1、景区管理有限公司财务部财务支出规章制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度财务支出管理制度第一部分 总则第一条 为规范公司的财务管理制度，加强财务管理，保证公司资产的安全、完整与增值。依据国家的有关法规、政策、公司章程特制定本制度。第二条 根据相关的财经制度及公司的实际情况，制定借款支出、费用报销、专项支出、职工薪酬等相关财务支出制度。第三条 本制度适用xx景区管理有限公司全体员工。第二部分 借款支出管理第四条 借款支出管理规定（一）相关说明1、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差2、返回后5个工作日内办理报销及还款手续。2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，剩余金额返还出纳（开具收款收据）。超出借款用途的，财务人员拒绝销帐。 5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。（二）借款流程1、借款人按规定填写借款申请单，注明借款用途、借款金额（大小写须一致，不得涂改）。2、审批流程：借款人部门主任/总监财务总监分管副总总经理董事长。3、领款：出纳凭审批后的借款申请单支付借款人借款3、金（转账或现金方式）。第三部分 费用报销制度第五条 日常费用报销规定（一）报销单据整理1、由报销人对单据进行归类，报销费用必须粘贴等额增值税普通发票（公司全名、纳税人识别号），按要求整齐粘贴在单据粘贴单中，封面使用报销申请单，按要求填写报销事由对应票据实际内容，注明票据张数，金额大小写须一致（不得涂改）。2、报销人可要求采用现金或银行转账方式付款，如采用银行转账付款，则由报销人准确填写收款人“开户行”、“户名”、“账号”等信息，并对所提供的收款账户信息负责。3、单据粘贴单后附采购申请单复印件、出入库单、销售清单等（无需粘贴）。（二）费用报销流程1、报销人整理并填写好单据后，送部门主任/总监审核4、业务的真实性，并签字确认。2、报销人送财务部的会计初审：审核业务的合规性、合理性及金额的正确性等，对于不可报销的金额给予剔除并书写“实报金额”。会计审核凭证后，并签字确认。3、经财务部会计初审后，财务总监根据公司的规章制度、费用的实际情况及资金的安排情况等进行复审，对不符合规定的凭证予以退回处理；对与资金安排发生冲突的业务，予以暂缓支付的处理。4、根据公司领导授权的情况，报销人将单据送副总经理、总经理、董事长进行审批。5、出纳根据经审批后的的报销申请单给予支付款项，对于采用银行转账方式支付的，还需银行回单应作为报销凭证的附件，最后在凭证上盖 “现金付讫”或“银行付讫”章。说明：如果报销需要以后5、付款的，由出纳加盖“转账”章，当月将单据移交会计入账处理。第六条 差旅费报销规定（一）费用标准:1、出差人员交通工具乘坐规定 人员交通工具董事长总经理级副总、总监级主任级（一般员工）飞机按实报经济仓经济仓经济仓火车按实报软卧硬卧硬卧/硬座高铁按实报二等座二等座二等座汽车按实报按实按实按实2、出差食宿及伙食补贴标准项目标准职位备注住宿（人/天）500元伙食（人/天）100元董事长一级城市400元100元总经理级300元100元副总、总监级（含）以下员工住宿（人/天）400元伙食（人/天）100元总经理二级城市300元100元副总经理/总监200元100元经理级（含）以下员工（二）费用标准的补充说6、明：1、住宿费用在标准内报销，超支自付；2、伙食补贴天数以出差期间的自然天数采取舍头取尾方法计算；3、上表为酒店食宿参考标准，员工出差以“如家”等经济型酒店为主，特殊情况入住星级酒店需申请报批；4、同性别员工出差两人按一人额度住宿，标准取两人中高职位标准；5、招待费按实际产生申请批准金额；6、一级城市含省会城市、直辖市、国务完批准的经济特区。（三）差旅费报销流程1、出差人员应在返回后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写报销申请单，在票据粘贴单上依层叠整齐粘贴各项有效票据，同时后附出差申请单（无需粘贴）；2、部门主任/总监审核业务的真实性，并签字确认。3、会计初审业务的合规性、合理性及7、金额的正确性，并签字确认。4、财务总监复审后，并签字确认。5、副总经理、总经理、董事长审批签字；6、出纳付款。第七条 办公费、低值易耗品等报销规定（一）管理规定为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定采购员负责。（二）报销流程1、公司行政人事部每季度根据需求及库存情况编制购置预算清单，实际购置时填写采购申请单,审核通过后进行购置。2、采购员填写报销申请单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部出纳员，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3、其他费用报销按日常费用报销制度及流程办理。第四部分 专项支出报销制度第八条 软件及8、固定资产购置报销规定（一）填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写采购申请单并报批。（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。（三）结账报销：1、资产验收（软件应安装调试）无误后，采购员凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销申请单（采购员在发票背面签字并附出入库单）；2、按审批程序审批：经办人部门主任/总监审核签字财务会计复核签字财务总监复审签字分管副总签字总经理审批董事长审批；3、财务部出纳根据审批后的报销单以转账形式付款；4、若需提前借款，应按借款支出规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第九条 其他专项支出报销规定（一）费用范围：其他专项支出包括咨询顾问、广告9、及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室维修等。（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由部门总监、分管副总根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。（三）财务报销流程1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，合同签订前由法务人员的审核，合同应注明付款方式等。3、付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写报销申请单（填写规范参照日常费用报销规定）；（2）按审批程序审批：经办人部门主任/总监审核签字财务会计复核签字财务总监复审签字分管副总签字总经理审批董10、事长审批；（3）财务部出纳根据审批后的报销单以转账形式付款；（4）若需提前借款，应按借款支出规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第四部分 职工薪酬及相关费用支出制度第十条 职工薪酬等支出包括核定工资、加班工资、固定绩效工资、工龄工资、及社会保险等，此类费用按相关支出规定执行。第十一条 职工薪酬支付流程（一）职工薪酬支付流程：1、每月1-5日由行政人事部将上月经公司总经理审批后的考勤表提交至财务部；2、财务部根据薪酬标准等编制工资表；3、工资表按审批程序审批；4、每月10日由财务部会计、出纳通过银行代发形式支付工资。（二）社会保险支付流程1、由行政人事部将由公司总经理审批后的支付标准11、交财务部进行相关的财务处理；2、社会保险金由财务部协助行政人事部办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交行政人事部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。第六部分 报销时间的具体规定第十二条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1、财务报销：所有报销，财务部每周四统一付款，请报销人在每周三下班前完成报销流程送财务部，其它时间不予受理。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分 附则第十三条 本制度解释权归xx景区管理有限公司财务部。第十四条 本制度经总经理办公会讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。附件1：报销流程表报销审批流程流程说明报销人填写报销申请单部门主任签字部门总监签字会计复核并签字财务总监签字分管副总签字总经理签字董事长签字出纳员付款报销人整理并填写好单据。审核业务的真实性，并签字确认。审核业务的真实性，并签字确认。审核业务的合规性、合理性及金额的正确性，并签字确认。复审，对不符合规定的凭证予以退回处理；对与资金安排发生冲突的业务，予以暂缓支付的处理。单据审批。根据经审批后的的报销申请单给予支付款项。