1、商业广场经营管理公司财务会计工作管理规程编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录会计核算工作规程5第一章 总 则5第二章 原始凭证的审核63、对审批无误的原始凭证在报账时应达到以下要求：64、原始凭证的处理和传递：6第三章 手工核算会计业务的处理程序6第四条 凭证的处理61、填制凭证：62、凭证的审核：63、凭证处理：74、凭证的汇总：7第五条 对账和结账71、对账：72、结账：7第六条 会计报表7第四章 电算化会计业务账务处理程序71、现金与银行存款业务的凭证处理72、往来业务的凭证处理：74、涉及项目核算的凭证处理2、：85、涉及外币和数量业务的凭证处理：8第十二条 对账和结账91、对账：92、结账：9第十三条 会计报表的编制9第五章 附 则9手工核算会计业务账务处理流程10电算化会计核算流程11财务会计制度补充规定12第一条 总则122、XXXX商业广场经营管理有限公司实行独立核算、自负盈亏。12第二条 财务会计机构和财务会计人员124、财务人员守则12第三条 流动资金125、存货包括原材料（一次性消耗品）、低值易耗品等。13第四条 固定资产134、固定资产核算的具体要求按公司财产核算管理办法执行。14第五条 成本和费用141、主营业务成本：142、管理费用：143、营业费用：144、财务费用：14第六条3、 营业收入14第七条 会计事项和会计帐务处理程序15第八条 财务报告15库存现金盘查表16银行存款余额调节表17资金收付周(月)报表18财务报告编制和报送管理办法19第一条 目 的19第二条 适用范围19第三条 财务报告的组成19第四条 财务报告的编制191、编制要求：192、编制原则和格式：19第五条 财务报告的报送191、报送时间：192、报送对象及报送程序：20第六条 财务报告的管理202、管理报表报送集团财务部签收后，由财务部综合经理归档。20第七条 考核及奖惩201、准确性方面（40分/年）202、完整性方面（35分/年）203、及时性方面（25分/年）20第八条 其 他212、 其4、他业务类报表的报送另行规定。21财务报告（内部）清单22资金收支管理制度23第二条 现金的使用范围：23第四条 出纳在资金收付工作中的“八不准”纪律：23第五条 加强银行账户管理：23第七条 加强现金日记账与银行存款日记账的管理：24第八条 资金审批管理权限：24第九条 建立健全资金收付管理的内部控制制度，做到：24第十条 资金管理的日常监督242、会计人员对资金收支情况进行监控，审核资金收付周报表；24资金支付分类审批流程261、总经理以外的其他员工经手的费用。262、总经理经手的费用，且费用开支金额有集团公司已批准的文件。281、审批流程：292、支付流程：291、设计费292、工程款305、3、设备采购款301、审批流程：312、支付流程：322、支付流程：321、审批流程：322、支付流程：321、审批流程：322、支付流程：321、审批流程：332、支付流程：331、审批流程：332、支付流程：332、支付流程：331、审批流程：332、支付流程：331、审批流程：342、支付流程：341、审批流程：342、支付流程：341、无票开支的审批流程：352、赞助费的审批流程：353、退付其他外单位交来的各种押金的审批流程：35XXXX商业广场经营管理有限公司38表844XXXX商业广场经营管理有限公司44表945XXXX商业广场经营管理有限公司45表1046内部借款管理办法47第6、二条 管理范围47第三条 月度周转借款标准、借支、报帐和归还471、月度周转借款的范围和标准：472、月度周转借款借支、报帐程序：47第四条 临时借款的标准、借支、报帐和归还471、临时借款标准和借支程序：472、临时借款报帐和归还期限：47第五条 监督47XXXX商业广场经营管理有限公司48差旅费管理办法48第一章 总 则481、差旅费按费用性质分三大项进行管理：482、差旅费按级别分三档标准进行管理：48第二章 交通费规定48第六条 交通工具等级标准（不含长沙市、长沙县）如下：48第三章 伙食补助费规定492、省外一般地区60元；494、港澳台地区240元。49第四章 住宿费规定50第五章7、 其他规定50第六章 附 则50XXXX商业广场经营管理有限公司52出差申报单52XXXX商业广场经营管理有限公司53招待费管理办法53第六条 业务招待费的报销要求。541、经办人必须取得真实合法、内容完整的原始发票，即：54XXXX商业广场经营管理有限公司55招待费申报单55XXXX商业广场经营管理有限公司56票据管理办法56第一章 总 则56第二章 票据集约管理56第三章 票据登记管理56第四章 票据使用要求57第十一条 票据使用行为的要求。571、票据使用前如发现缺页、重号、错号的，须整本停用作废。57第五章 票据复核查验57第六章 票据存档与销毁57第十八条 票据销毁程序：582、销票8、人、监销人应在票据销毁终了时，在明细表上签字。58第七章 附 则58XXXX商业广场经营管理有限公司59财产核算管理办法59第一章 总 则59第二章 财产的分类59第三条 按会计核算要求，财产分为固定资产、低值易耗品、消耗品。59第三章 财产的计价、折旧摊销核算59第四条 财产的计价。591、固定资产按以下方式计价：59第五条 固定资产领用及折旧的核算。602、各类固定资产的折旧年限、残值率、年折旧率见下表：60第七条 低值易耗品和消耗品的摊销。60第四章 财产维修及转移核算61第十条 财产转移，必须办理相应的手续：61第五章 财产的盘点和处置核算61第六章 附 则62XXXX商业广场经营管理9、有限公司63会计档案管理办法63第一章 会计档案的范围及管理部门63第二章 会计档案的整理与归档63第三章 会计档案的查阅和借用64第四章 会计档案保管期限64第九条 会计档案的保管期限，从年度终了后第一天算起。64第十一条 会计档案的保管期限可根据实际需要适当延长。64第五章 会计档案的销毁64第六章 其 他64会计档案保管期限表65XXXX商业广场经营管理有限公司66财务人员交接管理办法66第一章 总 则66第二条 财务人员工作交接宜在经手业务结帐、对帐后进行。66第二章 交接前的准备工作66第四条 财务人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：661、 已经受理的经济业务尚未填制会计凭10、证的，必须填制完毕；66第三章 移交点收与监交66第四章 移交点收后事项处理68第十四条 接交人应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另设新账。68第四章 附 则68第十七条 本办法由XX商业广场公司负责解释。68会计人员移交清册69XXXX商业广场经营管理有限公司70会计电算化管理办法70第一章 总 则70第二章 硬件及软件管理70第三章 操作管理71第十一条 电算化岗位分工及工作职责与权限。711、电算化会计主管岗位：712、系统管理员岗位：713、稽核记帐员岗位：724、凭证录入员岗位：722、打印的记帐凭证应及时返回给稽核员，稽核员再次进行审核。72第十五条 上机操作记录制度。73第二十11、四条 对系统硬件的操作必须按照正确的操作规程进行。74第四章 磁记会计档案管理741、 存储在磁盘中的会计数据必须按规定及时以书面形式打印输出。74第五章 附 则74 XXXX商业广场经营管理有限公司会计核算工作规程第一章 总 则第一条 为加强会计基础工作，规范会计核算工作程序，如实核算公司资产、负债、所有者权益增减变动及财务成果，考虑公司会计电算化工作的开展，根据集团公司相关规定，特制定本规程。第二条 本规程规定了会计工作的一般程序及会计核算业务的处理程序，并着重规定了电算化后会计业务的处理及规程。第二章 原始凭证的审核第三条 对原始凭证的审核是保证会计信息质量的首要环节，财务部门要严格把关12、。1、审核原始凭证是否真实合法。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，同时还应当对弄虚作假，严重违规的原始凭证予以扣留，并报请有关领导查明原因、追究责任；2、审核原始凭证内容是否正确及完整齐全、手续是否完备。对记载内容不正确、审批手续不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人员更正、补充；3、对审批无误的原始凭证在报账时应达到以下要求：(1) 有业务经办人签字；(2) 有业务经办部门负责人审查签字；(3) 有财务部会计复核签字；(4) 有审批权限的总经理或集团公司领导审批签字。4、原始凭证的处理和传递：对审批无误达到要求的原始凭证凡涉及现金、银行业务的应先交出纳办理收付款业务，出纳在办理收付款业13、务前应复核发票等有关附件是否齐全，金额是否正确，办理收付款后在原始凭证上加盖蓝色印泥附件章、现金收（付）讫章或银行收（付）讫章，通过书面传递给会计进行账务处理；未涉及现金、银行业务的原始凭证在加盖附件章后直接书面传递给会计进行账务处理。第三章 手工核算会计业务的处理程序第四条 凭证的处理1、填制凭证：会计人员应根据审核无误的原始凭证，按经济业务内容填制记账凭证。填制记账凭证要求做到：摘要清晰、金额无误、科目正确、要素齐全，并在制单栏加盖制单人印章。2、凭证的审核：会计人员填制完记账凭证后应交给凭证审核人员进行审核，审核人员应对记账凭证的业务内容、账务处理及金额是否正确进行审核，审核后在审核栏加14、盖审核人员印章。3、凭证处理：对审核无误的记账凭证凡属涉及现金、银行存款业务的应先交出纳登记相关日记账后，将凭证交凭证汇总人员保管；凡涉及转账业务的，由相关会计人员登记有关明细账，加盖印章后，交由凭证汇总人员保管。4、凭证的汇总：经过审核无误并已记账的凭证，应由专人管理并进行科目汇总，凭证汇总时应注意凭证号与单项金额的一一对应关系，科目汇总表按本编制，负责登记总账的会计人员应以科目汇总表登记总账。第五条 对账和结账1、对账：会计人员登记完有关明细账后，应与总账核对，如有不符，应及时查明原因，做到账账相符。2、结账：月份终了，会计人员应根据涉及科目核算内容，按会计工作规范要求结账相关账目。第六条15、 会计报表1、会计报表应根据登记完整、核对无误的总账及日记账、相关明细账编制。2、会计报表之间、会计报表各项之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关数字应当相互衔接。第四章 电算化会计业务账务处理程序第七条 凭证的处理。对已审核无误的原始凭证，通过会计软件集成账务功能模块进行填制记账凭证的处理。1、现金与银行存款业务的凭证处理根据现行会计制度要求，现金与银行存款必须建立日记账簿进行核算，尤其是“银行存款”科目，必须每月与银行对账单进行对账。该类科目要序时填制凭证，并及时登账，日清月结。2、往来业务的凭证处理：(1) 往来业务分为两类：一是个人往来，二是单位往来。16、在进行账务处理时，可使用系统提供的往来辅助核算功能，系统自动登记账簿，自动完成催款清理单、账龄分析等。录制过程中要注意单位和个人与其代码的对应关系，观察显示的账户名称是否与代码一致，避免往来账户的串户现象的发生。(2) 当往来业务发生时，要及时填制记账凭证。及时、准确反映业务发生内容，以便于随时进行个人、单位往来业务的清理核对。3、对费用进行包干、收入进行考核的部门，要分别开设辅助账，逐笔分类地反映支出和收入情况，以便定期考核。4、涉及项目核算的凭证处理：所谓项目，是指因管理的需要而设置单个管理对象，如一项工程、一种产品等，在会计核算时，要围绕这些项目所发生的所有收支，按费用和收入类别设立专门17、的核算明细账，以便更好地完成对每个项目投入和产出及费用情况的核算。在处理项目核算业务时，要特别注意所涉及的部门和往来核算。5、涉及外币和数量业务的凭证处理：在填制凭证过程中，当涉及外币或数量核算时，按系统提示窗口，输入数量和单价即自动折算为金额。科目为外币核算时，若采用固定汇率，需每月初录入期初汇率；若采用变动汇率，需每日录入当日汇率。第八条 凭证的审核。填制完毕的记账凭证，稽核人员应进行两次审核，即微机审核和手工审核。1、微机审核：按照会计制度的规定，记账凭证的填制与审核不能为同一个人。对稽核人员审出有错误或有异议的凭证要交与填制人员修改后，再复核。2、手工审核：审核人员要按照会计制度，对打18、印出来的记账凭证进行审核，以确保记账正确无误。第九条 凭证的汇总。经过复核无误的记账凭证由专人管理，通过计算机进行科目汇总，并打印出凭证汇总表。第十条 记账凭证经过审核签字后，记账工作由财务系统自动进行数据处理，即可登记总账、明细账、项目账、个人往来、单位往来账。第十一条 期末处理工作包括成本及费用的计提、分摊、结转，对账、结账等内容。每月月末在预先定义好的框架下，只要调用“转账生成”功能，系统会自动生成转账凭证，转账生成凭证后，还需对其进行审核、记账。在进行期末结转时，必须有先后顺序，通过系统制定转账序号，分次分批的完成转账和记账。同时应注意业务发生的先后顺序及凭证的编号。结转顺序为：制造费19、用的分摊，生产成本的计算与结转，库存商品成本的结转，主营业务收入的结转，主营业务成本的结转，期间费用的结转，所得税的结转，未分配利润的结转。第十二条 对账和结账1、对账：对记账后的各账簿要查看记录是否准确，核对往来账户是否唯一，如发现问题可恢复记账前状态进行修改，然后执行记账功能，由计算机自动进行总账和各明细账之间、上下级之间的对账，以保证账证相符、账账相符。2、结账：月末会计业务结束后，由系统管理员执行结账功能，结账后，系统自动将本期各科目的余额结转下期。第十三条 会计报表的编制在月末，系统实现结账后，应使用报表系统，从账务系统中自动取数，生成各种报表。报表系统中报表生成程序有二种，批命令程20、序和审核程序。批命令程序负责从账务系统中取数，生成报表；审核程序负责对生成的报表进行自动审核，以保证报表的正确性。在打印出报表后，应根据机制的所有科目发生额及余额表进行核对。在完成各种报表的编制后，应对报表数据进行备份，并采用系统的“表页保护”功能进行数据保护。每月的报表应具有书面和软盘两种形式，并保证两种形式的数据一致。第五章 附 则第十四条 本规程由XX商业广场公司负责解释。第十五条 本规程自总裁批准之日起执行。附件：1、手工核算会计业务账务处理流程2、电算化会计核算流程附件1：手工核算会计业务账务处理流程银行对账单银行存款余额调节表核对银行日记账 现金日记账记账对账 原始凭证记账凭证科目21、汇总表总账会计报表填制汇总登记编制 明细账记账对账附件2：电算化会计核算流程原始凭证现金日记账 手工记账 审核 银行日记账记账凭证 机制审核 打印凭证并手工审核记 账 核对对生成凭证再审核记账出纳管理自动转账账簿管理辅助核算账管理试算平衡结 账装订凭证 打印科目汇总表打印账簿数据备份会计报表XXXX商业广场经营管理有限公司财务会计制度补充规定第一条 总则1、为了规范公司财务会计行为，保证财务会计资料真实、完整，加强财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则和集团公司相关规定，结合公司的实际情况和特点，特制定本补充规定。2、XXXX商业广场经营管理有限公司实行独立核算、自22、负盈亏。3、财务管理的任务：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。第二条 财务会计机构和财务会计人员1、公司设财务部，负责公司的财务会计工作。2、财务部设经理一名，会计一名，出纳一名。3、财务部在总经理领导下开展工作，业务上接受集团公司财务部指导，并接受集团公司财务部审计人员的监督。4、财务人员守则 遵守财经法律、法规，会计制度和公司财务制度。 严格按财务工作规程操作。 保守公司的商业秘密，未经公司批准不得对外或对内无关的工作人员提供公司财务资料。 坚持原则，爱岗敬业，自觉维护公司利益、形象和声誉。 实事求是，不弄虚作假、不营私舞弊、不损公肥私。 如23、有违反守则或工作失职等行为，给公司造成经济损失的，应负责赔偿；情节严重的作辞退、开除处理，并追究法律责任。第三条 流动资金流动资金包括现金、银行存款、应收及预付帐款、存货等。1、库存现金限额为10000元，每日业务终了库存现金超过限额部分必须送存银行。出纳对现金收支业务，在发生时逐笔登记现金日记帐。每日业务终了，应对现金进行清点，并做好登记。每10日内会计监盘现金一次，编制库存现金盘查表，会计和出纳签字备查。如现金盘查发现账实不符的，应及时查明原因，属于记帐差错，应立即更正；属于工作失误造成损失的，由责任人赔偿。2、银行存款：银行存款收付款业务，出纳在业务发生时逐笔登记银行存款日记帐，每日结出24、存款余额。月未出纳应与银行对帐单核对存款余额，如有不符，应及时查明原因，编制银行存款余额调节表，经会计核对后，会计和出纳在表上签字备查。对非正常的未达帐项应及时查明原因，提出处理意见，并跟踪落实，同时向总经理和集团公司财务部汇报，以确保公司资金安全。3、现金和银行存款的收支业务，出纳必须审查票据是否合法，物资收发是否有出、入库单，资金收付是否按公司的规定进行审核并批准。如有不符规定或资金支付审批程序的，出纳有权拒付。每周五由出纳编制资金收付周报表，经会计审核无误后，报总经理、集团公司财务部。现金和银行存款收付业务发生，由出纳按经济业务内容填制“收款凭证”或“付款凭证”一式两联，连同原始凭证交会25、计，会计审核无误后，第一联交出纳备查，第二联连同原始凭证由会计编制记帐凭证。4、应收及预付帐款包括应收帐款、其它应收款、待摊费用、预付帐款等。根据公司的实际情况，对应收款项暂不计提坏帐准备，实际发生的坏帐损失，直接计入管理费用。应收应付款的会计记录必须注明应收应付原因和应收应付时间，超过应收应付时间的，会计必须及时查明原因，督促有关人员及时清理，并向总经理汇报。代政府有关职能部门代收代缴的款项，列“其它应付款”，以职能部门设子目核算。5、存货包括原材料（一次性消耗品）、低值易耗品等。存货按实际成本计价，购入的按买价加运杂费、采购费用和税金计价。投资者投入的物资按评估确认价或合同、协议确定价格计26、价。盘盈的按同类存货实际成本计价，没有同类存货的，按照市价计价。低值易耗品在领用时采用一次摊销法计入成本费用。其核算要求按公司财产核算管理办法执行。第四条 固定资产1、固定资产是指使用时间超过一年的房屋及建筑物、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用年限超过两年，也应当作固定资产。2、固定资产折旧年限：房屋20年、汽车4年、电脑等办公设备3年、电器设备3年。残值按固定资产原值5%，清理费用按固定资产原值2%计算。3、固定资产折旧方法：固定资产采用平均年限法计提折旧。其计算公式为：1-（残值率-清理费用率） 年折旧率27、= 100%；折旧年限 月折旧率 =年折旧率/ 12个月； 月折旧额 = 固定资产原值 月折旧率。4、固定资产核算的具体要求按公司财产核算管理办法执行。第五条 成本和费用1、主营业务成本：（1）员工的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、办公费、招待费、固定电话费、财产摊销、差旅费等。（2）、公司发生的税金、设备设施维护费、折旧费、水电费、专项业务培训费、专项资格许可证费、专项会费、其他费用、集团公司列支相关费用等。2、管理费用：（1）公司总经理、办公室及财务部员工的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、办公费、招待费、电话费、财产摊销、差旅费等。（2）公司发生28、的会务费、办公设备维修费、汽车费用、食堂费用、其他（包括：工商及其他证照年检费、财务软件维护费、有线电视收视费、审计费、注册登记费用、班车分摊费、残疾人保障基金、宽带网分摊费、自用灭火器加压充粉费、经营性物业拆搬迁费用等）。3、营业费用：公司发生的广告费、业务宣传费。4、财务费用：公司资金使用费、银行手续费、账户维护费、银行存款利息。第六条 营业收入1、营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。2、主营业务收入按“权责发生制”原则确认收入的实现。3、其他业务收入：除上述收入以外的收入。4、代政府职能等部门收取的款项不计入营业收入；第七条 会计事项和会计帐务处理程序1、会计核算采用科目汇总表核算形29、式。会计按照每一笔经济业务的原始凭证经审核无误后编制记帐凭证，定期根据记帐凭证编制科目汇总表。根据记帐凭证登记明细分类帐，根据科目汇总表登记总分类帐。2、总分类帐、银行存款日记帐、现金日记帐采用订本式帐簿，主营业务成本、管理费用、营业费用采用多栏式活页帐，固定资产和低值易耗品采用专用帐簿。需要进行数量和金额核算的科目采用数量金额活页帐，其它科目采用三栏式活页帐。第八条 财务报告财务报告编制的具体要求按财务报告编制和报送管理办法及集团公司有关规定执行。第九条、本规定由XX商业广场公司负责解释。第十条、本规定自总裁批准之日起执行。附：1、库存现金盘查表2、银行存款余额调节表3、资金收付周（月）报表30、库存现金盘查表编制单位：XXXX商业广场经营管理有限公司 年 月 日 单位：元总分类帐余额现金日记帐余额差额及清查结 果实 存 现 金100元 张 元5角 张 元50元 张 元2角 张 元10元 张 元1角 张 元5元 张 元分币 元2元 张 元借据 张 元1元 张 元合计 元帐实差额及差错原因会计： 出纳：银行存款余额调节表编制单位：XXXX商业广场经营管理有限公司存款银行： 帐号： 单位：元月 日企业帐余额月 日银行对帐单余额加：银行已收企业未收：加：企业已收银行未收：月 日摘 要金 额月 日摘 要金 额减：银行已付企业未付：减：企业已付银行未付：月 日摘 要金 额月 日摘 要金 额企业帐31、调节后余额银行对帐单调节后余额会计： 出纳：资金收付周(月)报表编制单位：XXXX商业广场经营管理有限公司 年 月 日- 年 月 日 凭证号： #- #内 容本月发生额（元）本年累计（元）备 注期初余额 收 款 项 目经营收入利息收入借款注册资金其他收入合计 支 出 项 目办公费(一次性消耗品)业务招待费电话费汽车费用差旅费银行手续费财产物资付员工工资及福利费付税费付水电费食堂费用维修维护费用付往来款业务宣传费工程费用其他合计 余 额现金借支银行存款长沙银行合计会计： 出纳：XXXX商业广场经营管理有限公司财务报告编制和报送管理办法第一条 目 的 为规范公司财务报告的编制和报送管理，有利于会计32、信息的汇总和财务监控，根据企业会计准则要求和集团公司相关规定，特制定本办法。第二条 适用范围本办法适用于XX商业广场公司财务报告的编制和报送管理。第三条 财务报告的组成 财务报告包括会计报表、管理报表，具体组成如下：1、会计报表的组成（包含但不限于）：财务情况说明书，资产负债表，利润表，现金流量表，往来帐户余额明细表，收入、成本、费用明细表等。其中：财务情况说明书必须对企业基本情况、经营情况、财务收支情况、内部审计意见落实情况、会计政策的变更情况、存在的问题及建议等进行说明。2、管理报表的组成（包含但不限于）：目标管理收入、成本费用、利润预算执行情况表，税金应交、已交、未交月报表，资金收付月报33、表。详见XXXX商业广场经营管理有限公司财务报告清单第四条 财务报告的编制1、编制要求：财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2、编制原则和格式：公司执行企业会计制度，会计报表按企业会计制度的要求编制，管理报表根据集团及公司管理的需要具体确定。第五条 财务报告的报送1、报送时间：(1) 对内报送月度、季度财务报告均为次月8日前；年度报告为次年元月20日前。(2) 对外报送时间按接收报表的相关单位的规定执行。2、报送对象及报送程序：(1)会计报表：由报表编制人填写文件签阅单，经财务负责人、单位负责人签字，报送到集团公司财务34、部、经审核后报集团领导批阅；(2)管理报表：由报表编制人填写本公司文件签阅单，经财务负责人签字、单位负责人批阅后，抄送集团财务部备案。第六条 财务报告的管理1、会计报表报送集团财务部签收后，交财务部长审核，集团分管领导和分管财务领导审阅，呈总裁阅示后，原件交集团总办归档；2、管理报表报送集团财务部签收后，由财务部综合经理归档。第七条 考核及奖惩 财务报告是反映财务状况和经营成果的重要信息来源，各单位会计信息的真实性、准确性、及时性、完整性对公司的各项管理工作具有十分重要的影响，为保证会计信息传递的正确及时，督促各单位及时编制报送会计报表，集团公司对财务报告编制报送工作试行量化管理办法：1、准确35、性方面（40分/年）(1) 各报表之间，表内各项目之间的正确无误20分，每错一处扣2分，超过三处的再加扣5分，直至扣到本项为零为止；(2) 报表内容全面完整10分，每漏报一处扣1分，超过四处的再扣5分；(3) 报表数字书写规范、清晰5分，出现一次数字潦草、模糊不清现象扣1分；(4) 每月报表数字衔接正确、累计准确5分，每错一处扣1分。2、完整性方面（35分/年）(1) 按本管理办法要求，完整报送各报表20分，每少报一份报表扣3分，超过三份再加扣5分；(2) 财务情况说明书必须按管理办法要求的内容进行编写，内容不完整的，每少一项扣3分。3、及时性方面（25分/年）按规定时间报送25分，推迟一天扣36、1分；4、全年总分80分为合格，少于80分对相关单位的财务负责人和编制人按10元/分从个人年度奖金中扣除，每一年度评出一个优秀单位，对优秀单位和个人按集团公司有关规定进行奖励。第八条 其 他1、 公司应加强对财务报告的管理，不得随意对外提供会计报表，对外报送单位仅限于主管税务机关、贷款的主办银行和其它经集团公司批准的部门。2、 其他业务类报表的报送另行规定。第九条 本办法由XX商业广场公司负责解释。第十条 本办法自总裁批准之日起执行。附：财务报告（内部）清单财务报告（内部）清单一、会计报表清单：装订顺序及编号报表名称编报期上 报 时 间备 注01财务情况说明书或财务分析月报、季报、年报次月8日37、；8日；20日仅用于对内报送02资产负债表月报、季报、年报次月8日；8日；20日经审核后，可对外报送03利 润 表月报、季报、年报次月8日；8日；20日经审核后，可对外报送04现金流量表季报、年报次月8日；20日经审核后可对外报送，每月预编，季度上报05利润分配表年报次月20日经审核后，可对外报送06往来明细表月报、季报、年报次月8日；8日；20日仅用于对内报送07主营业务收入、主营业务成本、管理费用、营业费用明细表月报、季报、年报次月8日；8日；20日仅用于对内报送二、管理报表清单：装订顺序及编号报表名称编报期上 报 时 间备 注01目标管理经营收入预算执行情况月报表月报、季报、年报次月8日38、；8日；20日02目标管理成本费用预算执行情况月报表月报、季报、年报次月8日；8日；20日03目标管理利润预算执行情况月报表月报、季报、年报次月8日；8日；20日04税金应交、已交、未交报表月报、季报、年报次月8日；8日；20日05资金收付月报表月报、季报、年报次月8日；8日；20日XXXX商业广场经营管理有限公司资金收支管理制度第一条 为了加强对资金收支的管理，保证公司资产的安全完整，根据支付结算办法、银行账户管理办法、现金管理条例、集团公司相关规定和其他法律、法规的规定，特制定本制度。第二条 现金的使用范围：1、支付给员工的工资、津贴、奖金、离职补偿费和各种劳保福利费等个人支出；2、支付给39、个人的劳务报酬，支付出差人员必须携带的差旅费；3、员工代垫款项报销支出；4、向个人购买蔬菜、农副土特产品（主要是食堂采购支出）；5、经批准的员工个人借支；6、支付转账结算起点（1000元）以下的零星开支；7、按程序经特别审批的其他支出。第三条 实行现金库存限额管理。库存现金原则上不能超过3天的日常零星开支，超过限额的部分必须于当日下午5：30前及时送存银行。根据本公司实际情况，确定库存现金限额为10000元。第四条 出纳在资金收付工作中的“八不准”纪律：1、不准以白条抵替现金，各种借支单必须入账；2、不准挪用现金；3、不准因私借用公款；4、不准在单位之间套换现金；5、不准假造用途套取现金；6、40、不准将单位收入的现金以个人名义存储（经集团公司总裁批准的结算过渡账户除外）；7、不准用银行账户代其他单位存入或支取现金；8、不准以票据代替现金。第五条 加强银行账户管理：1、银行账户的开立、销户、变更由集团公司财务部审查，集团公司分管财务领导审核，总裁批准；2、在月度财务报告中披露银行账户的新增、销户、变更等变动情况。第六条 遵守银行结算纪律和集团公司规定，严禁下列行为的发生：1、不得签发空头支票和远期支票；2、不得通过各种手段套取银行信用；3、不得拖延款项收付的期限；4、不得违规办理资金收付事项。第七条 加强现金日记账与银行存款日记账的管理：1、现金日记账及时登记，按日结出余额，并与库存现金41、核对，每10天内会计监盘现金一次；2、银行存款日记账按日登记，按日结出余额，按周与银行核对余额；3、按月编制银行存款余额调节表，及时催办未达账项，未达账项超过1个月仍未处理的，书面向集团公司财务部报告，并说明原因和处理办法；4、在会计报表编制前，日记账与总账履行书面核对手续，如有不符，要及时查明原因。第八条 资金审批管理权限：资金审批管理权限按公司资金支付分类审批程序及集团公司的相关规定执行。第九条 建立健全资金收付管理的内部控制制度，做到：1、完善收付款手续。收款凭证财务要开具收据、发票等，开票人、出纳在收据或发票上签字，付款凭证要求收款人在收款栏签字。2、各种款项的收支必须由财务部或专门收42、费员实施。3、严格坚持先收款，后给收据、发票。4、预收款、代收代付款等款项的收取必须做到收款人与票据管理员分设，收款后应及时交财务部。第十条 资金管理的日常监督1、财务部加强对资金收支业务的日常监控，充分关注交款情况、各类收款的合同时间、个人欠款的清收时间，及时催办；2、会计人员对资金收支情况进行监控，审核资金收付周报表；3、集团公司财务部审计组对资金收支的财务手续、审批程序、收支金额、经济业务的真实性等情况进行合规检查和监督，发现问题及时制止、报告，并认真分析原因，提出改进办法，不断完善内部控制制度。第十一条 本制度由XX商业广场公司负责解释。第十二条 本制度自总裁批准之日起执行。XXXX商43、业广场经营管理有限公司资金支付分类审批流程根据集团公司相关规定，结合XXXX商业广场经营管理有限公司的相关情况，特制定本审批程序。一、日常费用类的支付审批程序日常费用包括：办公费、业务招待费、对外“三节”及特殊协调费、固定电话费用、汽车费用、银行手续费、银行帐户维护费、宽带使用费、员工班车租车分摊费、差旅费、业务宣传费、年终会议及会餐费、工商及其他证照年检费、财务软件维护费、审计费、残疾人保障基金、有线电视收视费、注册登记费用、自用灭火器加压充粉费、经营性物业拆搬迁费用等。（一）办公费、业务招待费、固定电话费、汽车费用、银行手续费、银行帐户维护费、宽带使用费、员工班车租车分摊费的审批流程：1、44、总经理以外的其他员工经手的费用。（1）办公费的审批流程。办公费是指公司订阅报刊杂志、购置空白帐薄、凭证、发票、收据、支票、电汇单据、印制空白格式合同文本等开支的费用，（按消耗品类别统一购置的其他办公用品不在此列）。其审批流程：订阅报刊杂志的费用。经办人根据经集团公司批准的文件签阅单填报 办公室主任审查财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。对于相关政府行政管理部门摊派订阅的报刊杂志，在完善申购审批手续后，由经办人按上述流程办理支付审批。购置空白帐薄、凭证、收据、发票、银行票据工本费、银行手续费、银行帐户维护费等所开支的费用。经办人填报 财务部经理稽核 45、分管财务副总（或总助）审核总经理审批。（2）业务招待费的审批流程。业务招待费是指对外接待开支的费用，包括餐费、水果、房费、娱乐费、钓鱼、打球、游玩及非公司领用的烟酒等（按财产类别统一购置的烟酒不在此列）。其审批流程：经办人填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批（2011年11-12月的招待费总额度为2.5万元，额度内由总经理审批，超过额度报集团分管领导审核、总裁批准）。（3）交通费的审批流程。交通费是指因公务发生的市内出租车票、公共汽车票。其审批流程：经办人填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总46、（或总助）联签审核总经理审核集团分管领导审核总裁批准。（4）差旅费的审批流程。差旅费是指因公出差期间发生的机票、保险、汽车费、火车票、船票、订票费、出差期间餐费、招待费、住宿费、门票、资料费、会务费、行李托运费、出差包干补贴（通讯、交通、伙食）等。其审批流程：依据已批准文件的出差费用。经办人根据经批准的文件填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。总裁直接安排的出差费用。经办人填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审核 集团分管领导审核总裁批准。（5）固定电话费的审批流程。47、电话费是指公司各办公室固定电话月租费、通信费、来电显示费。其审批流程：经办人根据制度规定的标准填报 办公室主任审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。（6）汽车费用的审批流程。汽车费用包括驾驶证年审费、行驶证年检费、汽油费、停车费、保险费、路桥费、修理费、补胎费、保养费、车船使用税等。保险费、车船使用税、路桥年票费的审批流程：经办人根据经集团公司批准的审批单填制资金拨付审批单 办公室主任审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。行驶证年检费、驾驶证年审费、修理费、补胎费、保养费的审批流程：经办人根据经48、集团公司批准的相关审批单或文件填报 办公室主任审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。汽油费、停车费、过桥过路费的审批流程：经办人填报 办公室主任审查 财务部经理稽核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。( 其中：汽油费用的报销，须由用车人在发票上签字证明属实。)（7）宽带使用费、班车租赁分摊费的审批流程。经办人根据经集团公司审批的审批单填报 办公室主任审查 财务部经理稽核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。2、总经理经手的费用，且费用开支金额有集团公司已批准的文件。按规定程序完善事项审批49、后，由总经理填报 财务部经理稽核 分管财务副总（或总助）审核集团分管领导审核。3、费用开支金额超过集团公司已批准的文件，或者实际开支不符合集团公司已批准文件规定的开支原则的费用。经办人填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审核 集团分管领导审核总裁批准。（二）业务宣传费、年终会议及会餐费、工商及其他证照年检费、财务软件维护费、审计费、残疾人保障基金、有线电视收视费、注册登记费用、自用灭火器加压充粉费、经营性物业拆搬迁费用等费用项目，以及其他不可预计费用的审批流程：1、有集团公司已批准的文件或合同，且费用项目实际支付的条件和金额等与已批50、准的文件或合同没有异动的，其审批流程为：（1）总经理以外的其他员工经手的费用。经办人根据已批准的文件或合同填报 部门负责人审查 财务部经理稽核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。（2）总经理经手的费用。总经理根据已批准的文件或合同填报 财务部经理稽核分管财务副总（或总助）审核 集团分管领导审批。2、无集团公司批准的文件或合同，或者虽有集团公司已批准的文件或合同,但费用项目实际支付的条件和金额等与已批准的文件或合同有异动的，其审批流程：经办人填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审核 集团分管领导审核总裁批51、准。（三）对外“三节”及特殊协调费报帐审批流程：对外“三节”及特殊协调费统一由总经理归口报帐，其审批流程为：总经理填报 集团分管领导审核 总裁批准。（审批后，直接到集团公司财务部报帐）。（四）支付流程：1、 现金付款方式：审批后交财务部出纳 出纳对审批手续进行复核领款人在 “领款人”栏签字后 出纳现金付款。2、 转帐付款方式：审批后交财务部出纳 出纳对审批手续进行复核 出纳到智兴君吉公司办理支付手续。二、财产及消耗品类的支付审批程序1、审批流程：财产及消耗品类详细内容见集团公司财产管理品类表一和财产管理品类表二的规定，其支付审批流程包括财产及消耗品采购报帐的审批、办公财产日常维修报帐的审批：办52、公室主任办理申购手续，办公室主任根据经批准的财产申购单、消耗品申购单、维修申报单（附对比表）填报 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审核批。2、支付流程：按日常费用类支付流程办理。三、设计费、工程款、设备采购款的支付审批程序1、设计费（1）审批流程：经批准的与设计单位签订的设计合同（协议）的文件签阅单和签订的设计合同中约定的付款要求、付款条件和验收结果，由合同资料员填写设计费拨付申请表合同资料组长签署意见设计组长及设计总工签署意见工程部部长审查办公室主任（结算付款至95时主任方需签字）签署意见审计部（工程审计）签署意见财务部经理稽核分管部门副总（或总助53、）、分管财务副总（或总助）联签审核 总经理审核 集团分管领导、分管工程领导、分管财务领导联签审核 总裁批准。（2）支付流程：经批准后的设计费拨付申请表交财务部出纳 出纳对审批手续进行复核同时核对、确认转帐支付单位和帐户 出纳按付款单位开具转帐支票，加盖出纳印鉴私章 财务部经理复核后加盖银行印鉴(财务专用章) 总经理复核后加盖银行印鉴(常总私章) 出纳到银行办理转账。2、工程款（1）审批流程：经批准的与施工单位签订施工合同（协议）的文件签阅单和签订的施工合同中约定的付款要求、付款条件和工程进度情况及分项目的结算文件签阅单，由施工单位严格按照合同（协议）条款，填写公司款项拨付申请表监理公司签署意见54、工程部施工组负责人、水电施工员、合同资料员、预结算及合同资料负责人依据施工承包合同（协议）核实工程量、复核造价并签署意见工程部部长审查办公室主任（结算付款至95时主任方需签字）签署意见审计部（工程审计）签署意见财务部经理稽核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核 总经理审核 集团分管领导、分管工程领导、分管财务领导联签审核 总裁批准。经批准后的公司款项拨付申请表交财务部完善内部审批手续，具体审批流程为：财务部会计根据经批准的公司款项拨付申请表填写资金拨付审批单并签署意见财务部经理稽核分管财务副总（或总助）审核 总经理审批财务部办理资金支付。（2）支付流程：经审批后的资金拨付审批55、单交财务部出纳 出纳对审批手续进行复核 同时核对、确认转帐支付单位和帐户 出纳按付款单位开具转帐支票，加盖出纳印鉴私章 财务部经理复核后加盖银行印鉴(财务专用章) 总经理复核后加盖银行印鉴(常总私章)出纳到银行办理转帐。3、设备采购款（1）审批流程：由经办部门根据合同约定填写资金拨付审批单财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审核 集团分管领导审核总裁批准。（2）支付流程：经审批后的资金拨付审批单交财务部出纳 出纳对审批手续进行复核 同时核对、确认转帐支付单位和帐户 出纳按付款单位开具转帐支票，加盖出纳印鉴私章 财务部经理复核后加盖银行印鉴(财务专用章) 56、总经理复核后加盖银行印鉴(常总私章)出纳到银行办理转帐。四、工资福利类的支付审批程序工资福利类包括月基本工资、月绩效工资、加班补贴、护卫津贴、医疗补贴、离职人员结算工资、离职人员补偿款、年度奖金、员工年休假未休补助、外勤人员及特殊岗位人员夏季高温补助；社会保险费、住房公积金、节日补助费、生日礼金、先进员工奖金、体检费、丧葬补助金、丧葬吊唁费、员工住院探视费、员工活动费、培训费等。（一）月基本工资、月绩效工资、加班补贴、护卫津贴、医疗补贴、离职人员结算工资、离职人员补偿款、员工平时嘉奖奖金、年度奖金、员工年休假未休补助、外勤人员及特殊岗位人员夏季高温补助的发放审批。1、审批流程：（1）月基本工资57、（管理人员50%部分、作业人员80%部分）、加班补贴、医疗补贴、护卫津贴、员工平时嘉奖奖金。财务部出纳根据集团公司规定的标准或批准的文件编制工资发放表 财务部经理审核 办公室主任复核分管财务副总（或总助）审核总经理审批。（2）月绩效工资（管理人员40%计划考核部分、10%能力态度部分和作业人员20%能力态度部分）。财务部出纳根据集团公司批准的XX集团管理人员月份绩效工资表、员工绩效工资发放汇总表编制资金拨付审批单及绩效工资发放明细表 财务部经理审核 办公室主任复核分管财务副总（或总助）审核总经理审批。（3）离职人员结算工资、离职人员补偿款。财务部出纳依据集团公司批准的工资结算审批单、离职补偿审58、批单编制工资发放明细表财务部经理审核 办公室主任复核分管财务副总（或总助）审核总经理审批。（4）年终奖金。财务部出纳根据集团公司批准的分配到个人的奖金发放方案编制奖金发放表 财务部经理审核 办公室主任复核分管财务副总（或总助）审核总经理审批。（5）员工年休假未休补助。财务部出纳依据集团公司批准的文件编制员工年休假未休补助发放表财务部经理审核 办公室主任复核分管财务副总（或总助）审核总经理审批。（6）外勤人员及特殊岗位人员夏季高温补助。财务部出纳依据集团公司批准的文件编制员工夏季高温补助发放表财务部经理审核 办公室主任复核分管财务副总（或总助）审核总经理审批。2、支付流程：经审批后的工资、奖金表59、交财务部出纳 出纳到智兴君吉公司办理支付手续。（二）社会保险费的支付审批。1、审批流程：社保费用是指公司承担的员工养老保险、工伤保险、生育保险、医疗保险、失业保险、大病医疗互助、社保手册工本费等。其审批流程为：办公室依据经批准的社保费用缴费标准填写保险费审批单 办公室主任复核财务部经理审核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。2、支付流程：审批后的保险费审批单交财务部出纳 出纳到智兴君吉公司办理支付手续。（三）住房公积金支付审批。1、审批流程：办公室依据经批准的缴费标准填写资金拨付审批单 办公室主任复核财务部经理审核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签60、审核总经理审批。2、支付流程：审批后的资金拨付审批单交财务部出纳 出纳到智兴君吉公司办理支付手续。（四）节日补助费的支付审批。1、审批流程：财务部出纳根据经集团批准的文件编制节日补助发放表 财务部经理审核分管财务副总（或总助）审核总经理审批。2、支付流程：审批后的发放表交财务部出纳 出纳到智兴君吉公司办理支付手续。（五）生日礼金、先进员工奖金、丧葬补助金的支付审批。1、审批流程：办公室文员依据集团薪酬福利制度规定的标准或经集团公司批准的文件填写审批单 办公室主任审查 财务部经理审核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。2、支付流程：审批后的拨款单交财务部出纳 出纳复61、核单据和审批签字是否齐全手续齐全，出纳依据拨款单办理付款。（六）体检费的支付审批。1、审批流程：经办人根据经集团公司批准的文件填写资金拨付审批单 办公室主任审查 财务部经理审核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。2、支付流程：审批后的资金拨付审批单交财务部出纳 出纳到智兴君吉公司办理支付手续。（七）住院探视费、丧葬吊唁费的支付审批。1、审批流程。住院探视费是指探望住院员工购买的鲜花、水果及其他费用；丧葬吊唁费指以公司名义参加丧葬吊唁活动时购买的祭帐、鞭炮、花圈等，其审批流程为：经办人填报 办公室主任审查 财务部经理审核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）62、联签审核总经理审批。（标准内由总经理审批，标准外报集团分管领导审核、总裁批准）。2、支付流程：审批后的拨款单交财务部出纳 出纳复核单据和审批签字是否齐全手续齐全，出纳依据拨款单办理付款。（八）员工活动费、培训费的支付审批。1、审批流程：经办人根据经集团公司批准的文件填报 办公室主任审查 财务部经理审核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。2、支付流程：审批后的拨款单交财务部出纳 出纳复核单据和审批签字是否齐全手续齐全，出纳依据拨款单办理付款。五、税费类的支付审批程序1、审批流程：财务部经理填写集团公司文件签阅单及资金拨付审批单 分管财务副总（或总助）审核总经理审查 63、集团公司财务部核算经理稽核、财务部长复核 集团分管财务领导审核 集团总裁批准。2、支付流程：（1）手工申报支付流程：经审批后的文件签阅单及资金拨付审批单交财务部出纳 出纳复核单据和审批签字是否齐全 手续齐全，出纳依据税金支付审批单到税务局开具缴税单（税票）财务部经理复核后在缴税单上加盖财务专用章 总经理复核后加盖银行印鉴 出纳到银行办理转帐。（2）网上支付流程：经审批后的文件签阅单及资金拨付审批单交财务部出纳 出纳复核单据和审批签字是否齐全 手续齐全，会同财务部经理办理网上申报出纳到银行领取税款扣缴单出纳到税务局换开完税凭证。六、员工因公借支款项的支付审批1、审批流程：（1）总经理以外的其他员64、工借支 单一经济事项1万元以内的：经办人填写 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。 1万元(含)至3万元(不含)：经办人填写 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核 总经理审核 集团分管领导审批。3万元(含)以上报总裁批准。（2）总经理借支。单一经济事项3万元以内的：总经理填写 财务部经理稽核分管财务副总（或总助）审核 集团分管领导审批。3万元(含)以上报总裁批准。2、支付流程：经审批后的借支单交财务部出纳 出纳对借支单的手续是否齐全进行复核手续完备，出纳现金付款。七、其他资金的支付审65、批程序其他资金包含：无票开支及开票税金、赞助费、退付其他外单位交来的各种押金等。（一）审批流程：1、无票开支的审批流程：经办人将经批准的往来款项报账汇总说明单交财务部出纳，出纳审查审批手续齐备后付款，财务部完善其他手续。2、赞助费的审批流程：经办人先报批文件，根据经批准的文件填报 部门负责人审查 财务部经理复核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核 总经理审批。3、退付其他外单位交来的各种押金的审批流程：经办人填报 部门负责人审查 财务部经理复核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核 总经理审批。（二）支付流程。按日常费用类办理。八、其 他1、本审批流程由财务部66、负责解释。2、本审批流程自总裁批准之日起执行。附：资金审批单据一览表资金审批单据一览表资金类别支付明细使用单据名称样表备注一、日常费用1、办公费、业务招待费、其它费用发票汇总审批单表12、交通费市内交通费报销单表23、差旅费差旅费报销单表34、汽车费、班车租赁和宽带分摊费资金拨付审批单表4审批单附汽车费用明细表5、电话费用资金拨付审批单表1审批单附电话费用明细表6、水电费资金拨付审批单表4二、工资福利1、基本工资工资汇总审批单表52、绩效工资资金拨付审批单表4审批单附绩效工资发放明细表3、奖金奖金发放审批单表6审批单附奖金发放明细表3、社保费用保险费审批单表7审批单附社保缴纳明细表4、节日补助67、生日礼金、丧葬费、先进员工奖金资金拨付审批单表4审批单附对应明细表三、税费类资金拨付审批单表4审批单附应交/未交税金表四、财产、易耗品财产报帐发票汇总审批单表1五、设计费XX公司款设计费拨付申请表表8六、工程款XX公司款项拨付申请表表9七、设备采购款资金拨付审批单表4八、个人借支款借支单表10九、其它资金资金拨付审批单表4表1： XXXX商业广场经营管理有限公司发票汇总审批单部 室：填报日期： 年 月 日序号发 票 号经 济 事 项金额(元)部门负责人：财务部：副总（或总助）：总经理：分管领导：总裁：合计大写金额： 万 仟 佰 拾 元 角 分领款人：经办人：XXXX商业广场经营管理有限公司发68、票汇总审批单部 室：填报日期： 年 月 日序号发 票 号经 济 事 项金额(元)部门负责人：财务部：副总（或总助）：总经理：分管领导：总裁：合计大写金额： 万 仟 佰 拾 元 角 分领款人：经办人：表2 XXXX商业广场经营管理有限公司市内交通费报销单填报日期： 年 月 日姓 名职 务部 室发生日期起讫地点事由交通费金额（元）起点终点附件张大写金额： 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥部门负责人：财务部：副总（或总助）：总经理：分管领导：总裁： XXXX商业广场经营管理有限公司市内交通费报销单填报日期： 年 月 日姓 名职 务部 室发生日期起讫地点事由交通费金额（元）起点终点附件张大写金额： 万 69、仟 佰 拾 元 角 分 ￥部门负责人：财务部：副总（或总助）：总经理：分管领导：总裁： 表3XXXX商业广场经营管理有限公司差旅费报销单部 室： 填报日期： 年 月 日姓 名职 务出差地点出差人数附单据起讫日期经 济 费 用 项 目月 日月 日交通费住宿费餐 费包干伙食费包干市内交通费其 他合计（元）张大写金额： 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥部门负责人：财务部：副总（或总助）：总经理：分管领导：总裁：领款人：经办人：XXXX商业广场经营管理有限公司差旅费报销单部 室： 填报日期： 年 月 日姓 名职 务出差地点出差人数附单据起讫日期经 济 费 用 项 目月 日月 日交通费住宿费餐 费包干伙食70、费包干市内交通费其 他合计（元）张大写金额： 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥部门负责人：财务部：副总（或总助）：总经理：分管领导：总裁：领款人：经办人：表4XXXX商业广场经营管理有限公司资金拨付审批单年 月 日资金支出项目：支出金额大写： ￥ 。经办部门：汇签部门：财务部：副总或（总助）：总经理：分管领导：总裁： 表5XXXX商业广场经营管理有限公司 年 月份工资汇总审批表序号项 目金 额（元）备 注1岗位工资2加：1、医疗补贴32、加班补贴4 3、其他5减：病事假工资6应发工资7减：1、代扣社保82、代扣伙食费93、代扣个人所得税10 4、其他代扣款11扣款合计12实发工资本月实际发放工资71、：财务部：办公室：副总（或总助）：总经理： 表6 XXXX商业广场经营管理有限公司 年奖金发放审批表单位：元序号项 目金 额（元）备 注1奖金总额2减：代扣个人所得税345实发奖金本年实际发放奖金：财务部：办公室：副总（或总助）：总经理： 表7 XXXX商业广场经营管理有限公司 年 月份保险费审批表投保名称人数缴费总基数比例总金额公司负担个人负担公司缴费个人缴费比例金额比例金额养老保险工伤保险医疗保险生育保险失业保险合计大病医疗互助费共计大写:办公室：财务部：副总（或总助）：总经理： 表8XXXX商业广场经营管理有限公司设计费拨付申请表申请单位开户行及帐号项目名称项目经理合同（结算）总价款已付72、款已付比例%申请 单位进度情况付款理由申请支付金额大写：￥财务负责人单位负责人工程部合同资料员及组长 设计组长及设计总工部 长办公室主任审计部（工程审计）：财务部：副总经理（总经理助理）：总经理：分管领导、分管工程领导、分管财务领导联签：总 裁：注：如结算价款付至95%时，办公室主任应对工程部移交的施工、竣工图、技术资料收件归档,方能在会签栏内签字确认。表9XXXX商业广场经营管理有限公司工程款拨付申请表申请单位帐 号项目名称项目经理合同（结算）总价款已付款已付比例%申请 单位进度情况付款理由申请支付金额大写：￥财务负责人单位负责人监理公司现场监理员资料监理员总监理工程师工程部施工组负责人 水73、电施工员 合同资料员预结算及合同资料负责人部 长办公室主任物业辖区公司水电负责人：经营部：财务部：办公室：总经理：审计部（工程审计）财务部：副总经理（总经理助理）：总经理：分管领导、分管工程领导、分管财务领导联签：总 裁：注：如结算价款付至95%时，办公室主任应对工程部移交的施工、竣工图、技术资料收件归档,方能在会签栏内签字确认。表10 XXXX商业广场经营管理有限公司借 支 单年 月 日借款人姓名职务部 室借款金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分（￥ ）借款原因归还日期部门负责人 审查财务部副总（或总助）总经理分管领导总 裁领款人： XXXX商业广场经营管理有限公司借 支 单年 月 日借款人74、姓名职务部 室借款金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分（￥ ）借款原因归还日期部门负责人 审查财务部副总（或总助）总经理分管领导总 裁领款人：XXXX商业广场经营管理有限公司内部借款管理办法第一条 为提高资金使用效益，减少资金占用，根据集团公司相关规定，特制定本办法。第二条 管理范围1、公司借款实行分类管理，具体分为月度周转借款、临时借款二种。2、月度周转借款指特殊岗位（食堂采购员），因业务需要月度内保持的短期借款。3、临时借款是指因公务发生的借款，包括招待费、差旅费借款，单项业务借款，其他临时性借款等。第三条 月度周转借款标准、借支、报帐和归还1、月度周转借款的范围和标准：月度周转借款范围和75、标准采取每年年初由财务部提出，报总经理批准。食堂月度周转借款暂核定为10000元。2、月度周转借款借支、报帐程序：(1) 食堂月度周转借款由食堂采购员统一借支，分五次借支，每次2000元，借支时填写借支单并附食堂采购借支资金平衡表，经办公室、财务部审查，报总经理审批后，到财务部办理借款手续。(2) 月度周转借款实行月度循环借支、报帐归还管理。(3) 超过月度周转核定部分的借款，按“暂借款”办理相关手续。第四条 临时借款的标准、借支、报帐和归还1、临时借款标准和借支程序：借支时由借款人根据已批准的文件、计划、申报单（如已批准的出差申报单、采购申请单等），按资金支付分类审批程序完善审批手续后到财务76、部办理借支。2、临时借款报帐和归还期限：临时借款应单项借支、单项报帐归还；借款人应在借款业务办理完毕之日起3天内到财务部办理报帐还款手续。第五条 监督财务部每月对借款情况进行清理，发放催款或对帐通知后，仍未按规定期限报帐归还的，直接从工资中扣还。第六条 本办法由XX商业广场公司负责解释。第七条 本办法自总裁批准之日起执行。XXXX商业广场经营管理有限公司差旅费管理办法第一章 总 则第一条 为了加强对差旅费的管理，规范差旅费开支范围、标准和计算方法，根据集团公司相关规定，结合公司的具体情况，特制定本办法。第二条 差旅费包括：交通费、伙食补助费、住宿费、行李寄存费、托运费等其他费用。第三条 对差旅77、费实行“分项计算、限额报销和费用包干相结合”的管理办法。1、差旅费按费用性质分三大项进行管理：(1) 住宿费在规定的标准内限额凭票报销；(2) 往返出差目的地标准范围内的交通费；(3) 市内交通费、伙食补助费用定额包干，节约归已，超支自负。2、差旅费按级别分三档标准进行管理：(1) 总经理级：包括公司总经理、副总经理、总经理助理；(2) 经理级：包括公司各部门经理；(3) 员工级：经理级以下的人员。第四条 各部门负责出差人员的出差任务、时间、地点、路线、出差任务完成情况审查等日常管理工作（含提交出差后书面总结材料或考察学习总结交办公室存档），财务部负责差旅费计划、控制、审核、差旅费借支及报账管78、理工作。第二章 交通费规定第五条 交通费包括出差人员往返出差目的地的交通费及出差期间市内交通费。1、出差人员往返出差目的地的交通费按级别规定的交通工具（不含的士）等级标准，实行凭票据实报销的办法。2、出差期间市内交通费按出差的自然天数包干费用标准计算。（自然天数的确定方法为：以出差往返交通工具为准，在当日中午12点钟之前出发的计1天，12点以后出发的计半天；出差返回在当日中午12点钟之前到达的计半天，12点以后到达的计1天。）第六条 交通工具等级标准（不含长沙市、长沙县）如下：交通工具级别火车轮船飞机其他往返工具备 注总经理级软卧二等舱经济舱按实报销员工级出差乘坐火车，从晚上八时至次日七时之间79、，在车上过夜6小时以上，或连续乘车超过12小时，可购同等席位卧铺票。经理级硬卧二等舱员工级硬（软）座三等舱第七条 公司出差人员必须按指定的路线、时间、地点，未经同意或非公务不得增加停留地点或绕道进行。第八条 出差人员出差期间按每50元/天.人的标准发放市内交通费补助，包干使用，不凭票报销市内交通费。确因工作需要当日市内交通费超过50元的须经总经理批准后按实报销,但当日不再补助市内交通费。公司派车辆的，不得享受市内交通费补助。第九条 对按规定乘坐飞机的出差人员，其乘坐往返机场的专线车票、航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次1份），凭票据实报销。第三章 伙食补助费规定第十条 出差人员的伙食补助费80、按出差期间的自然天数 开支标准计算，实行费用包干的报销办法。（自然天数的确定方法为：以出差往返交通工具为准，在当日中午12点钟之前出发的计1天，12点以后出发的计半天；出差返回在当日中午12点钟之前到达的计半天，12点以后到达的计1天。）第十一条 出差人员伙食补助费，以出差目的地为计费依据（目的地有几个小时，分开计算，同一天有几个目的地且补助标准不一致时，从高取费），不分途中和住勤，不分职务高低，每人每天补助标准为：1、省内长沙地区40元(在长沙市、长沙县无伙食补助费)，省内其他地区60元；2、省外一般地区60元；3、特殊地区（深圳、珠海、厦门、北京、上海、汕头、大连、广州和海南省，下同）1281、0元；4、港澳台地区240元。第十二条 公司出差人员在出差期间公费招待客人或接受外单位招待的，其伙食补助费每人每餐按以下标准从包干的伙食补助费中扣除：1、省内20元/餐；2、省外一般地区20元/餐；3、经济特区40元/餐；4、港澳台地区80元/餐。第四章 住宿费规定第十三条 出差人员的住宿费在住宿标准范围内凭发票据实报销的办法，在长沙市、长沙县公务应当天往返，不报销住宿费。第十四条 经理级（含）以下人员同时有二人以上出差，同性别要求二人以上同住一间房。每间房的住宿费标准如下：（元/间）出差地点级别港澳台特殊地区省会城市其他地区总经理级3星级酒店及以下经理级员工级第十五条 因业务需要，住宿费超过82、以上控制标准的，须报集团公司分管领导批准。第五章 其他规定第十六条 公司出差人员在出差期间因公发生的其他费用，主要是指各种公杂费，包括办公用品费、各种票费的附加费、邮电费、行李托运费、寄存费等，须经总经理批准后（总经理的费用报集团公司分管领导批准），可凭票按实报销。第十七条 出差人员在晚上八时至次日七时之间，乘坐长途汽车、轮船超过六小时且当晚没有住宿的，每人每夜按60元的标准发放乘车补助。第十八条 出差人员外出参加会议，已在会务费中交纳了住宿费和伙食费的，会议期间住宿费及伙食补助费不得重复计算。第十九条 出差人员外出参加短期培训学习，已在培训费中交纳了住宿费和伙食费的，学习期间住宿费及伙食补助83、费不得重复计算；不包含住宿费和伙食费的，其住宿费按会务统一安排的实际标准报销，伙食费按本制度规定出差标准的50%计算。学习期间市内交通费用（往返除外）自理。第六章 附 则第二十条 实行出差申报制度。出差人员出差前必须填报出差申报单，详细填写出差人员姓名、出差事由、出差地点、路线、出差时间、交通工具、预计费用等内容，由本部门、办公室签署意见，经总经理批准（经理级、员工级省外出差以及总经理级出差，由集团公司分管领导审核，报集团公司总裁批准）。出差人员凭出差申报单和借支单，到财务部办理借支手续。办理借支手续后出差申报单退还给出差人保管。第二十一条 出差人员出差回公司后，应在3个工作日内填写差旅费报销84、单，将差旅费报销单和出差申报单一并按费用报销程序及时办理报账手续。第二十二条 出差人员在出差期间发生的交际应酬或公关费用，按公司招待费管理办法执行。第二十三条 本制度由XX商业广场公司负责解释。第二十四条 本制度自总裁批准之日起执行。附：出差申报单XXXX商业广场经营管理有限公司出差申报单出 差事 由任 务部 门出差人员出差时间自 年 月 日 时起至 年 月 日 时止出差地点出差路线交通工具预计费用项目：交通费 住宿费 伙食费 其他费 合计金额（大写）： 小写：￥ 部门负责人办公室副总经理（总经理助理）总经理集团公司分管领导集团公司总裁经理级、员工级省外出差以及总经理级出差，由集团公司分管领导85、审核，报集团公司总裁批准XXXX商业广场经营管理有限公司招待费管理办法第一条 为了加强业务招待费的管理，规范招待标准，减少浪费，根据集团公司相关规定，结合公司实际，特制定本办法。第二条 招待费是用于执行公务、业务交往或开展业务活动需要合理开支的接待费用，包括：用餐费、娱乐费和房费(含烟酒等)。第三条 招待费实行年度预算总额控制。招待费按照“必需、节俭”的原则纳入年度财务预算，公司必须严格控制招待费总额。第四条 超过年度预算的招待费报集团公司分管领导审核，总裁批准。未纳入目标管理的“外三节”或公司举办大型专项活动的招待费用由公司单项报批。第五条 各部门确因工作需要，必须招待的，要严格控制招待费标86、准，按下列原则办理：1、严格执行公司制定的招待费标准，招待费标准（不含自带烟酒）如下：级 别招待费标准备注1一般招待30元（含）以下/人2经理级出面的招待50元（含）以下/人3总经理、常务副总经理、经营副总经理、技术副总经理出面的招待100元（含）以下/人4超过以上标准填写招待费申报单报公司总经理批准（总经理招待，在预算限额内的，报集团公司分管领导审批；预算限额外的，报集团公司总裁批准）。5单次招待费金额在500元以上6单一事项累计招待费金额在500元以上2、招待费开支实行“先申报，后开支”的原则(含口头申请和书面申报二种方式)，其事前申报的审批权限如下：(1) 单次招待金额在100元(含1087、0元)以下，必须事先经所属部门经理口头批准。(2) 100元至500元(含500元)以下，必须事先经总经理口头批准。(3) 超过招待费标准、单次或单一事项累计招待费金额超过500元以上，必须事先由经办部门填写招待费申报单，经总经理审批（总经理招待并在预算限额内的，报集团公司分管领导审批；预算限额外的，报集团公司总裁批准）后方可开支。因紧急或特殊情况的，事先先招待的，事后必须补办相关手续。3、尽量减少陪餐人员。陪餐人员控制在3人以内。4、未事先申请或突破申请标准部分的招待费，不得报销。第六条 业务招待费的报销要求。1、经办人必须取得真实合法、内容完整的原始发票，即：(1) 发票内容必须填写齐全，88、包括：付款单位的名称（即“XXXX商业广场经营管理有限公司”字样，必须由收款单位填写）、开票日期（必须由收款单位填写）。上述内容不全、涂改、挖补，发票的大、小写金额不相符，自行补填写开票日期等，财务不给与报销。(2) 发票必须印有“全国统一发票监制章”，必须盖有开票单位的财务专用章或发票专用章。2、报销招待费时，应由经办人填写发票汇总审批单、并在发票汇总说明单上注明招待事由、招待对象、来客人数和陪餐人员，连同原始菜单（招待费超过标准或500元以上还应附招待费申报单），按公司报帐流程审批。第七条 招待费的报销，实行“一事一结和限期报销”制度。即：当月发生的招待费原则上应于当月报销，当月不能报销的89、，报销时间最多延长到下月3日，否则不予报销。第八条 财务部对公司的招待费开支情况进行统计、汇总，以报表形式上报总经理。第九条 本制度由XX商业广场公司负责解释。第十条 本制度自总裁批准之日起执行。附：招待费申报单XXXX商业广场经营管理有限公司招待费申报单 年 月 日部 门经办人预计招待时间陪餐人数人来宾单位或个人来客人数人招待事由招待方式用餐 娱乐 其他 预计金额1、人均用餐标准 元，餐费预计 元；2、娱乐费用预计 元；3、其他费用预计 元；以上预计金额合计 元。部门负责人副总经理（或总经理助理）总经理集团公司分管领导集团公司总裁说明：超过招待费标准、单次招待费金额在500元以上或单一事项累90、计招待费金额在500元以上，必须填写招待费申报单,经总经理审批（总经理招待并在预算限额内的，报集团公司分管领导审批；预算限额外的，报集团公司总裁批准）XXXX商业广场经营管理有限公司票据管理办法第一章 总 则第一条 为了加强公司票据管理，规范使用，根据集团公司相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所称票据，是指公司购买的税务发票（以下简称发票）、税务收款收据（以下简称税务收据）和各种外购的往来收款收据（以下简称内部收据）。第二章 票据集约管理第三条 集团公司财务部为集团票据归口集约管理部门，集团公司财务部财产主管负责对XX商业广场公司的票据进行复核、监督。公司财务部负责票据管91、理的具体工作，会计兼票据管理员。第四条 在税务部门办理的发票购领证，要加以妥善保管，不得外借和转让。 第五条 内部收据联次为三联单，版本格式、内容、大小确定后一般不得变更。公司应在外购内部收据后，票据管理员到集团公司财务部财产主管办理登记，并在每本收据封面盖讫“内（收）类 字 号”印章后方可启用。第三章 票据登记管理第六条 设置票据登记薄，票据管理员按规定对票据进行购、领、存、销登记，按月盘点库存票据，保证帐、票相符。第七条 领用票据时，经办人必须签字。收回票据时，领用人应当按票据封面和首页要求逐项填写清楚；票据管理员必须对所开票据进行核验，对票据存根和未用、作废的号码进行登记；作废的票据必须92、联次完整，并加盖“作废”印章。第八条使用完毕的票据必须缴销，票据缴销由财务部会计审核签字。第九条 对已开出的收款收据客户联需要换开发票时，收回的收据与换开的发票需对应登记。根据实际情况对收回的收据进行管理：1、收回的收据数量较多时，由财务人员审核收据无误后，加盖“注销”印章，并与换开的发票核对正确后，编制回收收据明细表，经办人、审核人签名，单独装订成册归档管理。2、收回的收据数量较少时，财务人员应将收据作为换开发票记账联的附件，核对无误后入账。在原始凭证中保证换开发票与收回的收据对应。3、对客户取得收款收据后因不慎遗失但确需开具发票的，由客户出具遗失证明，财务人员核实缴款记录后，在遗失证明上注93、明对应的收据号、记账凭证号，作为换开发票的附件。第四章 票据使用要求第十条 票据使用业务范围的要求。根据业务性质，正确选用发票、收据，不得相互混用、串用和扩大使用范围。 第十一条 票据使用行为的要求。1、票据使用前如发现缺页、重号、错号的，须整本停用作废。2、开据发票、收据必须做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、内容一致。3、开票时应坚持先开票后盖章，禁止使用先已盖章的空白票据，特殊情况需领用已盖章的空白发票必须经财务部审查同意后方能办理。第十二条 开票的内部牵制要求。发票专用章或财务专用章保管人与票据管理员必须分离，相互稽核。第十三条 收款资金交账的要求。94、所有款项的收取必须开具收款收据或发票，不允许直接坐支，以收抵支，不开票据。收款的交帐期原则上为当天，对特殊情况当天不能交账的不得超过第二天上午。交账后票据记账联与存根必须盖上“现金收讫或转帐收讫章”（出纳盖印）。第五章 票据复核查验第十四条 集团公司财务部财产主管按月对票据进行复核查验。复核查验内容包括：票据登记是否符合要求，票据使用是否正确、规范等。第十五条 集团公司财务部审计人员实施月度财务收支审计时，应对开具和入账的票据进行查验。第六章 票据存档与销毁第十六条 已使用票据由财务部存档保管。存档要求：编制票据档案目录表，按票据编号顺序存放。第十七条 已开具的票据存根联和票据登记簿存档期为595、年，到期按规定程序销毁。第十八条 票据销毁程序：1、销毁保存期已满的票据，由财务部填写票据销毁明细表，经集团公司财务部审核，报集团公司分管财务领导审查，集团公司总裁批准后，由集团公司审计部派人监督销毁。对发票、税务收据报经税务机关查验销毁。2、销票人、监销人应在票据销毁终了时，在明细表上签字。第七章 附 则第十九条 坚决杜绝违规使用票据的现象，对违规的有关责任人视情节轻重给予批评教育或处分。第二十条造成票据损毁、丢失的，要追究当事人责任。遗失发票应及时挂失，声明作废。第二十一条 本办法由XX商业广场公司负责解释。第二十二条 本办法自总裁批准之日起执行。XXXX商业广场经营管理有限公司财产核算管96、理办法第一章 总 则第一条 为了规范公司财产核算，根据集团公司相关规定和国家有关的财务会计制度，结合公司实际，特制定本办法。第二条 公司财务部是财产价值管理部门，负责财产的价值核算管理，对财产的采购、报账、收、发、调拨、盘点、报损、处置等事项进行审查、核算，对财产的使用情况进行监督。第二章 财产的分类第三条 按会计核算要求，财产分为固定资产、低值易耗品、消耗品。1、固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在2000元以上（含2000元），并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产。2、低值易耗品是97、指单位价值在50元以上（含50元）、2000元以下，以及单位价值2000元以上但不作为固定资产核算且可多次使用的用具、物品。3、消耗品是指一次性消耗的办公用品、耗材或单位价值50元以下的其他零星用品。例如：墨盒、硒鼓、色带、碳粉、纸张等。第三章 财产的计价、折旧摊销核算第四条 财产的计价。1、固定资产按以下方式计价：（1）购入的固定资产按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本及交纳的有关税费，作为入账价值。经办人在完成采购申报、验收入库和报账审批手续后，持入库单、发票和明细清单、采购明细表交财务部进行账务处理。（2）自建的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账98、价值。（3）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。（4）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。（5）为购建固定资产发生的专门借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前发生的，直接计入固定资产成本。2、低值易耗品、消耗品核算计价，按取得时所支付的实际成本入账。第五条 固定资产领用及折旧的核算。固定资产领用必须由财产保管员填写出库单，由领用人签字。1、固定资产折旧采用平均年限法计算，按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折99、旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。2、各类固定资产的折旧年限、残值率、年折旧率见下表：类 别折旧年限清理费用残值率年折旧率月折旧率房屋、建筑物20年2%5%4.85%0.40%汽车4年2%5%24.25%2.02%办公设备3年2%5%32.33%2.69%其他3年2%5%32.33%2.69%3、计提的折旧费按固定资产使用部门分别计入“主营业务成本折旧费”。第六条 财务部设置固定资产总分类账和明细分类账，按固定资产的类别、使用部门、存放地点和每项固定资产进行明细核算。根据公司实际，对固定资产暂不计提固定资产减值准备。第七条 低值易耗品和消耗品的摊销。低值易耗品和消耗品100、核算方法采用一次摊销法，即在领用时将其全部价值摊入有关的成本费用。1、低值易耗品摊销根据使用部门分别计入“主营业务成本低值易耗品摊销”、“管理费用低值易耗品摊销”科目。2、消耗品摊销根据使用部门分别计入“主营业务成本办公费”、“管理费用办公费”科目。第八条 财务部对领用的低值易耗品应当设立在用低值易耗品备查薄，对低值易耗品的种类、金额、增减变动进行备查登记。第四章 财产维修及转移核算第九条 财务部会计负责对财产保养及维修发生的费用进行审核，其维修费直接计入当期成本、费用。第十条 财产转移，必须办理相应的手续： 1、内部调动财产，由移出部门或个人填写财产转移单，到办公室办理转移手续。财产内部调动101、后，办公室应将转移手续报一份至财务部备案。2、闲置财产对外调拨，实行有偿调拨，由办公室办理财产调拨手续，填写财产转移单，经财务部审核后，逐级报批。调拨手续完成后，财产转移单交财务部办理财产的账务转账、销账手续。财产调拨应按以下原则计价：(1) 固定资产的调拨，按净值计价。(2) 其他财产的调拨按以下情形分别计价： 全新财产按购入价计价； 已使用不足1年的，按购入价（1已使用月份数24）计价； 使用超过1年的，按购入价的50%计价。(3) 若固定资产或其他财产的调拨价明显高于同类或类似财产市场价格的，按市场价格计价。第五章 财产的盘点和处置核算第十一条 财务部在编制年度决算前应当与办公室对固定资102、产进行一次全面的盘点清查，按季负责对在用低值易耗品和库存低值易耗品、消耗品进行监盘。 盘点时应对财产的编号、名称、使用状况、使用人、型号、数量、存放地点、保养、维护、技术档案资料等全面清查，做到帐实相符、帐表相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经报批后，在期末结账前处理完毕：盘盈的固定资产，先记入待处理财产损益科目，报经批准后计入当期营业外收入；盘亏的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。第十二条 财产报损由使用部门或办公室填写财产报损审批表，属正常损耗的可办理报损手续；非正常损耗需在明确责任和处理意见后方可办理。第十三条 对报损的固103、定资产，转入固定资产清理账户核算，处置收益或损失记入营业外收支。其他报损财产处置变卖后的款项上缴财务部，收益冲减相应的成本费用。第六章 附 则第十四条 本办法由XX商业广场公司负责解释。第十五条 本办法自批准之日起执行。XXXX商业广场经营管理有限公司会计档案管理办法为了规范公司会计档案的管理，保证会计档案的安全、完整、及时归档和定期销毁，根据财政部、国家档案局颁布的会计档案管理办法、集团公司相关规定，结合公司实际，特制定本办法。第一章 会计档案的范围及管理部门第一条 会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表和会计软件、审计报告、验资报告、财务文件等资料，是记录和反映经济业务的重要史料和凭据。104、第二条 会计档案管理部门为财务部，财务部会计负责会计档案保管、查阅、借用、销毁管理。第三条 财务部会计档案管理人员应在年度终了六个月内，将上年形成的会计档案清理造册，报送集团公司财务部，但所属会计档案实体不做移交。第二章 会计档案的整理与归档第四条 坚持会计档案由会计部门或会计人员整理的制度，月度终了，财务部负责及时整理装订各类会计凭证和会计报表；年度终了，要及时整理、装订各类会计账簿等资料。各类会计档案的装订要求：1、会计凭证：应将各种记账凭证按时间和凭证号顺序装订成卷，每本为一卷，做到附件齐全、折叠整齐、厚薄均匀，装订牢固美观。每本会计凭证的厚度一般应在2厘米左右。装订不要压字、无金属物。105、在封面与脊背的拉封处，加盖财务专用章、档号章和装订人印章。2、会计账簿：应抽掉空白账页和账皮，用线绳装订成本，然后逐页编号、贴上封面、分类标号、标注清晰。3、会计报表：各类报表齐全、封面按规定填写、盖章。4、其它：应分月装订成册，保证其不漏页、重页、印章齐全。第五条 财务部对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第六条 单位合并、撤销时，其会计档案原则上由并入单位负责接收保管，并由交接双方在移交清册上签章。第三章 会计档案的查阅和借用第七条 各类会计档案原则上只允许财务部财务人员查阅和使用；集团公司财务部财务人106、员和审计人员经集团公司分管领导批准后，有权查阅和使用会计档案，其中查阅已归档的会计档案，应办理登记手续。第八条 其他部门或外单位人员需要查阅、借用会计档案，必须经集团公司财务部部长审核、集团公司分管财务领导批准，办理登记手续后，由会计档案管理员协同查阅。凡经批准查阅会计档案者，应严格执行有关保密制度，严禁拆散或毁损，未经批准严禁复印和借出。凡经公司批准借出的会计档案，必须详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由和归还日期等。第四章 会计档案保管期限第九条 会计档案的保管期限，从年度终了后第一天算起。第十条 会计档案根据其特点在保管期限上分为永久和定期两种。定期保管期107、限分为3年、5年、10年、15年、25年。各种会计档案的保管期限详见“会计档案保管期限表”。第十一条 会计档案的保管期限可根据实际需要适当延长。第五章 会计档案的销毁第十二条 会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部编造会计档案销毁清册，并提出销毁意见，经集团公司财务部审核，报集团公司分管财务领导审查，集团公司总裁批准后销毁。第十三条 会计档案销毁时，应由集团公司财务部派人监销。监销人在销毁会计档案之前，应当认真清点核对，销毁后，在销毁清册上签章，并将监销情况报告集团公司分管财务领导。销毁清册由财务部和集团公司财务部各存档一份。第六章 其 他第十四条 本办法由XX商业广场公司负责解释。第十五条 108、本制度自总裁批准之日起执行。附：会计档案保管期限表会计档案保管期限表顺序号档 案 名 称保管期限期备 注一、会计凭证类1原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年2银行对账单及银行余额调节表10年二、会计账簿类3日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年4明细账15年5总账15年包括日记总账6固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年7辅助账簿15年8临时性账簿5年三、财务会计报表类9月、季度会计报表、管理报表5年包括文字分析10年度会计报表（决算）、管理报表永久包括文字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册25年13会计档案销毁清册25年14各类电算化会计载体永久XXXX商业广场经营109、管理有限公司财务人员交接管理办法第一章 总 则第一条 为了完善财务人员的交接手续，明确责任，确保会计资料安全完整和财务工作的顺利进行，根据中华人民共和国会计法和集团公司相关规定，结合公司的实际，特制定本办法。第二条 财务人员工作交接宜在经手业务结帐、对帐后进行。第三条 财务人员离职、内部变动(含岗位调整、轮岗)，必须办理交接手续，未办理或没有办清交接手续的，不得办理内部变动或离职结算。第二章 交接前的准备工作第四条 财务人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，必须填制完毕；2、 尚未登记的账目，必须登记完毕，并与总账核对一致，同时在最后一笔余额后110、加盖经办人印章；3、 整理应该移交的资料，对未了结事项、重大事项或应该书面说明的事项写出书面材料；4、 从事会计核算工作的会计、出纳，应当编制会计人员移交清册(格式附后)，列明应当移交的会计凭证、会计账簿(含账务截止时间、有关会计科目的余额)、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、收据、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘、其他会计资料和物品等。5、 财务部会计，应当编制岗位工作交接书，岗位工作交接书包括内容：（1）做好办理移交手续前的各项准备工作；（2）未完事项及处理办法；（3）相关的交接材料(含移交人书面说明材料)等。第三章 移交点收与监交第五条 移交点收 移交人在办理移交时，要111、按移交清册或工作交接书逐项移交，接交人要逐项核对点收。1、 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人必须限期查清，接交人不得签收。2、 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。3、 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，并由移交人提供未达账项的原始凭证。各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符，必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚。4、 移交人经管的票据、印章112、和其他实物等，必须交接清楚；移交人从事会计电算化工作的，接交人要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第六条 会计电算化的系统管理员在变动前必须办理手续交接，接交人应认真接管移交工作。1、 交接完毕以前的系统管理维护工作由现任系统管理人员负责。交接完成后由监交人及交接的双方签字，并作为会计档案存档。移交清单包括的内容：财务管理信息系统管理员口令、本年的所有数据备份、每年的历史数据备份、系统维护记录本、所有版本的财务管理信息系统软件、所有版本的数据库管理系统软件及版本授权证书和序列号、其他应交接的内容。2、 对交接内容应进行上机测试，一旦交接完毕，接交人当日应当立即更换所有口令，并开始承担自己113、接替的所有工作。第七条 操作员的岗位交接，应在移交清册中列明操作员口令及密码、存储会计数据的有关资料、实物等。第八条 财务部会计移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支、财务人员的业务及思想情况、与税务和银行等部门的业务关系网络等情况，向接交人详细介绍。对需要移交的遗留问题，要对其形成的时间、原因、经手人、处理建议等写出书面材料。第九条 移交人应当亲自移交，因病或其他原因不能亲自移交的，经集团公司财务部审核，集团公司分管财务领导批准后，可由移交人委托他人代办移交，但移交人要承担本办法第十六条规定的责任。第十条 离职财务人员拒不办理移交手续的，办公室不得结算工资。财务人员自离职之日起三日之114、内办理移交手续，逾期拒不办理移交手续的，经理级以下财务人员由财务部经理代办移交手续，经理级财务人员由集团公司财务部长或部长指定人员代办移交手续，未了事项由接交人负责办理。第十一条 专人监交。财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。1、 经理级以下财务人员交接，由财务部会计和集团公司财务部综合经理共同负责监交。2、 财务部经理(财务负责人)交接由总经理、集团公司财务部部长共同负责监交。第四章 移交点收后事项处理第十二条 交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册或工作交接书上签名，并应在移交清册或工作交接书上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题115、和意见等。第十三条 移交清册和工作交接书一式三份，交接双方各一份，集团公司财务部存档一份。第十四条 接交人应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另设新账。第十五条 公司撤销时，必须留有必要的财务人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离岗或离职。第十六条 移交后的责任 移交人对所移交的会计凭证、账簿、报表和其他有关资料的真实性、合法性、完整性承担法律责任。对拒不移交的财务人员，公司保留追索权利。第四章 附 则第十七条 本办法由XX商业广场公司负责解释。第十八条 本办法自总裁批准之日起执行。 附：会计人员移交清册会计人员移交清册 移交人 ，现按制度规定办理交接工作如下：一、会计凭证116、类名 称时间本数起止号说 明1、2、3、二、会计账簿类名 称时间页数余额说 明 1、本表只写总账余额，明细余额另附表 2、 3、三、会计报表类名 称时间页数说 明1、2、3、四、票据类名 称本数份数起止号说 明 1、发票 2、收款收据 3、五、文件类文 件 名文件号发文日期发文单位说 明 1、 2、 3、六、其他类(另附纸说明)名 称页数说 明 1、 2、 3、其他需要说明的事项：移交人(签字)： 接交人(签字)： 监交人(签字)：交接日期： 年 月 日XXXX商业广场经营管理有限公司会计电算化管理办法第一章 总 则第一条 为了加强会计电算化的管理，保证会计信息的质量，根据财政部会计电算化管理117、办法、集团公司相关规定，结合公司实际，特制定本办法。第二条 集团公司分管财务领导负责组织和领导会计电算化管理信息系统工作。公司财务部具体负责会计电算化管理信息系统的日常操作管理和维护。第三条 根据公司的具体情况，会计电算化应按照循序渐进、逐步提高的原则进行。即先实现账务处理、报表编制、工资核算等工作的电算化，然后实现财务分析、财务管理工作电算化。在技术上，先采用单机运行，然后逐步实现网络化。第四条 采用计算机替代手工记帐应当具备：用计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行六个月以上，取得相一致的结果。第二章 硬件及软件管理第五条 会计电算化硬件设备是指专门用于会计电算化的计算机及其配套设备，包118、括主机、显示器、打印机、不间断电源等。1、 财务部配套的会计电算化的专用计算机，只能由财务部专人使用，其他人员未经批准不得在专用计算机上操作使用。2、 严禁来历不明的软盘（含U盘、光盘）在机器上操作。所有软盘必须进行病毒检测和杀毒后，方可在机器上运行，否则造成计算机软、硬件故障，追究当事人的责任。3、 任何人不得在机器上从事非会计核算管理范围内的工作，严禁在机器上进行游戏盘片操作及私人文件处理。第六条 用于操作的会计软件必须安装在计算机非C盘的其它逻辑分区上，在没有特殊的情况下不得重新安装。第七条 必须加强会计数据和会计软件的安全保密工作，会计核算系统软盘应放在干燥、防磁、通风的场所，妥善保存119、，并做好核算系统软件的多套备份工作。第三章 操作管理第八条 操作管理任务 建立财务网络系统运行环境，根据会计制度建立核算系统，按本办法正确输入数据，完成模块的运行操作，输出各类报表及有关资料，完成各项财务管理工作，维护好财务网络系统软、硬件，确保系统的正常运行。第九条 公司应根据工作及人员配置情况，设专职或兼职人员负责会计电算化工作。出纳不得兼任系统管理和稽核岗位。 第十条 所使用的会计电算化软件生成的会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料要符合企业会计制度的规定，并配备管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作人员。从事软件操作、审核记账员应持会计电算化合格证书上岗。第十一条 电算化120、岗位分工及工作职责与权限。1、电算化会计主管岗位：(1) 负责组织协调会计管理信息系统的总体运行工作，制定会计电算化管理方面的各项规章制度。根据公司的实际需求，研究并确保电算化会计信息系统的不断完善和发展。(2) 负责会计电算化岗位的设定和安排，结合实际情况确定每个人的职责。(3) 组织电算化管理信息系统的实施工作，对工作的进度、数据的安全负责。2、系统管理员岗位：（1）负责系统运行的组织、管理及维护。系统管理员必须根据会计制度的规定和公司实际，按电算化会计主管的要求，合理确定各操作员的权限，分清业务范围，明确各自责任，保证系统运行安全可靠。（2）检查系统运行情况，防止人为错误。发生故障，应及121、时采取措施予以排除，解决不了的应与软件开发商或硬件供应商联系。（3）定期做好数据的备份工作。系统管理员对会计核算业务的变更，应及时予以调整维护。3、稽核记帐员岗位：（1）检查外来凭证的合理性、合法性，审查其手续是否齐全。将符合制度规定的原始凭证盖章认可后，交凭证记录人员，作为填制记帐凭证的依据。（2）认真审核记帐凭证所反映的经济内容是否真实，会计处理是否正确等。经审核无误的记帐凭证方可入帐。（3）负责对打印输出的记帐凭证、会计账簿、会计报表进行审核确认。4、凭证录入员岗位：（1）必须严格按照系统规定的步骤操作。将符合财务制度，经审核无误的原始凭证根据时间顺序逐日逐笔制作、录入记账凭证。（2）按122、时进行结帐，及时打印输出科目余额表、记帐凭证、账簿、报表等会计资料。（3）按时进行系统数据的日常备份工作和索引维护工作。第十二条 电算化会计主管由集团公司财务部核算经理兼任，系统管理员由公司财务部会计兼任，稽核员由集团公司财务部综合经理兼任，凭证录入员由会计担任。第十三条 预防原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。1、稽核员全权负责凭证的审查工作。凭证录入员不得将未经审核的凭证录入计算机内。在凭证输入过程中发现凭证有问题，应及时向稽核员反映，待处理后方可录入。2、打印的记帐凭证应及时返回给稽核员，稽核员再次进行审核。第十四条 预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经123、核对而登记机内帐簿的措施。1、稽核员对机打凭证与原始凭证进行核对，防止输入错误。2、按时打印日记帐，核对其余额是否相符。3、根据系统提供的功能，稽核员逐笔在机上审核，经审核后的凭证才允许登帐。第十五条 上机操作记录制度。1、为了检查和考核操作员的上机情况，应定期打印上机操作日志信息，按年整理装订成册，妥善保管。2、进入系统进行操作后，如发生误操作等情况，应及时报告系统管理员。第十六条 系统管理员、操作员在变动前必须办理手续交接，接替人应认真接管移交工作。第十七条 操作员必须定期更换口令。口令的安全由操作员自己负责，操作员发现自己口令被修改或删除时，应及时向电算化会计主管报告，电算化会计主管可委124、托系统管理员查明原因后再作处理。第十八条 操作员离开系统时应退出系统或进行系统封锁，操作员对自己的所有操作负完全责任。第十九条 所有机器产生的凭证、账薄、报表等会计资料，必须打印出来。打印出来的凭证、账薄、报表，要按会计基础工作规范的要求经制单员、审核员、记账员、会计主管盖章后生效。稽核员对打印件盖章，必须与机器内数据核对一致后进行。第二十条 每天发生的业务，应当每天登记入账。日记账原则上每天打印输出，业务发生量少不能满页打印的，可按周或旬打印。账簿按月打印，年终结帐后，按年打印。第二十一条 应采用磁盘(硬盘、U盘、光盘)存储会计数据，进行数据备份。第二十二条 特殊情况下须对存档数据作调整时，125、需经电算化会计主管批准，经系统管理员赋权，由系统管理员以外的人员操作。操作完成后应及时计算生成有关凭证、账、表，并打印存档。第二十三条 要按规定的时间、顺序进行期末结账。生成上报报表以后不能再录入本月凭证，必须保证账表的一致。报表上报前必须进行报表勾稽关系的检查，检查通过后才能上报。第二十四条 对系统硬件的操作必须按照正确的操作规程进行。第四章 磁记会计档案管理第二十五条 电算化会计档案包括存储在磁盘中的会计数据和打印出来的书面形式的会计数据。会计数据是指凭证、账簿、会计报表等数据。1、 存储在磁盘中的会计数据必须按规定及时以书面形式打印输出。2、 打印输出的会计档案发生缺损时，须补充打印，并126、由操作员在打印输出的页面上签字或盖章注明，并经系统管理员签字盖章认可。3、 打印输出的会计资料保管期限按照公司会计档案管理办法的规定执行。第二十六条 必须经常对硬盘上的会计数据建立备份。每月备份不得少于一次，且不得直接对硬盘上的会计数据和作为正式档案的备份盘上的会计数据进行任何非法操作，如要对磁盘会计数据进行加工，须使用备份盘的副本，不得删除硬盘和软盘上的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。第二十七条 必须妥善保管好会计数据的备份光盘(重要的会计档案应备份双份，分别存放在不同的地点)，备份光盘应贴上写保护标签，用封条签封，装在保护封套和包装盒中，注明光盘的内容，由专人保管。并定期进行检查、定期进行转储。第二十八条 应根据数据量和硬盘空间的大小情况，每隔半年进行一次硬盘清理，删除硬盘上以前年度的会计数据，没有做过备份的硬盘数据不得清理删除。第二十九条 磁盘会计档案的管理工作，包括数据备份、数据恢复和清理硬盘等。应由系统管理员专职执行，并对磁盘会计档案的安全和正确负责。第五章 附 则第三十条 本办法由XX商业广场公司负责解释。第三十一条 本办法自总裁批准之日起执行。