1、投资有限公司内部审计工作规范制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: *投资有限公司内部审计管理制度第一章 总 则第一条 为了加强公司经营管理、提高经济效益，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化，根据国家审计法规并结合本公司实际情况，制定本制度。第二条 内部审计是对公司及所属各部门、子公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法，资产的安全、完整，经营的合规性以及经营绩效等进行的检查、监督和评价。内部审计的目的是为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行，促进公司改善经营管2、理，提高经济效益，实现组织目标。第三条 内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益。第二章 审计机构和人员第四条 公司设置审计部作为专门的内部审计机构，审计部配备专职审计人员从事内部审计工作。审计部对董事长负责，在董事长的指导和监督下独立开展审计工作，并向董事长汇报工作。第五条 内审人员应具有良好的职业道德，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，具有相关的专业知识和技能，能够胜任内部审计工作专业人员。第六条 内审人员必须按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。第七条 内审人员依法行使职权，3、在符合国家法律法规的前提下，根据公司的规章制度进行的审计工作，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第三章 内部审计的职责第八条 内部审计的职责1、拟定公司内部审计管理制度、年度审计计划；2、审计和监督项目工程有关的招标、工程计价方式、合同、设计变更、工程签证、工程预算、工程决算；3、审计大额采购工程；4、审计和监督与财务收支有关的经济活动、会计账务处理、成本核算等；5、审计财务计划的执行和决算情况；6、审计公司资产的使用、管理及保值、增值情况；7、审计公司的经济合同、协议，并参与经济合同、协议的会签。8、审计公司拟投资项目的投资风险，根据项目投资预测、决策方案及经济活动分析报告，作出风险评估。94、审计公司领导离任的经济责任；10、负责组织纪检工作中涉及经济问题的查实；11、负责组织对公司及子公司进行年度的管理审计、效益审计，评价其经营业绩；12、负责组织对公司及子公司的内部控制制度的完整性、合理性及实施的有效性进行检查和评估；13、对房产各开发环节成本控制过程中异常情况审计；14、其他审计事项。第九条 内部审计工作应当以业务环节为基础开展，应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、工程、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。第四章 内部审计的主要职权第十条 内部审5、计行使下列职权1、召开本公司、部门、子公司有关审计工作会议；2、要求审计对象报送或提供有关计划、招标、预算、决算、合同协议、财务会计资料以及其他相关资料；3、检查审计对象的凭证、账簿、报表、资产；4、对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及相关资料，经董事长批准，有权予以暂时封存；5、对正在进行的严重违法违规行为、严重损失浪费行为，有权做出临时制止决定；6、检查审计对象的有关计算机系统、电子数据等资料；7、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人配合调查并取得证明材料；8、对违反财经法规的行为提出纠正意见；9、对严重违反有关财经法规、公司制度，给公司造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建6、议；10、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向董事长提出建议，采取必要措施，并追究其责任；11、参与制定、修订有关公司规章制度，对公司的内部控制缺陷提出改进意见。12、公司规定的其他职责。第五章 内部审计工作程序第十一条 内部审计工作应当以国家有关法律法规政策、公司规章制度、公司经营方针、计划、目标等为依据，对审计事项实施检查、监督和评价。第十二条 内部审计工作程序1、制定公司审计工作计划和审计工作方案，经董事长批准后组织实施。应根据公司及子公司的实际情况以及公司的相关决定，确定当年的重点审计项目。 2、书面通告（下达审计通知书）审计对象，说明审计内容、种类、方式、时间，明确采用就地7、审计还是报送审计的方式。 3、组成审计项目组，明确项目负责人，制定审计项目实施方案。4、实施审计。（1）获取相关信息。内审人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施获取相关信息。（2）编制审计工作底稿。内审人员将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。（3）意见征求。内审人员与审计对象人员沟通、征求意见后，内审人员应本着实事求是的原则，判断、决定是否需要对审计报告初稿进行修改。（4）审计报告初稿经部门经理审定后形成正式的审计报告。审计报告至少应包括以下内容：审计中发现的问题； 问题存在的原因的分析；处理建议； 整改和管理8、建议。5、送达审计报告。（1）审计报告应有审计部负责人的签名。（2）审计对象或有关当事人对审计报告的内容有书面异议的，应将其书面异议随同审计报告一并提交。（3）审计部向董事长提交审计报告，经董事长审批后，向公司总经理、财务总监（或相关主管领导）、财务部（或相关部门）抄送审计报告。6、复审。被审单位或个人在接到审计处理决定 15天内，向公司提出书面复审申请，经董事长（或总经理）批准，组织复议。7、进行后续审计。第十三条 审计程序执行过程中的注意事项1、审计前，应向审计对象出示由董事长签章的审计通知书；2、审计处理决定由董事长批准下达；3、复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；4、发现内部控制存9、在重大缺陷或重大风险、重大事项，应当及时向董事长报告。5、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。第六章 审计档案管理第十四条 以审计项目为单位收集、整理审计过程中形成的工作底稿、审计报告等相关文件、资料，按公司档案管理制度进行归档管理。第十五条 审计档案管理范围1、审计通知书和审计方案；2、审计报告及其附件；3、审计记录，审计工作底稿和审计证据；4、反映审计对象和个人业务活动的书面文件；5、董事长对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6、审计处理决定以及执行情况报告；7、申诉或申请复审报告；8、复审和后续审计的资料；9、其他应保存的审计资料。第十六条 审计档案的管理由审10、计部经理负责，审计档案的保管年限时间不得低于7年。第十七条 审计部以外的其它部门、公司、子公司、个人或外单位不得随意调阅审计档案。若因公司业务确实需要调阅的，必须经过董事长的审批。第七章 奖励与处罚第十八条 对公司及子公司内严格遵守财务法规、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，对揭发检举违法行为、保护公司财产有功的个人，审计部有权向公司提出表彰和奖励的建议。第十九条 对在内部审计工作中忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内审人员，公司视具体情况给予表彰和奖励。第二十条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一的部门 、公司、子公司、和个人，根据情节轻重，审计部向公司提出处罚建议。11、1、拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3、弄虚作假、隐瞒事实真相的； 4、拒不执行审计决定的；5、打击、报复审计人员和检举人员的；6、其他违法违规行为。第二十一条 因违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，审计部向公司提出处罚建议。1、利用职权、谋取私利的；2、弄虚作假、徇私舞弊的； 3、玩忽职守、造成审计报告严重失实的；4、擅自泄露公司秘密的。第二十二条 对审计过程中发生的以上行为，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追究刑事责任。第八章 附 则第二十三条 本制度由 审计部 负责解释、补充，经公司董事长通过审批通过，于XX年6月 日执行。