1、中小学财务管理制度及各岗位职责编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为了规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，根据灌云县教育局 中小学财务制度以及县财政其他规定，特制定制度。一、 学校财务管理体制1、学校财会工作实行校长负责制。校长是学校财会工作的第一责任人，要加强对学校财务工作的领导，学校设立分管财务工作领导，要对学校财会工作和财会资料、财务会计报告的真实性、完整性负责。财务重大问题由校长办公会议、学校党政联席会议集体研究决定。2、学校设置专门的财会机构会计室，统一管理学校的各项财务工作，编制财务收支预、决2、算，集中管理学校的各种资金，按规定进行会计核算和会计监督。3、会计室参与拟定学校经济业务计划，参与经济业务决策。如经济业务计划的制定、教学设备购置、新建改建和维修固定资产、资产清查、经济合同的签订等。4、学校财会工作要接受县局主管部门以及财政、税务、审计等部门的领导、检查、审计、监督和业务指导。二、会计岗位设置和岗位职责1、学校会计室设置两个岗位，即总帐会计和出纳会计。2、总帐会计的岗位职责：按照国家财务制度规定，遵守各项收入制度，执行费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。参与编制学校经费预、决算，严格按预算使用经费。按会计法以及财务制度规定认真审核原始凭证，正确运用会计科目，及3、时登记账簿，并按规定结帐，编制会计报表，定期进行财务分析，做到帐表相符、数字真实、内容完整、报送及时。对各项开支的合法性、合规性、真实性审核。对于不合规定或手续不全的，有权制止。参与组织学校财产物资的管理工作。会同相关处室人员定期清查盘点，确保帐实相符。管理会计档案，负责会计凭证、帐簿、报表等会计档案资料的立卷、归档和保管工作。按规定的程序和方法，做好年终决算工作。3、出纳会计岗位职责：负责学校全部现金和银行存款的收付工作，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。每日按序逐笔登记银行存款和现金日记帐，并结出余额。现金帐面余额每日要同实际库存现金核对相符，银行存4、款的帐面余额每月底要及时与银行对帐单核对。对于末达帐项，要及时查询，月末要编制“银行余额调节表”，使帐面余额与对帐单余额相等做到日清月结、真实准确，同时提供资金结存情况。对原始凭证的合法性、真实性、合规性进行审核，不任合规定的有权拒付。与经济来务有关的所有原始凭证都要附在记帐凭证后，不得遗漏。认真执行现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额，超过部分要及时存入银行，确保资金安全。不得坐支现金，不得以“白条”抵库。认真填制转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。随时掌握银行存款余额，不准签发“空头”支票，不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。三、会计人员的任用和5、考核1、学校总帐会计和出纳会计由县教育局负责委派，学校不得任意撤换。2、学校会计人员必须取得会计从业资格证书。3、学校会计人员在会计工作中应遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的专业技能和工作要求相适应；熟悉财经法律、法规和会计制度，并按其规定的程序和要求进行会计工作；办理会计业务，实事求是，客观公正，严守秘密。4、学校会计人员在会计工作中要对学校和教育主管部门负责。学校、教育主管部门对会计人员进行 业务培训和考核。主要考核其工作态度、业务处理水平、岗位职责和财经纪律执行情况、工作实绩等。对连续两年考核末尾者，实行淘汰。四、财务管理内部牵制制度1、为了加强学校的内部财6、务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和真实性，保证教育经费的使用效率，财务管理必须实行内部牵制。2、任何一项经济业务的办理，必须两个或两个以人上人员办理，经办人员之间相互牵制相互制约，相互监督，确保经济业务的真实性和办理经济业务的规范化。3、财会工作遵循职务分离和账、钱、物三分管的原则。负责财务收支审批人员不得独自外出购物，签订经济合同和保管钱物；出纳会计不兼管保管和收入，费用、债权债务帐目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。4、财务印鉴必须分别由两人以上分开掌管，加盖印鉴时要履行审核、监督职责。五、收费收入管理制度1、学校的各项收费收入必须严格按（灌政发2001167号文7、件灌云县乡镇中小学预算外资金管理办法有关规定办理。所有收费收入必须及时、足额缴存县财政专户，杜绝坐收、坐支现象，严格执行“收支两条线”制度。2学校收费工作统一归会计室负责，学校其他部门和个人都无仅直接向学生和其他单位、人员收取任何费用。学校在开学初向学生收取的一切费用均要做到“四统一”，即：统一根据物价部门规定的收费项目和收费标准收取；统一使用教育收费卡；统一使用财政收费收据；统一由学校财务部门收取，缴存县财政专户。3、学校不得以任何名义向学生收取文件规定以外的费用，特殊情况需要收费的，收费项目和标准要经上级主管部门、财政部门和物价部门审批后才能执行。4、开学初收费时，学校财务部门要及时将收费8、项目和标准对全校公布，同时实行收费登记卡制度，以便群众监督。5、学校所有收入，（收入是指学校开展教学活动和其他活动依法取得的非偿还性资金。指财政拨款收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、勤工俭学收入、其他收入等）。都必须归口财务部门统一核算。学校其他部门不得经管和核算。不得截留、挪用收入，更不得私设小金库。六、支出管理制度1、支出是指学校开展教学及其他业务活动发生的资金耗费。主要包括事业支出、专款支出、上缴上级支出、勤工俭学支出、自筹基建支出、其他支出。2、各项支出必须严格执行国家有关法律、法规和财经纪律，按批准的预算有计划、合理地安排使用；遵守规定的费用开支范围和开支标准。各项支出应分清性9、质和类型，正确列支。3、学校各项支出必须履行报告制度，由主管领导批准和分管财务领导审批后方可用款，杜绝先用款后报告现象发生，用款后报销的原始票据必须先由总帐会计对经济业务的真实性、合理性、合规性、准确性和依据报告进行审核，审核无误后在原始票据上签章、再报分管财务领导审批后按规定办理报销手续。4、支出的原始凭证必须是合法的正规票据，经济业务内容清楚，经手人、审核人、审批人手续要齐全。对于大额支出，必须有附件明细加以说明。对于白纸据或不正规票据学校财务审批人不予审批，财务人员不予报销。一经发现，所支费用，由审批人和财务人员共同负担责任。5、教学设备的购置，属政府采购范围，必须按政府采购制度办理；不10、属于的，必须由经管人、分管领导和财务人员等三人以上参与购置，签订的合同必须及时送交财务部门一份汇帐存档。6、学校的基建，维修支出，必须按基建程序实行公开招标为理，有支出预、决算和签订的有关合同，否则，财会人员有权拒付。7、对学校业务无关的各项支出，学校财务审批人不予审批，财务人员有权拒付。8、对学校各项支出业务，必须在业务办妥一周内，报销结帐。不得无限期拖延不结，导致情况不明，最后糊乱结帐。9、学校3000元以上开支必须通过党政联席会议集体研究。重大开支通过学校教代会讨论。七、货币资金管理制度1、货币资金主要指现金和银行存款，货币资金的收付业务由出纳会计负责办理。2、现金的使用范围必须符合现金11、管理条例，仅限于工资、按学校教代会通过各种奖励方案的奖金、各种劳保、福利费用以及县局规定的对个人的其它支出，出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星开支，中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。必须通过转帐结算。3、严格执行上级主管部门规定的限额库存现金。任何人不得超出规定范围使用现金。超过限额部分，及时送存银行。下班后，办公室内不得存放现金，确保资金安全。如果违反规定在办公室内存放现金，造成现金失窃事故，在末追回现金之前，由负责保管现金的财会人员赔偿，并根据情节上报上级主管部门处理。4、不得保留帐外公款，不得使用转帐凭证、编造用途或利用帐户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现12、金收入以个人储蓄方式存入银行，不得用不符合规定的“白条”抵冲库存现金。5、会计室必须加强银行帐户管理，只能在一个银行开设一个帐户，不得多头开户。通过银行办理结算，必须严格遵守银行结算办法的规定。银行帐户只能办理自身业务。不得出租，出借帐户；不得签发“空头”支票和远期支票。银行结算票据的开具必须准确规范。6、出纳人员必须根据经济业务活动按序逐笔登记现金和银行存款日记帐，日记帐要日清月结、帐款相符。银行存款日记帐每月至少与银行核对一次，有未达帐项的，要编制银行存款余额调节表调整余额，银行对帐单随凭证一起装订存档。八、固定资产管理制度1、固定资产是指：单位价值在500元以上，使用期限在一年以上的一般13、设备，单位价值在800元以上，使用期限在一年以上的专用设备。单位价值虽然末达规定标准，但使用期限在一年以上的大批同类特资（如课桌、凳、床、图书等），也作为固定资产管理。2、学校应加强固定资产管理，固定资产的购置应根据事业任务的需要，考虑财力和市场供应的可能，由学校党政会议研究，本着勤俭节约的原则办理。3、建立固定资产清查盘点制度。清查工作在校长室的领导下，由后勤和财务部门具体负责，各使用部门和校区共同参加，通过实地盘点，查明学校固定资产的实有数和帐面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修是否正常等。及时发现和堵塞管理中的漏洞。资产要求专人保管，登记、建帐，物资帐目要清楚，采购、验收、登记，14、使用，归还手续齐全，每学期末要清查盘点一次。九、财务监督管理制度1、财务监督要以国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度为依据。2、财务监督的内容为；监督收支预算编制的真实性、科学性、合理性、以及预算执行情况。各种收费是否按标准收取，各项收入是否及时入帐，有无私设小金库和坐收坐支现象发生。监督支出的真实性、合理性，是否超出有关开支标准。对资产和有关财经制度执行情况的监督。3、学校成立由书记任组长、副校长任副组长，有关各处室负责人、财务工作人员、工会及其他人员参加的民主理财小组，负责学校民主理财工作的领导和实施。成立由校长任组长，工会负责人、教职工、学生、学生家长代表参加的民主理财15、监督小组，负责对学校民主理财工作进行监督。每学期结束时，对学校的财务收支情况进行民主理财，对理财结果在学校教代会上通报并上报教育主管部门。4、接受教育主管部门定期财务检查，财务会审工作。十、其他规定1、严格按物价、教育、财政等部门核发的收费项目，收费标准收费，不得擅自设立收费项目，提高收费标准，不得接受任何部门下达指标，以任何形式强制学生订购教辅材料，课外读物，报刊杂志等向学生收费，不得强制性要求学生住校、就餐、订学生奶，购置床上用品和其他生活用品、校服、军训服及统一代办的项目等。否则，按乱收费处理，一经查实，立即退款，并根据情节追究领导和有关人员责任。2、严格控制电话费、小车费和招待费等开支16、，各校区电话继续实行市内电话，未经校长、财务主管领导批准，谁用车谁负责，用车前要有校长审批的派车单，没有审批派车单由自己负责付款。租小车费标准市区每趟不超过100元，灌云每趟不超过150元。租大车要先议价后用车，租车价格不得超过每个人的票价总和。严格控制招待费，非教育教学活动和私人拜访不准招待，因教育教学活动确需招待的一般在本校食堂就餐，在就餐前要填由校长签发的招待审批单。因特殊情况确需到饭店招待的，凭校长签发的招待审批单方可招待，招待标准每人不超过30元。3、履行出差报销制度，教职工出差必须先填写出差申报单，经校区负责人和校长签字，回来后方可履行差旅费报销，差旅费标准按上级主管部门规定的标准招待。灌云县报销标准：车费22元；市内交通费6元；在途补助3元，共计31元。新浦报销标准：车费10元，市内交通费10元，在途补助2元，共计22元。长途报销标准：车票、市内交通费话20元，在途补助8元，伙食补助30元，住宿费60元。4、学校公房使用实行统一有偿管理，凡是租用学校公房的教职工每年每间支付200元租金，需交纳水费20元，（应届统配大学毕业生次年交纳）。