付款，厂家确有困难的，根据规定，应收返利等同货款有关的款项可以以帐扣的形式进行，具体规定参照帐扣款项处理规定，但同货款无关的其他款项必须以现金形式支付。(7)分部财务部将已付完款的代销商品货款结算汇总表复印下发给各门店和配送中心，将门店的代付款收据转交给配送中心。增值税票（含清单）、支票存根捏对交税务会计，由税务会计按规定办理认证后单独封存，随凭证一起上缴会计部。(8)门店根据自己开具的收据记帐联、批单、进销存汇总表、分部转来的代销商品货款结算汇总表，按代销商品货款结算汇总表上所列的支票到期日，分别进行48、付款的帐务处理。借：代销商品款-*厂家 贷：预付帐款-配送中心配送中心根据分部转来的门店代付款收据、代销商品货款结算汇总，按支票实际到期日进行帐务处理： 借：预付帐款-*门店（可以多个门店） 贷：银行存款 （9） 特殊商品结算周期需要缩短的，由分部总经理签字后报总部业务部同意后执行，但不易过多，以免影响财务的结算流程及公司的资金管理工作。4、异地购物货款结算(1)顾客在A地xx门店申请异地购物服务，首先填写异地购物确认单（格式详见附表一），按照活动细则由B地业务部审核确认无误后，到门店财务室交款。门店会计将异地购物确认单收回后，开具代收收据（需注明异地购物字样），将顾客联交给顾客，同时将代收收49、据记帐联及异地购物确认单传真至配送中心，然后凭代收收据记账联及异地购物确认单作帐务处理如下：借：现金 贷：预付帐款配送中心配送中心收到代收收据及异地购物确认单的传真件后，再将此代收收据记账联传真至B地xx配送中心（异地购物确认单按照活动细则规定由门店干事传B地业务经理），并据代收收据记账联及异地购物确认单作帐务处理如下：借：预付帐款-*门店 贷：内部往来-*分部异地购物款 B地xx配送中心财务收到此代收收据后，留档备作帐务处理用。(2)根据流程，由B地分部负责货物的送达，这其中分大库配送和门店配送两类，B地业务经理收到异地购物确认单后，只要该产品大库有货，均安排在大库配送。若大库无货门店有货，50、才由门店配送。帐务处理规定分别如下： 、由大库集中配送的，收到业务经理签字后的异地购物确认单，配送会计根据A地xx在异地购物确认单上标明的销售价格打印出电脑销售小票，在小票右上方注明异地购物字样，同时给顾客开出派车单及销售发票，帐务处理如下 借：内部往来-*分部异地购物款 贷：商品销售收入加盟部销售收入 待收到由顾客签字确认的异地购物确认单后，凭顾客签字的异地购物确认单、派车单、A地xx开具的代收收据记账联、销售小票记账联及销售发票记账联捏对附在凭证后面。 、由门店直接配送的，收到业务经理签字后的异地购物确认单，门店会计根据A地xx在异地购物确认单上标明的销售价格打印出电脑销售小票，在小票右上51、方注明异地购物字样，同时给顾客开出派车单及销售发票，帐务处理如下： 借：预付帐款配送中心 贷：商品销售收入 待收到由顾客签字确认的异地购物确认单后，凭顾客签字的异地购物确认单、派车单、A地xx开具的代收收据记账联、销售小票记账联及销售发票记账联捏对附在凭证后面。 配送中心收到异地购物确认单传真件后，将异地购物确认单同A地xx开具的代收收据记账联核对无误后作帐务处理如下： 借：内部往来-*分部-异地购物款 贷：预付帐款-*门店 3、异地购物发生的货款往来，分部之间每月应进行对帐结算一次。对帐完毕结算时首先由B地xx分部将所有当月收回的由顾客签字的异地购物确认单传真至A地xx分部，A地xx分部收到52、后，开具相关付款票据（标明用途），然后凭票据存根进行帐务处理如下：借：内部往来-*分部异地购物款 贷：银行存款 B地xx分部财务部收到银行汇款通知书后，按照标明的用途作帐务处理如下：借：银行存款 贷；内部往来-*分部异地购物款5、执行全国销售政策的商品管理(1)、入库 执行全国合同政策的商品在总部统一签定全国合同后，由各分部业务部向当地厂家所在分公司或办事处合理安排进货事宜。各分部在商品入库时，应根据厂家送货单，验货后办理入库手续，入库单上供货单位统一为北京xx电器有限公司并需注明全国统一采购字样。配送会计收到单据后，应开具代收收据，然后将第二联连同入库单复印件、厂家送货单、业务批单原件（需注53、明全国统一采购）先传真到北京分部配送中心，再用特快专递将代收收据第二联及以上其他凭证邮寄到北京分部配送中心，己方凭入库单原件、代收收据记帐联及其他凭证复印件入帐。帐务处理如下： 借：库存商品-*商品 贷：内部往来-北京分部北京分部配送中心收到各地分部的传真件后，先作帐务处理如下： 借：内部往来-*分部 贷：应付帐款-*供应商原件收到后，作为凭证附件归类，并作为以后北京分部配送中心与厂家对帐的依据。（2）、退货各分部退货时，必须有厂家的确认单或红字入库单，以及公司自己的退货单及业务批单，各分部会计据此开具代收收据（以负数表示），并凭代收收据记帐联及其他凭证复印件作帐务处理如下：借：内部往来-北京54、分部 贷：库存商品-*商品退货后代收收据第二联及其他凭证都要当天传真到北京分部配送中心，然后将原件以特快专递的形式邮寄到北京。北京分部配送中心先凭收到的单据传真件作如下帐务处理： 借：应付帐款-*供应商 贷：内部往来-*分部原件收到后，作为凭证附件归档留存。(3)对帐 每月月末，各分部要及时同北京配送核对内部往来科目余额，确认无误后，方可编制内部抵消表，以保证总部财务部内部抵消的正确；北京配送应定期同厂家核对往来帐目，保证帐务的真实性与准确性。 (4)付款 厂家的货款由北京分部配送中心统一付款。北京分部配送中心在与厂家的往来帐目核对无误后，凭对方单位开具的增值税发票和入库单结算联及业务批单办理55、付款手续，具体帐务处理如下：借：应付帐款-*单位贷：银行存款 各地区分部应根据各自的进货额，货到十天内向北京付款。付款时开具代收收据（以负数表示），先把代收收据第二联用特快专递方式邮寄至北京分部配送中心，然后凭记帐联作帐务处理如下：借：内部往来北京分部贷：银行存款 北京分部配送中心收到货款及代收收据第二联后，应向各地分部开具增值税发票，并进行相应的帐务处理如下：借：银行存款 贷：内部往来-*分部（5）返利计算。总部业务中心总经理助理负责同厂家及各分部对帐后确认返利收入，北京配送中心负责返利收入的统一结转与结算。北京配送凭厂家证明、己方的业务批单及退税证明（或其他形式的凭据，比如：少开的增值税发56、票和我方按相同金额对开的增值税发票，下同）结转返利收入时，作如下帐务处理：借：应收帐款应收返利收入-*供应商 贷：返利收入-*返利具体结算时按以下几种不同情况进行相应的帐务处理：1)、用返利收入直接冲抵货款的，付款时作如下帐务处理： 借：应付帐款-*供应商 贷：应收帐款应收返利收入-*供应商)、厂家或供应商直接支付款项的，在收到对方有关结算凭据后，作以下帐务处理： 借：银行存款 贷：应收帐款应收返利收入-*供应商）、厂家或供应商直接用商品冲抵返利收入的，凭入库单、会计联等相关入库单据作以下帐务处理：借：库存商品-*商品 贷：应收帐款应收返利收入-*供应商北京配送统一结转返利收入后，应按总部业务57、中心总经理助理对帐确认的各分部应得返利编制返利收入分配表，分配时作帐务处理如下： 借：返利收入-*公司返利 贷：内部往来*分部各分部接到北京配送的返利收入分配单后，凭收入分配单传真件和资金结算发票及相关合同复印件入帐，具体帐务处理如下： 借：内部往来北京分部 贷：返利收入-*供应商返利6、关于帐扣款项的规定(1)各地区必须遵守钱款两清的原则，除规定的项目外不允许随便互相冲抵。凡可以冲抵货款的往来款项，必须有加盖厂家公章的书面确认函财务才可以转帐。(2)凡可以冲抵货款的往来款项，必须有加盖厂家公章的书面确认函财务才可以转帐。(3)允许冲抵货款的往来款项应是与商品交易有关的项目，包括：返利款、降价58、款、退残款等。对方如果向公司开具全额增值税票，我方可向厂家开零售发票，对于数额较大，厂家需要办理折让证明的，应由税务会计办理折让证明；如果厂家按抵扣后的净额开增值税票，或在税票上列明折让金额的，我方不再给对方开任何发票。(4)厂家赞助费原则上不允许帐扣，厂家运作如果有困难必须帐扣时，税票应按全额开票，我方给厂家开零售发票。赞助费如果以货来抵，厂家所提供的商品应是该厂自己生产、且是我公司经营的商品，商品价格按与我公司供货的价格计算。严禁以其他货物抵充赞助费。(5)除以上项目外，其他所有往来项目必须支付现款，不得帐扣。包括：展台费、促销活动费、广告费、运费、灯箱场地使用费、促销员工资、空调安装费等59、。收取时，我公司向厂家开具资金往来发票（或财政局的统一收据）。(6)对不允许帐扣的项目，如果运作比较困难，厂家要求必须帐扣的，应加收厂家17%的税款。厂家应按应付帐款向我公司开具增值税票，我公司按扣收金额向厂家开具资金往来发票（或财政局的统一收据）。（三）、发票的管理1、增值税发票的管理增值税发票是公司进货付款的重要凭证，增值税发票管理是否规范，直接影响到公司的经济利益和合理税负。现根据国家票据法的规定，结合公司的管理需要，对增值税发票的开具、收缴、核报及保管规定如下：（1）进项税发票的管理1）、门店或大库进货付款时，必须按规定作到钱票两清，特殊情况当时不能收回发票的，最迟不得超过7天收回发票60、，凡不能按期提交增值税票的不予付款。2）、对外地供应商或先款后货的供应商，如果当时收回发票有困难，主管业务员应根据实际情况确定发票收回的时间（一般不超过20天），在规定的时间内必须收回，不能按时收回的拒绝再次货款。3)、为了保证付款金额与入库单、增值税票一致，结算时尽量作到按单结算，一张入库单不能分开两次付款，一张税票一次付完，不能留有尾款。4）、对于扣收的返利，应分以下几种情况进行开票：5）、全款全票。即公司按供货价全额付款，厂家按供货价全额开票。应收的返利厂家以现金、商品、抵扣货款的方式返给公司，公司收到厂家的钱款、商品和同意抵扣货款的证明后，再给厂家开出发票或办理退税。6）、扣点后付款，61、按付款额开票。即公司按扣除返利后的净额付款，厂家按实际付款额开票。或在发票上注明应收金额、折扣率和折扣额、实付金额等内容。7）、进项税发票收取后，大库由出纳负责，门店由会计负责，将付款凭证、发票对应捏在一起，同时在付款凭证上注明入库时间和单号。对于当时不能直接收到发票的，专管人员应建立应收增值税票登记簿，注明付款凭证号、厂家名称、应收回日期、实际收回日期、发票金额、经办业务员签名、厂家业务员签名等内容。8）、捏好的发票，应随同其他凭证一起，及时上缴财务部，不得积攒到月底集中上缴。同时按收到的税票，单独列出明细，直接传真给税务会计。税务会计负责将税票摘出核对，及时到税务部门进行认证，并将认证过的62、发票交财务人员入帐。对不能及时上缴、认证的责任人，视情况进行处罚。9）、每月20日，大库或门店的税票专管人员，将本月发票的收缴情况编制“增值税票欠缴清单”，清单上列明供货厂家、本月付款、应收发票、实收发票、欠收发票、经办业务员、欠收原因等内容，然后上报财务部。财务部经理向总经理、业务经理汇报，督促业务人员及时向厂家催收。每月收缴发票的截止日为28日，到期对不能收回发票的，由财务部经理编制“增值税票欠缴清单”，报总部财务部。10）、总部财务部根据各地欠收发票情况，对欠收的业务员进行处罚，对累计3个月欠收发票的分部，业务经理要接受处罚，累计4个月欠收发票的分部，分部总经理要接受处罚。11）、对把关63、不严，付款不收发票或发票未收回又向厂家付款的财务人员和财务部经理要进行处罚。（2）、销项税票的管理1）、各地开具的销项税票，必须按国家税法规定，只对购进后再销售的进货商开具增值税发票，对个人、集体消费的顾客，不能开具增值税发票。2）、开出的增值税发票，必须及时上缴财务部，财务部税务会计对开出的增值税票进行整理登记，然后及时交会计人员。会计人员应根据增值税票及时入帐，增值税票必须作为原始凭证，附在记帐凭证后面。（3）、已付款项但税票未收情况的规定1）、对于用现金和同城支票支付的款项，必须坚持一手钱、一手票的原则，税票不到，不得支付货款；2）、对于异地结算采用电汇或承兑支付货款的，如果税票当时不能64、收回，负责结算的人员（结算会计或配送主管会计）审核无误付款后，将结算联和电汇单或承兑汇票复印件作为附件进行内部核算记账，帐务处理如下： 借：应付帐款-厂家 贷：银行存款 或：应付票据负责结算的人员将电汇单或承兑汇票原件设专门的文件夹登记留存备查，并负责敦促税票的收回。待税票收回后，将税票同电汇单或承兑汇票原件捏对交分部会计组税务会计做帐如下： 借：应付帐款厂家贷：银行存款或：应付票据 借：应交税金进项税金及附加贷：待摊费用待结转进项税金及附加A、对于异地付款税票暂未能收回的，严禁再次付款结算。B、对于采用承兑汇票结算如果汇票金额小于应付款金额的，应将差额及时补足，保证付款金额与税票金额一致。 65、2、普通发票的使用规定发票是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。加强发票管理，强化财务监督，是本公司一贯坚持的原则。现根据国家票据法的规定，结合公司的管理需要，特定相应的规定。（1）门店领用的普通发票要按发票号进行登记,领用人在登记簿上签字。门店出纳员建立、健全发票购、领用、存登记簿，按序号发放发票，每日营业终了出纳人员与开票人员办理日常的领用、核销手续；(2)关于开具普通发票的要求1）、普通发票应当按照规定的时限、顺序、序号、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章，不得套开发票，杜绝大头小尾，违者承担全部责任。2）、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另66、行开具普通发票。并在误填的普通发票所有联次加盖“作废”章,并合订一起。3）、项目填写齐全，各项目内容正确无误，小写金额合计必须填写。大写金额必须要封顶（用 符号填充）,票、物相符,票面金额与实际金额一致。填票人处写开票人姓名。4）、全部联次一次填写，上下联的内容和金额必须一致。5）、客户名称处必须填写个人消费或客户姓名，不得空缺；如开票人开具不规范，开具内容不符合规定或丢失的应按税法规定予以处罚。6）、发票开具的商品名称，单价及金额必须具实填制，不得虚开发票，否则一切后果由开票人员承担。3、发票的管理（1）每本发票开完后,应准确合计每本销售额，按税务局规定填写发票封皮年、月、日、验票人、开具单67、位、起止号码、作废份数、汇总金额等。（2）开票人员将开具完毕的发票交给门店出纳员，出纳员复核后定期上交分部财务部，税务会计每本进行验收。不合格的发票予以退回。如果因上交不及时或填写不符合规定，导致不能及时购买发票的，责任人由各部门发票管理员负责。上交发票经检验合格,换领新发票。（3）每本发票开完后,封皮按要求填写,并按顺序编号，号序同发票一致，随发票一起上交。因xx使用发票量大,各地税务会计应与税务部门沟通,允许记帐联不扯下装入记帐凭证中,而与原发票一起保存,以防散失。（四）、进货退出及折让证明的办理进货退出及折让涉及到公司的收益及纳税，为了保证公司收入及时收回入帐，遵守国家税法，避免不必要的68、税负，对进货退出及折让和销售退回及折让的办理，特作以下规定，望各单位遵照执行。1、办理进货退出及折让证明的规定进货退出是指公司在进货后，需要向供货单位退回购进的商品、或因调整价格需要由供货单位承担的降价款以及按协议规定应由供货单位返还的扣点返利。以上三项内容，均需要我方向供货单位提供退税证明，然后由对方根据退税证明，给我方开出红字增值税发票并结算款项。2、进货退出及折让证明的办理程序由办理进货退出及折让证明的部门填写申请表（格式见附表），报送财务部,内容应填写完整且数字准确,型号较多时可附列清单.（1）大库办理进货退出及折让证明应由业务部主管和大库主管会计签字确认.（2）门店办理进货退出及折让69、证明应由门店经理和主管会计签字。3、进货退出及折让证明的要求（1）、进货退出及折让证明的办理单位必须与进货发票的开出单位一致.如从四川长虹(绵阳)进的货,退货时不得给四川长虹北京分公司开具进货退出及折让证明,因其为不同的纳税法人。（2）相同型号的货物退货时的单价必须与进货时的单价相同。（3）相同型号的货物退货数量不得大于其进货数量。（4） 办理进货退出及折让证明须同时提供购货时的增值税发票联及抵扣联和清单.（5） 购销双方财务须将购销业务入帐后方可办理进货退出及折让证明.4、办理销售退回及折让证明的规定销售退回是指各加盟公司从公司进货，按规定允许其退回的残次商品、降价款、返利款等。 （1）办理70、销售退回及折让证明的程序 1)、各加盟公司的退残款、降价款、返利款均由发货单位办理，办理时间为每月15日，原则上一月办理一次。 2)、理时，先由加盟公司提供数据，加盟部负责计算应付的退残款、降价款和返利款，由配送中心财务负责核对无误后才可办理。 3)、办理时，购货单位应先在所在地税务局开具进货退出及折让证明，交配送中心财务。 4)、配送中心财务经审核无误后，向对方开出红字增值税发票，并办理结算手续。 5)、结款时，须按规定的程序，经有关领导签字方可支取款项。 （2）办理销售退回及折让证明的要求 1)、加盟部必须保证各种款项计算准确。 2)、配送中心在结算时应先扣除该公司所欠的货款、管理费等，剩71、余款项才可结算。 3)、对于返利款和降价款，可根据对方的需要直接支付货币资金，也可以货抵款。无论采用什么方式结算，都必须按上述要求办理退税手续。 4)、对于退残款，应以补货的方式进行结算，双方不再办理退税和互开发票。（五）、商品调拨的管理1、商品内部调拨的规定（1）分部内部各单位之间调入、调出商品一律按进价调拨。（2）各部门申请从大库调货，由调货单位在其工作站上填制“调货申请单”传至大库或出货单位，经经理审核同意予以签字确认。（3）大库财务人员将批准的“调货申请单”打印后交库房管理人员据以发货，库管人员每发完一车货，按实发商品填制“商品调拨单”一式四联，经发货人、门店调货员、运货司机签字后，一72、联留存，一联交本部门财务，另两联交调货司机随货同行。（4）大库财务人员根据“商品调拨单”和“调货申请单”对实发商品予以审核确认。（5）调货部门库管人员根据司机带回的“商品调拨单”对调入商品进行点验，验收无误后，在“商品调拨单”上签字，一联留存，一联交财务部门。（6）财务部门根据“商品调拨单”和电脑上的“调拨申请单”进行核对确认。（7）每天营业结束后，调出、调入单位按“应调出商品”，“已调出商品”， “未调出商品”、“应调入商品”“已入库商品”、“未入库商品”进行核对，提供财务库存，业务库存等明细清单报单位经理及业务人员2、分部与分部之间调货的规定（1）要货分部需要向其他地区分部调货，应先向总部73、主管业务部长上报要货申请（直接由总部安排的调货，由总部主管业务提出要货申请），主管部长同意签字后报总部业务中心总经理审批签字。（2）主管业务部长将有业务中心总经理审批的要货申请，同时下传给要货分部和调出分部业务部。（3）调出分部业务部经理在审批后的调货申请进行审查，对缺货的商品及时反馈给总部主管业务部长处理，主管业务部长将调整后的要货申请单同时下发给要货和调出分部。（4）确定后的要货申请经业务经理签批，传给配送中心经理安排商品，在调货申请上签字后交财务人员打出电脑销售单，销售单上注明“调拨给*分部”字样，一联交库房发货，一联交运货司机带给（或邮寄给）调入分部。财务人员应认真审核调货申请，凡审批74、手续不全的应拒绝打单调货。（5）库房管理人员按电脑销售单发货，同时填制手工出库单，出库单上注明“调拨给*分部”字样，经运货人员签字后交财务室一联入帐。（6）财务人员将出库单核对无误后，凭调货申请、出库单进行帐务处理： 借：内部往来*分部商品调拨 贷：商品销售收入分部调拨（7）调入分部收到商品后，按正常的手续办理商品入库，入库单上注明“*分部调拨”字样。财务人员根据商品入库单、调出分部的结算联，进行入库的帐务处理： 借：库存商品 贷：内部往来*分部商品调拨（8）分部之间调货退回，按正常的商品调拨处理。（9）各调出分部接到总部签批下发的调货申请后，必须于当天安排好货源，第二天保证将货运出，如果延误75、，对业务部经理和相关责任人要进行处罚（10）分部之间调货，运费统一由要货方承担，供货方不再承担任何运费。调货后若出现退货，则由退货方承担运费，被退货方不承担运费。分部之间调货，坚持票随货走的原则，供货方在发货后，立即给对方分部开出增值税发票，以便税务处理。各分部财务部代垫运作为往来帐处理。运费原件由费用承担方入账，代垫方保留复印件。（11）总部调拨给各分部的商品，或各分部之间调货，其货款必须在30天内偿还给调出方。分部之间的商品调拨、货款结算必须经总部批准。商品调拨由总部业务部通知办理，货款结算由总部财务部通知办理。3、分部向加盟店调拨商品的规定（1）、加盟店从分部进货，必须遵循钱货两清的原则76、。考虑到加盟店距离较远，可根据加盟部的要求，在确保资金到位的前提下，提前一天备货。如果第二天加盟店不来取货，已备的货不再保留。（2）、大库收到加盟店交来的货款，先作为预收货款入帐： 借：银行存款（或应收票据） 贷：预收货款*加盟店（3）、加盟店要货应先提出要货申请，经分部业务经理签批后交配送中心经理安排商品，签字后交财务人员打销售单。（4）、财务人员应先审查帐面，在确保资金到帐的前提下，按签批后的要货申请打销售单，注明“*加盟店调货”字样，一联交库房发货，一联交加盟店。（5）、库房按照销售单发货后，填制出库单，注明“*加盟店调货”字样，一联交财务入帐。（6）、财务人员对出库单审核无误后，给加盟77、店开出增值税发票，凭增值税发票、出库单、要货申请进行帐务处理： 借：预收货款*加盟店 贷：商品销售收入加盟店销售（7）加盟店的返利，按照公司关于加盟店返利支出的规定办理。附：调货申请表 填表说明： 1、申请要货单位、申请要货时间、商品名称规格、要货数量等由申请单位填写； 2、批准调货单位、批准调货时间、批准数量由总部业务部长填写；3、商品编码、实发数量、供货单价、合计金额由出货单位填写；备注：注明需要说明的一些事项或原因。xx电器要货申请表申请要货单位：批准调货单位：申请要货时间： 年 月 日 批准调货时间： 年 月 日商品编码商品名称规格要货数量批准数量实发数量供货单价合计金额备注合 计（六78、）、商品销售的管理1、门店销售的管理（1）营业员根据顾客要求开销售小票，一式两联交顾客，顾客持销售小票到款台交款。（2）款台根据小票录入电脑，打印两联电脑销售票，一联盖章后交顾客提货，一联留存。（3）顾客持电脑销售票到库房提货，库房根据票号打印同一号的销售票，交货后收回款台的提货联，同时将库房的出门联盖“货已发”的章交顾客，顾客凭此单出门。库房发货后对该单点击确认。对于不在库房发货的小件商品，可由顾客直接持提货联到提货处提货，顾客联交营业员保存，每天营业结束后再集中交到库房销库存。（4）对于支票购物的，必须等钱到帐后才能提货，严禁支票现提，如不遵守公司固定给公司造成损失的，责任人（批准现提的人79、）要全额负责赔偿。（5）每天营业结束，电脑应对当天已收款未发货的商品进行汇总，编制预收货款明细表，打印出已收款未发货商品明细，财务库存明细。同时编报当日的销售日报表、销售收入明细表、预收款明细表、交款清单等报表。（6）顾客要求送货时，派车员调出要送商品的销售单号，录入有关数据，确认后可打印出送货通知单一式两联，一联留存，一联交送货司机送货。商品送达后经顾客签字，由送货司机将送货通知单交财务人员进行确认。未经财务人员确认的送货通知单，不进行费用的计算。 2、赊款销售的管理（1）严禁营业人员主动向顾客推荐赊款购物方式，顾客确属带款不够的可采用赊款购物。（2）赊款购物实行营业员（促销员不得办理）和送80、货司机分段负责制。既从顾客购物开始，到办理结算打销售票、提货验机、安排送货（营业员将顾客安排给派车员）由经办营业员一人负责到底，中途不得转交他人。从送货、收回货款到将货款交到财务室，由送货司机负责。（3）营业员在办理赊款购物时，先由顾客填写欠款单一式两份，一份交财务室留存，一份由派车员交送货司机负责收取欠款。欠款单经营业员、顾客签字后报门店经理审批。（4）经理批准后，由经办的营业员带领顾客到财务室，凭欠款单和其他凭证办理结算手续，收款台不得办理赊款购物手续。（5）财务人员在办理结算之前，必须要求赊款购物的顾客出示有效的身份证明，在欠款单上留下身份证号码、地址、联系电话，并要当着顾客的面试打电话81、，以证明真伪。然后方可依据欠款单办理结算手续，打印电脑销售票，在电脑客户联右上方加改“赊款购物”戳记，注明欠款*元。（6）结算手续办好后，由营业员带领顾客到库房验机提货，并带到派车员处，向派车员交代清楚，将欠款单交于派车员，由派车员派车送货。（7）派车员在安排司机送货时，应向司机交代清楚此货为赊款购货及货物金额，必须保证货款收回。同时在送货通知单上注明“赊款购货”字样，由派车员、送货司机在派车单上签字，并将欠款单交于司机。同一送货司机不得同时负责送两份赊款购物的商品。（8）送货司机在将货送到顾客家时，应先向顾客收取货款，然后才能付货。款收妥后，司机应在顾客的销售单上写明“货款已收”并签名交与顾82、客。（9）司机收回欠款时应注意查验真伪，收取的假钞要赔偿。收取的货款最迟应于次日12：00前交到财务室，如果迟交，每迟交一天，扣罚2分。迟收超过两天的，财务人员应及时报告门店经理及财务部，门店经理应抓紧调查解决。如货款无法收回的，门店经理及相关责任人负责赔偿。（10）每逢周六、周日、节假日和其他促销活动日，原则上不办理赊款购物，特殊情况由门店经理特批并对后果负责。（11）各门店对每位顾客赊款购货额不得超出10000元，每天的平均余额不得超过30000元，如有违反，门店经理和财务人员同时受罚。（12）司机送货后将货款交财务室，撤回借条。财务人员对赊款销售单进行收回欠款的确认，打印出收款单，经交款83、人签字，作为收回欠款的依据单独装订并上缴。电脑进行货款收回的登记确认，单独反映每天未收回款的明细，包括顾客姓名、商品名称及规格、赊销时间、应收回时间、批准人、送货人、过期未收回警示等内容。（13）对未交全款的销售，由营业员带领顾客直接到财务室按赊款销售办理，财务人员收款后打印销售单，单上列明收款数、欠款数、交顾客。司机将货送到后，在销售单上注明“款已交清”签字后交顾客，送货通知单经顾客签字后收回，连同货款一起交财务室（按赊款销售办理）。全额预收的按正常销售办理，退预收由经理签字后直接到财务室办理，每日应打印预收退回明细。（14）销售退回，顾客持电脑销售票、发票，经维修技术人员鉴定属于质量问题或84、外伤的，在销售票上签署意见，经理签批同意后，到库房办理退货手续。库房人员收货后，在其电脑上调出原销售单，并打印负数销售单，如收取商品磨损费、包装费的，库管应根据经理的批示，在销售退单上注明。库管盖上“货已退回”章，签字后交顾客，原销售单收回。顾客持库房的负数销售单，到财务室退款，财务人员从电脑中调出该笔退款的信息与负数销售票、发票核对无误，向顾客退款，顾客在负数销售票上签字，会计人员在电脑上点击确认，电脑自动进行销售退回的处理，收取的磨损费、包装费作为营业外收入处理。一张销售单销售几种商品，顾客只退其中一部分商品的，将退回的商品注明，以复印件作为记帐的依据，原件交顾客。每日应打印销售退回商品明85、细。3、购物券销售的管理（1）各地开展促销活动，必须事先讨论制定促销方案，促销方案的讨论确定必须有财务部经理参加。（2）促销活动方案必须明确促销方式、预计实现收入、预计发生费用、费用的解决方式等内容。凡是由厂家承担的费用，必须列明厂家的名称、应收金额、收款方式、收回时间等作为促销活动方案的附件。（3）促销活动方案经总经理、广宣部经理、业务经理、财务经理签字后报总部企划部。企划部审核并签署意见后报管理中心总经理审批，下发分部执行。总部审批后的正式方案，必须交财务部一份备档。（4）如果采用发放购物券方式进行促销，必须加强购物券的领取、发放、收回、结转的管理：（5）广宣部按照促销方案的要求，将购物券86、按分配的张数下发给各门店出纳，门店出纳按实领张数签写收据。门店出纳负责购物券的管理，发放人员领用、交回必须登记签字。（6）门店应设两人专门负责购物券的登记和发放。发放员凭顾客手中的电脑销售单计算应发放购物券张数，发放时购物券上应加盖门店公章，同时在销售单上加盖“购物券已发”的章，然后由发放人员填制购物券发放登记表，并经顾客签字，格式如下：（ ）门店购物券发放登记表 年 月 日销售单号商品名称数量金额购物券张数购物券号顾客签名联系电话填表人： 发放人 ： 门店经理： 主管会计：（7）当天营业结束，发放员负责将登记表和剩余的购物券交门店出纳，办理领用的注销手续。（8）顾客用购物券购物时，营业员必须87、对用券购商品单独开销售小票，款员单独打电脑销售票，并将手写小票和购物券订在一起，单独存放。根据商品的实际售价进行帐务处理：借：现金 贷：商品销售收入（9）每天缴款时，收银人员应将券购物的销售小票和购物券进行分类整理，将商品销售金额小于购物券票面金额的与商品销售金额大于或等于购物券票面金额的分开装订，计算出实际销售金额、以券购物金额等，编制券购物登记表（格式如下），以此与出纳办理货款交接手续。（ ）门店券购物登记表 年 月 日手写销售单号商品名称数量销售金额购物券张数购物券面额实际以券购物金额合 计 收款员: 出纳: 主管会计:（10）出纳人员核对收款时，实收现金、实际以券购物金额之和，应等于电88、脑上的现金数。出纳根据券购物登记表中的实际使用购物券金额作以下帐务处理：借：应付购物券贷：现金（11）销活动结束后，门店将剩余的购物券、购物券发放登记表交广宣部，广宣部应核对各门店的领用张数、发放张数与剩余张数保证一致，并在登记簿上登记签字。（12）财务部根据券购物登记表，核对券购物使用张数及实际使用金额，保证券购物登记表中使用购物券张数、使用购物券金额、销售小票三者准确一致，由财务部经理、分部总经理签批同意注销，交门店转帐：借：营业费用促销活动费贷：应付购物券（13）券购商品顾客要求退货并不再换购其他商品时，要求在顾客联上必须有 门店经理签字并注明“退货”字样，财务按实际扣除购物券后的差额退89、给顾客现金，当日所扣除的购物券应冲减经营费用促销活动费。（14）对券购商品顾客要求在退货后换购其他商品进，要求在顾客联上必须有经理签字并注明“券购换货”，财务人员必须在换货的销售单中打印出实际使用券款金额，将新购商品的销售单号码在原顾客联上注明，并按以下三种情况分别处理：1）、若新购商品金额大于原商品金额顾客需补交现金。2）、若新购商品金额大于购物券面值而小于原商品金额需将原商品与新商品之间的差额退还顾客。3）、若新购商品金额小于购物券面值需将原商品金额与购物券的面值之差退还顾客，面值与所购商品之差应冲减当天的“经营费用促销活动费”。举例如下：例如：顾客用100元购物券、200元现金购买价值为90、300元的商品，按以上三种情况分别处理如下：A、顾客退货后换购350元的商品，顾客需要补交现金=350-300=50（元）B、顾客退货后换购120元的商品，需退还顾客现金=300-120=180（元）C、顾客退货后换购90元的商品，需退还顾客现金=300-100=200（元），新商品价值90元与购物券面值100元之间的差额10元冲减当日的经营费用。（15）赠购物券商品顾客要求退货后再换购其他商品，在顾客联上必须由经理签字，并注明“赠券商品换货”。若新购商品金额需顾客补交现金，若新购商品金额小于原商品金额（所购商品必须满足原发放购物券金额的最低标准）需将差额退还顾客。要求财务人员必须在换机的销售91、单中打印出发放购物券金额并将新购商品的销售单号码在原顾客联上注明。（16）赠券商品或券购商品在退货后换货，顾客所持的销售单顾客联上必须注明有：“券购商品换货”和赠券商品换货“字样，门店相关人员必须严格把关，防止顾客重复领用购物券，否则，相关的损失由经手人负担。4、带货安装商品销售的管理。带货安装商品是指有我公司负责销售、由厂家负责送货或安装的商品。（1）业务部加强与各供货厂家的联系协调，明确商品的销售、送货、安装和货款的结算和支付办法，并及时通知售后服务部和各销售单位。（2）促销员（或营业员）向顾客开销售小票和商品安装单一式四联交顾客。（3）款员收款后打印两联销售单（记帐联和顾客联），在销售单92、上录入安装单的号码，将顾客联连同安装单盖上章后，两联安装单交予顾客。一联交营业员用以通知厂家送货，一联交门店干事负责录入电脑。（4）门店干事输入安装单的号码，调出该安装将顾客的其他资料录入电脑，发送到财务部及售后服务部的电脑中。（5）厂家给顾客安装好商品后，由顾客在安装单上签字，收回两联安装单。（6）厂家持顾客签字的安装单和已安装商品清单，定期到公司财务部结款，财务部结算会计按厂家分门店调出带货安装商品销售明细，与厂家交来的由顾客签字的安装单核对相符，予以点击确认，打印出已售并安装的商品销售明细，填制付款单，经财务经理签字后支付货款，付款后点击记帐，同时收回厂家的增值税发票。带货安装商品的退换93、货直接由厂家解决。（7）所有白小家电带货安装商品，一经售出，若发生退货问题，一律由厂家自行解决，公司仍以进货款给厂家结账，公司的财务核算仍然以该产品已经销售作为入账认定。（8）如果厂家的促销人员、安装人员等丢失了电脑预收单，其责任由厂家自行负责，我公司不予结款。若确有特殊情况，必须由业务中心总经理签字同意才能予以结算。（9）如果带货安装的预收单顾客丢失，厂家必须取得由顾客签字的说明（说明中注明，安装商品、安装单号、对应的顾客预收单号，还需保证因此预收单丢失可能发生的纠纷由该厂家负责字样等）经售后服务部回访确认，由财务部核对该预收单是否已结。如果没有，经业务经理签字予以结款。 5、门店销售大库集94、中配送商品的管理 （1）营业员向顾客开销售小票和预约送货单一式两联交顾客。（2）款员收款时，在销售票上输入送预约送货单的号码并加盖收款章，连同销售票（顾客联）和一联送货通知单交顾客，一联留存交门店干事。（3）门店干事输入预约送货单的号码，将顾客的其他资料录入电脑，定期发送到大库派车管理的电脑中。（4）大库派车人员安排送货时，从电脑中调出预约送货单，录入有关项目，打印出两联（如果由送货公司送货则需要打印三联），签字后交送货公司或司机。送货人员持预约送货单到仓库领货，签字后一联交库房（代出库单），一联留存送货。商品送到顾客家后，顾客在两联预约送货单上签字，全部交给送货人员带回交派车员，其中一联（机95、打）交大库派车员，一联（手写）由派车员转财务。派车员对应于电脑进行确认，确认后将收回的手写预约送货单转大库财务。每天营业结束后，分时间、门店、已销未派车送货、已派车未送完货、已送完货等内容调出派车单打印出明细。（5）大库财务人员根据送货公司交回的预约送货单，经与门店输入的销售单核对相符，点击确认，电脑自动转为各门店的销售收入，此项信息应自动传入销售门店的电脑中，经门店确认，自动进行商品调拨、销售的处理。（6）集中配送商品销售退回。顾客持销售票、发票（未送货的还包括预约送货单），或打电话到原来的购货门店申请退货。经门店经理在销售票上签字注明大库退款，到门店干事处办理退货。门店干事先查阅电脑，根据96、预约送货单号调出原预约送货单，对已送货的商品，门店干事在电脑中填制退货取回单传至大库，在顾客的预约送货单上签上“同意退货”交与顾客。顾客持送货通知单、销售单到财务室办理退货手续。财务人员经审核后填制销售退单，并传至大库财务室。大库派车人员调出门店的“退货取回单”，填上有关资料，打印、盖章后交送货司机，送货司机凭退货取回单到财务室办理借款手续。司机到顾客家后，将一联退货取回单写上“货已退”，经顾客签字后收回，同时向顾客收回原有的预约送货单（销售单、发票等一同收回），连同商品一起拉回。商品入库后，由库房填制红字出库单，签字后一联交司机，司机持以上所有票据和库房的红字出库单到财务室办理注销借款手续，97、收回借条。财务人员根据红字出库单对门店传来的销售退单进行确认，注明货已退回。此项信息传入门店的电脑中，门店财务人员点击记帐，进行销售退回、移库的处理。对未送货的商品经电话与库房派车员联系确认，并通知大库停止送货、取消送货通知单及其他相关信息。门店经理在销售单上签字，财务人员按退预收方式退款。每天应分门店打印“集中配送销售退回明细表”上缴财务部。大库代付退货款实行备用金制度，各分部根据实际需要，对大库单独核定退货备用金，一次下拨到大库。大库定期持退货取回单、顾客签字的送货通知单到分部财务部核报退货款，财务部核报后再补足退货款备用金。（7）大库与门店能进行帐目核对。包括售出商品，已送货商品，未送货98、商品，销售退回商品等内容。6、批发商品销售（1）属于现款现货的，按门店正常销售处理。（2）属于预交货款，分次提货的，按批发客户管理，交款时作为预收货款处理，提货时由财务室打出销售单（当要货额大于帐面预收款时，不允许销售），客户持销售单到库房提货，库房发货后点击确认销售单。7、加盟连锁店销售的管理（1）加盟连锁公司与公司发生的业务往来只限于各地区分部，由地区业务部负责，不能与门店发生任何业务往来。（2）加盟连锁公司进货应采用现付或预付货款的方式，允许采用银行汇款、现期支票、银行汇票（自带信汇）、期限在四个月以内的银行承兑汇票等结算方式，严禁使用远期支票和商业承兑汇票。无论采取哪一种结算方式，都必99、须保证款项到帐以后才能发货。如遇特殊情况需要提前提货，应报总部总经理批准。（3）加盟连锁公司所购商品原则上由总部或地区分部的配送中心提供，配送中心没有的商品，可通过业务部从门店调配。从门店调配的商品，如果是业务部统一供应的，门店按原调货价作为退库处理；如果是门店自己采购的商品，按业务部通知的价格作为销售处理。（4）应返还给加盟连锁公司的扣点返利，遵循“在哪进货，由哪返利”的原则，在支付返利款时，由加盟连锁公司在当地税务部门办理退税证明，由发货单位开具负数的增值税发票。财务部门作为销售折让处理，根据负数增值税发票。（5）遇到商品降价，加盟部应根据公司的降价通知，及时通知加盟连锁公司，加盟连锁公司100、应及时准确地将降价商品的库存数量、机号以书面形式（进货入库凭证结算联）传至进货地区分部的配送中心财务室，经核实后由该地区分部负责向厂家结算补偿降价损失。如果加盟连锁公司漏报、迟报降价商品所造成的损失，由加盟连锁公司自己承担，公司不承担任何责任。（6）加盟连锁公司的残次商品以换货方式解决，所退商品必须保证备件齐全、符合公司规定的退残条件，退回到原进货地区分部配送中心，经验收符合退残条件的，应当即办理换货手续。应收退残款由该地区分部向厂家结算。（7）商品降价，应按规定办理退税手续，方法同返利。商品退残为了简化手续，可以采取以换补退的方式，双方不用再互开发票。8、关于开具手写销售票的规定手写销售票的101、出现有些是客观条件限制不得已发生的，有些则是人为的原因。对于客观条件限制出现的手写票，必须按以下要求进行管理。其他人为的原因一律不允许出现手写票。（1）在以下情况下可以用手写销售票：1）、因电脑故障、停电等原因无法打印电脑销售票；2）、新门店开业，在营业中临时调货，财务来不及办理入库；3）、门店在销售中出现缺货，临时从厂家或其他门店调货，当时来不及办入库先销售；（2）开具手写销售票的要求：1）、手写销售票必须是电脑打印的空白销售票，一式两联，一联由顾客交库房提货，一联顾客留存。2）、所有手写销售票都必须于当日输入电脑，打印正式的电脑销售单，并通知库房营业结束前到财务室换取电脑打印票。3）、凡是102、因特殊原因当日不能输入电脑的手写销售票，应注明原因，交门店经理签字。收银人员在向出纳交款时，应如实列报手写销售票款。4）、门店会计人员负责对手写销售票的核查，营业结束时，应主动到库房核实手写票的张数、金额、经理签字等。同时与出纳报列的项目核对，保证一致。5）、各门店报送的日财务快报，应将未销的手写销售票张数、金额及原因填列在此表上。 6）、遇到以下情况，必须先办入库，然后再销售：A、入库价格有误，应先更正，重办入库后再销售；B、业务批单未到，应催促业务尽快办理批单，没有批单不准销售；C、整套商品拆整零卖，应由业务部分零件单个作价，财务部门将原整件退出，再按零件分别入库，然后再销售。 （七）商品103、储存的管理1、库存商品管理的总体要求商品库按公司业务分工设置如下：（1）、彩电库 核算各种彩电，分供货厂家、分品牌、分规格型号、存放地点、（不同）业务主管等。（2）、碟摄库 核算各种硬碟机、摄录机、照相机、随身听、电话机、传真机等。（3）、冰洗库核算各种冰箱洗衣机。（4）、空调库核算各种空调产品。（5）、白小库核算除冰箱、洗衣机、空调等大型白色家电外的白色小家电（含微波炉）。（6）、 组合音响库发烧器材、音箱、音响、家庭影院、发烧工程产品等。（7）、手机库手机、手机卡、手机配件等。（8）、电脑库核算电脑及其他同电脑相关的外设产品。（9）、寄存样品库核算按一元进价入库，厂家提供的样机、样品、演示104、商品等。（10）、礼品库各种渠道取得的各种礼品、赠品。（11）、残次库不能正常销售，需要退回厂家的残次及有问题的商品。2、库存商品价格及成本计算（1） 在购销链系统一律采用采用含税进价计价，财务系统按不含税进价计算（2） 已销商品成本的计算，原则上采用实际进价法，如果出现一种商品两种价格的，经销商品应高价先出；代销商品应低价先出。3、残次商品的管理（1）门店应严格遵守公司关于退残商品的退残标准和规定的退残比率，保证所退商品配件齐全。经过检验合格后，由库管填制“退库商品清单”，注明退残原因，交财务。（2）门店发生的残次商品应由库管人员报残次商品清单，经经理签字后转到财务室，由会计人员将其从正品库105、转到残次库，并做移库的处理，月末提供残次商品明细。（3）门店将残次商品退回大库，由调出门店填制退残申请，经业务部批准后按商品调拨的程序反向操作（4）大库将残次商品退回厂家时，填制退残申请单，经业务部与厂家协商后由厂家带红字商品调拨单，到大库按公司有关规定办理退残手续，拉走残次商品。大库保管人员填制红字“入库单”一式两联，一联交财务人员根据红字入库单点击确认已运走残次，同时进行相应的帐务处理。 “ 红字入库单”、厂家的“红字调拨单”附在记帐凭证后边。（5）退残商品原则上采取换货的方法解决，换回商品到达后，按购进商品的程序办理入库，同时做相反分录。如果厂家要求冲抵货款，应由厂家的书面确认，但不办理106、退税（6）残次商品的金额在报送数据和考核时按照实际残次库数额加应收残次库数额减去已经经厂家正式确认但尚未冲账的应收残次款。4、商品移库的管理商品移库是指门店或大库内部由正品库转为残次库、样品库或礼品库。各种商品移库应经经理签字批准，由库管填制商品移库单（用出库单或入库单改为移库单），经理签字后一联交财务室，财务进行移库的处理。5、商品编码管理商品编码采用总部和分部两级控制的原则，总部控制大件商品和全国性商品，分部控制小件商品和地区性商品。（1）需要全国统一进行编码管理的商品类别具体要求如下： 影碟机 照相机 摄像机 彩电 手机 手机配件 电脑 音箱 专业音箱 音响 功放 专业功放 家庭影院 空107、调 热水器 油烟机 灶具 吸尘器 冰箱 洗衣机 微波炉 电话 传真机 （2）对于各分部自编的商品编码，要求如下：1）、分部自编编码，必须按照公司编码字典规定的规则编制，不得随意编码。2）、各分部业务部应指定一名干事专门负责统一编码。3）、门店和大库在商品入库时，所需商品编码直接向编码干事申请。4）、属于全国统一编码的新品，编码干事应向总部编码员申请。属于分部自编码的，由编码干事按统一的编码规则编码，然后再下发给门店和大库。5）、截至目前现有的商品编码，由总部编码员拷贝后发给各地编码干事，属于已有编码的商品按现有编码继续使用。6）、对分部自编商品编码做了详细的要求和规定，为了便于区分各分部自编码108、商品，防止不同分部不同商品出现重码，请在商品编码前加注分部区域识别号。各分部区域号明确规定如下： 北京分部：B 上海分部：H 天津分部：T 重庆分部：C 成都分部：D 西安分部：X 沈阳分部：S 郑州分部：Z 青岛分部：Q 济南分部：J6、商品退厂的管理（1）对于发生的残次商品，经管业务人员应及时与供货厂商协商，督促供货厂商尽快将残次商品运回更换。与供货厂商协商好以后，列出残次商品退库清单（退货批单），列明退残商品的品名、规格、型号、单价、金额等，经业务主管和业务经理签字后传给供货厂商。（2）供货厂商应事先根据我方的退库清单填写好红色（负数）发货单，写明残次款解决的方式，加盖公章。前来拉运残次109、商品时，应向库管人员出示有我方业务经理审批签字的退库清单，库管人员按退库清单所列商品填制退库单（红字入库单）办理退库。退库单经供货厂商经办人员签字、库管签字、配送中心经理签字后，连同供货厂商的红色发货单一联交财务室。（3）财务人员根据业务的退货清单、库管的红字“入库单”、供货厂商的红色发货单，审查退货供货厂商的残次商品库存情况，确认帐面库存残次商品大于所退商品、退货的品名、规格、型号、价格无误后，按实退残次品输入电脑，打印电脑退库票，其中一联交供货厂商作为出库凭证。（4）如果供货厂商距离较远不能亲自前来拉货需要我方代办托运发货时，经办业务人员应先按第一条要求列出退货商品清单，传至供货厂商盖章确110、认，写明解决残次款的方式，传回公司并分交库管人员及财务人员，库管人员和财务人员按上述要求办理退残手续。业务人员应将货运单收回妥善保存，同时通知供货厂商查收货物，供货厂商货物收到后，应及时将供货厂商填制的负数发货单传回公司并转交配送中心财务人员。配送中心财务人员将其复印后附在退货的凭证后面。（5）残次商品退回后，财务人员应按规定督促业务人员及时解决退残商品的更换或退残款的收缴。凡是从应付帐款中扣收的，必须有供货厂商的书面确认（供货厂商的红色发货单或单独的确认单，单独确认单原件由业务人员转交返利专管员保存），财务人员才可以作冲销应付供货厂商货款的处理。业务人员不能按规定时间（退残后20天）收回退残111、款的，财务人员应如实上报，公司将按规定对业务人员进行处罚。财务人员故意隐瞒不报或不按规定转帐的，一经查出，将予以严厉处罚。7、商品调价的管理（1）进价管理1）进货价格的审批，由业务部通过进货申请单审批下达。2）进货价格调整，由业务部先与供货厂商协商，经确认后在电脑中下达变价通知单，并传至各门店、大库，电脑自动进行清点库存商品数量，调整库存商品价格，同时打印出“商品变价计算表”，经财务人员审核确认后，进行相应的帐务处理，在月末结转成本时，电脑能分调价前成本和调价后成本分段计算并结转。3）调价商品的差额应作为应收帐款应收降价款加以反映，业务人员必须在20天内将降价款收回，到期不能收回的，按公司制度112、进行处罚（详见返利收入的管理）。（2）、售价管理1）商品售价由业务部制订最低限价及指导零售价，电脑只对低于最低限价的商品进行控制。2）特殊情况经门店经理批准可低于最低限价出售的，由经理签字并从经理的密码进入。8、库存商品盘点的规定 随着公司规模的扩大，库存商品数量越来越多。为了加强商品管理，保证商品的安全完整，做到帐实相符，必须抓好商品的清查与盘点工作。现结合公司的经营特点，对公司商品的清查盘点作如下规定： （1）加强商品出入库单证的核对，做到日清日结。库管人员在办理商品的出入库手须时，要认真核对单证，防止出现差错。收取的出入库单要认真保管，每天营业结束后，库管人员将当天的商品出、入库单进行整113、理，按顺序装订，保证连号。如果发现销售单出现缺号，应及时与财务人员一起查找，凡是顾客已交款而未提走的商品，应帖上“已售未提货”的标签，单独存放，保证库房的出入库单证与会计的帐表相符。商品出入库单每半月上缴公司财务部一次。 （2）对主要商品每天进行清查盘点。主要商品是指单位价值在500元以上，每天收发数量大、次数多的商品，包括各种电视机、空调机、影碟机、微波炉等。每天营业结束，由会计人员打印出当天的“库存商品清单”，交库管人员核对实物。凡实物与清单不符的，应找会计人员进一步查找核对，保证帐实相符。经核对无误后，库管人员在清单上注明“经核对帐实相符”字样，双方签名后交会计人员，会计人员定期（每半月114、）上缴公司财务部。盘盈盘亏的商品，由财务人员填制“商品盘点盈亏报告单”报公司财务部。 （3）对大件商品每周进行清查盘点。大件商品是指单位价值在 200元以上的商品，包括：电视机、录象机、VCD机、随身听、摄象机等黑色家电，洗衣机、冰箱、电扇、空调机、微波炉等白色家电，功放、音箱等发烧器材，计算机和其他大件商品。其特点是价值大，数量、规格、品种相对较少。对大件商品每周盘点一次，盘点截止时间为每周一营业结束后。盘点时，由财务人员打出当日“库存商品清单”交库管人员，库管人员据此核对商品的实存数。核对中出现的问题由财务人员和库管人员一起查找，保证帐实相符。核对无误后，库管人员在清单上注明“经核对帐实相115、符”字样，双方签名后交财务人员负责保管，定期上缴（上缴时间同上）。盘盈盘亏的商品，由财务人员填制“商品盘点盈亏报告单”报财务部。 （4）每月末进行全面的清查盘点，保证帐实相符。每月最后一天营业结束后，财务人员根据需要打印出“商品盘点表”，库管人员对全部商品进行清点，并将清点的实际结果填到“商品盘点表”上，经库管审核签字后于每月的3号之前交财务人员进行对帐。对帐当中发现的问题，财务人员应及时与库管人员查找解决。对无法找出问题的盘点盈亏，由财务人员编制出“商品盘点盈亏报告单”，经库管人员、门店经理和财务人员共同签字后，于每月的5号之前报公司财务部，由财务部汇总后报公司有关领导审批处理。 （5）各单116、位领导、库管人员、财务人员应认真对待商品盘点工作，加强对盘点人员的管理和组织，认真细致清点商品，如实填报、及时报送各种报表。公司财务部、审计部要对各单位清查盘点的结果进行抽查，在抽查中发现有弄虚作假行为或差错率较高的单位，将对该单位的领导和有关人员进行相应的处罚。 （6）商品盘点结果的处理 1）、每月25日为财务的结帐日，各门店及配送中心必须对所有的商品进行盘点。盘点时，财务人员只能向库管人员提供无数量、无单价的空白盘点表，由库管人员按实盘数如实填报盘点表。 2）、对于盘点中发现的盈亏商品，应先由财务人员填制“商品盘点盈亏报告单”一式两联，经库管人员、门店经理、主管会计签字后，一联财务入帐，一117、联上报公司总部。在上报公司总部之前，应先将“商品盘点盈亏报告单”传至总部财务部。 3）、各单位财务人员根据“商品盘点盈亏报告单”调整库存商品。盘盈的商品：借：库存商品*商品，贷：待处理财产损益商品盘盈，在摘要里注明盘盈商品。盘亏商品作相反分录，摘要中注明商品盘亏。调整后使库存商品帐实相符。 4）、对于盘盈盘亏的商品，由公司总部领导根据盘盈盘亏的原因，下达处理指令，各单位根据公司总部领导签发的指令进行相应的处理，任何单位都不得擅自对盘盈盘亏商品作处理，一经发现，公司将对当事人作严肃处理。 5）、对于日常工作中出现的人为差错（如输入差错、批单价格差错等）需要更改帐目的，应向单位经理写出书面申请，说118、明原因，主管会计签字后报单位经理核查同意（签字），可当时进行调整，书面申请作为原始附件，附在凭证后面。 9、厂家寄存样品的管理厂家寄存样品是指厂家为了展示、宣传自己的商品，厂家自己提供，用以在大厅里摆放的各种商品和一些厂家为了展示自己的商品，从我公司购买后又摆放在销售大厅里的各种已购商品，不含各门店用自己的商品作为样品摆放的商品。为了保证厂家寄存样品的安全完整，公司决定对寄存样品实行统一的管理办法，具体要求如下：（1）、厂家按合同提供的样机，要按规定办理验收手续，由营业厅经理填制寄存商品入库单，一试两联，一联交财务，样机无论原价多少，一律按一元入库。营业厅经理应建立手工登记簿，根据另一联入库单119、进行登记。 借：库存商品寄存样品库*厂家*商品 贷：寄存样品款*厂家*商品（2）、厂家将我方购买的商品转为样品，若属于经销商品，应先由门店退回大库，再由大库办理退厂手续。之后，再按第一条规定，办理样机入库手续。若属于代销商品，直接由门店办理退厂，同时办理样机入库手续。经销商品账务处理如下：1）、门店退回大库： 借：预付账款配送中心 贷：库存商品*商品2）、大库办理入库 借：库存商品*商品 贷：预付账款*门店3）、大库退回厂家借：应付账款*厂家 贷：库存商品*商品4）、门店作为样品入库 借：库存商品寄存样品库*厂家*商品 贷：寄存样品款*厂家*商品代销商品账务处理为：1）、办理退厂： 借：代销商120、品款*厂家 贷：库存商品*商品2）、样品入库：（账务处理同上）厂家的样品折价销售，应先办理样品的退库，然后再按确定的价格办理商品入库。3）、办理寄存商品退库： 借：寄存样品款*厂家*商品 贷：库存商品寄存样品库*厂家*商品4）、按实际确定的价格办理入库，属于经销商品，先由大库办理入库，再调拨到门店，账务处理和正常商品入库相同；属于代销商品，直接由门店办理入库。5）、厂家撤走寄存的样品时，由营业厅经理填制样品退库单一试两联，经厂家签字后，一联交财务作账： 借：寄存样品款*厂家*商品 贷：库存商品寄存样品库*厂家*商品6）、明确责任，摆放在大厅的样品应按责任范围落实到人，样品转移，责任人应在出入库121、单上签字，每月25日和其他商品一起对样品进行盘点，盘点时由责任人对实物进行清点，登记盘点表，交财务部门与帐面核对，出现差异由责任人负责。7）、设置一级科目“寄存样品款”，核算因厂家样品入库所形成的负债金额，科目代码为“210”，其下按厂家设置二级明细，按商品设置三级明细。8）、期末“寄存样品款”科目余额在资产负债表中合并在“代销商品款”项目填列，在备注中加行单独列示。10、已提未取商品的管理已提未取商品是指公司已经销售、顾客已提机验货，但因顾客的原因未有取走的商品。对于此类商品，虽然所有权已归顾客，但门店仍有保管和送货的责任。（1）公司原则上不鼓励顾客不取货，所有当天销售的商品，应于当天送货（122、空调除外），顾客确因特殊原因当时不能提货的，应由顾客向营业厅经理说明理由，经营业厅经理批准。（2）延迟取货的顾客在验过商品以后，应到派车处安排送货事宜。派车员安排好送货日期后，在电脑销售票上注明送货日期，将电脑销售票交回顾客，由顾客将销售票交营业厅经理，营业厅经理应在顾客的发票上签字。试机员应在商品外包装上写上“已售未取”字样，放到指定的地方单独保管。（3）营业厅经理应负责已提未取商品白天的管理，每天营业结束后，根据手中的销售单填制“已提未取商品清单”，根据“已提未取商品清单”与保安班长一起对商品进行核对，双方核对无误后在清单上签字，夜间商品的保管由保安班长负责。第二天营业前，双方再进行清点和123、交接。（4）根据约定的时间，在向顾客送货时，营业厅经理应列出当日送货商品清单，提前通知派车员，并将送货时间与派车员核对，防止出现差错。核对无误后由营业厅经理将当天送货商品的销售单交给派车员，派车员应在当日送货商品清单上签字，由送货司机将商品、销售单一起送交给顾客。由顾客收妥商品后在派车单上写明“货已收”并签字，交送货员带回。11、礼品的管理 礼品是指厂家随机赠送的礼品、为了举办促销活动由厂家提供的礼品和公司自行购买的礼品等。 （1）、礼品管理的要求 1）、为了加强礼品的管理，所有礼品都交由配送中心管理，配送中心财务对各种礼品应按本规定进行核算。 2）、配送中心、门店应单独设立礼品库，对各种礼品124、进行管理和核算。 3）、所有礼品应按规定每月进行盘点，单独上报礼品盘点表交财务对帐，发生的短缺由保管人员或有关责任人照价赔偿。 （2）厂家随机礼品的管理 1）、由于厂家随机礼品价值低，数量多，且随机发放，为了简化核算，采取辅助登记的办法进行管理，不纳入财务的电脑核算系统。 2）、礼品运到公司后，应由库管人员按商品入库的数量点验办理入库，库管人员对礼品单独填制入库单，经验收人员签字，交库管人员。 3）、库管人员按供货厂家设置登记簿，按实收数作为入库数量进行登记。 4）、各门店随机领用礼品时，配送中心应随商品领用办理出库。库管人员根据财务电脑销售票上所列商品发货，根据赠送礼品的条件配套发送礼品，然125、后根据实际发送礼品填制手写出库单，经门店调货人员签字后一联交库管登记登记簿，一联由调货员带回交门店库管。 5）、门店库管人员收到礼品时，按以上要求设置登记簿，按调入商品入数量验收入库，填制入库单经验收人、门店经理或副经理签字确认，登记登记簿。 6）、顾客在购买带有随机礼品的商品时，营业员应在同一销售票上填写销售商品的规格、数量、单价、金额等内容，同时写明“随机赠送*商品”等字样，经营业厅经理签字后再到款台办理交款等手续。收款人员凭营业厅经理签字的销售票，打印电脑销售单。电脑销售单同时打印“随机赠送*商品”等内容，库管人员凭票发货。 （3）厂家促销礼品的管理 1）、为了举办促销活动，业务部门与厂126、家协商确定好礼品的品名、规格、数量以后，应及时以书面形式通知配送中心财务人员。 2）、对于尚未办理入库的商品，配送中心、门店等应按随机赠送礼品的要求，直接在礼品库中办理入库、出库和销售手续。 3）、对于从公司现有库存商品中抽出一部分作为礼品的商品，配送中心财务根据业务部门的书面通知（必须经厂家确认），将作为礼品的商品办理退厂手续，按原入库价“借：应付帐款*厂家；贷：库存商品*商品”，然后再按“0”单价重新办理入库。在办理调出、调入时，仍按随机礼品的规定进行办理。 4）、促销活动领用礼品时，由组织发放礼品的部门到门店库房办理领用手续。办理时，库管人员按领用数量填制出库单，经领用人、门店经理签字后127、交财务部门，财务部门凭单打印销售单（一单一货），库房凭销售单发货。 5）、活动结束后，领用部门凭由顾客签字的有关凭证或记录，到库房办理交帐手续，退回未有发完的礼品。库房经核对无误后，开出红字出库单，经验收人签字后，持红字出库单、剩余的销售单、领奖人签字的有关凭证等，到财务部门办理结帐手续。财务人员凭红字入库单办理销售退回手续。 （4）公司自购礼品（或将经营商品作为礼品）的管理 1）、公司自购礼品的采购由广宣部负责。各地广宣部应先向总部企划部申请批准。采购时，根据总部企划部的批单、分部总经理签字的借款单到分部财务部门领取支票。 2）、礼品采购回来以后，将礼品交配送中心保管人员验收，配送中心对收入128、的礼品按商品的入库手续办理入库。配送中心财务部门按“0”单价入库。 3）、办完入库手续以后，购买人员持购货发票及库房的入库单到分部财务部按规定程序审批报销，分部财务部对购进的礼品作为“管理费用促销活动费入帐”。 4）对于将经营的商品作为礼品发放的，必须经总部管理中心总经理和总部企划部经理批准。 5）、配送中心财务部门根据批示，将作为礼品的商品按原入库价冲减库存商品，然后再按“0”单价入礼品库。分部财务部将作为礼品的商品记入“管理费用促销活动费”入帐。 6）、对礼品的出库、发放等，凡随机赠送的，按随机礼品的管理规定办理。凡是由活动组织部专门发放的，按厂家促销礼品的管理规定办理。 12、手机礼包的129、管理规定 （1）手机、手机配件和礼包必须由门店库房统一管理，门店应设置专职库工，设置专门库房进行管理。 （2）手机礼包必须按正常手续全部入帐，不带价值礼包以零单价入帐，带价值礼包按实际成本价入帐。 （3）对于不带价值礼包，不允许拆包销售，按照公司有关规定随机赠送。出库时以零单价销售。 （4）对于带价值礼包，一般情况下不允许拆包销售。出库时以零单价或一定价值销售。 （5）对以上两种情况中的零单价销售，必须为随机赠送情况，礼包与手机打印一张销售单出库。单独以零单价销售出库的，必须有门店经理签字同意。 （6）手机礼包只有在公司统一的手机促销活动中，同时有明确的促销细则，方可拆包重新组合礼包，具体规定130、如下： 1）、拆包销售只针对带价值礼包。 2）、必须由分部业务部下发正式业务文件，对促销活动的具体时间、内容、范围和具体赠送礼品等进行说明。 （7）拆包后重新组合的礼包，以零单价随同手机一同打销售单出库。 （8）门店在接到促销文件后，对礼包的赠送，门店库房应做好登记，登记表如表1：表1：礼包拆包销售汇总表门店名称： 日期： 年 月 日商品名称礼包配件出库登记礼包剩余配件登记充电器耳机皮套电池其他充电器耳机皮套电池 经手人：注：在礼包配件名称下的空格里打“”，以示赠送该配件；在剩余配件下的空格里打“”，以示剩余该配件。商品名称下填制赠送礼包的手机的名称。（9）每天营业结束，库房应根据“表1”盘点131、剩余配件，编制剩余配件汇总表（表2），业务人员根据汇总表填制批单，以零单价入帐。表2： 礼包剩余配件汇总表门店名称： 日期： 年 月 日商品名称销售数量礼包所含配件名称赠送数量剩余配件名称剩余数量 经理： 库管： 经手人：注：“商品名称”指促销活动指定的赠送礼包的手机，“礼包所含配件名称”指礼包所含所有配件名称，“赠送数量”指实际赠送的礼包数量。（10）财务人员对以上两表进行审核，审核正确后，根据批单入库，库管人员填制入库单，将入库单连同表1和表2附在凭证后。具体帐务处理如下： 借：库存商品通讯库 贷：应付帐款相关厂家明细科目（11）剩余配件的销售按正常手续销售出库，具体销售价格由业务部制定。132、13、礼金、礼品收缴规定对于厂家或客户赠送给公司员工的礼金、礼品等赠品，总部要求全部交公。（1）员工收受礼金交公的，由财务部统一办理。财务部收到员工缴纳的礼金时需开具收据，并据记账联作帐务处理如下：借：现金贷：营业外收入-捐赠收入（2）员工收受礼品交公的，由人力资源部统一办理，仓库管理人员需建立台帐登记备查。收受的礼品因办公需要自用的，领用时仓库管理人员需同时办理入库单和出库单，出入库单应按礼品市价标明其价值，然后将记账联交付财务部登记入账。财务部按照资产性质分别作帐务处理如下： 借：固定资产（低值易耗品） 贷：营业外收入捐赠收入随后按照正常的摊销程序进行摊销或折旧。 若礼品价值较小，则直接帐133、务处理为： 借；经营费用（或管理费用）-物料消耗 四、公司财产的管理公司财产是指由公司购进、建造、或以其他方式取得的、归公司所有、服务于公司经营过程的各种财产物资。公司为了生产、销售、工程建设等购进的商品、材料、设备等，临时租入、借入的各种资产不包括在内。公司财产按其性质可分为固定资产、低值易耗品、物料用品、递延资产、无形资产等几大类。（一）固定资产的管理1、固定资产的分类固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过一年；（3）单位价值较高。 固定资产按其用途可分为交通工具、机械设备、办公设备、通讯设备、房屋及建筑物等等五大类。134、 交通工具是指各种交通车辆、运输车辆、装卸车辆等；机械设备是指各种施工机械、发电设备、通风设备、抽干设备、照明设备、消防设备、检测设备、防盗报警设备等；办公设备是指各种计算机、打印机、打字机、打卡机、空调机、电视机、电冰箱、洗衣机、复印机、碎纸机、验钞机、支票打印机等；通讯设备是指电话交换机、传真机、无线电话机等。房屋及建筑物是指归公司所有的各种房屋、围墙、烟囱、铁道、公路等。 2、固定资产的日常管理 各级公司行政办公室负责固定资产实物管理，管理人员应设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由行政办公室保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按135、固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更记录等。 固定资产实行管算相结合的办法进行管理，由公司财务部和行政办公室共同负责。行政办公室负责各种资产的管理和实物明细核算，财务部负责各种资产的总分类核算。各种业务发生时，由实物保管人员根据各种原始票据输入电脑，由电脑自动进行实物明细帐和卡片的登记，然后将各种票据转交财务人员，由财务人员按使用部门进行资产的分类核算。财务部门应按使用单位设置固定资产二级帐，序时登记固定资产的增加、减少、转移和报废。月末，保管人员与财务人员要进行帐目核对，保证帐帐相符。年末，行政办公室和财务部门一起，要对资产进行全面的136、清查盘点，保证帐实相符。 3、固定资产增加的管理 （1）固定资产的购置实行计划管理，每月以分部为单位提出计划，由办公室将月度集中采购计划报总部总务部审核，报总部管理中心总经理/副总经理审批。审批后的计划单交财务部留存。各种物品的采购由办公室统一负责办理，采购时应填制采购申请单，经分部总经理审核签字。 （2）经审核后的购置单交办公室统一购置后由保管人员负责验收并办理入库登记手续，各部门领用时办理领用登记手续，原则上采购物品时应由俩人以上前往并签字报销。 （3）财务部报销时必须核实有无计划审批手续、入库登记、领用登记手续（无入库单的分部必须有验收人在发票上注明已验收字样并签字），并必须附上有该采购137、单位盖章的商品采购清单。物品采购原则上必须使用支票。临时增加的物品采购必须补上总部审批手续。 （4）采购部门集中采购时应至少报出两家公司的报价单交分部总经理审批。若有条件，最好进行招标或网上采购经办公室汇总,报总经理办公会讨论通过后，交由办公室负责统一购置。 固定资产购进以后，行政办公室要设专人对固定资产进行验收，技术要求比较高的设备，还要有专业技术部门进行技术鉴定。验收合格的固定资产由验收人填制“入库单”，由经手人、有关领导签字。入库单一式两联，一联由实物管理人员留存，一联交财务部门登帐。 固定资产一律按原价记帐，固定资产原价包括：买价、外埠运杂费、包装费、安装费、装饰费、购置税等。财务部门138、根据固定资产入库单、发票、税单及其他有关凭证进行帐务处理。 4、固定资产调拨的管理 （1）固定资产在公司各级公司内部之间调拨时，由固定资产使用部门提出申请，经公司由总经理审批后，由固定产使用部门填制固定资产调拨单一式两联，经调入、调出单位签字后，分别交固定资产管理部门和财务部门在固定资产卡片和明细帐上进行变更登记。 （2）固定资产在各级公司之间调拨，必须按照公司总部的统一部署，由公司总部办公室根据总经理的指示进行调配。调拨时应填制调拨单一式两联，一联交调入单位，一联交调出单位。调入、调出单位固定资产管理部门根据调拨单再填制入库单或出库单，交财务部门进行帐务处理。 借：固定资产 贷：实收资本（新139、开办时作为资本金投入的资金） 资本公积（不作为资本金投入的资金） 内部往来（有偿调拨） 调出单位财务部门根据出库单和调拨单： 借：长期投资（作为资本投资的） 内部往来（有偿调出的） 贷：固定资产 5、固定资产折旧的管理 2002年固定资产摊销年限统一规定为5年，残值率为4%，折旧方法采用平均年限法（直线法）。 固定资产折旧由各级公司财务部负责按新的规定每月计提，已计提的折旧不作追溯调整。固定资产折旧率明细表类别使用年限残值率年折旧率月折旧率运输工具5年4%19.2%1.6%机械设备5年4%19.2%1.6%办公设备5年4%19.2%1.6%通讯设备5年4%19.2%1.6%房屋及建筑物30年4140、%3.2%0.27% 每月按要求计算折旧时，应由实物保管人员通过电脑打印出“固定资产折旧计算表”，交财务人员作为原始凭证进行帐务处理，“固定资产折旧计算表”格式如下：固定资产折旧计算表编制单位： 年 月 日 单位：元使用部门原始价值本月折旧累计折旧帐面净值合 计 制表： 复核： 记帐： 财务人员根据折旧计算表计算的结果进行帐务处理。 6、固定资产清理的核算 固定资产清理包括固定资产报废、出售、变卖等。 固定资产报废时，应由使用部门提出申请，经有关部门检验符合报废条件的，在报废申请上签字，由管理部门将报废申请提交投资公司总裁审批，财务部门根据投资公司总裁签批的报废申请，进行固定资产报废的帐务处理141、。变卖出售固定资产应由管理部门提出申请，经总经理批准后开出出库单，财务部门根据出库单和申请单作变卖的帐务处理。 （二）低值易耗品的管理低值易耗品是指单位价值在2000元以下，400元以上，或使用年限在一年以内的各种财产物资。按照其用途可分为办公用具、家具用具、工具器具、包装物、劳保用品等几大类。办公用具包括：办公用桌椅、电脑桌椅、文件柜、书柜、保险柜、电话机、打印机、验钞机、传真机、寻呼机等。家具用具包括：柜台、货架、展台、展架、门窗、沙发、茶几、各种生活用具、各种家用电器等。工具器具包括：小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工具、小型建筑工具、手推车、三轮车等。包装物是指用来包装存142、货，可以多次使用各种包装箱、包装容器等。劳保用品是指工服、绝缘鞋、安全帽、防护网等各种劳动保护用品。低值易耗品的管理和核算，与固定资产核算与管理的办法相同，由各级公司的办公室负责实物管理和明细核算，由财务部门负责分类核算。办公室应设专人负责低值易耗品的管理，保管人员应按部门设置低值易耗品实物帐，按种类设帐页，登记低值易耗品实物数量的增加、减少、调拨、存放地点等情况。财务部门按部门设置低值易耗品类目帐，只记金额，不记数量。每月，实物保管人员和财务人员的帐目进行核对，保证帐帐相符。每年进行一次财产清查，保证帐实相符。 1、低值易耗品增加的管理 购进低值易耗品应由使用部门提出申请，经各级公司总经理批143、准，由办公室负责统一购置。购进后要有实物管理人员验收，填制入库单一式两联，经手人、验收人签字后交财务部门入帐。财务部门根据入库单、发票等票据进行帐务处理。 2、低值易耗品领用的管理 领用低值易耗品，由领用部门填制领用申请单，经各级公司总经理审批后由实物保管员填制“出库单”一式三联，经领用人、保管员和办公室主任签字后，一联交财务部门作帐。 3、低值易耗品调拨的管理 低值易耗品调拨由各级公司办公室统一安排，具体手续和帐务处理和固定资产一样。 4、低值易耗品摊销的管理 低值易耗品科目下设“在用低值易耗品”、“在库低值易耗品”、“低值易耗品摊销”三个二级科目。执行“五、五“摊销法，即领用时摊销其价值的144、一半，报废时摊销其价值的另一半： 领用时，财务部门根据出库单的原始价值的一半，计算摊销额，进行帐务处理。 5、低值易耗品报废的管理 各级公司低值易耗品报废时，先由使用部门提出申请，经办公室鉴定符合报废条件的，在申请单上注明意见和原因，报总经理审批，财务部门根据审批后的申请单摊销另一半价值。 （三）物料用品的管理 物料用品是指单位价值在400元以下，使用年限在一年以下的各种材料物品。包括各种消耗性材料、修理用零配件及材料、办公用具及用品、广告宣传用品、汽车用各种油料等。 修理材料是指用于修理公司的固定资产、低值易耗品、包装物等资产购置的各种材料、配件、零件等。 办公用品是指办公耗用的笔墨纸张、帐145、表票卡、邮票、价签、各种针、钉等。 燃料是指交通工具、机械器具等消耗的汽油、机油、柴油等。 宣传用品是指广告宣传用的各种灯箱、条幅、标语、标牌、印刷品、促销礼品等。 消耗材料是指日常经营中消耗的各种材料，包括电工电料、清洁卫生用品和材料、一次性包装材料、照明材料、消防材料和其他各种材料等。 由于物料用品价值小、易消耗，收发频繁，为了降低物料消耗，防止浪费，所有物料用品的采购和保管由投资单位（或被投资单位）办公室统一负责。办公室应设专人负责物料用品的收发保管工作。 1、物料用品采购的管理 为了加强物品采购的计划性，使用部门应每月向办公室报领用计划，办公室根据各部门的领用计划编制采购计划，报公司领146、导审批。办公室按照采购计划集中进行采购。采购时，除要有销售单位的发票外，还必须有采购物品清单。物品入库时，应由保管负责验收，按实收物品填制入库单，经保管人员、采购人员和办公室主任签字，其中一联交财务部门入帐，一联保管留存登记实物帐。 物品保管员应按物品的种类或大类设实物帐，详细登记各种类物品的收发存情况，逐笔登记数量、单价和金额。财务部门设置“材料物资”科目进行总分类核算，只记金额，不记数量。 2、物料用品领用的管理 使用单位根据领用计划，定期领用物料用品（原则上每月领用一次）。领用时，由物品保管人员根据领用计划填制出库单一式三联，经领用人、保管员、办公室主任签字后，一联保管留存登帐，一联月末147、汇总后交财务部门登帐，一联交领用部门对帐。月末，实物保管人员从计算机中打印出“领用物品汇总表”交财务部门，“领用物品汇总表”格式如下：领用物品汇总表 年 月 日 单位：元 类别部门办公用品修理材料宣传材料燃料消耗材料包装物合计合计财务部门将“领用物品汇总表”和出库单进行核对无误后，根据“领用物品汇总表”作帐务处理。领用的物品要按照用途的不同分别记入不同的费用项目。办公领用的办公工具、办公用品记入“办公费”；修理材料记入“修理费”；领用的各种油料记入“燃料费”；广告宣传材料记入“广告费”；日常领用的消耗材料记入“物料消耗”。领用的包装物记入“包装费”。 （四）、待摊费用的管理待摊费用是指公司已经148、支出，但应由本期及以后各期分别负担的分摊期在一年以内（包括一年）的各项费用，如预付保险费、预付房租、数额较大的固定资产修理费用以及一次购买印花税票和一次交纳印花税额较大需分摊的等。待摊费用应按费用项目的受益期限分期摊销，并按费用种类设置明细帐，定期清理。摊销期超过一年以上的在递延资产科目反映。为了使当期费用准确及各期费用的可比性，每期摊销的费用必须准确，不得多摊或漏摊。（五）、长期待摊费用的管理长期待摊费用是指企业已经支出、但摊销期限在1年以上的各项费用。包括：租入固定资产改良支出（主要为装修费）、固定资产大修理支出、其他支出等。租入固定资产改良支出主要为装修费，是指对租入的房屋及建筑物进行装149、修装饰发生的材料费、工程施工费等；固定资产大修理支出指一次支付费用较多、几年才进行一次的固定资产大修理支出。其他支出是指不包括在以上各项当中，一次支付金额较大的各项支出，如：户外广告牌、灯箱、霓虹灯的制作费等。1、长期待摊费用支出的管理长期待摊费用的发生和报销，按公司费用报销的规定执行。财务人员应设置“长期待摊费用”帐户，并按费用项目设帐页进行明细核算。2、长期待摊费用摊销的管理长期待摊费用的摊销年限统一成规定为5年，下设开办费、装修费等二级科目，开办费按5年摊销，装修费按门店租赁期限摊销，无准确租赁期限的，按5年进行摊销。摊销时，应编制“长期待摊费用（待摊费用）摊销计算表”，作为原始凭证入帐150、，格式如下：长期待摊费用（待摊费用）摊销计算表 年 月 日 单位： 元 项目 部门 开办费装修费大修费合 计 制表： 复核： 记帐：每月末，财务人员根据表中有关数据，进行帐务处理，开办费全部记入“管理费用开办费摊销”，其他项目按部门分别记入“管理费用”、“经营费用”。（六）无形资产的管理无形资产是指归公司长期使用而没有实物形态的资产，包括版权、专利权、非专利技术、商标权、土地使用权、商誉等。1、无形资产的计价（1）公司购入的无形资产按实际支付的价款计价。（2）接受以无形资产形式的投资、捐赠，按评估确认或者合同、协议约定的金额计价。 （3）自行开发并依法申请取得的无形资产，按实际开发中实际发生的151、成本计价。 2、无形资产的摊销 （1）法律与合同或者申请书中分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效年限与合同或者申请书规定的受益年限孰短的原则确定； （2）法律无有效期限，公司合同或者申请书中规定有受益期限的，按照公司合同或者申请书中规定的受益期限确定； （3）法律与合同或者申请书中均未有规定有法定有效期限和受益年限的，按照不超过10年的期限摊销。五、公司投资的管理公司投资是指根据投资公司总体发展战略的要求，出资收购、创办新公司时的出资额。包括收购时的收购成本及各种费用，创办时的注册资金、垫支的房屋装修费、开办费、租金、投入的各种资产等。公司对外投资，必须有董事会的决议或董事长的授权152、委托书。以现金方式进行投资时，根据董事会决议或董事长的授权委托书，经财务部经理签字后，出纳办理支款手续。被投资单位收到投资后，应向投资单位开具资金往来发票，注明资金的用途、出资人等，作为投资单位的出资证明。1、公司以现金方式投资时，投资单位的财务部门根据出资证明、支出凭单作以下帐务处理：借：长期投资*公司 贷：银行存款接受投资单位的财务部门根据出资证明、进帐单等作以下帐务处理： 借：银行存款 贷：实收资本投资公司2、公司以实物方式投资时，资产管理部门根据董事会决议或董事长的授权委托书，填制出库单，将需要投资的财产凋往被投资单位。被投资单位收到资产后，由其资产管理部门填制入库单，财务部门开具资金153、往来发票，作为出资证明。投资单位财务部根据出库单、出资证明等作以下帐务处理：借：长期投资*被投资单位（帐面净值或评估值）借：累计折旧 （原值与净值或评估值的差额） 贷：固定资产*资产（帐面原值） 低值易耗品*物品被投资单位财务部根据入库单和出资证明进行帐务处理： 借：固定资产*类资产 低值易耗品*物品 贷：实收资本北京xx投资单位3、被投资单位没有正式开业前由投资单位垫支的各种费用，除按公司规定的报销程序进行报销外，投资单位财务人员应在“长期投资”科目下单设一个“垫支开办费”明细科目进行核算。借：长期投资-*被投资单位（垫支开办费） 贷：银行存款（现金）投资单位正式开业或独立开始财务运做后，被154、投资单位财务部应将垫支的费用列出明细单、内部转帐单等，将费用转入被投资单位。被投资单位根据内部转帐单、费用清单作帐处理：借：递延资产开办费 贷：实收资本4、投资收益的核算由投资公司全资设立的公司，每年将年终决算上报投资公司，投资公司财务总监、副总监对其帐目进行审计，按实际落实后的可供分配利润全部上缴。由投资公司和其他公司合资设立的公司，每年将年终决算上报公司总部财务部，公司总部审计部门对其帐目进行审计，按实际落实后的可供分配利润和公司总部的投资比例计算应分配利润并如数上缴。由电器公司控股的股份公司，投资收益采用“权益法”进行核算，每年各被投资单位的年度决算报告审定通过后，根据年度决算报表中当年155、实现的净利润总数，作以下帐务处理：借：长期投资*被投资单位 贷：投资收益*被投资单位当被投资单位将应上缴的利润上缴投资单位时，投资单位财务人员根据收款进帐单： 借：银行存款 贷：长期投资*被投资单位 第五章 资金筹措与使用的管理一、资金筹措的管理（一）筹资的原则1、合理确定筹资数额，防止筹资不足影响公司经营，或筹资过量造成资金浪费；2、正确选择筹资方式，降低资金成本；3、筹资与投资有机结合，保证资金使用效益；4、合理选择筹资渠道，确立最佳资本结构，降低财务风险。（二）筹资的审批程序1、资金需要单位应先根据自身的实际情况，采用科学的方法，合理确定资金需要量，编列项目说明书、资金计划、融资申请书等156、资料，报公司总部。2、公司总部将筹资方案提交投资公司董事会进行论证通过，形成决议；3、董事长根据董事会决议，向经办单位或人员进行授权；4、经办人员根据董事会决议、董事长的授权书办理有关事宜。二、资金使用的管理（一）资金管理的原则1、集中管理。电器公司所属的各级公司的资金，由公司总部下达统一的管理制度，实行集中管理。2、计划管理。各级公司对资金的管理应树立一盘棋的思想，各级公司每年应上报资金计划，列明资金的去向和用途，报公司总部财务总副总，由财务中心总经理将资金计划汇总，编列全公司的资金计划报总经理办公会。3、合理调度。公司总部可根据整体发展规划和需要，对各级公司的资金进行调度，以防止资金浪费。157、4、相对独立。在正常的情况下，各级公司对自己所拥有的资金有相对独立的使用权。5、有偿调拨。各级公司使用其他公司的资金应按同期银行贷款利率向被调出单位收取利息，实行有偿使用。（二）计划内用款的管理1、用款计划的审批程序。公司用款一律实行先报计划后用款原则，以计划作为总控目标。每月26日前各级公司将下月用款计划报公司财务助理，由财务助理汇总后报公司财务中心总经理，财务中心总经理交总经理办公会讨论审批，财务部实施监督执行。2、用款计划的报送及审批的要求（1）每一单位必须按规定的时间上报用款计划，遇节假日顺延；（2）每个环节中的执行人将交到下个环节的时间、所交人员等要写在资料上，以此类推，作为考核计奖158、的一项内容。（3）计划期间为每月25日到下月24日。（4）无论是审批用款计划或审批后用款，各个环节要注意守时（一人24小时），并按以上程序办事。（5） 凡计划外用款（见表3），用款单位应先填报计划外用款申请书，说明计划外用款的理由，按程序最后由投资公司批准，否则财务人员拒付执行。_月计划用款申请表部门： 表1（用款部门填）内 容用 途数 量时 间金 额合 计：大 写单位总经理：部门经理： 制表：_月计划用款汇总表单位： 表2（单位财务填）内 容用 途数 量时 间金 额合 计：大 写单位总经理：财务经理： 制表：_月计划外用款支付表单位： 表5（用款单位填）内 容用 途数 量时 间金 额合 计：159、大 写投资公司总经理： 副总经理：（按权限） 部门经理： 三、资金调拨的管理 资金调拨是指电器公司内部各级公司之间因业务或投资的需要，相互调拨资金。投资公司内部调拨资金，采用以下办法进行管理： 1、电器公司向各级公司抽调资金，由总部总经理下达指令。调出单位财务部凭有本公司总经理签字的指令办理划款手续。 2、其他公司需要资金，必须向公司总部上报用款申请书，经总经理批准后向调出单位总经理下达指令，调出单位财务部凭有本公司总经理签字的指令办理划款手续。 3、使用资金的单位应按规定的时间归还资金，归还时，连本带息一次还清； 4、到期不能偿还的，在不会给借出方造成损失时，应提前向投资公司申请，经总经理批160、准后可延期归还。凡是因延期归还借款给借出方造成损失的，要对借款单位的总经理和财务部经理进行处罚。 5、资金调入、调出单位的财务部门应设置“内部往来”科目，单独反映公司之间的内部资金调拨。调入（收回）时记入贷方，调出（归还）时记入借方。该科目应按调入、调出单位设置明细帐进行明细核算。 第七章 收益的管理 一、收益管理的内容 收益是指公司的全部收入抵补全部成本、费用支出后的净额。 1、收入。是指投资公司及其下属的各级公司取得的全部收入，包括商品销售收入、加盟管理费收入、厂家返利收入、厂家赞助收入、安装费返还收入、投资收入、营业外收入等。 2、支出。是指投资公司及其所属的各级公司发生的全部支出，包括161、商品销售成本、管理费用、经营费用、财务费用、返利支出、税金、营业外支出等。 3、净利润。是指公司的全部收入扣减全部支出后的余额。 二、收入的管理 （一）商品销售收入的管理1、公司的商品销售收入，主要是通过门店的直接销售而取得的货款。为了保证货款收取、运送、保管过程中的安全完整，防止和避免出现意外事故，现对货款的收取、运送、保管等工作的程序和要求规定如下：（1）、收款车辆必须由专人负责，专职运款，一般不得改为它用。司机应加强对车辆钥匙的管理，不能随便将车辆或钥匙交与他人，车辆钥匙的转移必须有交接登记手续。（2）公司其他人员外出办事，不得搭乘运款车辆。（3）运款车辆应不时变换运行路线和时间，运款人162、员在运行过程中要密切注意周围的环境，如有异常要及时报警。（4）运款车上的保安、司机和收款员要各司其职，分工合作。司机必须保证车辆正常、安全运行，无交通事故发生，无坏车现象出现；保安人员必须保证货款的安全完整，不得丢失。收款人员必须保证货款计算准确，收取无差错。（5）收款车到达门店后，司机应将车窗关好，车门锁好，将车钥匙交与收款。保安护送收款人员到门店财务室收款，司机留下负责照看车辆，此时严禁司机带钥匙坐在车里。门店应安排两个保安，协助照看、保护运款车辆。（6）收款人员按公司要求将货款收好以后，由保安负责将货款抱送回车上。此时门店应派两名保安负责护送。司机看到收款人员返回时，应提前接迎，将钥匙取163、回，迅速打开车门，发动车辆，做好出发的准备。（7）运款车辆行进在路途中，严禁打开车窗。（8）运款车到达公司，收款员要提前通知留守公司的保安下去接应。（9）收银人员要配备通讯工具，有问题及时报警。保安要配备电警棍，随时预防突发事件。（二）空调安装费返还收入的管理空调安装费返还收入是指公司因为对空调安装队的管理而向厂家或安装队以安装费返还的形式收取的管理费收入和一部分公司因自行支付运输费用及其它少量有关的费用支出而向厂家收取的运费等收入。为了加强空调安装费的管理，统一和规范空调安装费在计算、支付和收取上的方法和手续，避免费用浪费或收入流失，特制定以下规定：1、业务部加强与各供货厂家的联系协调，明确164、安装费的结算和支付办法，并及时通知售后服务部和统计人员。2、售后服务部负责空调安装质量的监控跟踪和对安装队应付安装费的计算、结算，并负责对有关厂家应收安装费的计算和结算。3、应向安装队支付的安装费原则上每月结算一次。凡是由厂家直接向安装队结算安装费的，售后服务部只做安装登记和服务跟踪。4、对于由公司自行承担安装费的空调，月末由售后服务部根据安装队提供的安装自检卡、空调安装单（结算联）等，保证一单一卡齐全、客户调查无差错，数量核对相符，编制空调安装费计算单，交统计部门审核后，交有关领导签字。5、凡是由公司代付、然后再向厂家收取的（如：日立、海尔等），每月末由售后服务部根据安装队提供的厂家的安装卡165、公司的安装自检卡、空调安装单（结算联）等，保证一单两卡齐全，客户调查无差错，数量核对相符，编制空调安装费计算单，交统计部门审核后，交有关领导签字。6、对于从上海、天津等地调回的或公司原由库存的日立、松下空调，由于没有厂家安装卡，配送中心在验货入库时，一方面入库单上要注名上海、天津调入等，另一方面在外包装箱上写上“SH”（上海）或“TJ”（天津）等字母。财务人员办理出入库手续输入电脑时，应在该商品的品牌前加“*”号，以示区别。各门店在销售该类空调时，应在空调安装单（结算联）上注明“无安装卡”字样，签名后再加盖营业厅经理的人名章。售后服务部凭此单结算安装费。7、统计人员应按厂家（品牌）设置统计台166、帐，分大类统计安装空调的数量、应付安装费、已付安装费和应收安装费、已收安装费等内容。每月对售后服务部报来的安装费计算表与有关卡、单核对无误后，复印一份安装费计算表，据以登记统计台帐，计算应收厂家安装费。8、需要向厂家收取的安装费，售后服务部应及时向厂家催收，收回的安装费要通知统计人员销帐。统计人员到期要及时提醒和督促售后服务部加紧对应收未收回的安装费进行催缴。9、月末，售后服务部应与统计人员进行帐目核对，出现的差错应及时查明原因进行调整，保证双方帐目相符。（三）返利收入的管理 返利收入、厂家赞助款收入、厂家促销费、开箱费、商品降价款、商品退残款等是公司收入的重要组成部分，为了进一步加强这方面的167、管理，防止公司收入的流失，现对各有关人员的责任、工作内容、工作程序和对责任人的处罚等明确规定如下： 1、管理人员的工作职责 （1）负责返利收入的计算、核对和催收。 （2）负责赞助款包括开箱费、促销费的核对、催收。 （3）经常与业务部沟通，随时了解和掌握购销合同签定情况。及时向业务部门收取购销合同的副本（或复印件），进行归类整理，妥善保管。 （4）建立返利收入明细帐，明细帐按供货单位设帐页，详细记录各厂家应收返利、收回返利、收回的方式、收回的时间、及未收回的返利等。 （5）正确计算返利收入，及时向配送中心或有关部门收集结款或销售数据，根据购销合同规定的时间和标准，正确计算应收各厂家的返利收入。 168、（6）及时催收或提醒、督促有关部门、人员及时收缴返利收入。 （7）定期向公司领导报送返利收入明细表，明细表中应反映各供货厂家截止报表日的应收返利总额、已收返利总额、未收返利收入等内容。 （8）经常与供货厂家联系，加强沟通，核对帐目，保证帐实相符和返利款能及时收回。 （9）定期与配送中心核对帐目，保证帐帐相符。 （10）分部管理人员每月向总部管理人员上报当月返利收入明细表，总部管理人员应加强对各地区分部返利收入计算的核对，监督其返利款的及时收回，同时向总经理、财务中心总经理报送各地区返利收入明细表。 2、业务人员的工作职责 （1）负责向厂家商谈返利政策并及时通知管理员。 （2）协助管理员与厂家对169、帐。 （3）负责向厂家催要返利收入、降价款、退残款、赞助款等。 （4）负责各种商品价格的确定。 （5）负责残次商品的退换。 3、配送中心财务的工作职责 （1）负责商品降价款的计算、核对和催收。 （2）负责商品退残货款的核算、催收。 （3）负责返利收入、赞助款的收取、核算。 （4）定期向领导汇报商品降价款、商品退残款的收回情况。 4、返利收入的管理 （1）管理员应随时向业务人员索要新的购货协议，及时了解和掌握厂家的返利政策。业务人员应积极给予配合，主动将厂家的返利政策以书面形式及时准确的告诉管理员。新签合同、原合同有关条款的变更等，应随时报给管理员，凡是因迟报、漏报、错报致使收入错收、漏收、迟收170、的，对责任人每迟收一天扣罚两分，因此造成的损失要追回，不能追回的要赔偿。 （2）公司所有的合同（包括合同条款的变更）必须有总部业务中心总经理（或分部总经理）的签字才有效。管理员根据业务部提供的合同，将其中的主要条款输入电脑。对于新增合同、原合同有关条款的变更等应及时进行登录和更改。 （3）每月1日，到配送中心收集当月商品进销或结款情况等资料，与配送中心核对上月返利收入、赞助款等的收回情况。 （4）根据当月的结款额或商品的进销量，在每月的5日前（季返的在10日前、年返的20日前），编制返利收入计算表（详见附表1），计算出当月应收返利。 （5）每月15 日前（季返、年返按以上时间顺延），根据我方计171、算的结果，协同业务一起与厂家核对，经过核对无误后由厂家在计算表上签字确认（或另签确认书），返利收入计算表一式三份，一份交厂家，一份交主管的业务人员，一份管理员留存。 （6）经过厂家确认后，管理人员据以汇总，编制当月返利收入明细表（详见附表2）分别报总经理、财务中心总经理、配送中心财务（分部的要报总部管理员），配送中心财务据以进行返利收入的帐务处理。 （7）管理员应保证返利收入计算准确，报送及时，凡是到期不能计算出当月返利，影响返利正常收回的或计算错误造成收回延期的管理员，每延迟一天扣罚两分。凡是计算错误给公司带来损失的，视损失大小给予不同的处罚。 （8）各地财务部经理应加强对管理员的领导和督促172、，管理员的过失，财务部经理要承担领导责任。 （9）业务人员应及时向厂家催收返利，本月的返利必须在下月底前收回（季返可推延10天，年返可推延20天，特殊情况应提前上报总部业务中心总经理，确定预计收回的时间，获得批准后通知管理员执行）。凡是不能按期收回的业务人员，视情况进行处罚。延迟一个星期的扣减半年奖金的5%，延迟两个星期的扣减半年奖金的10%，延迟三个星期扣减半年奖金的20%，延迟四个星期扣减半年奖金的30%，延迟一个月以上不能收回的视情况加重处罚。 （10）如果因为我方没有付款不能及时收回返利的，应查清原因，区分责任，责任人应受相应的处罚。凡是通过帐扣方式收回返利的，管理员要及时通知配送中心173、主管会计及时扣帐，扣帐不及时的每延迟一天扣罚两分。 （11）业务人员收回返利时，应及时通知管理人员和配送中心财务人员，以便双方及时入帐，冲销业务人员的应收返利。配送中心财务人员和管理人员应经常沟通，互相通知返利收入收回的时间、金额、方式、厂家等，以便双方都能及时入帐，保证双方帐帐相符。 （12）为了保证返利收入及时、足额收回，每周二下午由管理人员与各业务人员对返利收入的收回情况进行核对，使业务人员随时了解收入的收回情况，对不能按时收回的业务人员要及时督促，业务人员加紧进行催收。 （13） 管理人员每周三向总经理和财务中心总经理报送返利收入收回情况表（详见附表3），详细列明尚未收回返利的金额、厂174、家、主管业务员、迟收时间等。 （14）直接扣收返利的管理 1）、业务部门应及时、准确的将各种返利政策通知门店，凡是因此给公司造成的损失，由业务部负责赔偿。 2）、门店、配送中心在结款时应认真核对，保证应结款的准确性，防止多结款或重复结款。由此造成的损失，有财务人员负责赔偿。 3）、各单位按照业务部的返利政策，认真计算返利收入，必须保证返利收入计算的准确性。同时按合同规定及时直接收取或从货款中扣收。因计算错误造成错收、漏收的，由财务人员负责赔偿损失。 4）、各公司扣收的返利收入，单独设立“返利收入”科目进行核算，该科目按返利的厂家（品牌）设明细帐，取得的返利收入记入贷方，月末转入“本年利润”科目175、后无余额。凡是直接收取的返利收入（现款），各单位在编制现金流量表时，应列入“返利收入”项目，以便管理员月末进行核对。 5）、每月3日前，门店、配送中心必须将上月各品牌商品的销售额、应结款额、返利收入、实际结款额等项目，按厂家（品牌）编制返利收入计算表（格式见附表），上报公司返利收入管理员，由管理员按规定汇总后上报公司领导。 6）、管理员根据各单位报来的返利收入计算表和返利政策，逐一核对，然后汇总编入“返利收入明细表”，报公司领导。 5、赞助款收入的管理 （1）对于赞助款的管理，与返利收入管理的方法、程序相同。每项活动开展前，总部业务中心总经理会同各分部总经理一起向业务部门下达赞助宽款收入最低任176、务指标，由业务人员与厂家协商确定赞助款金额，报于管理员，管理员按厂家、项目、业务员、预计收回时间、预计收回金额进行登记。 （2）业务人员收回赞助款时，应及时通知管理员和配送中心财务人员登记入帐。对于不能按预计金额收回赞助款的业务员，应向总经理说明原因，经总经理签字认可后交管理人员销帐。 （3）管理员每周三向总经理报告赞助款的收回情况，对于不能按时收回赞助款的业务人员，视情况进行处罚。延迟一个星期的扣减应提奖金的10%，延迟两个星期的扣减应得奖金的30%，延迟三个星期扣减应提奖金的60%，延迟四个星期扣除全部应得奖金。 （4）财务人员依照实际收回的赞助款进行帐务处理，没收回之前由管理员暂时登记帐177、簿。 6、退残款、降价款的管理。 （1）退残款、降价款的催收由配送中心主管会计负责。商品价格由业务人员确定，配送中心主管会计负责编制商品降价款计算表。商品降价款必须经厂家确认，在降价损失计算表上签字盖章。 （2）业务人员必须保证价格通知的正确性，门店必须保证商品盘店的准确性，配送中心财务人员必须保证降价损失计算的准确性。无论哪一方面出现错误给公司造成损失，明确责任后对责任人视情况进行处罚。 （3）每周三配送中心主管会计向总经理、财务中心总经理上报降价款、退残款收回情况表（详见附表3）。不能按时上报、错报的按第七条标准进行处罚。 （4）降价款必须在降价发生后的20天内收回，不能如期收回的，属业务178、人员的责任按第九条进行处罚，属于财务人员的责任，按第七条进行处罚。 （5）残次商品实行定额控制，各分部的残次库的余额(含实际库存及货已退回厂家尚未收回货款的挂帐商品)不得超过规定的限额，残品退回厂家后退残款必须在20天内收回。如果实际余额超出限额或到期不能收回货款，属业务人员的责任按第九条进行处罚，属于财务人员的责任，按第七条进行处罚。经总部领导研究确定，北京的残次品库存最高限额为280万元；天津为140万元；上海为160万元。残次商品的考核每月两次，分别定于15日和月末最后一日。 7、维护费收入的帐务处理规定（1）、科目的设置设立一级科目“维护费收入”，核算灯箱维护费、展示占地费等因占用我方179、资源而应向厂家收取的各种维护管理费，其下按照核算对象（*厂家）设置二级科目进行核算，然后按照具体用途（灯箱维护费、展示占地费等）设置三级科目进行核算。 （2）维护费收取的帐务处理规定 每季度第一个月我方根据协议将应收厂家的维护费作帐务处理如下：借：应收账款-*厂家-维护费收入贷：维护费收入-*厂家-灯箱维护费等收回款项时，作帐务处理如下：借：现金（或银行存款）贷：应收账款-*厂家-维护费收入 （3）维护费收入提奖方法按总部人力资源部规定执行，帐务处理办法按以下规定执行： 按规定提取奖金时，作帐务处理如下： 借：经营费用奖金 贷：其他应付款-*业务员-*奖金 支付奖金时，作帐务处理如下： 借：其180、他应付款-*业务员-*奖金贷：现金（4）业务人员罚金及厂家滞纳金的核算按公司规定进行处罚收取的罚金及按协议规定收取厂家的滞纳金，通过“营业外收入”进行核算。按公司规定收取罚金或按协议规定收取滞纳金时，作帐务处理如下：借：其他应收款-*业务员(*厂家)-罚金收入(滞纳金收入)贷：营业外收入-罚金收入（滞纳金收入） 收到罚金或滞纳金时，作帐务处理如下： 借：现金（或其他相关科目） 贷：其他应收款-*业务员（*厂家）-罚金收入（滞纳金收入） 8、特价商品补差的管理特价商品是指为了支持新店开业或举办促销活动，公司以低于进价销售的商品。对于低于进价销售发生的亏损，应由厂家予以补偿，此款称为补差款。（1）181、新进的特价商品，按实际底价入帐，结款时按底价付款，增值税发票按实际付款额收取。（2）、原有商品转为特价商品的，由业务人员与厂家协商，必须将商品价格降为底价，财务核算按正常的商品降价处理，作为降价款挂厂家的应收降价款科目，不得以赞助收入形式进行计算和核算。（3）、对于因某些原因厂家不同意降价，但亏利销售的差额可以以赞助款的方式由厂家予以弥补的特价商品，业务人员必须与厂家签订书面协议，规定特价商品的品名、规格、数量、每件的补差额等内容，经有关领导审批后，其中一份交财务部。财务部按照协议通知大库或门店对此类商品进行调价，将补差款作为应收降价款入帐，收回时予以冲减。（4）所有的降价补差款、特价商品补差182、款、向厂家收取的展台制作费等，均不得作为赞助费计提奖金。三、费用管理(一)费用的分类各级公司应严格按照国家财务通则规定的分类方法对所有的费用进行分类，并将分类结果上报公司总部财务部。（二）费用的管理办法1、各级公司必须向公司总部上报费用计划，经公司总部财务部汇总后编报全公司的费用计划，作为财务计划的重要组成，报总经理办公会审议。2、为了公司总部对各级公司费用开支情况进行分析考核，公司总部统一规定费用项目的核算内容。具体见下表： 成本、费用、支出核算项目明细表序号明细项目释 义1工资支付给公司职工个人的工资、补助等2奖金支付给公司各类职工的奖金。包括员工记件奖、促销奖、业务奖、提成奖等3工资附加183、费 按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费等4办公费办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、邮寄、价签、书报费等5交通费因公外出市内发生的出租车费、公交车费、月票等6通讯费支付的电话费、手机费、寻呼费、入网费等7差旅费因公出差发生的车、船、机票、住宿、市内交通、杂费、餐费、补助费等8物料消耗日常消耗的电工电料、卫生材料及用具、消防材料、小型工具器具等9燃料费汽车和其他机械设备消耗的汽油、柴油10汽车使用费汽车养路费、过路过桥费、停车费、年检费、装修费、保养费、修理费及修理包干费等11低值易耗品摊销按规定摊销的低值易耗品价值12修理费固定资产、低值易耗品修理发生的费用13折旧费按规定提取的固184、定资产折旧费14水电费支付的水、电、气、热、暖等费用15业务招待费因公请客的餐费、礼品费、赠送商品、旅游费等16租赁费房屋的租金、物业管理费等。需分期摊销的应先计入待摊费用核算，然后再摊销入账17装修费按规定从长期待摊费用或待摊费用帐户中转销的房屋装修，改造等费用18广告费支付的广告宣传费19促销活动费组织促销宣传活动，购买促销礼品以及向顾客发放代金券、购物券购物等发生的费用20商品损耗经批准予以核销的商品盘亏、毁损、丢失、电脑故障差异等21安装费为顾客安装商品支付的车费、工资、补助费、劳务费、材料费等22送货费为顾客送货支付的租车费、劳务费、过路费、停车费等23运杂费在商品采购、调拨等运输中185、支付的租车费、运输费、搬运装卸费等24会议费组织会议而发生的相关支出，包括差旅费、住宿费、餐费、办公费等25开办费摊销从长期待摊费用帐户中转销的摊销额26社会统筹基金核算根据员工工资标准,按国家规定计提的应有公司承担的各项统筹基金费用,包括四险一金即养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费及住房公积金27保险费核算公司为财产、车辆等固定资产、流动资产投保而发生的各项费用。28咨询费工商、税务、银行、审计、会计师事务所等部门开展业务的费用29诉讼费与其他经济主体间由于经济纠纷而发生的诉讼支出。30无形资产摊销按使用年限或不低于10年摊销31坏帐准备按规定比例提取的坏帐准备金（暂不计提）186、32存货盘盈/盘亏由于收发计量差错和管理不善等原因造成的溢缺（暂不使用）33税金应交的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税34其他未列在上述项目中的费用支出35营业税金按规定交纳的各种流转税及按流转税计算交纳的附加税、附加费等。36销售成本已销存货的进价成本、按规返还给加盟店的返利、降价款等37所得税按规定交纳的所得税38营业外支出罚没支出、捐赠支出、非常损失、违约金、赔偿金、抚恤金等39财务费用贷款利息、汇票、汇兑、信用卡手续费等。收取的现金折扣冲减本项目。3、定期进行费用开支的检查和考核。各单位每日要向公司总部报送当日的费用明细表，公司总部财务部、审计部应对各单位的费用进行检查。4、财务187、人员必须严格按照公司规定的审批权限和审批程序报销费用，严格遵守各项费用的开支标准和开支范围（详见有关规定）。（三）费用报销的规定及程序1、费用报销的要求（1）报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，经分管中心总经理签字，方可作为报销的依据；（2）原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；（3）原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备；（4）出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则要承担责任。2、费用报销的审批权限（1）由总部总经理审批费用。1）、购置固定资产一次性支出两188、万元以上的费用；2）、办公费用、房租、水电费、通讯费及相关费用标准审定；3）、总部及各分部临时性承租房屋费用审批；4）、总部总监级以上人员，各分部副总经理以上人员的各项因公费用支出(包括出差及出差费用审批；5）、总部及分部（分部总经理审批权限以外）的业务招待费，企划广宣、装修工程、展台制作等项费用；6）、按半年度计发奖金人员的奖金审核；7）、总部企划部每月工作评定及奖金审核；8）、业务招待费2000元以上的审批；9）、各分部发生的各项财务费用报销文件里没有提到的特殊费用。(2)由总部管理中心总经理审批1）、购置固定资产一次性支出两万元以下费用；2）、办公、房租、水电、通讯等项费用审批；3）、总189、部总监级以下，分部副总经理以下人员（超出分部总经理审批权限）的各项因公费用支出（包括出差及出差费用审批）；4）、人员招聘及相关培训费用支出；5）、日常工资及资金审批（除按半年度计奖人员）；6）、业务招待费2000元以下总部职能部门的由总部管理中心总经理审批，各地区分部的由分部总经理审批。(3)电话费、运杂费、交通费、物料费、修理费等，属于计划内的总部职能部门由管理中心总经理审批，各地区分部由分部总经理审批。属于计划外的总部及分部职能部门的由总部管理中心总经理审批。（4）一些受地域限制的物品如：油票、价签、价托、应急维修材料、消防器材、刻制公章、部分电脑配件、店堂及展台装饰物品等一次性花费在50190、0元以下（当月不得重复发生），各分部经理享有审批权。2、费用的审批程序（1）总部的审批程序经手人持 部门经理 财务中心副 （总经理 管理中心总经理 费用会计 出纳原始凭证 审核签字 总审核签字 审核签字） 审核签字 审核签字 付款（2）分部的审批程序经手人持 部门经理 财务经理 分部总经理 （总部总经理 费用会计 出纳原始凭证 审核签字 审核签字 审核签字 审核签字 ） 审核签字 付款3、费用的上报程序（1）办公用品、固定资产、汽车费用、维修费用和展台费用报总部总务部审核；（2）广告、促销、店堂布置、新闻宣传等报企划部审核；（3）工资、奖金、保险等费用报人力资源部审核；（4）运费及配送器械费用191、报物流部审核；（5）临时发生或特殊性费用、交际费用统一报管理中心秘书处，由管理中心秘书处根据审批权限分别再报各位总经理审批。（四）物品购置：1、包括各种资产、低耗品、物料用品、礼品的购置，每月应由办公室将月度集中采购计划报总部人力资源部审批，单位价值元以上的资产购置由总部管理中心总经理审核。审批后的计划单交财务部留存。各种物品的采购由办公室统一负责办理，采购时应填制采购申请单，经分部总经理审核签字。2、经审核后的购置单交办公室统一购置后由保管人员负责验收并办理入库登记手续，各部门领用时办理领用登记手续，原则上采购物品时应由俩人以上前往并签字报销。3、财务部报销时必须核实有无计划审批手续、入库登192、记、领用登记手续（无入库单的分部必须有验收人在发票上注明已验收字样并签字），并必须附上有该采购单位盖章的商品采购清单。物品采购原则上必须使用支票。临时增加的物品采购必须补上总部审批手续。4、采购部门集中采购时应至少报出两家公司的报价单交分部总经理审批。若有条件，最好进行招标或网上采购。5、广宣品的采购报销程序同上（五）汽车使用费的管理汽车使用费是指公司的各种车辆在使用过程中发生的各种费用，包括燃油费、保养费、日常修理费、大修费、年检费、车船税、过路过桥费、停车费等。1、车辆维修期间，本车驾驶员应到修理厂配合、督促工作。修理完毕，由办公室车辆管理人员、驾驶员共同对车辆进行质量验收，对更换零件情况193、进行验证（享受承包修理费用的车辆除外）。车辆更换的废旧零件必须在办公室办理入库登记手续，审计人员将定期不定期检查零件及登记情况。废旧零件300百元以内验收登记后可作报废处理，300百元以上报总部车管人员审批后作报废处理。2、车辆修理费必须报总部车管人员审批（正常保养除外），修理费用由办公室人员凭总部审批报告到修理厂结算后在财务部办理报账手续并登入车辆档案，驾驶员不得自行到修理厂结算费用。3、驾驶员使用油料应由办公室统一购买油票，并要开具增值税发票（抵税需要），办公室应严格油票发放手续。月初由车管人员核算油耗，按规定进行奖扣。长途外出汽车在外加油须开具正式发票。4、车辆使用实行派车制度，驾驶员凭194、派车单出车，一趟一单，派车单一式两份一份办公室留存，一份交司机，司机报销过路过桥费时应将该趟出车相关票据统一粘贴在该趟派车单上作为报销附件（即报销车辆出车票据时必须在报销单后附上派车单及相应出车票据），按每一趟粘贴完毕并附其后边。驾驶员所报销单据原则上应开具有税务监章的正式发票。5、保养费、年检费、车船税等费用由车管部根据有关部门的要求办理，财务部门实报实销。6、因公发生的过路过桥费、停车费由司机按票填制报销单，经用车人、车管部经理审核签字后，按规定实报实销。因私发生的各种费用，不得报销7、因违反交通法规的罚款，一律不予报销。（六）业务招待费的管理1、餐费：各分部因经营需要招待客户用餐，事先应195、报分部总经理批准，招待费1000元以上必须报总部管理中心总经理批准。餐费发票报销时必须注明事由即招待客人名称、客人人数和就餐人数并有本部门经理、分部总经理的签字。2、礼金：各部门需要送礼金时必须事先交总部对应的职能部门审批，单位金额1000元以上，必须报总部管理中心总经理审批。礼品由办公室统一购买后根据申请单发给各部门办理，原则上送礼品必须两人以上前往并在办公室办理俩人签字的领用手续。礼金由财务部根据申请单分类装入信封并封包后发给经办人，送礼金也必须俩人以上前往并同时在财务报销单据上签字领出。财务人员审核时必须检查与总部审批单是否一致，报销单必须由各部门经理和分部总经理的签字，经审核后的申请单196、作为凭证附件做帐，除非总经理特批严禁一人单独办理送礼事务。3、馈赠、商品减价按公司权限要求：1000元以内，分部总经理审批；1000元以上，报总部管理中心总经理审批。费用不准超出月计划。1000元以下，部门经理经手；总经理批准1000元以上，全部由总经理经手；总部管理中心总经理批准，馈赠活动只限总经理亲自进行，必须保密。4、业务招待费的报销办法1）、因业务需要确需招待有关人员，经办人必须事先以口通知或书面的形式，报经主管领导批准。事后，报销业务招待费时，必须认真、详细填写“业务招待明细清单”(样式附后)，同“( )费用报销单”一并报部门经理、公司领导签批。报销单据填写、保管应注意以下几点：A、197、“( )费用报销单”中摘要栏填写“业务招待费”即可，不需要写明具体情况，详细支出情况在“业务招待费审批明细清单”中注明，“业务招待费审批明细清单”必须按格式详细、认真填写要有部门经理签字。B、“业务招待明细清单”要与“( )费用报销单”一起报公司领导签批。财务部办理报销手续后，安规定单独保管“业务招待费审批明细清单”；C、财务部须将“业务招待费审批明细清单”设卖价妥善保管，保管人应定期整理，按时间顺序装订、保存。D、“业务招待费审批明细清单”未经鹏润投资公司批准不得销毁。待鹏润投资公司财务中心和审计部联合检查无误后，经批准方可销毁。E、为了保证“( )费用报销单”填写的真实、可靠性、方便领导审198、批及财务部的审核工作，对“( )费用报销单”的填写要求如下：每位报销人员在报经领导审批前必须将除“业务招待费审批明细清单”外的所有报销单粘贴于“( )费用报销单”后面，并在“( )费用报销单”附单据张数栏按所粘贴的票据张数如实填写。“( )费用报销单”中单位栏按报销人所在部门填写。“( )费用报销单”中金额大、小写必须一致，金额必须顶格填写，字间不能留空隙。“( )费用报销单”按鹏润投资公司授权，由领导签字审批后到财务部报销。附表： 业务招待费审批明细清单填报时间： 年 月 日所在部门经手人招待时间招待客户单位及人数事 由陪同人数金额支款方式备注合计(大写金额)(七)差旅费的管理规定:差旅费是199、指因公到外地出差发生的交通费、车船费、住宿费、出差补助费、其他杂费等。1、出差是指员工因公离开本人工作单位所在地去异地办理公务的行为过程。2、出差申报程序的规定(1)一般员工出差，由部门负责人提出，分管领导（指分部总经理，总部分管中心总经理）或其授权人批准。(2)部门经理出差，由分管领导或其授权人批准。(3)分部总经理、总部分管中心总经理出差，由总部总经理批准。(4)出差人出差前需填出差任务书。出差任务书应明确以下内容：出差人姓名、离开工作地时间、返回时间、出差地点、出差日程安排、出差主要任务，经主管领导签字后，作为借支或报销差旅费的附件附在借款单或报销单后面，方可借款或报帐。(5)报销市内交200、通费时，必须填写“市内交通费用明细单”(样式附后)，同时填写“( )费用报销单”，按授权经领导审批后报销，“市内交通费用明细单”中填写内容必须与实际报销的票据内容一致(注：报销办法见业务招待费)。附： 市内交通费明细单报销人： 填报时间：日 期起止时间票 号起止地点事 由金 额乘 车 人合计(大写金额)3、差旅费报销标准：xx电器差旅费报销标准单位:元/天城区类别住宿标准出差补贴交通补贴北京、上海、广州、深圳、珠海、重庆、大连、湛江 、福州、北海、汕头、厦门、温州主管级90 一般70主管级70 一般5015天津、成都、西安、郑州、沈阳、哈尔滨、长春、海南、新疆、西藏、内蒙古、青岛、烟台、杭州、201、威海、各省省会及计划单列城市主管级80 一般60主管级60 一般4010除以上地区以外的一般地区主管级60 一般50主管级50 一般3010以上标准，指出差地无办事处或办事处住不下时的住宿标准，在报销住宿费用时，凡在规定标准之内的实报实销，超过标准的按标准报销。凡享受出差补贴和交通补贴的，不再报销其他杂费（包括出租车费、公交车费等）。购买车票、飞机票的原则上由当地分部的办公室统一办理，购票款由出差人支付，回所在地区报销。购买火车票的订票费最高不得超过30元。凡因业务需要在出差地招待客户的，应事先请示分管领导同意，招待费经分管领导签字后实报实销。当天报销招待费的当天出差补贴按上述报销标准的50%202、计发。参加会议，因会议期间提供食宿，会议期间不能计发出差补贴和交通补贴。出差补贴，出差期间发生的各种费用全部作为差旅费入账。4、加盟店管理人员差旅费报销规定：加盟店管理人员在开发新加盟店时，按以上规定报销差旅费。到已签订协议的加盟店出差，不再报销住宿费。5、使用交通工具标准：（1）公司总部总经理可乘坐公务仓、火车软卧；（2）总部副总及分部总经理可乘飞机经济仓和火车软卧；（3）其他人可乘火车、汽车等，经总经理特批，可乘坐飞机经济仓；（4）出差20天以内为短期出差，20天以上为长期出差。(八)运杂费：大库给其他分部及加盟店送货，公司承担运费的，报销发票必须是税务签章的正式运输行业发票（抵税需要），203、发票上面必须注明运输里程及单价、货物重量。发票后面必须附上相应的商品调拨单，财务付款时必须认真审核单据，核实调拨单上的商品重量、运输里程及单价。运杂费5000元以上必须报总部车管部审核。(九)广告宣传费：广宣部的月度媒体广告计划经总部管理中心总经理签字后必须交一份在财务部留存，财务部经理根据有总部付总签字的计划书里的金额审核付款，并将计划书单独留存保管备用。临时增加或变动的广告费用必须补报审批手续。（十）通讯费的管理1、通讯费包括手机费、呼机费、有关领导的电话及传真费以及手机购置费等；2、对正常的国内长话及市话费采用定额包干的办法，定额内实报实销，超支不补。国际长话费、漫游费须总部管理中心总经204、理批准。每月报销时财务部门根据管理中心提供的经管理中心总经理签字的人员名单，按定额报销。各级人员定额如下：（1）地区分部正总以上实报实销；（2）业务部经理400元/月；（3）业务部主管300元/月；（4）业务员200元/月；（5）门店经理、副经理100元/月（6）特殊部门的定额可由部门提出申请，经总部管理中心总经理特批后，按特批金额确定。（7）因工作需要经批准可以配备寻呼机的人员，呼机费一律采用定额补助的办法，计列在工资表中，随工资一起发放。补助标准每人每月25元。(十一)新开门店（分部）前期开办费的管理随着公司规模的不断扩大，新建分部的数量将越来越多，为了管好用好开发建设资金，节约开发成本，205、正确核算、考核新建分部以后的经济效益，便于对投资效益、投资回收期进行分析，对新建分部前期的开办费规定以下管理办法：1、前期开办费包括的内容前期开办费是指从开发部人员进驻开发地起到分部正式成立、各种职能部门基本建立并能独立开展各项工作止发生的有关费用。具体包括：（1）开发部人员在开发地发生的交通费、住宿费、办公费、通讯费、招待费、物料购置费等。（2）招租、招聘广告费，宣传广告费，新闻活动费等。（3）经营场租费、经营场地装修费、经营资产购置费等。（4）未正式营业之前员工的工资、伙食补助费等。对于开发部人员的工资及补助费、来往北京的火车费、总部招聘的差旅费、新员工进京的火车费、在京培训期间住宿费等不206、作为新分部前期的开办费，而应作为总部的费用进行核算。2、前期开办费的列支办法（1）开发部人员根据总部领导的指示前往开发地时，经总部总经理批准，到财务部借支费用，财务部暂时作为其他应收款开发部入帐。（2）开发人员借支的资金，由开发部经理或指定的负责人保管。在支付各项费用时，每笔开支在1000元以内的经开发部经理或指定负责人批准并签字，超过1000元的，事先应向总部管理中心总经理请示批准。2000元以上的资产购置应向总部总经理请示批准。各种支出必须由经办人、开发负责人的签字。（3）开发部经理或指定负责人应对发生的各种支出建立临时帐本进行登记，对各种票证按顺序装订，妥善保管，不得丢失。3、费用报销及207、帐务划分（1）开发部开发期间（分部正式成立之前）发生的各种费用，必须按公司总部规定的费用报销办法，到总部进行审批签字。（2）对于购置的各种资产，应先将有关票据交办公室实物管理员处进行登记。（实物管理员只进行登记备查，不进行帐务处理）。登记完毕后在发票上注明已登记字样，然后再将票证交还报销人员。（3）对于开发部人员来往北京的火车费、总部招聘的差旅费、新员工进京的火车费等不属于开办费的各种支出，按规定的程序到财务部报销。财务部作为总部的差旅费入帐。（4）对于属于开办费的各项支出，经有关领导审批签字后，报销人应妥善保管，等分部出纳人员到位后，到新开分部财务部报销。（5）新开分部出纳报销费用时,应严格208、按照总部规定的费用报销审批程序进行审查，符合规定的予以报销。根据实际报销金额，出纳人员向报销人开具资金往来发票，由报销人持发票到北京总部财务部换回借款单。（6）北京总部财务部根据资金往来发票，将应收开发部的其他应收款，转为应收新开分部的应收款。（7）凡属于总部替新开分部支付的费用，由分部向总部开具资金往来发票，总部作为分部的其他应收款入帐，分部按支出项目分别入帐。2、开办费的帐务处理（1）新开分部在正式营业之前发生的交通费、住宿费、办公费、通讯费、招待费、物料购置费等日常费用作为递延资产开办费。开办费按一年进行摊销。（2）房屋租赁费属于正式营业之前月份的，记入递延资产开办费项目；属于正式营业以209、后月份的，记入当月的费用记入租赁费项目。（3）发生的装修费全部记入递延资产装修费项目。装修费按2年进行摊销。（4）开业前发生的各种广告费、宣传活动费，全部记入递延资产开办费项目。（5）购置的各种资产，按规定的标准分别记入固定资产、低值易耗品、物料用品等项目，并按规定进行折旧或摊销。(十二) 对新开分部门店（包括配送中心）财务日常费用管理为了更好的控制费用开支，明确门店费用审批程序及项目。结合新实施的软件，对新开分部门店（包括配送中心）财务日常费用报销作如下规定，望各分部遵照执行：1、各门店实行收支两条线管理，门店取得的收入全部上缴。所需资金由财务部核定备用金后下拨，2、各分部门店预留备用金由各210、分部根据门店实际需要确定，报总部财务部批准后执行。门店的日常零星开支，经门店经理和主管会计批准签字后用备用金列支。门店每周可到财务部报账一次，并补足备用金定额。分部财务部费用会计须认真审核门店交来的各种票据，违规报销的直接交财务经理处理。财务经理有权对违规报销的部门和人员进行处罚。3、允许直接从备用金中列支的费用项目有：零星物料用品购置，职工市内交通费（出租车除外）临时、零星调货费用、零星办公用品购置等。4、门店营业员促销奖金。由分部财务计算统计奖金数，经分部总经理、财务部经理签字后，通知各门店到财务部领取。5、门店售后运费，由分部商品会计每月统计后，交办公室车管复核，经分部总经理、财务部经理211、签字后，通知各门店到财务部领取。6、门店调货费用应列出调货明细报分部财务部审核同意后，由门店从备用金中报销。7、发烧员工上门安装调试费用。每月由售后服务部回访核实后，经分部总经理、财务部经理签字，通知各门店从备用金中支取。8、门店日常维修费用采用定额控制，每月200元，定额内由门店支付报销。9、配送中心煤气费，实行定额控制，定额内由门店从备用金中支付报销。10、员工通讯费，在公司规定的标准内由门店从备用金中报销。11、部门办公用品一律在分部办公室领用，不得自行购买。12、除去上述费用，其他各种费用支出一律在分部报销。由门店报销的费用必须当日费用当日清，借支的现金最长不能超过3天必须报账。(十三212、)展台制作费的管理1、厂家自己制作提供的展台，必须将设计图纸传给总部主管业务部长签批。2、由公司垫支费用代厂家制作展台的，须与厂家签定有关协议，连同设计图纸一起报总部业务部主管部长审批。3、制作展台，应向总部人力资源部报费用预算，经行政副总审批。协议和费用预算须报财务部备案。4、支付展台制作费统一在分部财务部办理，须按公司费用审批报销的程序进行审批。财务人员应对照协议、预算进行审核，无协议、无预算或审批手续不全的，财务人员有权拒绝支付。5、垫支的展台费，记入“其他应收款应收展台费*厂家”科目。收回时，冲减本科目。收支之间的差额，转为“营业外收支展台费差异”。(十四)分部之间代垫费用随着分部的增213、多，公司经营规模的扩大，分部之间的往来也越来越多，包括代垫费用，代购物品等。对分部之间的代垫往来核算规定如下(本规定不包括库存商品的采购和调拨)：1、分部之间代垫费用包括的内容如下：(1)代垫费用，如代垫装修费、广告费等（不包括开业前发生的费用，这部分费用由总部纳入“开办费”进行核算）。(2)分部之间代购的材料物资、办公用品、固定资产等。(3)总部统一采购的物料用品、促销礼品等。2、具体财务处理办法如下：(1)代垫费用的处理办法：代垫方支付款项，收取发票，承办部门填制费用报销单报帐，财务部给被代垫方开具统一收据或资金往来发票，付款、发票和收据对齐以后，代垫方的帐务处理如下： 借：内部往来*分部214、 贷：现金（或银行存款等相关科目）代垫方财务部复印发票，将发票复印件连同收据寄给被代垫方。被代垫方收到统一收据或资金往来发票和发票复印件后，做相应帐务处理： 借：费用（待摊费用、固定资产等相关科目） 贷：内部往来*分部代垫费用要做到一笔一清，收据或资金往来发票要注明代垫费用的名称。(2)分部之间代购材料物资、办公用品、固定资产等。代垫方的承办部门采购物品以后，办理入库手续，按正常报销手续报帐，财务部设置“材料物资代购物资”进行核算，帐务处理如下： 借：材料物资代购物资 贷：现金（或银行存款等相关科目）代垫方将代购物资发往被代垫方时，办理出库手续，出库单列明详细的出库明细，承办部门填制费用报销单215、（附出库单）到财务报帐，财务部开具收据和资金往来发票，连同原始发票复印件和出库单随货同行，代垫方帐务处理如下： 借：内部往来*分部 贷：材料物资代购物资被代垫方收到物品以后，办理入库手续，在代垫方的出库单上签字盖章（财务章），同时传真给代垫方，代垫方将签字盖章的出库单复印件附在原凭证后。被代垫方接收部门填制费用报销单，附收据（或资金往来发票）、发票复印件、出库单和入库单，到财务报帐，财务部帐务处理如下： 借：材料物资（或固定资产等相关科目） 贷：内部往来*分部(3)总部统一采购的物料用品、促销礼品等。这一类的代购物品，与第2项基本相同，对于直接发到各分部的物品，各分部收到货以后办理入库手续，并216、将入库单传回总部承办部门，承办部门填制费用报销单连同发票和入库单到财务报帐，总部财务部开具资金往来发票，对齐后帐务处理如下： 借：内部往来*分部 贷：现金（或银行存款等相关科目）总部财务部将发票复印件和资金往来发票寄往各分部。各分部根据入库单、发票复印件和资金往来发票，填制费用报销单进行帐务处理： 借：材料物资等相关科目（促销礼品入“赠品库”） 贷：内部往来北京总部对以上代垫费用、代购物资应尽量做到一笔一清，同时保证入帐及时、单据传递的及时。月末，财务部要对“材料物资代购物资”进行对帐和实物核对、往来核对，内部往来科目中有关代垫费用、代购物资部分月末清理一次，将款项汇往代垫方。3、代垫差旅费：217、公司员工个人因公出差，应以个人名义借支自己所需差旅费，出差期间自行支付相关费用，不得相互代借、代垫、代支。出差员工因临时需要或其他原因预借差旅费不够的，经过批准可以向出差所在地财务部借款。员工按照有关规定首先填写借款申请单，然后传真至总部财务部，按规定的程序审核签字后，由当地财务部支付，同时开具代付收据。有关帐务处理规定如下：(1)当地财务部首先将经过审批的借款申请单及代付收据第二联传真至出差员工所属分部财务部，然后将原件通过特快专递或挂号信邮寄至其所属分部财务部，己方凭借款单复印件及代付收据记帐联入帐，帐务处理如下：借：内部往来-*分部其他往来 贷：现金(2)出差员工所属分部财务部收到借款申218、请单及收据第二联传真件后，先作帐务处理如下：借：其他应收款借支差旅费*个人 贷：内部往来-*分部其他往来 收到原件后，作为凭证附件归档留存。 (3)员工出差回来后，由所属分部财务部负责将员工的借款根据差旅费报销情况冲帐或收回。 4、代垫支援新开分部人员费用 支援新开分部人员出差借款参照员工个人因公出差借款手续办理，具体费用处理分类列述如下： (1)住宿费用的处理 被支援的新开分部应按规定的相关住宿标准安排支援人员的住宿，住宿费统一在当地报销，入当地的相关费用科目。若有超出标准的费用，必须报总部管理中心总经理审批。 (2)其他差旅费用的处理出差人员所属分部财务部按照有关规定核报支援人员的往返车票219、出差补贴、及其他符合规定的费用项目。出差补贴的核算按照实际天数计算，即中午12点以前出发的，当天按一天计算，12点以后出发的，当天按半天计算；返程时，中午12点以前到达的，当天按半天计算，12点以后到达的，当天按一天计算。 5、员工调动的差旅费处理办法。 (1)员工长期调动。员工因工作需要调动到其他地区分部工作（即工资关系变动），差旅费实行先行垫付，然后报销的办法，即员工自行垫付车船票费，然后到报到地按有关规定报销。尚未转正员工交付的押金仍留在原所属分部财务部，不作转出。员工转正、员工在试用期被辞退或自动离职的，由当地财务部代为退还员工所交押金，具体操作如下：当地财务部应先与原收取押金的分部220、财务部落实有无应付押金，经原分部财务部出具书面证明后，方可收回该员工的押金收据，让员工填制费用报销单 ，开具代付收据，然后当日将押金收据、费用报销单、代付收据第二联首先传真至员工原所属分部财务部，并凭押金收据原件、代付收据第一联、费用报销单复印件及该员工原所属分部财务部的书面证明传真件作帐务处理如下： 借：内部往来-*分部-其他往来 贷：现金然后将费用报销单原件、押金收据复印件、代付收据第二联用特快专递或挂号信邮寄至员工所属分部业务部，员工所属分部业务部收到以上凭证后，作帐务处理如下： 借：其他应付款职工保证金-*职工 贷：内部往来-*分部其他往来(2)员工临时借调。 员工临时调动（即工资关系221、不变），出差时间在半个月以内的，其出差所有费用回所属分部财务部报销，超过半个月的，出差期间的住宿费和当月奖金可在当地分部财务部计发，入当地相关费用科目，交通费和出差补贴及其他费用仍回所属分部财务部报销。6、员工培训及开会差旅费的处理(1)员工统一组织培训的（如xx南开学院）、员工出差参加会议的，培训期间或会议期间不享受出差补贴，只享受往返在途期间的差旅补助，在途天数按实际天数进行核算（规定同上），员工往返车船票及其他符合规定的开支回到所属分部财务部按规定标准核报。(2)新开分部员工到总部或其他分部培训的，一切差旅费用（包括住宿、人工、交通等按规定开支的费用）均由培训所在分部财务部代付，并于新开222、分部开业前统一将所有费用开支原件及代付收据和其他相关凭证邮寄至新开分部财务部，己方凭以上凭证复印件作如下帐务处理：借：内部往来-*分部其他往来贷：现金新开分部财务部收到以上原件后据此进行开办费的入帐处理，具体如下：借：递延资产开办费培训费、差旅费等贷：内部往来-*分部7、调货运费分部之间调货，运费统一由要货方承担，供货方不再承担任何运费。调货后若出现退货，则由退货方承担运费，被退货方不承担运费。分部之间调货，坚持票随货走的原则，供货方在发货后，立即给对方分部开出增值税发票，以便税务处理。(十五) 促销活动费的处理促销活动费是指为举办促销活动发生的各种费用，包括：返还顾客的现金、发放的代金券、赠223、送礼品等。1、各单位举办促销活动，必须将促销方案报总部企划部，经企划部审查同意后，报总部管理中心总经理。促销方案包括促销商品的种类、原销售价格、进货价格、促销价格、促销活动期间、促销办法、预计销售量、预计发生促销费用、费用的解决办法等内容。经总部批准的促销方案，应报财务部一份备案。财务部根据促销方案，对发生的促销活动费进行不同的处理：(1)促销活动费由厂家承担的，应通过“其他应收款应收促销活动费*厂家”科目核算，支付时，借记本科目，贷记有关科目（现金或银行存款）。收回时，借记：“现金或库存商品”，贷记本科目。收回数与支出数的差额转为“营业外收入促销活动差异”或“营业外支出”科目。(2)购进的礼224、品由广宣部进行登记，负责向门店发放。各门店领用时要办理领用手续，填制领用单。门店库房要对礼品的领发在备查簿进行手工登记。(3)垫支促销活动费的收回。活动结束后，门店支付的促销活动费应凭有关凭证划转到分部财务部，由分部财务部负责收回。各地区分部财务部必须对垫支的促销活动费抓紧催收，按规定的时间收回。总部财务部应对各地区分部的收回情况进行督促检查，审计部门应对此进行专项审计。凡不能按期收回又不上报的分部，对经办的业务人员、财务部经理进行处罚。(4)促销活动费由公司承担的，应通过“经营费用促销活动费”科目核算，支付时直接记入本科目。四、利润的管理（一）利润的构成1、销售收入净额=销售收入总额-销售折225、扣与折让2、销售毛利=销售收入净额销售成本3、商品销售利润=销售毛利-销售税金及附加-经营费用（销售费用）4、主营业务利润=存货销售利润+代购代销收入5、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用6、利润总额=营业利润+投资损益+营业外收支净额+减免税7、净利润=利润总额-所得税(二)年终利润的结转 1、年终决算的准备工作（1）登记帐目12月25日为公司的会计年度结算日，在当天营业结束后，必须把当天发生的所有业务全部制单并登记入帐。包括有关货币资金的收付业务、各种资产调出调入业务、各种转帐费用的计提摊销业务、各种往来款项的划转业务等。（2）清查实物所有业务登帐以后，对各种实物进行226、清查盘点，包括；1）、库存商品的清查盘点。12月25日营业结束后，各配送中心、门店的库房管理人员按照公司有关库存商品盘点的规定，对所有库存商品进行清查盘点，编制“商品盘点表”交财务室核对。在盘点中发生的盘盈、盘亏，要与会计人员认真查找，凡查找不出的应如实填报“商品盘点盈亏报告单”，连同商品盘点表一起于12月28日之前交分部财务部。财务人员根据“商品盘点盈亏报告单”，对盈亏商品进行调整，记入“待处理财产损溢待处理商品盘盈或盘亏”帐户，保证库存商品帐实相符。2）、清点库存现金。各门店、配送中心、分部财务部的出纳人员将当日业务全部登记入帐后，结出当日库存现金余额，报给会计人员进行核对。会计人员核对无227、误后，监督出纳人员对当日的库存现金进行清点，保证实存数与帐存数一致。发生的长短款由出纳人员填制“现金长（短）款报告单”，经主管会计、出纳签字后报财务部。会计人员根据“现金长（短）款报告单”，调整现金帐，将长（短）款记入“待处理财产损溢出纳长（短）款”科目。3）、核对银行存款。出纳人员应在25日当日向银行索要当日的银行对帐单，根据银行存款日记帐余额与银行对帐单余额核对，对出现的未达帐项，分明细填在“银行存款余额调节表”中，经调节未达帐项，必须保证调节后的银行对帐单余额与银行存款日记帐余额相符。银行对帐单、银行存款余额调节表经主管会计签字后一起交财务部。（3）核对帐目核对帐目包括内部帐目核对和外部228、帐目核对。1）、内部帐目核对。主要是将本单位的明细帐与二级帐核对，二级帐与总帐核对，商品进销存系统与帐务处理系统核对，保证帐帐相符。包括收入帐、费用帐、成本帐、库存商品帐、其他实物资产帐、往来帐等。2）、外部帐目核对。主要是将应收应付款、预收预付款等帐目与对应方核对，保证双方帐目一致。3）、应收（应付）帐款的核对。应收（应付）帐款是指应收厂家的返利、降价、退残、赞助等款项和应付厂家的货款等。应收（应付）帐款可提前与厂家核对，核对后的余额列出对帐报告单，经双方业务签字确认后上缴财务部。4）、其他应收（应付）款的核对。其他应收（应付）款项是指除货款以外的各种应收应付款项。凡是与其他单位之间发生的应229、收应付款项，应提前与这些单位进行核对，核对无误后，双方应列出对帐单并签字确认后上缴财务部。凡是与个人发生的应收应付款，应提前列出清单，经经手人签字后上报财务部。（4）核对内部往来内部往来主要是指总部（北京分部）与其他分部之间或分部与分部之间的资金交拨、费用划转、调拨商品及货款结算发生的往来。1）、总部财务部与分部财务部会计人员应在结帐前，根据帐面余额核对相符。2）、北京配送中心与分部配送中心财务人员应在结帐前，根据帐面余额核对相符。2、结转损益帐户 损益帐户是指各种收入及支出帐户，包括商品销售收入、返利收入、赞助收入、营业外收入、其他业务收入、补贴收入等收入类帐户；商品销售成本、销售税金及附加230、返利支出、经营费用、管理费用、财务费用、其他业务支出、营业外支出、所得税等支出类帐户。损益的结转主要包括以下内容： （1）收入的结转。在确保帐目准确的前提下，所有收入类帐户的余额应全部转入“本年利润”帐户的贷方。 （2）支出的结转。在确保帐目准确的前提下，所有支出类帐户的余额全部转入“本年利润”帐户的借方。 （3）利润的结转。各种收支帐户结转后，将“本年利润”帐户的总帐与明细帐核对相符后，将“本年利润”帐户的余额转入“未分配利润”帐户。“本年利润”帐户余额在贷方的，借：本年利润，贷：利润分配未分配利润；“本年利润”帐户余额在借方的，做相反分录。 （4）经过以上结转，所有损益类帐户均无余额。 231、（三）未分配利润的上缴与结转 1、分部财务部盈亏的缴纳与结转 分部财务部将结转后的未分配利润帐户进行总帐与明细帐的核对相符后，再与各门店核准确认，保证盈亏的真实。 （1）利润的交纳与结转 各分部实现的利润应全部上缴总部，经与各门店核准无误后，打印出利润分配明细表（包括分部财务部），传至总部财务部，双方依此进行帐务处理： 分部财务部未交之前： 借：利润分配未分配利润（*门店） 贷：应缴利润总部 实际交纳时：借：应缴利润总部 贷：银行存款（现金） 总部财务部在未收到分部上缴的利润之前： 借：长期投资*分部 贷：投资收益*分部 收到分部交来的利润，开出收款收据： 借：现金（银行存款） 贷：长期投资*232、分部（2）亏损的弥补与结转分部发生的亏损，原则上由分部以后年度实现的利润来弥补，暂时累积在利润分配未分配利润帐户的借方不做调整。2、总部财务部盈亏的缴纳与结转总部财务部根据上述要求对各种损益类帐户进行结转，对分部应上缴的利润由投资收益帐户转入“本年利润”帐户，最后将“本年利润”帐户的余额结转到“利润分配未分配利润”帐户。结转以后，未分配利润即为公司本年实现的利润，在合并损益表时，将利润与亏损单位的累计亏损相抵消后，即为全公司实际实现的利润或发生的亏损。盈亏确定后，根据投资公司利润分配的管理规定，进行利润的上缴或亏损的弥补。对应上缴的利润确定以后，没有上缴之前，借：利润分配未分配利润 贷：应缴利233、润投资公司实际上交时，根据投资公司的收款收据等， 借：应缴利润投资公司 贷：银行存款（现金）3、利润分配的内容及程序各级公司实现的净利润应按以下程序进行分配：（1）抵补被没收的财物损失，支付违反税法的滞纳金；（2）弥补以前年度（连续5年未能弥补完的）亏损；（3）提取法定赢余公积金；提取办法是用净利润扣减前两项后的余额，乘以10%；（4）提取公益金；按净利润扣减前两项后的余额，乘以10%计算；（以上两项基金每月初和利润一起上缴公司总部统一管理）。（5）向投资者分配利润。属于电器公司全资的各级公司，可供分配的利润全部上缴。非全资公司按投资比例计算应分配利润并上缴。 4、利润的核定及管理（1）每年的234、1月30号，各级公司必须将年终决算上报公司总部审查。（2）公司财务中心总经理应安排人员和时间，对各级公司进行审计，落实利润。（3）经审查发现问题的，应及时向财务中心总经理汇报，财务中心总经理报请总经理批准后，对责任人及单位总经理作出处罚决定。 第八章 财务报告一、财务报告报送的种类各级公司必须按照公司的要求上报各种财务报表和财务报告，具体种类如下：1、日报表（1）现金流量表（2）销售日报表（3）费用明细表3、月、季、年度报表主表：（1）资产负债表（2）损益表（3）现金流量表（半年、年）附表：（1）、费用明细表（2）、销售收入明细表（3）、内部抵销明细表（4）、帐龄分析表（5）、利润分配表（年）235、（6）、财务分析报告（月、季、年）（7）、其他财务报表（不定期）二、财务报表的报送时间1、日报为次日的7：00以前。2、月报为当月的28日。3、年报为次年头月的5日之前。三、编报要求1、数字必须真实。各级公司的报表必须以核实后的帐簿记录为依据，决不允许将估计或推算的数字记入报表，更不允许弄虚作假，隐瞒虚报。一经查出，对该单位的编表人员和总经理严加处罚。2、内容要完整。凡制度规定的项目和报表都必须填报齐全，不得缺报或漏报。3、编报要及时。各类报表必须按照规定的时间编报，不得迟延或不报，凡迟报的单位，每迟报一天，财务部经理罚款50元。4、说明要清楚、详细。财务情况说明书、财务分析报告要思路清晰，抓236、住重点，分析透彻，决不可敷衍了事。四、报送程序1、财务报表应至下而上，逐级上报，逐级汇总，最后报到公司总部财务助理处。2、最基层的一级公司，应提前将报表报到上一级公司的财务部和本公司领导，上一级的财务部将所属各公司的报表合并后，编出本公司的合并报表上报上一级公司，以此类推，直至报到总部。3、公司总部将各级公司报来的报表合并，编制出全公司的会计报表，报主管领导。 第九章 财务计划 财务计划是在公司经营计划的基础上编制的，指导公司未来经营活动的纲领性文件。通过编制财务计划，促使各单位认真思考明年的经营活动，做到心中有数；财务计划也是对公司的经营业绩进行分析、评价、考核的依据和尺度。 一、财务计划的237、构成体系 财务计划共有以下几部分构成： 1、业务计划。业务计划是与公司的经营活动有直接关系的各种计划，包括销售计划；商品采购计划等。业务计划分别由各门店、业务部门编制。 2、投资计划。投资计划是在计划期内购置各种资产、增加新的门店、设立新公司、收购兼并其他公司需要的资金、各种装修费、开办费和流动资金投入等。投资计划由总部财务部和资产管理部门编制。 3、财务计划。财务计划是由财务人员根据业务计划和投资计划进行汇总后编制的收入计划、费用计划、利润计划，资金计划等，汇总反映公司计划年度全部的收入、成本费用支出、赢利情况，以及资产的构成、资金的取得等预计的财务状况。财务计划由财务部门编制。 4、现金预238、算。现金预算是由财务部门根据业务计划、投资计划、财务计划等进行加工后编制的，用于反映计划期内公司全部资金的流入、流出和结存情况。以便公司领导据以安排调配资金，防止出现资金紧张和积压浪费等不正常情况。二、财务计划的编制程序根据公司的实际情况和管理要求，财务计划一般按先至上而下，再至下而上，最后再至上而下的程序进行。先至上而下是由公司的最高层下达指标，然后层层分解，直到最基层；再至下而上是由最基层开始，根据上级下达的指标编制自身的业务或财务计划，经过逐级上报汇总，直到最高层；最后将总经理办公会批准的计划再至上而下逐级下达。具体程序如下：1、投资公司董事会根据各级公司的实际情况和公司发展的要求，对电239、器公司总部下达利润目标。2、电器公司总部根据投资公司下达的利润指标对各分部进行分解落实。3、各地区分部根据总部下达的利润指标对各门店进行分解落实。4、各门店根据上级公司下达的目标，在对市场进行充分调查分析的基础上，对下一年度的经营活动作出规划、安排，制定出下一年度的销售计划，同时编制本部门的费用计划。5、业务部门根据销售计划，编制商品采购计划及本部门的费用计划。6、公司总办会同资产管理部门，根据公司的发展计划，编制公司的投资计划。7、公司财务部对各单位报送的计划进行汇总，编制出分单位的财务计划草案，连同业务计划一起报公司领导审查。8、公司领导根据公司发展目标的总体安排和上级下达的目标要求，对各240、单位的计划进行调整，以保证公司总体目标的实现。在计划的调整过程当中，各单位应遵守局部利益服从全局利益，个人利益服从公司利益的原则。9、财务部门对调整后的计划进行整理，先编制出正式的计划，报上级公司财务部。10、经过逐级上报，直到投资公司财务部，投资公司财务部经过汇总，编制出全公司的财务计划，由财务中心总经理将财务计划提交总经理办公会讨论通过，各单位经理在计划上签字，作为正式的计划下发各单位执行。三、编制财务计划的方法1、业务计划的编制 （1）销售计划的编制 销售计划由各个门店根据公司下达的销售任务,按商品大类分月进行编制.商品大类按公司经营商品的范围划分.具体可分为:彩电类、冰箱、洗衣机、空调241、微波炉、热水器、电风扇、影碟机、摄象机、录象机、收录机、随身听、发烧音响、音箱、功放、发烧器材、家庭影院、电话机、电视柜、小家电、线材等。各地区分部应根据自己经营商品的种类划分大类，报总部财务助理。各门店所报的销售计划，不得低于公司下达的销售任务。 各地区分部将门店报来的销售计划进行汇总，编制全分部的销售计划，作为编制利润计划的依据。 （2）商品采购计划的编制 商品采购计划由业务部门负责编制。各业务人员按自己分管的商品和公司下达的销售任务，确定年度内各月的进货计划。在确定进货计划时，既要考虑年初的库存余额，又要考虑各月末的合理库存。计算公式如下： 计划进货额=计划销售指标（1-计划毛利率）+242、预计期末合理库存-预计期初库存 业务部根据业务人员的进货计划，汇总编制全公司的进货计划报财务部。 （3）投资计划的编制 投资计划包括资产购置计划、连锁店发展计划等。根据公司计划年度发展计划、参考资产更新和增添情况，由资产管理部门和总办编制。 （4）财务计划的编制 财务计划包括资金计划（预计资产负债表）、费用计划（预计费用明细表）、收入利润计划（预计损益表）等。由财务部门根据业务计划、投资计划汇总编列。 2、费用预算的编制及考核为了加强公司费用控制，提高效益，经研究决定建立费用预算及考核制度，具体办法如下 ：（1）费用预算制定程序每月20日总部费用会计依据各项费用的控制标准，结合各单位实际情况编243、制出分部门的费用预算，下发各单位讨论。1）、各直属门店经理、分部总经理收到费用预算后，及时组织有关人员认真讨论，并根据各单位实际情况提出自己的费用预算（各分部应分解为门店预算），并附上费用预算说明，于25日上报公司费用会计。凡是迟报和不报的，按规定对单位经理及财务人员进行处罚。2）、每月30日，总部费用会计对各单位上报的费用预算重新进行汇总，编制费用预算汇总表，交总经理办公会讨论确定，下达各单位执行。（2）考核办法1）、每月27日之前，总部直属各门店财务人员将本单位的实际费用和预算进行比较，编制费用对比表（见附表），报本单位经理和总部费用会计。2）、各地区分部财务部应将各门店上报的费用对比表进244、行汇总，编制整个分部的费用对比表，写出分析报告，报总部费用会计。3）、对于变动费用只考核费用率，没有特殊情况，变动费用率不得超过预算。考核时，按照各单位当月实际销售额和核定的变动费用率，计算出当月变动费用预算数，然后与实际费用进行对比，计算差异。4）、由于本月支付的奖金是上月的，所以考核时应按上月的销售收入和奖金率计算对比考核；对于送货费，有一半是上个月的费用，一半是本月的费用，因此，考核时也分别按上月后半月的销售收入和本月上半月的销售收入之和与规定的费用率计算对比考核。5）、对于固定费用只考核费用额，没有特殊情况，各项固定费用总额不得超过预算。考核时，将本月实际发生的固定费用与预算数进行对比245、，计算差异。6）、在固定费用当中，装修费、租赁费、折旧费、财产保险费等，由总部直接进行控制，不属于各门店考核的范围。7）、车辆使用费、广告费等分别由车管部、企划部负责控制，也不属于各门店考核的范围。8）、每月7日，总部费用会计将费用预算执行情况表、分析报告等报财务中心总经理，由财务中心总经理上报总经理。3、奖惩办法（1）费用考核采用层层落实，逐级考核的办法；总部对各地区分部进行考核并根据考核结果对分部进行奖惩。各地区分部再根据各门店费用的开支情况，对各门店进行考核并奖惩。（2）费用预算执行情况考核，原则上实行节约有奖，超支全额扣罚的奖惩办法。节约费用按节约额的60%作为节约奖，奖励节约的单位；246、如果超支，超支的部分从超支单位的奖金中全数扣回。（3）对北京直属门店暂由总部直接考核，节约奖的50%作为门店管理层（门店经理、副经理、营业厅经理等）的奖金，其余作为员工的奖金；超支的处罚也按此比例进行分摊。（4）对其他地区分部，节约奖金的10%作为分部总经理、副总经理的奖金，其余作为员工奖金；超支的处罚也按此比例进行分摊。4、要求（1）、费用支出零星，发生频繁，因此，节约费用应表现在平时日常工作的各个环节，控制费用应从一点一滴抓起，持之以恒，长抓不懈。（2）控制费用必须以保证正常的经营为前提，各单位不能为了控制费用而影响销售，正常的费用该花的必须要花。例如，不能因为节约电费不展示样机，为了节约247、工资少用营业员，为节约招待费不与客户沟通联系等。（3）对于节约费用进行奖励的前提是必须同时完成公司下达的销售和毛利两项指标，其中一项指标未完成的不能计奖。（4）本规定从2000年8月起执行。8月、9月试行，试行期间，暂不进行奖罚，对节约的单位在全公司通报表扬，对超支的单位进行通报批评。5、预计现金流量表预计现金流量表由财务部门根据财务计划，剔除收入、成本费用中的非现金收支，加入未记入收入、成本费用的现金收支后编制。预计现金流量表应采用实收实付的原则，按照收支的项目编制。四、编制计划的要求 1、计划的编制涉及面广，工作量大，要求高，各部门要认真对待计划的编制工作，决不允许敷衍了事。各单位的经理要248、亲自抓，对各项数据要认真分析，力争准确，符合实际。 2、各项指标既要先进合理，又要积极可行。所谓先进合理，就是要求各项指标、各种数据的测算必须留有余地，执行起来有一定压力，能有效的调动经营者的积极性、能动性和创造性，使公司的经济效益达到最优化；所谓积极可行就是要求各种数据的确定一定要切合实际，不能盲目拔高，形成可望不可及的天方夜谭而失去了计划的指导意义。 3、编报的计划要整洁清晰。各项计划都有其固定的格式，编制人员要按规定填列，项目要齐全，计算要准确，表格要整洁干净。 4、计划报送要及时，各单位编制的收入计划、日常费用计划和专项费用计划必须在每年的第四季度初开始，各单位的业务计划于10月30日249、之前报送财务部，财务部于11月10日之前编出计划草案，报经理办公会讨论，11月15日财务部根据讨论的情况对计划草案进行修改，编制正式财务计划上报公司总部。公司总部财务部长将各地区分部的计划汇总后报财务中心总经理，经总经理办公会讨论通过后报投资公司。经投资公司批准后，将正式的计划交由各公司经理签字，下达执行。 5、年度财务计划编好以后，每月执行时，必须将年度计划先按季分解，编制出季度计划，然后再将第一季度的计划按月分解，编制出当月的计划，以此类推。第十章 财务分析财务分析是财务管理的重要方法，为了发挥财务管理的应有作用，不断加大财务管理力度，当好公司领导的参谋，投资公司所有的会计核算单位都必须在250、本单位范围内开展财务分析活动，编写财务分析报告，报送所在单位领导和上级财务部门。一、财务分析的方法财务分析主要采用比较分析法、比率分析法和因素分析法等：1、比较分析法是指将本期实际资料与计划资料、历史同期实际资料、同行业先进资料进行对比，找出差距，以便分析计划执行情况、业务的发展情况及在同行业中所处的地位。2、比率分析法是把某些彼此存在相关关系的指标加以对比，计算出比率，通过相互之间的比率，确定公司的经营状况、赢利水平和财务状况。3、因素分析法是通过分析，找出影响财务指标的各种因素，计算出各因素变动对指标的影响程度。从而找出主要的原因，以便采取措施，改进工作。二、财务分析的内容1、月度分析的内251、容 月度分析主要是对当月的经营情况、现金流动状况、和存货结构进行分析。 （1）、经营情况分析 经营情况分析主要是对本地区当期的收入、费用支出、利润等指标计划执行情况进行分析。 1）、收入分析。包括收入指标完成情况总括分析、分销售单位收入指标完成的对比分析、分存货大类收入完成情况的分析等。 2）、费用分析。包括费用计划执行情况分析、费用变化趋势分析、费用结构变动分析等。 3）、利润分析。包括比较损益表、利润计划执行情况总括分析、分部门利润计划执行情况对比分析、同行业相关指标对比分析等。 4）、现金流量分析。主要对现金流入、流出数量，现金净流量，经营性现金流量进行分析，以便了解资金的流向、资金支出252、的构成、资金的结余或不足。 5）、存货分析。主要包括存货采购分析、存货调拨分析、存货储存分析等内容。 存货采购分析主要是按进货单位、存货大类汇总采购量与预算进行对比分析，了解存货采购变化的趋势，与存货销售趋势进行对比，检查存货“以销定进，以进促销”原则的遵守情况。此外还可以对存货进货在途情况、发票收取情况、存货验收等情况进行分析，进一步减少存货的在途时间，加速存货周转。 存货调拨分析。按调出单位和存货大类进行对比分析。 货储存分析 。侧重于储存结构、储存时间等方面。 2、季度、年度分析的内容 季度或年度分析除了以上月度分析的内容以外，还包括资金状况分析、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析253、安全能力分析等内容。 （1）资金状况分析。包括比较资产负债表（与历史比较、与同行业比较、同预算比较等），资产结构变动情况分析、现金流量分析等。 （2）偿债能力分析。包括流动比率分析、速动比率分析、现金比率分析、资产负债率分析、利息保障倍数分析等。 （3）营运能力分析。包括资金周转率、存货周转率、应收帐款周转率（收帐期）等。 （4）盈利能力分析。包括毛利率、净利润率、资产报酬率、权益报酬率、人均利润率、费用利润率等。 （5）安全能力分析。保本点分析、安全程度分析、经营风险分析、财务风险分析等。 3、财务分析的指标体系 （1）评价短期偿债能力的指标(三项) 1）、流动比率=流动资产总额流动负债总254、额 2）、速动比率=速动资产总额流动负债总额 3）、现金比率=(速动资产-应收帐款)流动负债 （2）评价长期偿债能力的指标(五项) 1）、资产负债率=负债总额资产总额 2）、有形资产负债率=负债总额有形资产总额 3）、产权比率=负债总额所有者权益总额 4）、有形净值负债率=负债总额有形净值总额 5）、利息保障倍数=（税前利润+利息费用） （3）反映人力资源营运能力的指标 劳动效率=商品销售收入净额平均职工人数 （4）反映生产资料营运能力的指标 1）、反映流动资产营运能力的指标 应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额应收帐款平均余额,其中，赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让应收帐款平255、均余额=（期初应收帐款+期末应收帐款）2 应收帐款周转期（天数）=计算期天数应收帐款周转次数=计算期天数应收帐款平均余额赊销收入净额 存货周转率(次数)=销售货成本存货平均余额 存货平均余额=(期初存货+期末存货) 2 存货周转期（天数）=计算期天数存货周转率=(计算期天数存货平均余额) 销货成本 2)、反映固定资产营运能力的指标 固定资产周转率=销售收入净额固定资产平均净值 3)、反映总资产营运能力的指标 总资产周转率=销售收入净额资产平均占用额 （5）反映公司盈利能力的指标1)、销售利润率=利润销售收入 毛利率=商品销售毛利产品销售收入 商品经营利润率=商品经营利润产品销售收入 营业利润率256、=营业利润产品销售收入 销售利润率=利润总额产品销售收入 销售净利率=净利额产品销售收入 2)、成本利润率=利润成本 3)、总资产报酬率=利润总额资产平均总额 资产的平均总额为年初资产总额与年末资产总额的平均数。 4)、自有资金利润率=净利润平均所有者权益 5)、资本保值增值率=自有资本年初数自有资产年末数 第十一章 财务档案的管理一、财务档案的内容财务档案是指投资公司及其所属的各级公司在经营活动中所形成的各种合同、协议、申请、说明、报表、凭证、票据、文件、帐簿等有参考价值的原始资料。二、财务档案的管理1、手写票据填写的管理手写票据（包括各种手写的入库单、出库单、销售小票以及其他手写票据等）是257、公司进行核算的原始依据，手写票据填写的是否规范，不仅影响到会计核算的准确性，也会造成大量的人力、物力、财力的浪费。尤其是手写销售小票的填写不规范，大大降低了收款的速度，延长顾客购物付款的等候时间，不仅使公司的声誉受到影响，也使一部分客户流失，给公司带来不应有的损失。为此，各门店经理必须加强职工教育，严格按照要求填制各种手写票据。现对各种手写票据的填制作以下规定，各单位要严格执行。（1）手写票据的填制要求1）、项目填写必须齐全，应按照各种票据设计的内容填写，不得漏项。2）、字体书写要工整，保持票面的整洁，不得随意涂抹、刮檫。3）、数量、单价、金额必须填写正确，严禁涂改。4）、商品的品名、规格必须258、写全（包括数字、字母等），写准确，不能随便省略，更不得乱写。5）、经手人、日期等一定要写全，不能省略。6）、预收票必须写明顾客的姓名、地址、联系电话等。7）、营业员必须随时掌握商品的库存情况，财务室应及时向营业人员打印库存清单。营业人员在填制销售票时，没有的商品不得再开销售，仓库里有的商品，不能随便开预收，以减少收款的重复劳动。（2）处罚办法1）、项目填写不全的（如漏填日期、经手人），每次扣罚10元；2）、规格、品种、品名不全或错填的，每次扣罚20元，给公司造成损失的，要全额赔偿：3）、数量、单价、金额填错或涂抹的，每次扣罚20元，给公司造成的损失要全额赔偿；4）、字体书写潦草，涂抹、刮檫辨认259、困难的，每次扣罚10元；5）、库房里有而开预收票的（顾客要求或公司规定的除外），每次扣罚10元；6）、库房里没有而开销售的，每次扣罚10元。7）、各有关人员应严格按照本规定的要求加强检查，互相监督，发现有违反本规定的现象应及时上报经理，由经理对违规人员进行处罚，财务人员应负责及时收取。对营业人员手写销售票出现的问题，财务人员应保存好错误票据，每天营业结束后汇总报门店经理进行处罚。（3）监督与检查1）、领导监督。手写票据发生频繁，涉及面广，手写票据的管理离不开领导的重视。各单位领导尤其是门店经理应带头遵守，严格管理。这项工作管理的如何，应作为评定一个经理、一个单位工作好坏的一项标准。2）、行政监260、督。人事部门在日常的行政检查中，对手写票据的规范性进行检查，并将检查结果记入各单位的检查记录当中，在经理会上进行通报。3）、会计监督。平时接触各种票据最多的是会计人员，会计人员的监督、检查是非常重要的一环。各地财务人员应严格按照本规定的要求，督促、检查其他人员，发现问题及时纠正，按律处罚。4）、审计检查。审计部门定期或不定期到各门店进行检查，对检查出的问题，除要对经手人进行补罚外（已处罚过的除外），未认真执行规定的当事人也要被处罚。5）、财务检查。各地财务部对收缴的各种票据进行检查，查出问题后除对经手人进行补罚外，未认真执行规定的当事人也要被处罚。2、合同、协议的管理合同、协议是指公司在日常经261、营活动中与其他单位或个人依法签定的、具有法律效力的各种文件，具体包括订货合同、销售合同、发烧工程合同、租赁合同、装修合同、劳务合同、广告合同、财产保险合同、贷款（银行承兑）合同、担保（抵押）合同、合作（加盟）协议、投资协议和其他合同（协议）等。合同、协议是公司与其他公司进行商品交易、劳务供应的法律依据，也是财务部门进行货款结算的原始依据。因此，加强合同、协议的管理，是公司经营管理的重要方面。为了规范公司的经营行为，维护公司的经济利益，正确确定公司的收益，对合同、协议的管理特做以下规定，望各单位遵照执行。（1）合同的审批与签定 1）、业务合同的审批与签定 业务合同是指业务部门在商品交易过程中与对262、方签定的订货合同、销售合同、发烧工程合同等。 各地业务部门购进商品，同一进货单位，累计进货额在10万元以上（含10万元），都必须依法签定订货合同。 发烧工程、批发商品，一次交易金额10万元以上的（含10万元），都必须签定销售合同。 凡是涉及返利政策的进货，无论金额大小，一律签定进货合同。 凡是从生产厂家或其所属办事机构直接购进的商品，无论金额大小都必须签定进货合同。 各种合同在执行中某些条款发生变更，必须签定补充合同。 新签合同、合同条款变更的补充合同，北京地区的必须报总部业务中心总经理审核签字后生效执行。其他地区应先将合同传真到总部，经业务中心总经理审核签字再传真回去，由地区分部总经理根据业263、务中心总经理的签字，在合同正本上签字后生效执行。业务中心总经理签字的复印件作为附件与原合同一起保存。 各种业务合同正本的复印件必须报总部业务部备案，有业务中心总经理签字的合同复印件必须交本地区财务部备案。2)、行政合同的审批与签定 行政合同是指公司人力资源部门签订的租赁合同、装修合同、劳务合同、广告合同、财产保险合同和其他合同等。 各地区分部签订的各种行政合同，无论金额大小，必须先报总部行政副总审核批准，才能生效执行。 租赁合同、装修合同等，必须由北京总部领导亲自签定才可生效，其他行政合同由各地区分部将合同传真到北京总部，经行政副总审核签字再传真回去，由地区分部总经理根据行政副总的签字，在合同264、正本上签字后生效执行。行政副总签字的复印件作为附件与原合同一起保存。各地的装修合同在报批时必须附有施工单位的工程预算，经办公室对预算价格进行询价、审核，然后报行政副总审批。办公室必须对报价的真实性、合理性负责。 各种行政合同正本的复印件必须报总部备案，有行政副总签字的合同复印件必须交本地区财务部备案。3）、融资、投资合同的审批与签定 融资、投资合同是指与合作单位、金融单位签订的各种合同、协议，包括贷款（银行承兑）合同、担保（抵押）合同、合作（加盟）协议、投资协议和其他合同（协议）等。 所有的融资、投资合同，都由总部总经理审批和签定。 所有的融资、投资合同复印件必须报总部和各地分部财务部备案。4265、)、合同、协议的管理 各种合同、协议签定之后，各地应严格按照合同规定执行，任何人不得擅自改变、违反合同。合同的修改，应依照上述审批程序进行审批，并签定相应的补充合同。对不按规定签定合同、擅自改变合同、不报告、不签补充合同的行为，一经发现，对责任人每次处罚5分，给公司造成损失的，视情况加重处罚。 财务部门作为监督部门，在结算货款、支付费用、计算收入时，必须依照上述规定，有有关领导签字生效的合同、协议办理，无协议、或手续不完备的，财务人员有权拒绝办理。财务人员监督不严，明知不符合公司规定而给予办理的，一经发现，每次扣罚两分，给公司造成损失的，视情况加重处罚。 总部业务部负责对各地业务合同执行情况进266、行监督和检查，审计部门对合同的执行情况进行监察，凡经审计部门查出的问题，除责任人受处罚外，分管的总部业务人员也要给予同等处罚。 各地区签定的各种合同、协议，必须指定专人妥善保管，不得随意乱丢乱放，防止泄密。 过期的合同、协议，应分类装订、登记，集中交到到人事部管理。每年6月30日，将过期的合同、协议交总部归档，统一管理，各地不得随意丢弃、撕毁。5)、商品出入库单据 (仓库联)的管理为了便于对库存收发工作进行监督检查, 切实保证库存商品的安全完整和帐实相符, 对商品出,入库单据(仓库联)的管理作以下补充规定: 每天营业结束后, 库管人员必须将当日收到的所有单据按单据的类别进行整理,按序号装订。在267、整理中如发现空号，应及时到财务室进行核对，找出原因，及时解决。属于款已收顾客未提的商品应贴上标签，注明时间，单独存放。对于未提货时间较长的商品（三天以上），应主动与顾客联系，问明情况，尽快解决。装订好的单据要妥善保存不得丢失。 每周二，库管人员应将本周内所有单据按规定装订，连同核对过的“主要商品库存清单”一起交财务人员，财务人员应对单据进行检查，凡不符合规定的应退回重新装订，并将检查结果（合格或不合格）写在单据的封面上，双方签字。对于不合格的，财务人员要向财务部汇报，由财务部填制罚单，对库管记罚5分。 每月5日之前，门店的财务人员应将当月的出入库单据连同“商品盘店表”，“商品盘店盈亏报告单”，268、“库存商品清单”等一起交公司财务部统一集中保管。5）、发票，凭证的粘贴及传递 为了便于各地区的财务管理更加规范，更加统一，保证各种票、证的安全完整。对各种票、证的粘贴及传递作以下规定，望各地财务人员严格执行。 支票根要有签发门店的名称。 支票付款的费用，票根粘贴在发票的左上角。支票付货款时，票根粘贴在增值税票发票联的左上角。 费用报销单左上角要写明付款方式，付款手续必须齐全。 货款结算时，必须保证增值税发票与付款金额完全一致。如因特殊情况税票金额与发票不一致，应写明原因或附有相关票据。 各地当日的凭证、销售票、退票等，要按日期捆绑好，各种票据都要用胶水粘贴，不能用钉书机装订。记帐凭证中所附的原269、始凭证必须粘贴牢固，以防在传递过程总散失。 各种原始凭证上不能乱写乱画，如有需要书明的事项，应另附加说明书附在后面，和相关的凭证粘在一起。 各地财务部门经常需要查找使用的凭证，在上缴之前应留下复印件以方便查找。3、档案管理（1）档案的上缴固定的财务档案，如报表、凭证、票据等要在年度营业结束后，上交投资公司财务部档案管理员处，具体时间为每年的6月30日以前，上交隔年的财务档案。1）、非固定的财务档案，如合同、协议等要在合同、协议执行完毕后交投资公司财务部档案管理员处；2）、所有档案必须按规定装订、归类，交接过程必须清楚，填制交接清单（附表一）。交接清单上必须列明档案的名称、交接双方经手人、时间、270、地点以及册数、件数或份数。（2）财务档案的保管对应归档的材料加以分类、整理，编制两张目录表，一张是档案总目录表（附表二）；另一张是分类目录表（附表三），并制定分类编号，以便快速检索。1）、将分类以后的档案材料装订成册，编排顺序号，与目录表相对应。2）、每一册档案要编写页号，该号码用铅笔写在每页材料的右上角。3）、将应存档的材料名称、主要内容、册数、页数等登录上分类目录表及总目录表后，装入统一标准制作的案卷内。4）、对档案库要采取防火、防盗、防蛀、防强光、恒温、恒湿等措施。对以上设施要经常检查，发现问题要马上向财务部经理报告，并协助经理采取补救措施。5）、对入库档案随时进行更改补充工作，每半年清271、点一次，检查档案是否完整、准确、帐目与实物是否相符，对破损或截体、变质的档案及时修复和区别登记。6）、每月一次将上月新入档的资料用计算机软盘做出备份，另行保管（如保险柜）。该套软盘同样做出编号和内容登记。（3）财务档案的保密规定：1）、档案管理员要尽职尽责，严守公司机密。2）、严格执行借阅、调用制度。3）、对机密、绝密文件要严格借阅手续，未经批准不得翻印和复制。4）、 不得在私人通信、电话中涉及公司机密，不得在公共场合涉及公司机密，不得与无关人员谈论公司机密。5）、 财务档案密级分为秘密、机密、绝密（报表、有价证券、帐簿、记帐凭证电脑密码），对绝密文件只限指定的人员使用。（4）财务档案的使用及272、借阅规定：1）、各地区分部总经理、副总经理级以上人员、财务部经理调阅档案可直接到档案管理员处填调阅手续。（附件四）2）、部门经理级以上的人员需借阅档案时，应填写借阅单，财务部经理签字，可到档案管理员处办理手续。3）、一般工作人员需借阅档案时，要有经理及经理以上的人员批示，经财务部经理签字后，方可借阅。4）、阅览应在档案室内进行，如需借出时，须填写借阅登记表（附件五）。借出时间不超过三天。5）、对绝密档案的借阅，要总经理批准方可。6）、档案借阅者要做到保密，不得转借他人，不得涂改、损毁档案。7）、借阅及退还时，要当面清点，退还时办理注销登记。（5）财务档案管理员的职责1）、负责对财务档案进行统一273、编号与保管。2）、依据制度，负责提供财务档案使用、借阅服务。3）、负责档案库的全面管理。4）、管理员调动工作时，要对文件进行清点，办理交接手续，并有人监交，尤其是电脑密码和使用资料。附表：北京xx电器有限公司财务文件交接单送件部门送件人送件日期份数页数文件内容收件部门收件人收件人签名财务文件交接单送件部门送件人送件日期份数页数文件内容收件部门送件人收件人签名财务档案总目录表分类顺序号分类名称日期备注 财务档案调阅、借阅登记表调阅人（借阅人）经办人日期调阅文件（借阅文件）册数页数文件完好程度调阅时间（借阅时间）批准人签字财务部经理签字经办人签字档案管理员签字注： 1）本表适用所有人员利用财务档案的手续，以财务档案使用及借阅规定为执行依据。2）经办人借阅时，应仔细检查所借文件状态及数量，核对无误后签字。3）档案管理员在认真核对无误后签字回收。