1、乡镇村级财务收入、审计管理制度及出纳职责编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 前 言为切实加强村级财务规范化管理，完善村级民主管理、民主监督、民主公开机制，有效控制村级新增不良债务，保证村民“一事一议”筹资筹劳规范运作，农村土地经营流转有序进行，进一步提高村级财务管理水平，促进社会主义新农村建设，结合我乡实际情况，特制定以下制度。目 录1、村帐乡管制度2 “一事一议”制度3、票据使用管理制度4、村社帐务登记制度5、收入管理制度6、资金开支审批制度7、会计工作交接制度8、代理会计职责9、村出纳职责10、民主理财制度11、财2、务公开制度12、财务审计制度13.代理会计电算化制度14. 会计电算化信息平台审计和监督制度15.村社财务管理考核表村帐乡管制度一、村合作经济组织资金在坚持所有权、使用权、收益权不变的前提下，实行“村帐乡管”制度。村集体的一切收入必须使用省统一收据，严禁使用其他的收据收取。从各种渠道收取的资金由村总出纳开票，收入由会计登记入帐，资金及时解交村级统一银行帐户。村必需的费用支出由村两委会制定出计划，经批准后按计划拨付使用。二、杜绝资金坐收坐支和边收边支的违规做法，除井电费、河灌水费外，一经发现,除责令当事人、责任人作出书面检查外，还必须对当事人和责任人按违规金额10%的比例予以处罚。三、禁止设立小3、金库。各村必须启用村级银行帐户。村“一事一议”筹资筹劳资金、集体机动地发包收入、财产折价款、收回的往来欠款、国家和有关单位无偿捐赠款、引进资金和项目工程款等都必须如实开票，并按规定进村级银行帐户，严禁截留挪用、转移村级资金搞体外循环，严禁以个人名义储存集体资金。四、严格执行现金管理条例村级库存现金限额为800元，大村不得超过1000元，多余款要及时进入村级银行帐户。发生短款、少款和被盗款由责任人全额赔偿。社预留现金不得超过500元，多余现金要及时进入村级银行帐户管理。五、严禁白条抵库。村平时不得发生白条抵库，村、社干部因公外出确需付款的，由经手人办理手续，经农财中心批准后方可付款，办事完毕后三4、天内会计负责与经手人结清手续。六、非出纳人员不得管理现金。支部书记、村主任经手的各类款项，村社干部收取的上交款、集体往来款和从其它渠道取得的现金，必须及时足额进入村级银行帐户，交接款项时必须手续完备，责任明确，发生现金扯皮现象的依书面证据处理。村民“一事一议”制度一、农业税取消后，为切实减轻农民负担实行筹资筹劳制度，即“一事一议”制度，必须严格按照省定“一事一议”的程序筹资筹劳，主要用于铺路、建桥、小型农田水利建设、植树造林、抗灾、学校修建等公益事业。二、村每年的筹资、筹劳（以资代劳）方案，必须经村民代表大会三分之二以上代表讨论通过，报乡政府审批后向全体村民公布。三、认真做好筹资筹劳方案的分解5、落实。四、村对筹资筹劳农民负担要做好政策宣传，增强农民履行义务意识，并通过有效措施保证筹资、筹劳款及时、足额征收到位。五、筹资筹劳资金使用，必须按照村民代表大会讨论通过的方案，支付项目建设资金，定期公布使用情况，接受村民监督。六、村委会要根据公益事业建设要求成立相关的工程监督小组、民主理财小组等机构。七、农财中心要加强对村“一事一议”筹资筹劳资金的使用监督管理，认真开展工程项目资金的审计，及时查处、纠正违规使用项目资金，确保筹资筹劳款合理使用，群众满意。票据使用管理制度一、村集体经济组织使用的票据必须是省统一印制的合法票据。由乡农财中心统一提供。收取农民负担“一事一议”筹资筹劳款时，必须使用省6、统一印制的收款凭据。二、严禁使用白条记帐，凡涉及零星用工报酬，必须使用统一付款票据，并按要求填写。三、费用开支凭据必须使用正式的财税发票，不得白条报支。四、基础设施建设完工验收付款时，必须凭税务部门开具的建安发票方可付款。五、会计人员对不真实、不合法的凭证予以制止，随意接受记帐的，必须承担责任。六、外来原始凭证，无财政或税务部门监制章的不得付款记帐。七、建立票据领用登记制度，凡村出纳领用的票据必须经经手人记入登记簿，领用人签名。村集体收款票据实行准购核销制度。八、农财中心领取的省统一票据，不能用于商业行为、不能代替商业票据。九、凡遗失票据的，若遗失一张，扣出纳现金200元。票据在领取、使用、注7、销过程中，违反规定的，按有关规定处理。村级帐务登记制度一、村经济业务往来由村出纳按月向乡农财中心报帐，农财中心分村设立总帐、明细帐进行记载核算。村出纳负责村社现金日记帐登记核算。二、农财中心按月向村反馈本村当月的收支情况。三、搞好会计业务结报。每月根据规定的报帐日，村出纳要将本月经民主理财小组审核同意的票据分类整理，报乡农财中心审计记帐。四、村社当月发生的业务票据必须当月结报，及时记帐。社收支票据必须由社理财小组3人签字，村主任审核签字后村总出纳与社分别记现金日记帐，并与社长核对确认盖章后，进行票据移交，村出纳对票据分类整理，最后报乡经管站。村发票必须经村理财小组3-5人签字，村主任审核签字后8、方可入帐。五、报帐发票必须是正规的商品销售发票。六、需报发票必须注明时间、事由、参加人员、经办人、接待人员。七、村出纳报帐，请假一次罚50元；缺报一次罚100元。八、凡集中支出的月份，农财中心必须派人详查落实。收入管理制度一、村社应做好集体收入的征收管理，保证集体收入应收尽收，千方百计提高集体收益。二、村集体收益包括专业承包上交，资产出租、上级补助、直接经营所得、土地征用补助、从外引进资金、单位捐赠、实物变价款和其他收入等，凡发生集体收益都必须如实开票及时入帐。三、其它收入包括自来水水费，河灌水费，井电费，银行贷款等。四、村集体统一经营的收入要认真做好核算工作，严格控制费用，提高经营效益，做到9、专款专用，不得截留挪用。五、严格控制管理费用支出。（1）取消村社招待开支。（2）村干部除工资外的各项补助福利实行核定制。（3）严格控制村干部外出学习考察费用开支。（4）严格控制非生产性开支。六、发生的集体土地征用补偿款必须上下一致，来龙去脉反应清楚，补助必须按政策规定如数兑现给农户，及时入帐。七、集体土地征用补偿资金安排，村应建立全面规范的会计档案资料反映，保证资料的真实性、合法性、完整性。八、村级各项收益管理，使用支出必须接受上级管理部门的审计监督。资金开支审批制度一、严格执行开支审批制度。村发生的各类支出票据必须由经办人签名盖章，村民理财小组成员审核签字，村主任审批签字后方可付款。二、明确10、审批权限。村平时发生的各项费用，支出票据由村干部会同理财小组成员研究、村理财小组成员签字审核，村主任审批后报农财中心记帐。三、严格控制各项费用。村发生的费用支出坚持量入为出、以收定支、统筹兼顾的原则安排：1、继续执行取消村级招待费的规定。2、村集体严禁接受任何单位和个人推销给村的各种书报、字画、杂志、挂历、茶叶等物品，村一律不予开支。会计工作交接制度一、财会人员变动时，必须办理交接手续后方可离任。村出纳交接时，由乡农财中心和村主任监交。二、财会人员移交时，必须结清任职期间的所有经济业务，编制总帐帐户科目余额表和所属明细帐户明细表，会计档案移交清单等一式三份，移交人、接收人、监交人各一份，移交人11、在移交时有义务向接收人说明有关明细帐户情况，接收人应主动向移交人问清有关帐户的来龙去脉，并及时处理前任出纳尚未处理好的业务事项。三、出纳移交时，对各种帐簿、会计凭证、有价证券、经济合同、农民负担方案、财务计划、各种文件、管理制度、印鉴、票证及票据存根等分类整理移交，双方签名。四、社长移交时按上述要求进行。代理会计职责一、熟悉有关财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理有关知识，当好村干部村财务决策的参谋助手。二、列席所代理村集体有关生产建设、经营管理、兴办公益事业、项目招投标等事项的讨论研究会议，参与项目招投标、签订合同和验收活动。三、遵守财经法律法规，执行财务管理制度。对记载不准12、确不完整的原始凭证，予以退回。对审批、经办、审核手续不全的财务收支应当退回，要求补充、更正。四、负责所代理村各项会计业务核算和收款票据的核销工作，真实、准确、及时的填写会计账目，编制财务会计报表和财务收支公布表，指导报帐员编制农经统计表。五、负责结算、审核各类承包合同收支、兑现、验收、履行事项，所代理村提出书面反映。六、负责监督村出纳员的每月现金盘点，核实库存现金，督促超限额库存现金存入银行，制止帐外帐、“小金库”、公款私存事项的发生。七、按照会计档案管理办法的要求，管理好会计档案。村出纳职责一、熟悉有关财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理有关知识。对不真实、不合法的原始凭证，13、不予付款。对违反有关法律法规制度的行为向财务主管、代理会计及乡农财中心反映。二、参与集体有关生产建设、经营管理、兴办公益事业、项目招标等事项的讨论研究会议，参与项目招投标、验收活动，负责各类合同的签订秘密保管。三、负责村财务公开，民主理财工作。四、负责各类合同的结算，提出承包合同兑现情况报告。五、负责报帐工作。按乡农财中心规定时间，向代理会计报送收支原始票据。六、负责组织各项收入，出据收款凭证，办理付款事宜，审核票据填写内容和经办、审批、审核手续是否齐全，保管未入账票据。对村民理财小组、代理会计审核和乡分管领导复核不予入账的票据，负责补办手续或清退款项。七、负责办理现金收付和银行结算业务，登好14、现金、银行存款日记帐。负责保管货币资金、有价证券、收款票据、支票，每次报帐，都要在代理会计员的监督下进行库存现金盘点。八、负责编制临时性统计报表，协助财务审计工作。民主理财制度一、健全民主理财组织。村社必须在村民代表中推选懂政策、熟悉会计业务、办事公道、作风正派，有较强事业心的人员3-5人组成理财小组，负责村社的民主理财工作。二、每月根据各村实际，确定村民主理财活动日，理财小组成员负责对本村社、当月财务收支情况进行审核。三、村理财小组要建立理财记录簿，对理财发现的问题，整改建议、查纠的结果等都要详细记录，以便检查考核。四、实行理财情况报告制度，理财小组在年终，要认真总结理财工作实绩，向村民代表15、大会报告年度理财情况，倾听村民代表的述评。五、严格执行财务审计制度，村级建立干部任期审计、离任审计和经济业务活动审计制度。六、实行财务公开，接受群众监督。村社每季度要公布一次村社财务活动情况。七、各社的现金收入要由村上代管，社长使用经社理财小组签字、村主任审核的发票在村出纳处报帐，严禁社长坐收坐支。八、各村民主理财情况实行月通报制度，乡政府组织人员成立督查小组，定期督促检查财务公开。财务公开制度一、财务公开形式：财务公开实行三公开（即乡、村、社同时公开），财务公开分张榜公开和会议公开两种。二、财务公开内容：对村社的财产性收入、资产性收入、国家扶助性收入等，“一事一议”筹资筹劳情况，以及群众要求16、专项公开的其它财务事务。三、财务公开的地点：村级财务公开的地点为各村村委会固定的公开栏；社级财务公开的地点为各社设立的固定的公开栏。四、财务公开的时间：每季度月末的30日至下月5日为财务公开日。各村必须将本季度财务状况在会议上公开，公开内容在会议记录上要有详细的记载。五、财务公开的内容要符合规范化要求，做到翔实、具体，应当以村集体财务收入和支出具体细目编制，不得以会计总科目编制。六、村民对公布的财务内容由异议的，可以直接向理财小组进行询问或提出意见。七、财务公开情况的落实：乡经管站负责协同乡纪委和联系村干部采取查会议记录和走访群众相结合的督查方式，对财务公开情况进行检查。财务审计制度1、村集体17、财务审计工作由乡农财中心负责。 2、乡农财中心对所辖村社的财务每年至少审计一次。 3、审计工作要认真按照有关法律、法规及有关规定进行。 4、村民委员会的主要负责人和财会人员离任时，要进行离任审计，离任审计以乡农财中心为主，村民主理财小组积极配合。 5、专项审计工作可根据实际工作需要安排。 6、必要时可吸收审计部门参加审计工作。 7、审计结果要向群众公布。 8、审计出的问题要及时查处。会计电算化信息平台审计和监督制度 一、会计电算化系统可靠性能的审计 1.处理过程正确，输出信息准确无误；2.系统运行稳定，不易发生故障，且便于扩充和修改。二、会计电算化系统安全性的审计 1.对系统安全性保证措施的审18、计。在单位微机上安装了财务软件后保证会计电算化系统资源不受自然的或人为的破坏，使计算机系统能得以正常运行。 2.对系统的运行环境及使用的审计。会计数据与程序的加密手段；系统是否有保密口令功能；软件中内部控制制度功能是否具备；是否具有数据备份的处理功能；是否具有计算机断电后的数据恢复功能。三、会计电算化系统的效率审计 系统的各种软件硬件资源是否得到了充分利用；系统提供的各种信息是否准确及时；输出信息的质量是否能满足管理的要求；用户的使用是否方便；是否节省了人力；输出信息是否有过剩现象等。 四、对会计电算化管理工作的监督 1.操作管理 是否建立一套完善的操作管理制度，使系统平稳安全运行。其内容应包19、括：无关人员未经许可不得进人财务软件系统进行操作；在财务软件程序运行中，操作人员不得擅自离开现场，对数据有疑问，应及时核对，不得擅自修改；维修人员不能独自操作系统；做好必要的数据及文件的备份工作，应做到软盘、硬盘双重备份。 2.安全管理 （1）设置用户权限。可以将系统的用户进行分级管理，第一级为系统管理员，第二级为会计员、一般查询用户、系统维护员等，不同的操作权限只授予相应级别的用户。 （2）建立系统操作日志。系统日志是对用户使用财务软件系统的运行记录起始号、登录时间、退出系统时间等及时跟踪所形成的记录，其阅读权只授予具有最高权限的系统管理员，不允许任何人擅自删除自身对日志中的操作记录。3.维20、护管理 （1）环境维护。主要解决计算机正常运行环境下，操作人员未能掌握的技术问题，如计算机内存不够，系统不能安装在计算机上等现象，需要通过维护来解决。 （2）意外事故维护。系统在运行时，会发生意外事故，如由于停电原因导致系统数据混乱或丢失，这样的故障需要通过维护加以解决。 （3）病毒的预防和消除。计算机病毒的预防，首先要清除计算机病毒的滋生地，然后切断病毒的传播途径。代理会计电算化制度1.健全会计电子文档管理。电脑操作、文档和数据等有专人管理，并保证计算机系统正常运行和防止文档、数据等遭受非正常破坏。 2.职能分隔制度。系统维护员负责管理加密狗、操作员和数据管理员分别管理密码，合理分工，相互制21、约，相互监督，预防舞弊事件的发生。 3.授权控制制度。代理会计在得到系统管理员的授权后，以密码加以控制，防止非法操作和越权操作。 4.时序控制制度。严格电算化业务处理流程，防止重复操作、遗漏操作和误操作。违反操作流程和操作时序要及时予以制止。 5.防错纠错制度。代理会计电算化操作中，通过屏幕直接进行业务处理的编辑和修改，一旦存盘就不能直接修改，要修改必须通过冲正或补充登记更正。并要说明理由、修改对象、经手人等，以备事后查证。 6.计算机档案制度。为了防止非法改动数据，必要时可把计算机文件定义为可读文档、专用文档、保密文档；会计文档加以密锁，以加强文档数据的保护。 7.建立操作日志制度。每月月底22、由系统操作员打印一份当月的操作日志。一旦出现问题，顺藤摸瓜，可以查清责任者。 xx镇村社财务管理考核表村名：工作项目任务指标分值得分1月报账按时高质量完成各月的报账，所报凭证要符合规定、要求。202公开栏公开每季度的公开表要及时在公开栏公开，公开栏在醒目位置张挂并妥善管护。83会议公开每半年要进行一次会议公开，公开后要及时向农财中心上报真实，完整的会议公开汇报卡。104参会与培训要准时参加经管站召集的会议或培训。55财务室建设要做到财务室专用，制度上墙，设备齐全，环境整洁。56业务报表要准确、及时上报有关业务报表及上报资料。127会议记录各村社要用专用的财务工作会议记录，记载要详实58现金管理严格执行现金管理制度及细则规定。109化解调处财务纠纷要积极化解财务纠纷，先行介入，事前预防，防止不必要的上访事件，保证全镇稳定。1010“一事一议”筹资筹劳按“一事一议”筹资筹劳程序及时上报有关材料，严格执行“一事一议”筹资筹劳标准1011其他工作要积极完成党委、政府安排的与村级财务管理有关的各项工作，要讲时效，讲实绩。5合计100村主任签字： 村总出纳签字：