1、公司出口退税及加工贸易管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 出口退税管理制度一、财务部指派专人负责出口退税事务，出口退税办税人员应符合税务部门的相关要求。 二、办税人员应严格按照税务机关对出口退税的相关要求进行出口退税的实际操作。 三、公司出口的货物应严格区分一般贸易出口和进料加工出口。 四、对于一般贸易出口货物，除应填制纳税申报表外，要特别注意出口产品的名称、数量等内容是否与出口发票、报关单内容一致，对报关单未能及时退回的，应查询网上报关资料，如发现差异的，应及时查明原因，并做好相应补救措施。 五、每月应根据税2、务机关的要求，及时做好各类税务报表并上报税务机关，对于出口单证未及时获得的，要建立跟踪档案，并每月进行检查。 六、办税人员应经常与税务机关保持联系，及时了解国家有关出口退税政策，如发现有政策变动的，应及时作出相应调整，并及时汇报领导。对税务机关退回的税款应及时通知出纳做好接收工作。进出口业务单证档案管理制度为维护正常的进出口秩序，规范进出口行为，根据海关法、海关稽查条例及有关规定，特制定本制度。 一、一般贸易项下出口单证管理 1、按出运批次归档； 2、每一套单证附上单证船务跟踪单，跟踪单必须注明：发票号、制单人、客户名称、货代单位、核销单号、拖箱日期、船名航次、开船日期（B/L日期）、交单日期3、及议付银行； 3、存档单据包括：出口合同、供货合同、信用证、出口报关的单据（包括发票、装箱单、报关单、商检单）、收汇水单。以上单据均为原件正本的复印件（下同）； 4、按客户分类归档。 二、一般贸易项下的进口单证的管理 1、按进口批次归档； 2、存档单据包括：进口合同、进口装箱单、进口发票、进口报关单、进口付汇凭证（可以是付汇核销单）、进口商检单； 3、按供应商分类归档。 三、加工贸易项下单证的管理 所有进出口单据先按一般贸易单据规定归档，且必须注明加工贸易字样和手册号码。另外根据手册号再作档案，要求：手册审批过程中的各种资料、手册复印件、进出口报关单、进出口货物的发票、出口成品实际用料表、核销4、结案通知书，按手册号归档。 四、以上相关单证自进出口报关日期起保管五年。 五、以上相关单证资料由有关销售员整理成册，再由销售部统一归档保管。 六、海关查阅资料时，档案经管人员应积极配合，人员调动时，要做好书面交接工作，不得擅自外带。外汇核销管理制度为完善本公司的外汇核销工作，保障外销业务的顺利开展，特制定本制度。 一、本公司指定专人负责产品出口外汇核销工作，并接受国家外汇管理部门（以下简称外管局）的培训，取得核销员资格。 二、核销员必须严格按照外管局的要求做好以下工作： 1、出口核销 （1）核销员凭本人核销员证、企业介绍信、IC卡到外管局领取核销单； （2）在新领的核销单上，盖好企业公章及企业5、代码章，并做好登记工作； （3）货物出口报关后，要及时上网交单； （4）收齐核销单、收汇水单、出口报关单及出口发票后，要在五个工作日内到外管局办理核销手续。对于到期未收齐单据的，要与经办销售员联系，以便及时取得核销单据； （5）已核销的核销单存根、出口发票、出口报关单及其他资料按照外管局的要求做好装订和归档工作。把已核销的核销单退税联和报关单的退税联一起移交给财务部，以便做好退税工作，交接过程中做好签收登记工作，以便备查； （6）核销员在核销过程中，发现收汇金额与出口金额有差别的、水单上付款人名称与出口发票中枱头有差别时，要立即与经办销售员联系，了解情况出具证明，及时核销。 2、进口核销 （16、）核销员应当在有关货物进口报关之日起，一个月内持进口付汇核销单、进口报关单、进口付汇到货核销表及外管局要求提供的其他单据到外管局进行进口核销； （2）在核销过程中，任何与以上单据内容不符的，必须按照外管局的要求写出详细说明，并提供真实有效的证据； 3、对于在传递过程中发生遗失的核销单，要及时向外管局做好挂失工作。 4、对于不能在外管局要求的时限内收汇的要提前报告外管局，并取得解决方案。 5、核销单档案必须做到： （1）内容完整、装订整齐、统一编号、归档齐全，保管工作必须责任到人，保管变动时必须做好移交工作，并及时报告外管备案； （2）档案发生失窃、火灾等意外事故时，必须立即报告外管局。 （3）7、对于借用的档案在使用完毕后必须及时归档。 6、核销员必须积极配合外管局对核销单档案的检查。 7、未尽事宜参照出口收汇核销管理办法实施细则及有关规定执行。信用证及附属单据审核制度为了维护本公司的合法权益，保证出口货物安全、及时收汇，保证进口物资的质量，防范潜在损失，特制定本制度。 一、使用范围与管辖机构 1、本制度适用于本公司一切采用信用证方式结算的货物买卖； 2、销售部经理负责对下属经办人员的进口申请开信用证、审核单据和付款。并负责对出口来证的审核、制单、结汇等管理工作（公司另有规定者除外）。 二、出口 1、销售部收到信用证后，应将信用证对照合同加以审核； 2、需要修改时，销售不应再出货日3天8、前要求客户通过开证行修改完毕，否则一切后果由承办人负责； 3、销售部应对拟出货的信用证经常查阅。对已过装期、有效期的信用证，即使与客户联系，要求客户延期。对经协议决定不再执行的合同，客户要求撤证的，销售部应向总经理提出书面面的撤证证明，以便及时通知银行办理撤证手续； 4、在提交银行议付单据中，如有客户出具的单据，销售部应要求客户在出货前1天，将单据传真给公司或将单据正本送公司，以便核对或修改，不延误出货或结汇工作。凡出货当日客户出具的单据正本不能送达公司的或有不符点的，不予出货。不按此规定执行的，一切后果由承办人负责； 5、单证审核相符的，在出货时，由仓库部门根据销售部提交单证，委托外运报关出9、口。 6、出货后当天，仓库部门应将出货装箱等详细资料提交给销售部，销售部应根据信用证的时间要求，及时审核，只做好结汇单据，交银行结汇，并将一份商业发票交给财务部记帐。 三、出口 1、销售部须开进口信用证的，凭审批后的进口合同和拟定开证条款后，报总经理审批，然后由销售部向财务部申办开局保证金手续，信用证开出后，销售部应将信用证副本送财务部一份存档； 2、销售部收到结汇通知后，应对全套单证进行认真的审核； 3、单据复核相符后，由销售部经办人向财务部办理领用转账支票手续，然后由销售部将支票送开证行对外付款，并领回全套正本单据。如单证不符，则由销售部与客户及银行接洽，并报总经理决定是否附单付款。加工贸10、易管理制度为严格遵守国家的有关法律、法规和海关的监管规定，依法开展加工贸易的业务经营，特制定本制度。 一、进料加工物资流转操作流程 （一）合同登记备案环节 1、本公司外贸部门（以下简称销售部）与国外客商签约后，向海关申请并报送如下资料： A外经贸主管部门签发的进料加工批准书； B对外正式签订的合同副本或订货卡片； C海关认为必要的其他单证。 2、海关审核通过后，持凭海关核发的登记手册办理有关进出口和最终核销等手续。 （二）保税货物进口报关环节 1、销售部应于申报进料加工货物发生实际进口时，应向海关申报并递交下列单证：A进口货物报关单；B登记手册；C货物的运单、发票、装箱单；D海关认为必要的其他11、单证。 2、在进料加工货物报关、入库后，销售部应及时按照有关规定及时登记进料统计台帐。 （三）保税货物入库环节 1、保税货物运达本公司仓库后，原料仓库应在称重、点数后，在销售部签发的保税货物入库单上注明实收数量并签字确认后，存放于专用库位。 2、保税货物的入库、领用、结存以及废料回收和处理由有关仓库分别单独设置原料及废料台帐，仓库必须及时登记相应的库存台帐。 （四）加工环节 1、根据国外客商的订货要求，销售部应及时向有关生产车间下达生产指令单，并及时登记有关台帐。 2、生产车间接到销售部下达的生产指令单后，根据本车间的生产能力安排生产，并及时登记有关生产台帐。 3、实际生产时，由生产车间签发加12、工贸易领料单派员到仓库领料，仓库在发料之后应及时登记保税货物库存台帐。 4、产品完工后，由生产车间签发加工贸易产品入库单派员连同完工产品到产成品仓库办理入库手续，有关仓库在点数入库后，应及时登记加工贸易产成品库存台帐。 5、对在加工环节中产生的废料，生产车间应在每批产品完工后签发保税货物加工废料入库单派员连同废料到有关仓库办理入库手续，有关仓库在称重、点数入库后，应及时登记保税货物废料库存台帐。在本公司按照规定处理废料后，仓库亦应及时登记保税货物废料库存台帐。 （五）出口环节 1、销售部应于申报进料加工货物发生实际出口时，应向海关申报并递交下列单证：A出口货物报关单；B登记手册；C货物的运单、13、发票、装箱单；D海关认为必要的其他单证。 2、在进料加工货物出口报关后，销售部应及时按照有关规定及时登记进料加工销售统计台帐。 3、合同执行完毕后1个月内，销售部应持凭登记手册和经海关签章的进出口专用报关单，以及进口料件使用表、核销申请表等有关单证，向海关办理核销手续。 4、公司内部在产品发运时，由销售部签发加工贸易产品出库单交有关仓库发货。 二、帐册凭证的设置与使用 由于国家对保税进口货物严格实行专料专用，即加工贸易进口原料专用于生产加工贸易出口产品，因此本公司对进料加工的进口原料入库、领用、生产、销售等环节实行单独设置会计帐册、仓库台帐、生产（包括销售）统计台帐、原始凭证。 （一）凭证（具14、体格式略） （二）统计台帐（具体格式略） （三）统计报表（具体格式略） 为简化手续，统计台帐可以采用电脑记载方式，统计报表可以按照统计台帐的格式打印之后报送公司内部有关部门审核。 （四）会计帐册 根据国家统一会计制度的有关规定进行核算，应按照原材料、产成品、销售收入、生产成本单独设置明细帐。 进出口业务管理制度为加强进出口业务管理，规范企业经营行为，树立良好的企业形象，特制定本规定。 一、在进出口业务经营过程中，必须严格遵守国家有关对外贸易的有关法律、法规，在批准的范围内依法与外方签订进出口合同。 1、进出口贸易中，需申领配额、许可证的商品，凭真实、合法、有效的文件及必备材料到有关部门办理手续15、。 2、出口产品申领出口收汇核销单。 3、从事加工贸易应经外经贸部门批准后，到国税退税部门办理合同备案签章，并到主管海关办理合同登记备案手续，到中国银行设立保证金帐户。 二、正确填制进出口发票、报关单、报验单、外汇核销单等进出口业务单证。 三、进口商品必须报经检验检疫审批后方准入境，并投入生产。 四、报关报验无论是以自己名义或受托人名义，必须提供真实、合法、有效的文件及必备材料。 五、进出口贸易过程应做到： 1、不得以藏匿、伪装、瞒报、伪报或其他手法逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家限制进出口或依法应当缴纳关税或其他货物、物品进出境。 2、不得伪报、瞒报进出口货物价格，不得虚报、错报、假报进出16、口货物的品名、数量、规格、价格、原产国别、贸易方式、消费国别、贸易国别或其他应当申报的项目。 3、不得擅自出售特准进口的保税货物及其他海关监管货物。经营加工贸易业务，必须按规定办理收存、交付、核销或中止、延长、转让手续，有关记录必须真实，数量短少要能提供正当理由。 4、不得擅自出售特定减税或免税货物，不得将特定减税或免税货物移作他用。 5、不得违反国家进出口管理法规，擅自无证进出口货物。 6、不得擅自开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、转让海关监管货物或者海关尚未放行的进出境货物。 7、不得拖欠海关依法征缴的税、费、款。 8、不得擅自开启或毁损海关施加于运输工具、仓库场所或货物的封志。 17、9、不得出借企业名义供他人办理海关相关事宜，无“单位挂靠”、“人员挂靠”现象。 10、积极配合海关工作，协助海关对企业的稽查。 11、针对本企业的具体情况，及时向海关反映企业有关信息，并提出意见及建议。 12、积极提供相关违规、违法线索。 六、积极配合海关、检验检疫等部门的归类、审价、查验、检验检疫等工作，提交所需的合同、发票、有关单证及相关资料，做到单证相符、单货相符，真实、齐全、及时，电子数据报关单应当与纸质报关单完全一致，配合进出口执法部门做好进出口货物的相关执法工作。 七、及时缴纳海关依法征收的税费，出入境经检验检疫部门的出入境检验检疫费和其他执法部门征收的应当缴纳的费用，或者按规定缴18、纳相当于税款的保证金或提供其他担保。 八、积极履行纳税义务，发现有少缴、漏缴、欠缴情况的，应当主动补缴。保税货物等海关监管货物的内销、转让、移作他用的，要事先报经海关同意办理补征补税或其他相关手续。 九、按规定保管、使用和处置保税货物等海关监管货物，未经海关许可，不得开拆、提取、交付、发运、调换、改装、销售、转让、抵押、质押、留置、外发加工、更换标记、移作他用或进行其他处置。 十、加工贸易必须严格按照规定期限内复出口。自最后一批成品出口之日起或合同执行完毕后一个月内向海关办理手册核销手续。已登记备案的合同如发生变更、转让、中止、延期、撤销等情况，应当按规定及时向主管海关办理变更或撤销手续。特定19、减免税货物在监管期满后，应当及时办理解除监管手续。 十一、一般贸易货物出口后，在收到外汇或货物报关单后应及时备案交单及核销、退税，并向有关部门反映进出口有关情况。 十二、按时依法参加工商、海关、检验检疫、税务、外经贸、外汇管理部门的企业年检和年审，如实提交中介机构出具的审计报告等相关资料。 十三、自觉接受工商、海关、检验检疫、税务、外经贸、外汇管理等部门的监督，对发现的走私违法行为主动向海关等执法部门报告。报关管理制度为了本公司进出口业务的健康发展，进一步规范本公司的进出口报关行为，根据海关法及其它相关的法律、法规规定，特制定本制度。 1、本公司是一家拥有进出口自营权的企业，只能为本公司的正常20、进出口业务办理报关、纳税事宜，任何人不得以任何理由和形式出让公司名义为他人提供、办理进出口报关事宜。 2、本公司因业务需要，须委托报关的必须由专业的报关公司负责代理，并对所报的货物名称、规格、价格、数量、商品编号等申报项目的真实性和合法性负责。本公司在委托代理公司报关的同时必须提供准确完整的报关单据，并认真填好报关委托单。 3、本公司指定专人办理海关相关事务，并参加海关召集的相应培训和会议。该负责人必须积极配合监管海关的各项监督和指导工作，并办理好每年的年审及新口岸备案工作。若负责人员有变动的，公司要立即与主管海关联系。 4、必须完整保存好相关的提供给海关的原始单据及各种函电的复印件，以备查用21、。 5、当进出口口岸提出对本公司货物查验时，该票货物的业务经办人员必须积极配合查验工作，并主动提供相关的所需资料。 6、对免税进口的货物必须根据海关要求设置专门的账册，在海关监管年限内不得擅自销售或移作他用。实际需要处理时要主动报海关估价，并做好补税工作。 7、对于进口保税料件，除正常出口外，还必须定期向海关提供合同执行情况。合同执行完毕后，及时向海关核销。 8、企业必须在每年的3月31日前参加年审工作。 9、其它未尽事宜参照海关的有关规定。出差、借款、报销管理规定为加强本公司财务管理和内部控制，保证财务管理有序运行，根据本公司实际，特制定本规定。 一、出差人员借款 必须先填写“预借差旅费申请22、单”，详细列明出差事由、出差目的地、出差路线、拟搭乘交通工具、预计出差时间、借款金额等内容，经部门经理审核，总经理批准后，方可借支。 二、生活费借支 1、时间：每月1号、15号两个时间可以借支生活费； 2、标准：学生、学徒、辅助工，每月借支300元，最高不得超过500元；其他人员须事先请示，经同意后按同意标准填写借支单据，部门领导审核，财务主管签字后，报总经理批准。 三、其他临时借款 如业务招待费，零星采购周转金，借款人员必须先填好“其他借款申请单”，详细注明借款事由，按借款审批程序办理。公司员工原则上不予办理因私借款，确实有重大原因需要借款，额度不得高于应得工资的30%。 四、报销 出差人员23、回公司后3天内必须办理审批报销手续，报销后借款金额应及时归还公司；其他借款人经办人员在借款业务完成后的二天内必须办理报销结算手续。否则，财务部将有权从其工资薪金中扣除欠款额。 五、出差费标准 1、住宿费报销标准：部门经理以上人员，每天不得超过100元，其他人员不能超过50元，确因工作需要住宿费超过上述标准的，须事先报总经理审批同意后方能执行并报销。 2、出差补助：按出差起时间计算，部门经理以上人员30元/天，其他人员15元/天。 3、市内短途交通费：员工乘坐公交车的凭据报销，未经事先批准者不得乘座出租车。 4、车船票：按批准的出差路线、交通工具及合法的车船票据审核报销。 5、出差乘坐飞机须由总24、经理事先批准，未经批准不得乘座，并不予报销。 六、本规定自公布之日起执行。公司货币资金管理规定一、银行存款管理 1、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现，严禁签发空头支票。 2、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应编制调节表逐笔调节平衡。 3、财会人员办理汇款、转账支付等付出款项，一律根据审批权限，凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查（下同）。 4、严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。 二、现金管理 1、25、现金收支应逐笔登记入账，切实做月结日清。 2、库存现金实行限额管理：白天为3万元，夜间为5千元，超过部分当天下午存入银行。 3、禁止坐支收入现金，不得白条顶库，严禁代外单位或私人转账套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。 4、需要从银行提取现金，首先要经会计主管同意签字并写明用途，一次性提取现金超过5千元的要公司派车方可提取。 5、出纳员办理支付事项，一律根据审批权限，凭付款审批单办理。 三、银行汇票、承兑汇票管理 1、受到的商业汇票、银行承兑汇票必须及时登记备查账，并立即存放保险箱。 2、对外使用商业汇票、银行承兑汇票办理背书转让时，一律根据审批权限，凭付款审批单办理。 四、银行26、印鉴及空白票据管理 1、银行账户印鉴的使用实行会计主管、出纳员分管并用制。即：财务专用章由会计主管保管，其他印鉴由出纳保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 2、所有涉及货币资金收付的空白票据分别由会计主管、出纳员登记备查账，使用结果每月核对一次，作废空白票据随“出纳报告单”报送会计主管核销。 3、业务人员确因工作需要领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并付款规定办理报批手续，使用完毕后在次日上午前连同相关原始凭证报送出纳员核销。 五、出纳报告单管理 1、出纳员每五天向会计主管报送“出纳报告单”并随附相关的原始凭证（格式附后），交接时双方办理签证确认手续。 2、出纳员除按前27、款规定报送出纳报告单外，每月汇总报送“出纳报告单汇总表”。 六、经济与行政责任 1、凭证遗失的根据后果大小给予扣发1个月以上，一年以下奖金的处罚，情节严重的予以辞退。凭证遗失的责任确定： （1）出纳员向会计主管移送之前遗失的由出纳员承担责任； （2）出纳员向会计主管移交之后遗失的由会计主管承担责任； （3）交接时未办理签证确认手续的出纳员与会计主管共同承担责任。 2、出纳员未经批准超限额保管库存现金造成经济损失的，由出纳员个人承担。 3、出纳员短少现金造成经济损失的，由出纳员个人承担。 4、商业汇票及银行存兑汇票视作现金管理，出纳员没有妥善保管造成经济损失的，由出纳员个人承担。公司财务管理规章28、制度第一节总则 第二十四条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二十五条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第二十六条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第二十七条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第二十八条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算29、的单位配备专职财务人员。 第二十九条公司部会计师。 公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。 第三十条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提30、出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第三十一条计划财务部是公司的31、财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第三十二条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部部长的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行32、财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度； 5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第三十三条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。 第三十四条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； 2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产；33、 5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第三十五条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。 第三十六条各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第三十七条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 第三十八条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第三十九条34、财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第四十条财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。35、 移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。 第三节会计核算原则及科目报表 第四十一条公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第四十二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第四十三条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国36、家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 第四十四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 第四十五条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第四十六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第四十七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应37、提前或延后。 第四十八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 第四十九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第五十条公司向其他单位投出的资金，38、应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第五十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 第五十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第五十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.机器设备； 3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4.运输工具； 5.其他设备。 第五十四条各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年； 4.其他设备5年。 固定39、资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第五十五条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第五十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废40、的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第五十七条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 第五十八条公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.损益表（年、季、月）； 3.股息红利分配方案（年度）； 4.财务状况变动表（年度）； 5.专用基金明细表（半年）； 6.固定资产增减变化表（月）； 7.银行贷款增减变化表（月）； 8.现金出纳月终盘存41、表（月）； 9.提取坏帐准备金明细表（月）； 10.应收、应付和预付款项明细表（月）。 第四节资金、现金、费用管理 第五十九条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第六十条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第六十一条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第六十二条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委42、托他人代管。 第六十三条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 第六十四条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万43、元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总44、经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元 ）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经45、理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 第六十五条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人） 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。 第六十六条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度46、。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 第六十七条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。 第六十八条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第六十九条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。 第七十条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 第七十一条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。 第七十二条各单位会计每月终要会47、同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 第七十三条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第七十四条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。 第七十五条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，48、1万元以上的由总经理审批。 第七十六条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。 公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 第七十七条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。 第七十八条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至549、000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。 第七十九条各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。 第八十条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。 第八十一条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖50、均不得低于审定的最低价、最高价。 第八十二条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。 下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。 第八十三条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 第八十四条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都51、有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第八十五条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。 批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。 第五节工资及奖金 第八十六条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第八十七条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。 第八十八条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。 第八十九条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。 第九十条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法52、，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。 第九十一条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按承包合同书的规定执行。 第六节税收及利润分配 第九十二条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 第九十三条税后利润的分配按章程的规定执行。 第七节利润上交和库存物资财务管理 第九十四条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。 第九十五条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送53、一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。 第九十六条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。 第九十七条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。 第八节会计凭证和档案保管 第九十八条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节54、严重的追究法律责任。 第九十九条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第一百条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。 第一百零一条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。出纳管理制度一、出纳岗位职责 1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。 2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，55、并清点库存现金，并对现金安全完整负责。 3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。 4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。 二、现金和银行存款的管理 1、现金管理 （1）本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金； b.个人劳务报酬； c.出差人员必须携带的差旅费； d.结算起点以下的零星支出； e.总经理批准的其他开支。 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 （2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超56、额部分应存入银行。 （3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 （4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。 2、支票管理 （1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐57、号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 （3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。 3、财务部门应当严格遵守的操作要求： （1）按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。 （2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 （3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额58、调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。 （4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。 （5）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。 三、货币资金支付业务的办理程序 1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 59、3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 5、审批、审核流程： 业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）审批人出纳 四、付款程序及注意事项 1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。 2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，60、由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。 3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。 4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。 5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。 6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。 五、票据及有关印章的管理 1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。 2、财务印鉴实行分设管理61、：财务专用章、法人代表印鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。应收账款管理办法为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。一、应收账款管理的基本原则1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。2、销售业务原则上实行“现款交易”方式，但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循销售部门调查申报、总经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。3、允许赊销的品种、62、客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，并向公司提供担保人或担保物，经销售部门审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。4、“赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。二、应收账款的监控管理1、财务部门应当依照每个销售责任人（以下简称业务人员）分别整理账单，定期汇集应收账款控制表分送业务人员及有关部门。2、销售部门接到财务部门送来的应收账款控制表，督促业务人员及时收款。对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关，未经授权销售部门不得擅自办理产品出厂事务。3、业务人员接到财务部门提63、交的应收账款控制表，依照有关合同规定，迅速落实相关的收款措施。如果发现账单中有不属于本人的应收账款，应当尽速通知销售、财务部门更正。对于一时难以收取的账款，业务人员必须与付款单位办理签认手续，以维护本公司的合法权益。三、收取票据注意事项1、付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。2、票据抬头上要求写清本公司的全称，如“台州市健行机械有限公司”。3、涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。4、收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。5、对于付款单位提供的“背64、书”票据时，应当由付款单位背书，并且写上“背书人有限公司”，千万不可代付款单位签名背书。6、对于付款单位提供的“禁止背书转让”的票据，一律不予签收。7、收取付款单位的票据大于应收账款时，不应当以现金或其他客户的款项找补。应当依下列方式处理：（1）票据由本公司财务部门收账后，由财务部门以现金找还。（2）另行购货抵账，或抵交付款单位未付账款中的一部分。四、有问题应收账款的处理1、有下列情形之一的逾期应收账款，视为有问题应收账款：因销货发生的应收账款，订立销售合同的，自合同约定收款期限满后一个月尚未收回；未订立销售合同的，自发票开具之日起，超过一个月尚未收回。2、为减少可能造成的坏账损失，销售部门应65、督促有关销售责任人据实填报“有问题应收账款报告书”，并附送有关证据、资料等，在月后三天内上报至总经理室。3、为确保公司资金正常周转，对非属于本公司原因的有问题应收账款，先由有关业务人员（或担保人）负责垫付，待收回该项应收账款后再予以退还。4、为增强业务人员的责任心，对于在销货过程中所发生的被骗、收回的票据无法兑现等情形的，亦须先由有关业务人员（或担保人）负责垫付，待收回该项应收账款后再予以退还。应收账款控制表 本公司责任经办人： 申报日期：2000年 月 日 厂商 应收账款（含发出产品）增减变化 逾期应收账款增减变化 月初余额 本月销货 本月收款 本月退货 本月折让 月末余额 月初余额 本月新66、增 本月减少 期末余额 已开票 未开票 已开票 未开票 合计 核准： 复核： 制表： 说明： 1、本表由财务部门负责填列，分送有关领导、部门及业务人员。 2、本表“应收账款增减变化”（ 包含发出产品未结算）部分，根据财务帐面分析填列。 3、本表“逾期应收账款增减变化”部分，根据销售合同结合财务帐面分析填列。 有问题应收账款报告书 申报日期：2000年 月 日 基本资料栏 客 户 名 称 公司地址 负 责 人 电 话 开始往来日期 经办人 平均每月交易额 交易项目 有问题应收款金额 授信额度 经过情况 （1）发生原因： 客户倒闭 拖延付款 质量不良 数量不符客户要求延后付款其他（ ） （2）经过67、情况： 处理意见 销售部门： 财务部门： 附件明细 核准： 复核： 制表： 说明： 本表由业务人员负责填列，经销售、财务部门审核后，报送总经理室处理。财务管理相关领导及部门岗位工作职责一、总经理岗位职责 1、根据董事长的委托，全面主持本公司的财务管理工作，包括制定管理制度及其实施细则、各部门（车间）费用支出定额，材料采购控制价格、应收应付帐款控制目标及操作规范。 2、根据董事长确定的工作考核目标，分解、落实本公司的全面预算计划及控制措施，并报经董事长批准后组织实施。 3、根据董事长的授权，履行财务支出审批人的工作职责，监督公司内部各部门、岗位及其经办人员遵守本公司的各项规章制度，发现问题及时予68、以处理，对于财务管理中产生的重大问题及时向董事长请示处理办法。 4、涉及固定资产购置、对外借款、超规定授权范围的大额支出必须及时以书面形式请示董事长，经过批准后具体组织实施。 二、会计主管岗位职责 1、按照会计核算规范要求设置总帐、明细分类帐，及时办理记账手续，做到账目清楚。 2、统一管理本公司出纳岗位、有关业务部门上报的会计核算资料，按照职责分工将收取的会计核算资料移送经办会计处理，移送时必须办妥交接手续，做到交接责任清楚，账项有据可查。 3、设置供货商、购货商、受托加工商的资料档案，健全材料采购计划采购资料，做好采购、销售、委托加工合同执行状况的监管工作。 4、履行审核人职责，本公司有关管69、理制度及合同规定认真审核物资采购、产品销售中涉及的货款结算、公司内部物资出入库、委托加工收发料、加工费结算及管理费用、车间制造费用、工资结算、产品销售费用、销售承包奖惩结算，按月编制统计报表报送总经理。 5、如实核算盈亏，按月编制资产负债表、损益表报送总经理。 6、根据本公司财务、物资流转、仓库管理、售后服务、费用定额管理等相关制度实施具体的监督管理，发现问题及时向总经理报告。 三、出纳员岗位职责 1、依照本公司的管理要求合规在银行开设结算账户，分别做好明细核算，每月向会计主管报送资金收付凭证、出纳报告单及银行对帐单。 2、严格按照本公司的财务支出审核、审批、支付操作规程办理支出事务，严禁未批70、先付。 3、在办理财务支出付款事务中，必须按照规定进行认真的审核，发现问题及时向有关领导报告，请示处理办法。 四、销售管理中心内勤岗位工作职责 1、统一管理销售过程所签订的销售合同、销售订单原件，根据管理的需要将有关合同的复印件根据总经理的授权发送有关部门，并根据合同履行进度，办理缴销手续。 2、建立购货商档案，具体包括：购货商的基本情况、销售合同、交货方式、结算价格、结算方式、交货期限、联系人、联系电话、地址、开户银行、银行帐号、税号等明细资料。 3、接到各办事处报送的销售订单后，及时抄送技术、生产、采购、财务、售后服务等有关职能部门执行。 4、根据销售合同约定的收款方式、收款期限监督有关经71、办部门（或经办人）具体承办收款、催款手续。 5、根据销售合同规定的发货期限，开具销售发货单交售后服务部办理发货手续。对经总经理批准以赊销方式销售的产品，监督发货部门与购货商办理产品交接手续，收取购货商收货回单后及时登记电脑台账。 6、每日将有关信息输入电脑，每十天做好与财务部门、每月做好与购货商的对账工作，月末编制应收账款统计报表报送总经理及有关部门。 7、根据公司与各办事处签订的承包协议规定条款，每日记录收款、费用报销等有关台帐，每月与各办事处承包人结算承包考核兑现事务。 五、采购部付款内勤岗位工作职责 1、建立供货商、受托加工商管理档案，具体包括：购货商、受托加工商的基本情况、交货方式、结72、算价格、结算方式、交货期限、联系人、联系电话、地址、开户银行、银行帐号、税号等明细资料。 2、根据生产部门报送的材料请购单，编制材料采购计划单，报经总经理批准后下达有关经办人执行，并登记采购计划台账。采购物资入库后，根据材料采购入库单核销采购计划。 3、支付现款结算的材料采购及加工费时，对照有关合同规定的结算价格、付款方式、处罚规定，审核材料采购入库单、委托加工收货单的收货、退货记录，填制付款申请单，连同相关附件经采购部经办人、负责人、会计主管复核（审核）后，报送总经理审批付款。 4、赊销采购挂帐、付款按照以下规则办理： （1）在公司规定的挂账日，审核供货商、手托加工商提交的经仓库签字确认后的73、入库单、退货出库单，对照有关合同规定的结算价格、付款方式、处罚规定，填开挂帐结算单，报会计主管审核后，分别交由供货方收执及报送有关部门存查。 （2）采购合同约定的付款日，根据财务部门规定的结算要求，通知供货商、手托加工商开具发票（或收据），收回原先开具的挂帐结算单，并在扣除本期付款金额后重新填开挂帐结算单，经会计主管审核后，交由供货方收执。 5、月末编制应付帐款对账统计表报送总经理及有关部门。财务审批权限及审批程序的规定为进一步完善本公司的财务管理，严格执行财务制度，规范财务审批操作行为，特制定本规定。 一、审批权限 分为以下二类： 1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见74、。 2、审批：指有关领导经参考“审核”意见后进行批准，个别重大事项还需经过董事长审批。 3、具体财务审批权限详见附表各类财务审批权限一览表。 二、审批顺序 先下级、后上级；先定性审批、后定量审核（批）；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线，直至总经理、董事长。若遇有关审核、审批人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。 其中列入计划控制的支出项目，先由总经理根据本规定确定的控制要求向董事长报送支出计划，实行定性审批。待董事长批准后，再由总经理具体组织实施。 三、计划控制 1、对材料采购付款、大宗加工费付款、归还借款、业务招待费、员工工资、员工手机费用、管理费用、会议费（75、包括交易会摊位费）、机器设备购置、厂房（包括设备）修理等支出项目，由总经理牵头制定出年度支出计划、月度控制计划或单项支出计划，以书面形式报请董事长审批，董事长的批复文件需送交会计主管备案。 2、支出计划编制的要求： （1）员工工资、员工手机费、各项管理费用、业务招待费须分别编制年度及月度计划； （2）材料采购付款、大宗加工费付款、归还借款须编制月度计划； （3）会议费（包括交易会摊位费）、机器设备购置、厂房（包括设备）修理支出须编制单项支出计划，计划报批时随附详细的实施方案。 （4）若因生产经营需要调整月度或单项控制计划的，亦由总经理详细说明原因书面呈请董事长批准。 3、本条第1点未列明实行计76、划控制项目的财务支出，根据附件各类财务支出审批权限一览表规定的权限，分别由总经理或董事长行使最终审批权。 4、为便于总经理、董事长通盘安排本公司的财务收支，财务部门必须搜集资料、准确预测，按月向总经理、董事长报送财务收支预测计划表。 四、凭证要求 1、物资（包括材料、低值易耗品、办公用品、加工费、机器设备）采购付款凭证：必须由收款单位（人）出具本公司财务部门审核认可的发票、收据，并随附入库单；属于赊销采购的物资、延期支付的加工费，还必须随附本公司有关部门审核开具的挂帐结算单。 2、各项费用报销付款凭证：必须取得税务部门许可的正式发票，其中差旅费报销所附凭证在报销前必须粘贴整齐。 3、支付员工工77、资、奖励、员工出差借款、核销产品降价损失、核销物资盘点损失的凭证：由本公司财务部门按照规范设计，有关部门填写使用。 4、采购物资定金付款凭证：必须取得由收款单位（人）出具税务部门许可的正式收款收据。 5、工伤事故开支付款凭证：必须随附劳动部门的鉴定（或裁定证书）、定点医疗机构的发票。 6、税金及各项行政规费报销凭证：必须取得税票及行政事业性正式收款收据。 7、归还借款凭证：属于向金融机构借款的，必须取得有关金融机构的收款凭证；属于向个人借款的，必须取得债权人亲笔签名的领据。财务管理操作规范为了加强本公司财务管理和内部控制，保证财务管理健康、有序运行，根据国家有关法律、法规和本公司的实际，制定本78、规范。 一、岗位分工及授权批准 1、岗位分工 总经理行使审批人职能，根据董事会的授权，负责本公司的货币资金收付审批事务，总经理外出时，可根据工作需要授权指定人员代行审批事务。 会计行使复核人职能，掌管本公司的财务专用章，根据本公司的规章制度规定，审核办理货币资金收付事务。 出纳行使经办人职能，具体承办本公司的货币资金收付事务，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 2、审批权限及执行规则 （1）总经理在董事会的授权范围及本公司的规章制度许可范围内办理，不得超越审批权限。 （2）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理财务支付业务。对于审批人超越授权范围审79、批的财务支付业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向董事会报告。 （3）本公司对于重要的财务支付业务，实行集体决策和审批制度。 二、现金和银行存款的管理 1、现金管理 （1）本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金； b.个人劳务报酬； c.出差人员必须携带的差旅费； d.结算起点以下的零星支出； e.总经理批准的其他开支。 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 （2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。 （3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中80、支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 （4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。 2、支票管理 （1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 （3）支票付款须先81、审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。 3、财务部门应当严格遵守的操作要求： （1）按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。 （2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 （3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报82、告总经理处理。 （4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。 （5）会计人员应当履行监督职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。 三、审批流程及注意事项 1、审批流程 业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）审批人出纳 2、注意事项 （1）外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。 （2）预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。 （3）一般费用应根据发票、收据或内部凭证，83、经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。 （4）出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。 （5）所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。 （6）支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。 四、票据及有关印章的管理 1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。 2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章、法人代表印鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业84、务，必须严格履行签字或盖章手续。 五、职工借款审批程序 （1）出差人员借款，必须首先填好“预借差旅费申请单”，详细列明出差事由、出差目的地、出差路线、拟搭乘交通工具、预计出差时间、借款金额等内容，经部门经理审核、总经理批准后，方予借支。 预借差旅费申请单 制单日期：2000年月日 姓 名拟搭乘交通工具种类出差事由及目的地出差线路流程预定出差日期自2003年 月 日起至2003年 月 日拟借支金额（大写） 万 千 佰 拾元正（￥_）主管：财务部门：经办部门：借款人： （2）其他临时借款，如业务招待费、零星采购周转金等，借款人员必须首先填好“其他借款申请单”，详细列明借款理由，审批程序同前款规定。85、 （3）出差人员回公司后3天内应按规定报销旅差费，报销后借款余额应及时归还公司；其他借款经办人员在借款业务完成后的二天内必须办理报销结算手续。否则，公司有权从其工资薪金中扣除。 （4）员工（包括股东）个人因私借款不得办理。经本公司董事会决议同意的员工（包括股东）因私借款，按董事会决议办理。 六、出差费开支标准 （1）住宿费报销标准：部门经理以上人员，平均每天不能超过100元，其他人员不能超过50元，确因工作需要住宿费超过上述标准的，须事先报经总经理审批同意后方能报销。 （2）出差补助：按出差起止时间每天补助部门经理以上人员30元、其它人员15元。三区之内出差不报销出差补助。 （3）市内短途交通86、费：员工乘坐公交车的，凭据报销，未经事先批准者不得乘坐出租车。 （4）车船票：按批准的出差路线车船票据实核准报销。 （5）出差坐飞机须由总经理事先批准，未经批准不准乘坐飞机。 七、业务招待费审批程序 本公司经营中必须的业务招待费支出由经办部门事先测算，并以书面形式详细列明理由后报经总经理同意后方能开支，未经事先批准者不得开支。业务借款及各项费用开支审批程序一、为进一步完善本公司的财务管理，严格执行财务制度，特制定本标准及程序。二、借款审批程序（一）出差人员借款，必须首先填好“预借差旅费申请单”，详细列明出差事由、出差目的地、出差路线、拟搭乘交通工具、预计出差时间、借款金额等内容，经部门经理审核87、总经理批准后，方予借支。（二）其他临时借款，如业务招待费、零星采购周转金等，借款人员必须首先填好“其他借款申请单”，详细列明借款理由，审批程序同前款规定。（三）出差人员回公司后3天内应按规定报销旅差费，报销后借款余额应及时归还公司；其他借款经办人员在借款业务完成后的二天内必须办理报销结算手续。否则，公司有权从其工资薪金中扣除。（四）员工个人因私借款不得办理。经本公司董事会决议同意的员工因私借款，按董事会决议办理。三、出差费开支标准（一）住宿费报销标准：部门经理以上人员，平均每天不能超过100元，其他人员不能超过50元，确因工作需要住宿费超过上述标准的，须事先报经总经理审批同意后方能报销。（二88、）出差补助：按出差起止时间每天补助部门经理以上人员30元、其它人员15元。（三）市内短途交通费：员工乘坐公交车的，凭据报销。未经事先批准者不得乘坐出租车。（四）车船票：按批准的出差路线车船票据实核准报销。（五）出差坐飞机须由总经理事先批准，未经批准不准乘坐飞机。第二条 业务招待费审批程序本公司经营中必须的业务招待费支出由经办部门事先测算，并以书面形式详细列明理由后报经总经理（或总经理授权人员）同意后方能开支，未经事先批准者不得开支。第三条 其它费用开支审批程序（一）属生产经营性的各项费用，由经办部门事先提出报告，经总经理（或总经理授权人员）同意后方能开支。（二）属非生产性的各项费用，由经办部门89、事先提出报告，一律由总经理审批。预借差旅费申请单 制单日期：2000年 月 日 姓 名 拟搭乘交通工具种类 出差事由及目的地 出差线路流程 预定出差日期 自2003年 月 日起至2003年 月 日 拟借支金额 （大写） 万 千 佰 拾元正（￥_） 主管： 财务部门： 经办部门： 借款人：公司员工手册第一章总则 第一条本公司员工的任用、报到、担保、试用、任用、工作准则、加班、出差、因外出、休假、请假、工资、考绩、奖惩、升迁、调配、解聘、福利等，除法律法规另有规定外，悉依本手册办理。 第二条本公司如有临时性、短期性、季节性或特定性的工作，可聘用监时员工。 第三条试用人员、实习人员、新进员工及临时员90、工的管理，参照本手册办理。 第二章任用 第四条本公司员工的作用以学识、能力、品德、体格及适合工作所需条件为准，采用考试和面试两种方式，依实际需要任择其中一种实施或两种并用。 第五条应征人员的任用以笔试、口试及性向测验为准，必要时进行个人背景状况调查。 第三章报到 第六第应征人员经核定录用后，由人事部门通知录用人员报到，除任用通知单外，还包括扶养亲属申请表、担保书。录用人员应按规定日期报到，于报到前办妥下列手续，并在报到时上交，无故不在期限内办理者，取消其录用资格： 一、上交学历证书、经历证件、身份证复印件，标准半身相片一张。 二、办理担保事宜。 三、填妥扶养亲属申请表。 四、经医院检查合格的体91、检表一份。 五、须签定工作合同书的，应即办理签约手续。 第四章担保 第七条本公司员工，除总经理、经理外均须办理担保手续，并经审核后方能报到。 第八条本公司员工需有担保人至少一名。担保人必须是我国公司并有正当职业。 第九条凡为本公司员工且与被担保的员工有配偶或直系亲属关系者，不能作担保人。 第十条被担保人如有下列情况之一者，担保人应负赔偿责任并放弃申辩权。 一、挥霍公款或借用财物不归还者。 二、偷窃本公司资料、器材、工具及物品者。 三、假冒本公司名义向外诈骗、招摇，有确凿证据者。 四、故意毁坏公司的设备或其它物品者。 五、营私舞弊或其它不法行为导致本公司受损害者。 六、移交不清或弃职潜逃，导致本92、公司受损害者。 第十一条担保人有下列情形之一者，即应换保： 一、担保人死亡。 二、担保人住址不明。 三、担保人退休。 四、担保人丧失担保资格。 担保人有上述各项情形之一者，被担保人应即通知本公司。凡隐瞒不报或故意拖延者，应予以惩处。 第十二条担保人因故退保，应以书面通知本公司，待本公司交由被担保人另行觅保、办妥换保手续，接到本公司同意奶保通知后方能解除担保责任。如以登报或口头宣告退保者概不生效。员工换保应于一星期内办妥新担保手续，逾期未办视情节轻重予以处罚或免职。 第十三条担保人在担保书上盖用的印章，如有作废或更改时应函告本公司，并将新印章的印模挂号邮寄存查，同时声明继续担保。但在本公司尚未收93、到通知前，仍认为原印章有效。 第十四条担保人所负一切担保责任，决不在被担保人的工作地点有所不同而借口推脱。 第十五条担保人应于员工离职半年后，且无未了事项时方能解除担保责任，保证书自动失效。 第十六条本公司于每年定期“对保”并在认为必要时随时办理“对保”。 第五章试用 第十七条试用期。新进员工到职后三个月为试用期。试用期满者，由各部门主管报请总经理核准为正式员工。 第十八条试用期间成绩欠佳者，公司可随时予以解雇。 第六章任用 第十九条有下列情形之一者，不能成为本公司员工； 一、被通缉、判刑有案或解除公职尚未复职者。 二、吸食毒品或有其它不良嗜好者。 三、思想不良或品德败坏，被公司或其它机构开除94、者。 四、有挥霍公司或贪污行为并记录在案者。 五、参加非法帮会、组织，营私舞弊、声名狼藉者。 六、年龄未满十八岁者。 七、患有神经病或传染病者。 八、欠缺语言机能、行动不便影响工作者。 第二十条员工被作用分派工作后，应即赴所分配的单位工作，不得借故推诿。 第七章工作准则 第二十一条员工应遵守本公司一切规章制度与上级领导的指示。 第二十二条员工应忠于职守，努力工作，不得泄露业务上的机密。 第二十三条员工对未经明确事项的处理，应请示上级，遵照批示办理。 第二十四条员工应珍惜公司信誉，凡个人的意见涉及公司的，不经上级许可不得对外发表。 第二十五条员工不得兼任本公司以外的职务，但本公司投资企业经总经理95、特准者不在此限。 第二十六条员工对一切公物应爱惜使用，不经许可不得私自携出。 第二十七条员工不得违抗上级命令，如有正当意见，应在事前陈述；如遇同事工作繁忙必须协同办理。应遵从上级指挥，予以协助。 第二十八条员工除周末例假、因公出差或请假外，均应按时办公，不得旷职或迟到早退。 第二十九条员工星期一到星期五上班时间为上行八时三十分、下班时间为下午五时三十分，中午休息时间自十二时至下午一时三十分。 第三十条实习人员工作时间与第二十九条同，但下班时间为下午四时三十分。 第三十一条除总经理、副总经理外，本公司员工应依规定的上下班时间打卡。任何人不得代其打卡，违者双方均以旷职论处，但因特殊情形未能打卡时，96、须经直接主管证明。 第三十二条员工于上下班时间逾时到岗或提前离岗者视为迟到或早退。迟到或早退十五分钟以内，每发生三次以旷职半天计；迟到或者早退十五分钟以上、一小时以内，每次均以旷职半天计。迟到或早退一小时以上以旷职一天计。迟到或早退的统计在每月底结算。因特殊原因迟到、提出报告经查明确实或报经核准而早退者，可免于按迟到、早退计算。 第三十三条本公司员工在上班时间内因公外出时，应以口头方式向直接主管报请核准，并说明事由、欲去地点、与何人接洽以及预定返回时间。未经核准擅自外出，情节严重者均以旷职论处。 第三十四条公司在晚上举办训练班时，除经理级以上干部外，本公司员工均应轮流值班。晚间轮流值班职责如下97、： 一、处理上课学员各面事宜（包括点名、收款、教学设备的准备工作等）。 二、处理清洁卫生、冷气、茶点等事宜。 三、禁止赏进入办公室。 四、随时注意上课学员反应及意见，及时报告上级。 五、禁止旁听。 六、预防火灾及其它危险事件。 第八章加班 第三十五条由于业务需要，需在工作时间以外工作者视为加班，加班可支给加班费。 第三十六条加班时间，以每半小时为计算机单位，以出勤打卡时间为准。下午下班后应打下班卡，加班前应打加班卡。 第三十七条员工加班除每晚讲座轮流值班外，事前段填妥加班申请单报经主管核准，否则不予计算加班。 第三十八条经理级以上干部、营业人员及外勤人员，一律不支给加班费。 第九章出差、因公外98、出 第三十九条员工出差，分“长途出差”和“短途出差”，凡当天往返的称为“短途出差”，因公务需外出本市的称为因公外出。 第四十九长途出差 一、出差人员在出差前应填写长途出差申请单，送呈部门主管核签后，转呈副经理以上主管核准。 二、出差人员可凭核准后的长途出差申请单向会计科预支差旅费。 三、出差人员返回后应将实际支出的住宿费、交通费送部门主管核签后转呈副总经理以上主管核准，再送会计科报销。 四、员工长途出差差旅费支付标准如附表一。 第四十一条短途出差 一、出差人员在出差前应向部门主管口头报告。 二、出差人员返回后，应按实际支出的交通费用与其它费用，填写出差申请单，呈报意境信管核签后，转呈副总经理以99、上主管核准，核准后再行支付。 第四十二条员工国外出差，依下列标准支付； 一、若能取得收据，则按标准实销。 二、若未能取得收据，除交通费外，每日以五十无人民币报销。 第十章休假 第四十三条星期日与法定假日均给假休息。由于业务需要，本公司可临时变更休假日或于休假日照常上班。 第四十四条法定假日如下： 一、元旦一月一日 二、妇女节三月八日（只限女性） 三、劳动节五月一日三日 四、国庆节十月一日三日 五、春节三天 六、其它由政府机关指定的假日。 第四十五条特别休假规定如下： 一、员工在公司内服务满一年以上未满三年者，每年七天。 二、员工在公司内服务满三年以上未满五年者，每年七天。 三、员工在公司内服务100、满五年以上未满十年者，每年十四天。 四、员工在公司内服务满十年以上者，每年加给一天，但其总数不得超过三十天。 第四十六条为便于计算特别休假天数，特别休假于每年年底计算，未满一年者不得享有。 第四十七条特别休息应于每月月初选定日期提出申请，呈总经理核准后生效。 第四十八条因公司整体活动需要，须经协议定为休息日，自特别休假日扣除，国家法定假日五一、十一、春节三天后延长日数为整体特别假日。 第四十九条特别休假有效期至次年三月三十一日止，未休假部分可提出申请，由公司发给代假奖金，以本人工资的二分之一为计算标准。 第十一章请假 第五十条除规定假日及因公出差外，凡不能上班的员工均应依本规定请假。 第五十一101、条员工请假应依规定办妥工作代理人，并填写请假单，于事先报请主管核准。 一、请假二天以内者，由经理核准。 二、请假二天以上者，由副总经理、总经理核准。 请假除因紧急情况不能事先呈核时，必须事后补假外，其余不经核准的缺勤，均以旷职论。假期已满未销假，又未续假堵截也以旷职论。 第五十二条法定假日除因特殊事故外一律不准请假。 第五十三条请假分为事假、病假、婚假、产假、丧假、公伤假及公假等七种。 第五十四条事假。 一、一次不得超过五天，全年不得超过七天。 二、事假一次起过四五，在请假期间，如遇例假了以请假计算。 第五十五条病假。 一、因一般疾病或受伤必须治疗时，必须请病假，病假全年不得超过十五天，但因疾102、病住院时请病假不得超过三十天。 二、因患重大疾病需长期治疗者，经医师开具证明后，视病情报请总经理核准延长其假期每次以一年为限。 三、病假逾第一款规定者，须以未请事假或特别休假充抵，再不足时，可以批准停薪留职。 四、请病假两天以上者需有医院证明。 第五十六条公伤假。请公伤假应有医院证明，期限以诊断书写明之日期为准。假期不得超过两年，若超过规定期限仍未痊愈者其延长假期最多不得超过三年，并须填报公伤报告单办理停薪留职。 第五十七条婚假。婚假十天（不可分开请假，且含例假日）。 第五十八条产假。女性员工分娩，给假九十天。四个月以上妊娠流产或小产给假四十二天。 第五十九条丧假。 一、父母或配偶死亡可请丧假103、七天。 二、曾祖父母、祖父母、外祖父母、配偶之父母及子女死亡可请丧假五天。 三、逾期可申请以事假充抵。 四、必须分开请假，以天为单位，自丧亡日起七天内办理实施。 第六十条公假。 一、政府法规规定应给公假者，期限不得超过三十天。若超过必须申请办理停薪留职。 二、请公假应提出合法证明文件，其给假期限，依文件所定为准。 第六十一条员工请假日数计算，如系中途到职者（每年以一月一日为起算点），除产、婚、丧及公假仍照规定办理外，其余事、病假依此比例计算递减。 第六十二条请假未满一天者，以钟点计算，积满一天工作钟点为一天。 第十二章工资 第六十三条员工工资分为基本工资、津贴、职务工资、奖金。 第六十四条员工104、工次以附表二的列职位核定，其分为六职等。 第六十五条员工工资按职等定为最高、最低工资点数，每职等分为一百级。 第六十六条考绩与工资调整。 第六十七条当工资已达该职等最高额后，工资额不再调整。 第六十八条营业部门及广告人员的基本工资、津贴、奖金发放办法另外制订。 第六十九条职务工资如下，必要时可调整。 总经理：2500元副总经理：2000元 经理：1500元副经理：1250元 助理经理：1000元主任：500元副主任：250元 第七十条年功津贴。当工资已达该职等最高额时，工资不再调整，而考绩列为优等者发放年功津贴如下； 一职等，每年增加100元。 二职等，每年增加60元。 三职等，每年增加50元105、。 四职等，每年增加40元。 五职等，每年增加30元。 六职等，每年增加20元。 第七十一条年终奖金。年终奖金于每年春节前发放，其金额核定以上一年公司盈余为基数计提并由总经理及各部门主管参照考绩核定。 第七十二条在本公司的工龄未满一年的员工，其年终奖金酌量发给。 第七十三条工资每月发放一次，于次月十五日发给。 第七十四条工资计算自到职之日起算未满一个月者，按实际服务天数计算。离职者付至离职日；因故停职者，即日停止工资，该工资均于下次发放之日发给。 第七十五条加班费。加班费按国家规定计算。 第七十六条请假扣减工资。请假超过第十一章规定标准者，按小时计算扣减数额。 第七十七条代扣项目。应交纳劳保费106、的依据劳保条例办理。 第七十八条员工在停职期间，停发一切工资，复职时不得要求补发。 第十三章考绩 第七十九条考绩的宗旨在于考核员工的工作效率、工作纯净、能力、品德及适应性，并以作为调整工资、升迁及培训的参考依据。 第八十条考绩按工作性质由各部门主管初考，再由总经理复考核定。 第八十一条考核次数视工作周期性而定，原则上于每年元月底汇总一次。 第八十二条考绩等级以各项因素总得分核定。 优等：九十分以上。 甲等：八十分以上，不满九十分。 乙等：七十分以上，不满八十分。 丙等：六十分以上，不满七十分。 劣等：六十分以下。 第八十三条办理考核人员应严守机密，不得泄露机密、徇私舞弊，违者分别予以惩处。 第107、八十四条考绩表由人事部门依各部门、职位工作性质设计制作。 第八十五条员工有下列情形之一者，考绩不得列为估等。 一、受记过以上处分者。 二、迟到或早退全年累计达二十次以上者。 三、请事假天数超过规定的期限者。 四、旷职全年累计超过四天者。 第八十六条员工考绩表由人事部门保存，除总经理、副总经理及本人直接主管外，其人他人员不得查阅。 第十四章奖惩 第八十七条本公司员工的奖励，分为升等、晋级、记功、发奖金、增资、嘉将等六种。 第八十八条员工有下列事实之一，可酌情予以升等、晋级、记功、发奖金、增资、嘉奖等奖励： 一、对公司业务有特殊贡献者。 二、能为公司开发新业务者。 三、处理危险情况冒险执行其职务者108、。 四、遇到非常事变能奋勇出力，保全员工生命、公司财务或重要文件者。 五、对舞弊或其它有害公司利益事件能检举揭发或防止其发生，使公司减免损失者。 六、才能卓越、勤勉辛劳、奉公守法，对于应办理的工作均园满完成、足为同事楷模者。 七、其它应给予奖励事项。 第八十九条本公司员工惩戒分为免职、停职、降级、减薪、记过、申诫六种。 第九十条员工有下列行为之一者，酌情予以免职、停职、降级、减薪、记过、训斥等惩戒： 一、徇私舞弊或教唆帮助他人徇私舞弊者。 二、窃职或故意毁坏公司财务者。 三、利用职务之便经营或兼营公司类似业务，损及公司利益者。 四、泄露公司业务机密及资料，或以文件账册示人者。 五、违反公司各种109、规章或使命令者。 六、有渎职、失职或失察者。 七、不服从上级命令导致工作不能圆满完成者。 八、擅离职守、贻误公务者。 九、品行不端、损害公司名誉者。 十、伪造账目、虚报费用得。 第九十一条员工有应受奖励或惩戒之事发生时，其单位主管应随时将有关事实呈总经理核定。 第九十二条员工嘉奖三次作记功一次；记功三次作记大功一次；训斥三次作记过一次；记过三次作记大过一次。功过在得当状况下可互相抵销。 第九十三条本公司员工基于培养人才或业务需要，经董事会或总经理核定后可予以升迁、调配。 第十五章升迁、调配 第九十四条本公司员工基于培养人才或业务需要，经董事会或总经理核定后可予以升迁、调配。 第九十五条本公司经110、理有权调配所属员工工作，以使公司人尽其才。 第九十六条员工在接到调任通知后，应于次日交将移交手续办理后就任新职，不得无故延迟或推诿。 第十六章解聘 第九十七条员工解聘分退休、辞职、停职、辞退及免职五种。 第九十八条退休办法另行制定。 第九十九条员工因病或因事辞职时，应向公司提出申请。 第一百条辞职申请未经总经理核准前应继续工作，不得先行离职，否则扣发该月份工资及辞职证书。 第一百零一条员工有下列情形之一者应予以停职： 一、因病或因事请假，超过规定期限者。 二、刑事诉讼程序中被拘留者。 三、触犯刑事或违反本公司规章情节严重者。 第一百零二条依前条第一款停职的员工，其停职其未逾一年者，经总经理核准111、可予以复职；依前条第三款停职的员工，获得不起诉处理或经法院判决无罪及停职期满时，经总经理核准，可予以复职。 第一百零三条停职期间不计入工龄内。 第一百零四条凡停职员工不得在其它公司任职，否则视为自动免职。 第一百零五条本公司因业务紧缩或天灾、人祸有其它不可抗拒的原因，有权裁减员工。 第一百零六条员工有下列情形之一者，应予以免职： 一、连续旷职三日以上或一个月内累计旷职达六日以上者。 二、考绩连续两次列劣等者。 三、全年记过达三次，未依规定抵销者。 四、停职员工被法院判决处以有期徒刑以上刑罚者。 五、触犯刑律或违反本公司规章情节严重者。 第一百零七条经解聘的员工，在接到解聘通知后，应即将所经办事112、项及经营的案卷、账目、款项、公物等全部交待清楚，向本公司人事部门办理离职手续，其应领取的工资及奖金应于上述手续办妥后再予发给。 第一百零八条离职人员办妥离职手续后，可申请发给离职证明书。 第十七章福利 第一百零九条本公司为安定员工生活，增进员工福利，须办理各项福利。 第一百零十条本公司员工应依法办理劳动保险，保险费由本公司及员工依法分摊。 第一百零十一条公司应在适当时机办理员工旅游事宜。 第一百零十二条为酬劳全体员工辛劳，公司于年终举办聚餐。 第一百零十三条员工可免费参加本公司所举办的各项讲座与演讲会，但须在不影响本职工作情况下经总经理核准后方可参加。 第一百零十四条正式员工结婚、丧事（指祖父113、母、父母、配偶或子女死亡者），公司酌发礼金。 第一百零十五条正式员工均可享有退休金。 第十八章附则 第一百零十六条本手册如有未尽事宜，由总经理授权人事部另行规定。 第一百零十七条本手册经董事会核定后实施，修正时亦同。 附表： 职位表 职等一二三四五六 管理总经理 副总经理经理 副经理 助理经理主任 副主任 事务经理 副经理 助理经理主任 副主任 专员办事员实习生 业务经理 副经理 助理经理主任 副主任 专员业务代表 推广经理 副经理 助理经理主任 副主任 专员业务代表发行助理 广告经理 副经理 助理经理主任 副主任 专员办事员 计划经理 副经理 助理经理主任 副主任 专员计划员助理计划员 美工114、设计指导设计师设计员助理设计员 编辑总编辑主编编辑 培训经理副经理 助理经理主任 副主任培训员助理培训员 顾问高级顾问顾问人事管理制度为了规范本公司的人事管理，增强企业核心竞争力，根据本公司的实际，特制定本制度。 一、员工录用 1、所有新进员工经考试、测验或审查合格后，予以试用，期满考核合格者，方可正式聘用，但在试用期期间表现优秀者可以缩短试用期，试用期限为三个月。 2、试用人员因品行不良或因工作成绩欠佳或无故旷工者，随时停止试用，予以辞退，试用期内执行试用期工资待遇。 3、试用人员必须呈交下述材料 （1）由公司统一发给并填写招聘表格； （2）学历、职称证明； （3）个人简历； （4）近期相片115、2张； （5）身份证复印件； （6）保证书； （7）结婚证、计划生育证或未婚证明； （8）面试或笔试记录； （9）员工引荐担保书(由公司视需要而定)。 4、试用人员在试用期内待遇规定如下： （1）普通管理人员、初级技术人员每月_元； （2）部门主管、中级技术人员每月_元； （4）高级管理人员每月_元。 5、试用期满之后，所有员工均应与本公司签订正式聘用合同，聘期满后，若愿意继续受聘，经公司同意后可与本公司续签聘用合同。 6、从事管理和业务工作的员工一般必须满足下述条件 （1）大专以上学历； （2）二年以上相关工作经历； （3）年龄一般在35岁以下，特殊情况不超过45岁； （4）无不良行为记录。116、 特殊情况人员，经总经理批准后可适当放宽有关条件 二、保证措施 1、本公司需增聘员工时，原则上公开从社会上求职人员中择优录用，也可由内部员工引荐，内部引荐人员获准聘用后，引荐人必须立下担保书。内部员工引荐人员实行岗位回避办法，引荐人不得引荐与本人职务有关联的人员。 2、被保证有下列情况之一者，保证人应负赔偿的连带责任。 （1）营私舞弊或其他一切不法行为，致使本公司蒙受损失者； （2）亏欠公款者； （3）窃取机密技术资料或财物者。 3、保证人如欲中途退保，应以书面通知本公司，等被保证人员找到保证人，办妥新保证手续后，才能解除保证责任。 三、休假 员工休假执行本公司的统一规定，员工如符合规定的休假117、条件而不愿休假者，改发该期内的规定工资。 四、请假 1、员工请假分为事、病、婚、丧、工伤、特别假。 2、员工请假应填写请假单，依照下列规定办妥手续后方可离开工作岗位，否则以旷工论处。但因突发事件或急病来不及事先请假者，应利用电话或其他方式迅速报告。 （1）请假一天之内的报告部门主管核准。 （2）请假一天以上的报请部门主管转报总经理或其授权人员核准。 （3）请假批准之后，应将本人担负的工作暂时移交给代理人。 （4）无事先请假者，必须在次日补办证明手续。 3、请假未满一天者，按钟点计算，累计满8小时为一天。请假期间按照本人的日工资标准扣发工资。 4、因公发生意外事故申请病假不得超过一个月，第一个月118、工资照发，第二、三月留职停薪，超过三个月自动请辞。 五、考核 公司员工考核分为试用考核、平时考核及年终考核等三种。 1、试用考核。新进人员试用期满之后均须参加考核，由试用部门主管负责考核。如试用部门认为必要延长试用时间、改派其他部门试用或解雇，应附试用考核表，注明具体事实情节，呈报公司办公室或总经理批准。延长试用期，不得超过三个月。 2、平时考核。 （1）各级主管对于所属员工应就其工作效率、操行、态度、学识随时严正考核，其有特殊功过者，应随时报请奖惩。 （2）公司办公室主管人事人员，对于员工假勤奖惩应统计详载于请假记录簿内，并提供考核的参考。 3、年终考核。 （1）员工于次年1月10日前举行总119、考核一次。 （2）考核时，担任初考各部门主管应参考平时考核记录簿及人事记录的假勤记录、填具考核表密送复审。 4、有下列情况者不得参加年终考核。 （1）试用期人员。 （2）复职未满3个月或留职停薪者。 5、考核分工项目分为工作效率、道德品质、工作态度、工作质量等项目。考核成绩分为优、甲、乙、丙等四级。 6、年终考核时，凡有下列情况之一者，其考核成绩不得列为优等。 （1）所请各假合计天数超过15天者。 （2）旷工日数达2天以上者。 （3）本年度受记过以上处分未经抵销者。 7、年终奖金的加发与减发。 （1）员工在考核年度内如有下列事情之一者可加发年终奖金。 A.嘉奖一次，加发本人日平均工资5天。 B120、.记功一次，加发本人日平均工资10天。 C.记大功一次，加发本人日平均工资1个月。 D.以上各项嘉奖记功次数依次类推，加发年终奖金。 （2）员工在考核年度内有下列情况之一者，减发年终奖金。 A.记过一次，减发本人日平均工资10天，嘉奖三次抵消记过一次。 B.记大过一次，减发本人日平均工资一个月。 C.以上各项记达次数依次类推，减发年终奖金。 8、任职未满一年者，其年终奖金按其实际工作月数折算。 六、奖惩 1、奖励。奖励分为“嘉奖”、“记功”、“记大功”三个档次，以嘉奖三次等于记功一次，记功三次等于记大功一次。 （1）员工有下列情况之一者，可给予“记大功”一次，并在全公司范围内通报。 A.对主办121、业务有重大革新，提出具体方案，经实行确有成效者。 B.办理重要业务成绩特优或有特殊功绩者。 C.对于舞弊，或有危害公司权益事情，能事先揭发、制止者。 （2）员工有下列情况之一者，可给予“记功”一次，并在本部门范围内通报。 A.对于主办业务有重大拓展或改革具有实效者。 B.执行临时紧急任务能依限期完成者。 C.协助第（1）项A至C款人员完成任务确有贡献者。 （3）员工具有下列情况之一者，可给予“嘉奖”一次。 A.工作认真负责、当月完成工作任务，且无差错、无生产废品者。 B.部门主管领导有方，使本部门完成规定各项任务，且本部门管理工作无差错者。 C.品行端正、遵守规章制度、服务管理，堪为全体员工楷122、模者。 （4）其他对本公司或员工公众有利益的行为，具有事实证明者，亦可给予奖励。 2、惩处。本公司员工的惩处分为“免职或解雇”、“降级”、“记大过”、“记过”、“警告”，分别予以惩处。 （1）员工具有下列情况之一者，应予以“解雇或免职”处分。 A.假借职权，营私舞弊者。 B.盗窃公司财物，挪用公款，故意毁损公物者。 C.不服从公司领导或部门主管的管理、指挥，且有威胁行为者。 D.利用工作时间，擅自在外兼职者。 E.逾期仍移交不清者。 F.泄漏公司机密、捏造谣言或酿成意外灾害，致公司受重大损失者。 G.品行不端，严重损及公司信誉者。 H.仿效上级主管人员签字，盗用印信者或擅用公司名义者。 I.连123、续旷工3天或全年旷工达7日以上者。 J.记大过达2次者。 （2）员工有下列情况之一者，予以“降级”、“记大过”处分。 A.直接主管对所属人员明知有舞弊行为，而予以隐瞒庇护或不举报者。 B.故意浪费公司财物或办事疏忽使公司蒙受损失者。 C.违抗命令，或有威胁侮辱公司领导或部门主管的行为，情节较轻者。 D.泄漏机密或虚报事实者。 E.品行不端有损公司信誉者。 F.全年旷工达4日以上者。 （3）员工具有下列情况之一者，应予以“记过”处分。 A.疏忽过失导致公物损坏者。 B.工作不力、屡教不改者。 C.在工作场所酗酒滋事，影响秩序者。 D.冒名顶替签到或打卡者（本人及顶替者）。 （4）员工具有下列事情124、之一者，应予以“警告”处分。 A.遇突发事件，故意回避者。 B.在工作场所内喧哗或口角，不服管教者。 C.办事不力，于工作时间内偷闲怠眠者。 D.办公时间，私自外出者。 E.部门主管以上人员，月度内迟到、早退次数累计7次（含7次）以上者。 （5）其他违反本公司各项规章，应予警告者，应分别予以惩处。 3、员工的惩处，警告3次等于记过1次，记过3次等于记大过1次，累计记大过2次，应予免职或解雇。上述惩处与本公司其他管理制度规定的罚款条款一并执行。 七、交接手续 1、本公司员工交接分为：主管人员交接、直接经管财物或事务的人员交接。 2、交接人员应就下列事项分别造册办理移交。 （1）主管人员：单位人员125、名册、未办及未了事项、主管的财物及事务。 （2）经管人员：所经管的财物事务、未办及未了事项。 3、交接事项的处理： （1）各级员工的交接由其上级领导派员监交，其中涉及财物交接的财务部须派员参与交接。 （2）交接过程中如果发生异议，应由监交人详细说明情况，会同移交人及接收人提出处理意见，上报上级领导处理。 （3）交接之前由移交人将交接事项详细造册，经接交人会同监交人依照移交表册逐项点收清楚，签字确认后，上报公司有关部门。 （4）各级人员移交应亲自办理，非因特别原因并经公司领导批准不得委托他人代办移交，经公司领导批准的代办移交事务，所有一切责任仍由原移交人负责。 （5）各级人员过期不移交或移交不清126、者得责令在10天内交接清楚，其缺少公物或致公司受损失者应负赔偿责任。值班管理制度为规范本公司的值班管理秩序，特制定本制度。 一、本公司于节假日及工作时间外应办一切事务，除由主管人员在各自职守内负责外，应另派员工值班处理下列事项： 1、临时发生事件及各项必要措施。 2、指挥监督保安人员及值勤工人。 3、预防灾害、盗窃及其它危机事项。 4、随时注意清洁卫生、安全措施与公务保密。 5、公司交办的其他事项。 二、值班员工收到电文应分别依下列方式处理： 1、属于职权范围内的可即时处理。 2、非职权范围内的，视其性质应立即联系有关部门负责人处理。 3、密件或限时信件应立即原封保管，于上班时呈送有关领导或直127、接通知有关领导。 三、本公司员工值班，其时间规定如下： 1、自星期一至星期六每日下午下班时起至次日上午上班时间止。 2、例假日：日班上午八时起至下午五时止（随办公时间的变更而变更），夜班下午五时半起至次日上午八时止。 四、员工值班安排表由各部门编排，并以值日牌形式写明值班员工的姓名悬挂于明显地方，通知值班人员按时值班。 五、处罚条款 1、轮值员工未按规定时间值班，按照考勤制度有关规定条款予以处罚。 2、值班员工应按照规定时间在指定场所连续执行任务，不得中途停歇或随意外出，并须在本公司或工厂内所指定的地方食宿。违反者处以罚款50元。 3、值班员工遇有事情发生可先行处理，事后方可报告。如遇其职权不128、能处理的，应立即通报并请示主管领导办理。违反者处以罚款50元。 4、值班员工应将值班时所处理的事项填写报告表，于交班后报送主管领导备查。违反者处以罚款30元。 5、值班员工因病和其它原因不能值班的，应先行请假或请其他员工代理，并报经有关领导批准，因公出差时亦同，代理者应负一切责任。 6、值班员工在值班时间内，擅离职守除按旷工论处外，给予记大过处分，因情节严重造成损失者，从重论处。 六、奖励条款 1、值班员工如遇紧急事件处理得当，使公司减少损失者，公司视其情节给予嘉奖或记功。 2、值班员工可领取值班津贴，其标准另定有限公司财务部人员职责分工确认表 职务 财务部经理 姓名 1、职责分工 （1）按照129、会计法规的要求组织会计核算、编制会计报表。 （2）负责公司资金调配、具体承办贷款、银行承兑汇票等融资工作。 （3）监督涉税事务（包括出口退税）办理，审核资金收付凭证。 （4）统一管理公司内部的统计工作。 （5）监督、检查公司内部的物资流转、采购付款、销售收款、成本核算及费用报销制度的执行状况。 （6）根据公司年度生产经营综合计划编制财务收支计划、融资计划和成本计划。 （7）组织起草财务方面的管理制度及有关规定草案报送董事长、总经理审批。 （8）完成董事长、总经理临时布置的各项任务。 2、职权 （1）有权对公司内部的物资流转、采购付款、销售收款、成本核算、费用报销制度及涉税事务处理的执行状况，发130、现问题及时向董事长、总经理报告。 （2）有权对公司集中审编的涉及财务管理的管理制度提出修改意见。 （3）有权对各仓库、车间的物流状况进行组织抽查。 （4）有权根据履行职务的需要向各部门索取有关资料和报表。 （5）有权要求公司各部门配合做好统计工作。 本人承诺： 签名： 2006年 月 日 职务 出纳 姓名 1、职责分工 （1）统一管理本公司在银行开设的账户及库存现金。 （2）按照本公司管理制度的规定，办理款项收付业务，并严格遵守库存现金限额管理规定。 （3）按照会计核算规范要求，登记银行日记账、现金日记账，根据本公司财务制度规定的时限，编制出纳报告单连同银行对账单、原始凭证，并在规定的时限内向131、经办会计报账。 （4）完成财务部经理临时布置的各项任务。 2、职权 （1）有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向财务部经理反映，必要时可越级向董事长、总经理反映。 （2）有权要求公司内部各部门配合做好资金收付、费用报销工作。 本人承诺： 签名： 2006年 月 日 职务 总账会计 姓名 1、职责分工 （1）按照会计核算规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理会计核算软件。 （2）具体审核、处理除郑慧芳、陈希娟分工之外的会计凭证。 （3）具体承办涉税事务（包括出口退税），审核资金收付凭证。 （4）具体管理公司内部的统计工作，按照统计核算要求设置统计132、台帐，汇总所属部门上报的统计资料，分别向公司管理决策层、政府有关部门报送统计报表。 （5）具体承办成本核算、损益核算。 （6）审核其他会计、出纳移送的会计凭证，统一承办登记帐簿工作。 （7）完成财务部经理临时布置的各项任务。 2、职权 （1）有权要求公司内部各部门及经办人员配合工作。 （3）有权根据职责分工对有关部门、环节执行公司内部管理制度的状况进行检查监督。发现问题及时向财务部经理反映。 （4）有权根据履行职务的需要向各部门索取有关资料和报表。 本人承诺： 签名： 2006年 月 日 职务 助理会计 姓名 1、职责分工 （1）根据采购合同有关条款的规定，对采购入库的物资，审核入库凭证、赊购133、物资挂帐付款计划表、结算凭证，对符合规定的办理审核签证手续。 （2）对内销出库产品，审核销售合同、应收账款统计表、出库凭证、结算价格，对符合规定的办理审核出厂签证手续。 （3）分产品核算完工产品成本，并在规定时限内报送总账会计审核。 （4）对外销出库产品，审核销售合同、出库凭证、报关凭证、外销产品报关计划进度表、外销产品收汇计划进度表，对符合规定的办理审核出厂签证手续。 （5）按照税务机关的规定，开具销售发票。 （6）核算存货（不包括进料加工部分）的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽查盘点，审核库存物资动态报表。 （7）具体承办出口收汇核销工作。 （8）对本人经手审核、处理的会计凭证，在规134、定的时限内报送总账会计处理。 （9）完成财务部经理临时布置的各项任务。 2、职权 （1）有权对不符合本公司规定的操作规程、合同条款规定的采购入库物资、销售发出产品、退货产品的结算凭证，退还经办部门或供货方，拒绝办理审核签证手续、拒绝开具红字销售发票。并及时向财务部经理。 （2）有权监督、检查生产车间、仓库部门的原辅材料入库、领用、退货及半成品分工序移送、产品完工入库手续。对不符合规定的，督促有关经办部门整改。 （3）有权向有关部门索取履行本人职责分工所需的资料。 本人承诺： 签名： 2006年 月 日 职务 助理会计 姓名 1、职责分工 （1）根据生产车间报送的随工单、完工产品入库单及考勤记录135、审核编制工资结算单，在规定时限内报送车间负责人、财务部经理审核签证，并分产品大类、工序编制生产工人工资结算统计表报送总账会计。 （2）按照海关的监管规定，核算进料加工（包括生料加工部分）的材料入库、车间领用、完工入库、产品报关发出，并登记相应台账。 （3）根据销售部门（指进料加工、生料加工部分）开具的发货单、退货单及经办会计的审核签证，核算产成品的入库、出库、退货，审核仓库部门上报的产成品库存动态报表，并在规定时限内报送总账会计审核。 （4）具体承办食堂饭菜票管理。 （5）完成财务部经理临时布置的各项任务。 2、职权 （1）有权检查、监督工资结算原始凭证的填制，发现问题及时向财务部经理反映。 136、（2）有权检查、监督进料加工的材料入库、车间领用、完工入库、产品报关发出手续及相关凭证，对不符合规定的，督促有关经办部门整改。 （3）有权向有关部门索取履行本人职责分工所需的资料。 本人承诺： 签名： 2006年 月 日 生产调度部门负责人工作责任制度一、职务描述 1、在总经理的领导下，根据年、季、月度生产计划和公司各项任务的要求，负责编制生产作业计划和辅助生产作业计划，并组织检查、落实和考核。 2、根据新产品试制计划和生产技术准备综合计划，负责编制生产技术准备计划，并组织检查落实。 3、加强统一指挥，组织并领导全厂生产调度工作，定期召开生产作业会，严格按生产作业计划进行督促、检查，对生产过程137、中出现的问题，及时协调平衡，搞好均衡生产。 4、负责生产管理制度的起草和修订工作，并督促贯彻执行。 5、加强在制品、工位器具和工模具管理，定期组织抽查、盘点。 6.负责办理全厂工艺性外委协作和产品零件的外委外购合同的签订。 7.根据生产计划和生产需要，向工艺、动力、供应等有关部门，提出需要解决的关键问题，并检查其完成情况。 8、做好生产作业统计工作，按时填报生产报表。 9、完成公司临时布置的各项任务。 二、职权 1、有权对车间下达完成或配合完成生产计划方面的调度命令，并对各车间执行调度命令的情况进行督促、检查和考核。 2、在保证完成生产计划的前提下，有权根据生产的实际情况提出调整月度生产计划的138、建议。 3、有权检查生产会议决议执行情况和生产计划完成情况，对不执行决议而影响进度者有权追究责任，并向总经理报告。 4、根据生产现场需要，有权召开有关车间、科室负责人紧急会议。 5、根据生产计划的要求，有权签订零件加工生产协作方面的合同。 6对生产中出现的异常情况有临机处置权，事后应及时向有关领导汇报。 三、职责 1、对由于计划不周，调度工作不力，影响公司产量、品种计划的完成或达不到均衡生产的要求负责。 2、对下达调度命令的正确性负责。 3、对因管理不善，造成工位器具、工模具和半成品、在制品供应不能满足生产需要或储备超过定额，致使资金严重积压负责。 4、对由于管理混乱，所辖库房的库存零件工模具139、发生丢失、锈损、磕碰划伤造成的损失负责。 5、对因指挥不当，造成人身、设备事故及部门内发生交通、火灾事故负责。公司财务部人员岗位职责分工备注：该公司是一家新成立的公司，由台州市远程会计服务有限公司派员担负涉税事务、会计核算指导工作，新聘的会计人员不具备熟悉汽车零部件行业的生产工艺流程及内部财务控制方面的相应经验和操作方法，在此情况下，为使该公司会计核算、会计控制做到规范化操作。因此，采取变通措施作了如下分工： 主办会计 某某人由台州市远程会计服务有限公司派员暂兼除本人担负的涉税事务、会计核算指导工作外，鉴于本公司会计人员配备的现状，在2006年8月底前暂时兼任主办会计工作，具体工作职责为：1、140、负责总帐核算，办理纳税申报合算；2、审核助理会计登帐的记账凭证及附件资料；3、编制会计制度规定的会计报表，审核助理会计上报的统计报表及其他报表；4、参与组织本公司内部财务内部控制制度设计，相关制度草稿、凭证格式、统计信息系统的设计，稽核评价助理会计、统计人员及相关人员涉及公司内部财务内部控制制度的执行状况，及时提出整改的措施与意见建议。5、办理总经理交办的其他工作任务。 助理会计 某某人1、负责存货、产品成本核算，审核相关原始凭证，编制记账凭证及记账（用友帐务系统）。2、审核公司内部物资流转中涉及的生产车间、部门、仓库领发料（包括物资及模具等）手续制度的执行状况及数据计算的准确性，定期或不定期141、抽查盘点各项库存物资、生产车间的在产品数量确保做到账张相符、账实相符，发现问题及时向主办会计报告，必要时可直接向公司主管领导报告，提出初步的整改措施与意见建议。3、审核生产车间上报的统计资料，并根据本公司的生产经营管理实际需要，编制生产环节的统计报表报送公司有关领导、部门及主办会计。4、分品种、分环节核算在产品、产成品成本，编制成本核算表，参与拟定材料耗用定额、生产工人计件工资定额，整理编制相关的基础数据。5、定期与其他部门及财务部其它岗位经管人员核对帐目。6、办理主办会计和公司有关领导交办的其他工作任务。 助理会计 某某人1、负责往来帐款、工资福利核算，审核相关原始凭证，编制记账凭证及记账（142、用友帐务系统）。2、审核生产车间上报的公司、产量统计资料，编制生产工时统计报表，结算生产工人计件工资。3、根据本公司相关管理制度，编制工资结算表报送主办会计及有关部门审核、并报有关领导审批后交付出纳员发放。4、建立采购付款基础台账及档案资料，审核供应商提交的结算凭证（包括发票），经确认无误后签证，并报有关领导审批付款。5、定期与其他部门及财务部其它岗位经管人员核对帐目。6、办理主办会计和公司有关领导交办的其他工作任务。关于加强办公场所电脑管理的规定为加强本公司办公场所的电脑管理，维护正常的工作秩序及本公司的形象，现对本公司办公场所的电脑管理作如下规定，希遵照执行。 一、办公电脑实行专人使用负责143、制，禁止无关人员上机操作电脑。违反者，电脑管理员每次罚款100元，无关操作人员罚款50元。 二、电脑屏幕保护、文件均须设置密码，严防本公司商业机密外泄。违反者，电子文件经办管理员，每次罚款100元。 三、严格控制利用优盘复制电子文件的范围，对确因管理需要利用优盘复制电子文件的必须经过总经理批准。未经批准擅自利用优盘复制电子文件以及将优盘带离办公室的视为违规。违反者，电子文件经办管理员，每次罚款200元。 四、本公司允许员工利用网络查阅本职工作所需的资料，严禁查阅与工作无关的网站，更不允许浏览不良网站。违反者，每次罚款300元。 五、严禁员工利用电脑上网聊天、下载网络游戏。违反者，每次罚款500144、元。 六、各科室负责人是本科室电脑管理的第一责任人，属下员工违规的而不制止的，承担连带的经济罚款责任。 七、公司办公室是本公司办公设备管理的主管部门，有权对各科室的办公电脑使用管理进行检查监督，并将违规信息及时报公司领导。办公室负责人知情不报的，承担连带的经济罚款责任。 八、本规定自发布之日起施行。办公场所管理规定为规范本公司的工作秩序，提高办事效率，树立文明办公形象，特制定本规定。 一、办公室工作秩序 1、公司的物品不能野蛮对待，挪为私用。损坏公物按价赔偿；挪为私用的除按价赔偿外，并处挪用公务价值一倍的罚款。 2、工作结束后，及时清理、整理、存放账簿和文件，对墨水瓶、印章盒等盖子使用后及时关145、闭。违反者，处以50元的罚款。 3、借用本部门或其他部门同事的东西，使用后及时送还或归放原处。对不及时归还，影响他人工作的，处以30元的罚款。 4、办公桌上不得摆放与工作无关的物品。因办公桌上物品无序摆放，影响观瞻的，处以20元的罚款。 5、公司内以职务称呼上级，同事、客户间以先生、小姐等相称。不得以外号称呼同事，违反者处以20元的罚款。 6、未经同意不得随意翻看同事的文件、资料等。违反者处以100元的罚款，情节严重者并处“记过”以上等级的行政处分。 二、正确、迅速、谨慎地打、接电话 1、电话来时，听到铃响，至少在第二声铃响前取下话简。通话时先问候，并自报公司、部门。对方讲述时要留心听，并记下146、要点。未听清时，及时告诉对方，结束时礼貌道别，待对方切断电话，自己再放话筒。因不遵守通话礼仪，遭致客户投诉的，处以50元的罚款。 2、通话简明扼要，不得在电话中聊天。对随意利用电话聊天者，处以20元的罚款。 3、对不指名的电话，判断自己不能处理时，可坦白告诉对方，并马上将电话交给能够处理的人。在转交前，应先把对方所谈内容简明扼要告诉接收人。对工作不负责任，遭致客户投诉的，处以50元的罚款。 4、工作时间内，不得打私人电话。违反者处以50元的罚款。 三、业务客户接待工作及其要求 1、在规定的接待时间内，不迟到、不缺席。 2、有客户来访，马上起来接待，并让座。 3、来客多时以序进行，不能先接待熟悉147、客户。 4、对事前已通知来的客户，要表示欢迎。 5、应记住常来的客户。 6、接待客户时应主动、热情、大方、微笑服务。 7、未按上述规定处理业务客户接待，遭致客户投诉的，处以50元的罚款。 四、介绍和被介绍的方式和方法 1、无论是何种形式、关系、目的和方法的介绍，应该对介绍负责。 2、直接见面介绍的场合下，应先把地位低者介绍给地位高者。若难以判断，可把年轻的介绍给年长的。在自己公司和其他公司的关系上，可把本公司的人介绍给别的公司的人。 3、把一个人介绍给很多人时，应先介绍其中地位最高的或酌情而定。 4、男女间的介绍，应先把男性介绍给女性。男女地位、年龄有很大差别时，若女性年轻，可先把女性介绍给男148、性。 5、未按上述规定介绍来宾的，遭致客户投诉的，处以50元的罚款。 五、名片的接受和保管 1、名片应先递给长辈或上级。 2、把自己的名片递出时，应把文字向着对方，双手拿出，一边递交一边清楚说出自己的姓名。 3、接对方的名片时，应双手去接，拿到手后，要马上看，正确记住对方姓名后，将名片收起。如遇对方姓名有难认的文字，马上询问。 4、对收到的名片妥善保管，以便检索。 5、未按上述规定接受保管、登记名片，影响公司业务经营的处以100元的罚款。 六、电脑管理 1、本公司指定专人操作、使用电脑，禁止无关人员操作、使用。违反者，每次对电脑管理人员处以罚款100元，无关操作人员罚款50元；造成设备损坏的由149、使用人照价赔偿。 2、严禁将电脑用于私人学习或玩游戏。违反者，每次罚款100元。 3、电脑管理人员应遵守公司的保密规定，输入电脑的信息属公司机密，未经批准不准向任何人提供、泄露。违反者每次罚款100元，造成泄密的按照保密制度规定条款予以处罚。 4、信息载体必须安全存放、保管、防止丢失或失效。未经批准，任何人不得将信息载体带出工作场所。违反者每次罚款100元，造成泄密的按照保密制度规定条款予以处罚。 5、电脑管理人员应爱护各种设备，降低消耗、费用。对各种设备应按规范要求操作、保养。发现故障，应及时报请维修，以免影响工作。为及时报告、影响工作者，每次罚款100元。 6、电脑管理人员应每月统计核算费150、用上报公司办公室，同时抄报财务部。为按规定上报统计资料者，每次罚款50元。 七、办公物品的购置、领用 1、各部门办公室所需的设备、文具等，除公司另有安排外，必须由公司办公室统一负责购买。特殊文具公司办公室无法采购者，可以经总经理批准由各部门自行采购。购回的物品，由公司办公室经管人员负责统一登记造册，办理领发手续。未按规定登记造册管理的处以100元的罚款。 2、办公物品的领用，分为个人领用与部门领用两种。“个人领用”系个人使用保管的物品，部门领用”系本部门共同使用的物品。对“部门领用”的物品，各部门应指派专人负责，其他人不得随意领取。大件物品的购买、领用，须按公司规定的开支审批权限，经有审批权的151、领导批准后才能办法。未经核准或未按规定擅自发放办公物品的，对经管人员给予按价赔偿的处罚。 八、钥匙领用 1、本公司所有的钥匙由公司办公室统筹管理、复制，登记造册。各部门相关工作人所需钥匙向公司办公室领取。 2、钥匙使用规则： （1）工作人员离厂或调离原工作岗位，必须将原领取使用的钥匙交回公司办公室。 （2）钥匙遗失时，必须及时报告公司办公室，在交付成本费后换发相应的钥匙。造成经济损失的，承担相应的赔偿责任； （3）未经公司办公室同意，不得擅自复制钥匙。违反者每把钥匙处以100元的罚款，造成经济损失的，承担相应的赔偿责任。 （4）不得将本人保管使用的钥匙借给他人使用。违反者对借出人与借入人各处以152、罚款100元，造成经济损失的由借出人与借入人共同承担赔偿责任 （5）临时因公使用钥匙，须向钥匙保管人说明使用目的，用毕后应立即归还。未及时归还，影响工作的，处以50元的罚款。保密制度为保守本公司的秘密，维护公司合法权益，特制定本制度。 一、公司秘密是关系公司权力和利益，依照特定程序确定，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项。所有员工都有保守公司秘密的义务。 二、保密范围和密级确定 1、属于公司秘密的保密范围： （1）公司重大决策中的秘密事项； （2）公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划、经营项目及经营决策； （3）公司内部掌握的合同、协议、意见书及可行性报告、主要会议记录； （4153、）公司财务预决算报告及各类财务报表、统计报表、账册、凭证； （5）公司所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息； （6）公司职员人事档案，工资性、劳务性收入及资料； （7）其他经公司确定应当保密的事项。 一般性决定、决议、通告、通知、行政管理资料等内部文件不属于保密范围。 2、密级划分 “绝密”是最重要的公司秘密，泄露会使公司的权益和利益遭受特别严重的损害。包括公司经营发展中，直接影响公司权益和利益的重要决策文件资料。 “机密”是重要的公司秘密，泄露会使公司权益和利益遭受到严重的损害。包括公司的规划、财务报表、统计资料、重要会议记录、公司经营情况资料。 “秘密”是一般的公司秘密，泄露会使公司的154、权力和利益遭受损害。包括公司人事档案、合同、协议、职员工资性收入、尚未进入市场或尚未公开的各类信息。 三、保密措施 1、属于公司秘密的文件、资料和其它物品的制作、收发、传递、使用、复制、摘抄、保存和销毁，由总经理指定专人执行。 2、对于密级文件、资料和其他物品，必须采取以下保密措施： （1）非经总经理或总经理授权人员批准，不得复制和摘抄； （2）收发、传递和外出携带，由指定人员担任，并采取必要的安全措施； （3）在设备完善的保险装置中保存。 3、属于公司秘密的设备或者产品的研制、生产、运输、使用、保存、维修和销毁，由公司指定专门部门负责执行，并采取相应的保密措施。 4、在对外交往与合作中需要提155、供公司秘密事项的，应当事先经总经理批准。 5、具有属于公司秘密内容的会议和其他活动，主办部门应采取下列保密措施： （1）选择具备保密条件的会议场所； （2）根据工作需要，限定参加会议人员的范围，对参加涉及密级事项会议的人员予以指定； （3）依照保密规定使用会议设备和管理会议文件。 （4）确定会议内容是否传达及传达范围。 6、不准在私人交往和通信中泄露公司秘密，不准在公共场所谈论公司秘密，不准通过其他方式传递公司秘密。 7、员工发现公司秘密已经泄露或者可能泄露时，应当立即采取补救措施并及时报告总经理作出处理。 四、处罚条款 1、出现下列情况之一者，给予警告，并罚款100元以上1000元以下： （156、1）泄露公司秘密，尚未造成严重后果或经济损失的； （2）违反本制度保密措施第1、3、4、5、7款规定的秘密内容的； （3）已泄露公司秘密但采取补救措施的。 2、出现下列情况之一的，予以辞退并酌情赔偿经济损失，直至依法追究刑事责任。 （1）故意或过失泄露公司秘密，造成严重后果或重大经济损失的； （2）违反本保密制度规定，为他人窃取、刺探、收买或违章提供公司秘密的； （3）利用职权强制他人违反保密规定的。财务总监（CFO）一、工作内容 1、协助总经理制定公司发展战略； 2、负责公司资金运作管理、日常财务管理与分析、资本运作、筹资方略、对外合作谈判等； 3、负责项目成本核算与控制； 4、负责公司财务157、管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况； 5、按时向集团总部提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确； 6、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求，如：改进应收账款、应付账款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等； 7、监控可能对公司造成经济损失的重大经济活动，并及时向集团总部报告； 8、监控公司重大投资项目，以确保未经批准的项目不实施，批准的项目在预算范围内进行并在控制之中。 二、权责范围 1、权力： （1）经总经理授权后，对公司各部门的经费支出有总体控制权； （2）对下属人员有业务指导权和考核权； （3）对各部门财务计划158、的执行情况有检查和考核权； （4）对违反财经纪律、不符合财务制度的费用开支有权拒付。 2、责任： （1）对公司财务计划的完成负监督实施责任； （2）对资产管理、利润成本管理、会计核算管理等组织责任； （3）对资金筹措及负债管理负直接责任，如因管理不善给公司造成损失，应负相应的经济责任、行政责任直至法律责任。 三、任职资格 1、教育背景： 财务管理或会计专业本科以上学历。 2、培训经历： 受过经济法、管理学基本原理、计算机操作、公司产品的一般知识等方面的培训。 3、经验： 有5年以上集团公司或大型企业财务管理工作经验，尤其应具备丰富的财务管理、投资管理、筹资管理经验，能对企业资金合理运用提出专业159、性的意见及建议。 4、技能： （1）善于从财务管理、经济学、管理学等角度分析公司经营状况，进行企业价值评估； （2）熟悉企业筹资手段、筹资决策步骤，熟悉财务法律法规，并以此降低企业资金营运风险； （3）在企业界交往广泛，有良好的筹资渠道； （4）具有建立财务管理体系、控制财务预算与费用的能力； （5）英语流利并有较强的计算机操作能力； （6）熟悉PRC GAAP和USA GAAP； （7）对国内外资本动作规则有相当的了解和较丰富的操作经验。 5、个性特征： （1）具有良好的综合素质，擅长沟通和协调，有较强的管理能力； （2）具有团队精神并承受工作压力。副总经理岗位说明书一、工作内容 1、协助总160、经理制定公司的发展战略规划； 2、负责制定所属部门和下属企业的投资项目计划、管理方案、企业操作流程； 3、制订所负责业务的年度工作计划并监督实施执行； 4、制定所负责部门的各项管理规章、制度； 5、推动公司销售业务，组织完成公司整体业务计划； 6、积极协调和激励所属部门的工作。 二、权责范围 1、权力： （1）协助总经理，对公司的生产经营有计划权、建议权、否决权、调度权； （2）对下属各职能部门完成任务的情况有考核权； （3）对下属各职能部门经理的工作有指导权和考核权； （4）对总经理决策有建议权。 2、责任： （1）对公司年度生产经营计划的完成负组织与协调责任； （2）对公司中、长期发展规划161、负组织、推动责任； （3）因调研信息严重失真，影响公司重大决策给公司造成损失，应负相应的经济责任和行政责任。 三、任职资格 1、教育背景： 工商管理、企业管理或相关专业本科以上学历。 2、培训经历： 受过经济法、财务基本知识、领导科学、人力资源管理知识培训。 3、经验： 有5年以上企业全面管理经验。 4、技能： （1）具有很强的计划、控制、协调能力和表达能力； （2）较强的综合分析能力和驾驭全局的能力，能够在工作中进行公司经营管理的局总开创性尝试； （3）具备出众的领导管理才能和良好的行业管理理念，熟悉西方先进的企业管理模式。 5、个性特征： （1）具备政策执行能力、注重实效性； （2）作风严162、谨稳健，具备极强的敬业精神和开拓意识； （3）有用人、决策、公关的综合素质，善于与人深入沟通； （4）精力充沛，团队组织能力强，能承受较大工作压力。总经理（总裁）岗位说明书一、工作内容 1、负责把握公司发展方向，制定公司的整体发展战略规划； 2、负责审核制定公司投资项目计划、管理方案、企业操作流程； 3、制定公司年度工作计划和整体经营管理工作； 4、推动各项管理规章、制度的建设和完善； 5、组织完成公司整体业务计划； 6、协调、激励各个部门的工作。 二、权责范围 1、权力： （1）对公司发展规划、投资计划、研究开发有决策权； （2）对文件有审批权或否决权； （3）对各职能部门的总体经费支出有审163、批权或否决权； （4）对经理基金有支配权； （5）对公司重大经营管理项目有主持权； （6）对直属下级有监督、指导权； （7）有人事任免权和公司章程赋予的其他权力。 2、责任： （1）对公司经营管理的重大决策负主要责任； （2）对公司重大经营管理项目负主持责任； （3）对全体员工负连带法律责任。 三、任职资格 1、教育背景： 本科以上学历，专业不限。 2、培训经历： 受过管理学、领导科学、经济法、财务管理知识培训。 3、经验： 有5年以上企业全面管理经验。 4、技能： 具有极强的敬业精神和丰富的营销工作经验； 具备出众的领导管理才能和良好的行业管理理念，熟悉西方先进的企业管理模式； 掌握人力资源164、管理、财务管理及市场动作管理知识并具有丰富的实际操作经验； 具备卓越的战略眼光、政策制定能力、注重实效性。 5、个性特征： 作风严谨稳健，具备强烈的创业精神和开拓意识； 精力充沛，团队组织能力强，能承受较大工作压力。财产盘点制度为确保求存货及财产盘点的正确性，加强管理人员的责任心，保护公司的财产安全完整，特制定本制度。 一、财产盘点范围 1、存货盘点：包括原料、物料、在制品、制成品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等。 2、财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约等。 3、其他财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等。 （1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资165、本支出购置者。 （2）保管资产：属于固定资产性质，但以费用报支的零星设备设备。 （3）保管品：以费用购置的物品。 二、盘点方式 1、年中、年终盘点 （1）存货：由生产部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 （2）财务：由财务部门自行盘点。 （3）其他财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 2、月末盘点 每月末所有存货，由生产部门会同财务部门实施全面清点一次（品种较多的可以采取重点盘点）。 3、月中检查 由财务部门通知有关部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。 三、人员的指派与职责 1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行166、及异常事项的裁决。 2、主盘人：由各有关部门主管担任，负责实际盘点工作的组织协调。 3、监盘人：由总经理室视需要指派或有关部门的主管负责盘点监督之责。 4、盘点人：由各有关部门主管指派或财产保管人担任，负责点计数量。 5、会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 6、协点人：由各有关部门主管指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。 7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人，其职责亦同。 8、监点人：由总经理室派员担任。 四、盘点前准备事项 1、经管部门将应行盘点的用具，预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部门准备167、。 2、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 3、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 4、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 5、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。 6、盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。五、年终（年中）全面盘点 1、财务部门应在报经总经理批准后，签发盘点通知，并负责召集各有关部门的主管召开盘点协调会后，拟168、订盘点计划，限期办理盘点工作。 2、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，对于各车间在盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 3、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认。若有出入者，必须重新盘点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”送财务部门审核。 六、不定期抽查盘点 1、盘点日期及项目，以不预先通知有关部门为原则。 2、盘点前应由财务部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再进行盘点。 3、不定期抽查盘点，应填列“盘存表”。 七、盘点报告 无论是那种类型的盘点，财务部169、门均应根据审核后的“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，送经管部门填列差异原因及处理意见后，转报总经理审批。 八、现金、票据及有价证券盘点 1、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年终（年中）盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，财务部门主管至少每月抽查一次。 2、盘点前应先将现金、零用金、票据存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。 3、有价证券及各项所有权凭证等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”经双方签证确认报送财务部门主管，如有出入，应立即报告总经理处理 十、存货盘点 1、存货的盘点，以当月结账最末一日举行170、为原则。 2、存货原则上采全面盘点，实施全面盘点有困难者，应报经总经理批准后，方可改变盘点方式。 十一、其他项目盘点 1、委外加工料品：由各委外加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，并经受托加工签字确认。 2、销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续。 3、经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。 十二、注意事项 1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应进行准备的事项，必须深入了解。 2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依照规定时间提早到达指定的工作地点向主盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷工论处。 3、所有盘点171、财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。 4、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应追究其责任。 5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。 6、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受主盘人指挥监督。 十三、盘点工作奖惩 1、参加盘点工作的人员必须遵守本制度，表现优异者，经由主盘人申报，给予适当的奖励。 2、工作玩忽职守、不负责任的，除责令重新盘点外，处以100至1000元以下的罚款。 第十四条帐载错误处理 1、保管台账帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，对有关责任元172、处以500元以下的罚款。 2、保管台账帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律处以200元以上1000元以下的罚款。 十五、赔偿处理 财产、物料管理人员、保管人有下列情况者，除赔偿相同的金额，情节严重的予以开除处分，直至依法追究刑事责任： 1、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者； 2、对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者； 3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。设备动力部门负责人工作责任制度一、职务描述 1、在总经理的领导下，认真贯彻执行公司有关设备动力管理和维修工作的方针、政策、法令。组织安排设备修理173、和维护工作，确保设备完好率达标，努力降低设备、动力事故频率和修理成本。 2、负责编制年、季度设备和动力管线的预检计划，设备大中修、小修计划；备件供应计划。 3.根据公司的技改计划要求，负责外购设备的申请、订货、催交、验收交接工作。建立健全设备管理制度，做好设备技术资料的形成、积累、整理、立卷、归档工作。 4、负责设备大修的计划和协调工作，并对修理工作进行技术监督，主持修理后的试车验收工作。 5、组织编制设备操作规程，做好对有关工人的技术操作考核，签发操作合格证。 6、负责维修机械备件的供应工作。做到及时购置，确保供应，不误生产。加强对备件库的管理，做到合理储备，帐卡、物相符。 7、加强对全厂水174、电的技术管理，保障全厂水、电的正常供应。 8、负责对维修人员进行业务指导、监督，加强设备的润滑管理，督促做好设备维护保养工作。 9、拟定预防事故的措施，定期组织全厂设备大检查，作好记录，做好评比考核工作。 10、组织处理重大设备事故，参加一般事故的分析，提出处理意见，对重大事故应及时报告总经理，按时准确填报有关统计报表。 11、负责完成公司临时布置的各项任务。 二、职权 1、对全厂设备的移动、使用和维修有集中管理权。对各车间随意移动设备或更改动力管线的现象有监督、处罚权。 2、对各车间检修计划和各项维修经济技术指标有督促、检查权。 3、有权监督检查各车间生产设备的正确使用和维护，对违反规程操175、作的人员，有权提出处理意见，必要时，有权收回其操作证。 4、按计划要求，有权代表工厂签订设备、备件订货合同。 5、对设备技术管理人员、维修工人的配备及调整、奖励有参与审定权。 6、对违反管理制度的车间与个人有制止和处罚权。 三、职责 1、对各类设备，由于管理不严、维护保养不好、使用不当而降低精密度负责。 2、对由于技术上的差错或工作不深入、计划调度不周、组织领导不力，完不成修理计划，造成经济损失和浪费负责。 3、对设备完好率达不到计划指标要求或发生重大设备事故负责。 4、对设备备件不能按时供应或超储积压，耽误设备维修负责。 5、对动力管线管理不严，造成能源浪费或发生事故负责。办公室主任工作责任176、制度一、职务描述 1、负责督促、检查各部门对党和国家的方针政策、总经理办公会议决议及总经理指示的贯彻执行。 2、定期组织收集、分析、综合全厂生产、行政各方面的情况，主动做好典型经验的调查总结，及时向总经理汇报、请示工作。 3.根据总经理指示，负责组织总经理主持的工作会议，安排做好会务工作。 4.负责起草总经理授意的综合性工作计划、总结和工作报告，主动为总经理当好参谋。 5.组织起草公司文件，做好文件的编号、打印、发放以及立卷、归档、保管工作。 6、负责公司印鉴、介绍信使用保管、函电收发和报刊收订分发工作，及时编写公司大事记。 7、组织做好来客接待管理工作。 8、负责全厂公办用房的分配调整及办公177、用品用具标准的制订和管理，并对办公用品、用具标准化及各科室文明办公进行检查督促。 9、负责完成总经理临时交办的各项任务。 二、职权 1、有权向各部门索取必要的资料和情况。 2、对总经理办公会议决议及总经理指示的贯彻执行情况，有权检查督促。 3、有权催促各部门按时按要求完成公司下达的工作任务。 4、有权督促各部门及时做好文件、资料的立卷、归档工作。 5、有权按总经理的指示，协调各部门之间的工作关系。 6、对不符合公司规定，或质量不高、效果不大的文件、资料有权拒绝打印发放。 7、有权根据总经理的指示，对办公用房进行分配和调整，对办公用品，用具标准化进行检查、督促。 三、职责 1、对得知生产行政工作178、出现异常情况，未能及时向总经理反映，以致造成重大损失负责。 2、对公司行文发生差错，收集与整理的资料失实造成严重后果负责。 3、对机密文件和文书档案管理不严，发生失密、泄密或丢失、损坏负责。 4、对公文、函件、报刊、电报传递不及时，或发生丢失、误传现象，影响工作负责。 5、对印鉴、介绍信管理不严，使用不当造成不良后果负责。 6、对所属服务工作质量差造成不良影响负责。 7、对本室所属岗位发生设备、人身、交通、火灾事故负责。财务部门负责人工作责任制度一、职务描述 1、在总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，进行经济核算和分析工作，并反映其成效。 2、严格执行国家财经制度、财经纪律以及179、财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令，保护国家、工厂利益不受侵犯。 3、根据公司年度生产经营综合计划编制全厂财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。 4、搜集、整理、积累历年各项原始资料，组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理。 5、负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。 6、搜集整理价格资料，负责制订厂内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、产品正确计价。 7、负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集180、和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 8、负责对公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保工厂利益不受损害。 9、负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。 10、负责完成总经理临时布置的各项任务。 二、职权 1、对厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。 2、对违反法律法规及本公司财务制度规定的收、支款项有权劝阻、制止和向总经理反映。 3.对公司集中审编的涉及财务管理的管理制度有权提出修改意见。 4、有权对各仓库、车间的物流状况进行抽查。 5、有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。 6、有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。 三181、职责 1、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。 2、对工厂的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。 3、对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。 4、对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。 5、对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。 6、对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完成负责。设备部门经济责任制考核表主要考核项目考 核 标 准经 济 指 标1、全厂设备完好率 2、本部门设备完好率 3、大182、修计划实现率1、标准94，按每升降2加扣5分。 2、标准95，按每升降2加扣5分。 3、按计划100完成，单台大修设备提前完成加分，误期扣分基本职责1、设备管理 1、经抽查发现设备没有统一编号或固定资产帐卡扣10分。 2、每周对全厂的设备运行状况进行一次巡查，没有组织检查，或检查部全面的扣10分。 3、对于设备事故只组织调查，迟迟不做出处理，事故责任者没受到应有教育(或处分)，扣20分。 4、损坏设备不能及时修复而影响了生产，每发现一台扣10分。 5、抽查设备的建档情况，技术资料不齐全、不准确，没建档扣20分。 6、外购设备不符合设备验收规定，或备品配件、技术文件不齐全扣20分。 7、各种报表183、出现差错，总结报告拖期扣10分。 2、编制预修计划并 认真执行1、编制的检修计划，没按期下达扣10分。 2、经维修后的设备，在保证期内，不能正常运转扣30分。 3、按检修计划，没完成维修计划而影响生产口30分。 4、按技计划而更新的设备在保证期内不能正常运转扣30分。 5、属于设备部门的原因未实现计划视情节扣分。3、电力管理1、发生责任停电事故扣50分。 2、没按期对供电设备进行安全检查扣30分。4、备品配件的补充1、编制的备品配件计划考虑不周，致使车间生产前松后紧扣20分。 2、编制的计划不全，有影响检修的漏洞，编制的计划、品种与规格型号有错误，造成库存积压或影响备件储备量超定额扣30分。5184、设备图样及技术 文件管理 抽查中发现设备的技术资料不完善，不齐全扣40分。6、编制工具的购置计划 1、未能按期检查计划执行情况扣10分。 2、编制的计划有漏洞，酌减扣分。 3、外购工具，没按本厂要求或有关技术标准采购，视其情节扣分。7、工具管理与监管1、工具管理没按规定执行的扣20分。 2、对应修并且能修复的工具、量具，由于责任心不强等原因，没修复扣20分。8、在用工装管理 在用的工装没有全部登记，没验证的工装质量状况，心中无数扣30分。销售人员薪酬考核管理办法为规范销售人员工资的薪酬支出，特制定本办法。 一、基本模式 基本工资+提成。具体档次见附表： 人员档次 级别 薪酬待遇 1 销售副总185、经理 基本工资2000元 2 销售主管 高级主管基本工资1500元+提成 普通级基本工资1200元+提成 3 业务员 高级业务员基本工资1200元+提成 普通业务员基本工资1000元+提成 见习期业务员发放3个月的基本工资，3个月后根据业绩大小体现工资。 二、提成计算办法： 1、提成比例 序号 产品名称 规格型号 回款率下限% 提成比例% 出口 现款销售 赊欠销售 1 2 3 2、销售提成分解 （1）销售人员独立完成销售业务的，提成金额全额归有关销售人员所有； （2）销售人员组合完成销售业务的，提成金额按照下列系数换算：销售副总经理系数10，高级主管系数8，普通主管系数6，高级业务员系数3，普186、通业务员系数2。计算公式如下： 销售提成数额=回款额兑现结算提成比例% 单一系数销售提成分配值=销售提成数额组合内销售人员提成系数 某销售人员应得提成=本人提成系数单一系数销售提成分配值 三、挂钩考核指标 为加速资金周转，减少呆坏账风险损失，挂钩指标确定为：回款率、回款平均周期警戒线两项。 （1）回款率达到100%且回款平均周期警戒线以下的，一次性全额兑现销售提成； （2）回款率达到80%以上且回款平均周期警戒线以下的，可预先兑现销售提成，待回款额全额到位后清算兑现； （3）实际回款平均周期警戒线超过警戒线20%以上30%以下的，提成比例按照降幅10%结算；30%以上40%以下的，提成比例按照187、降幅20%结算；40%以上50%以下的提成比例按照降幅30%结算；50%以上的，提成比例按照降幅40%结算。计算公式如下： 应收帐款平均余额=应收帐款余额积数收款间隔天数 实际应收帐款周转天数=应收帐款平均余额应收帐款初始挂帐额收款间隔天数 实际应收帐款周转天数超警戒天数=（实际应收帐款周转天数-应收帐款警戒天数）应收帐款警戒天数100% 兑现结算提成比例=规定提成比例（1-提成降幅） 四、结算办法 1、销售收款进度考核表根据销售合同、销售经办人逐一对应考核； 2、统一购货商的收款顺序为：先收前单、再收后单。 五、本办法自公布之日起生效。 附表一： 销售收款进度考核表 日期：2006年 月 日188、 销售经办人：_ 合同编号：2006-1号 购货商 收款期限 含税销售额 预收款 初始挂帐额 产品名称 规格型号 单位 数量 含税价 金额 收款日期 收款额 应收帐款余额 收款间隔天数 应收帐款余额积数 应收帐款余额积数合计 平均余额 实际周转天数 警戒周转天数 超警戒周转天数幅度% 兑现提成比例% 销售经办人 提成系数合计 本人提成系数 销售副总经理审批意见： 财务部经理复审意见： 经办会计初审意见： 本表赊销销售专用。为简化经办会计的核算工作量，本表可采用Excel电子数据模块设计制作。 附表二： 销售收款考核提成结算审批表 日期：2006年 月 日 销售经办人：_ 合同编号：2006-1189、号 购货商 收款期限 应收帐款初始挂帐额 累计收款额 收款进度% 提成结算理由： 附件：销售收款考核进度表 总经理审批意见： 销售副总经理审批意见： 财务部经理复审意见： 经办会计初审意见： 2006年度总经理经济责任考核办法为进一步加强企业管理，充分调动经营者的管理积极性，现经董事会研究，并充分征求经营者的意见，特制定本办法。 一、总经理人选 聘任_先生为本公司总经理，全面主持本公司的日常生产、经营及管理工作。 二、本年度总经理经济责任考核指标 1、主要经济责任考核指标 实现利润指标为_万元。 2、辅助考核指标 （1）产品销售收入指标为_万元，其中：内销指标_万元，外销指标_万元； （2）流190、动资金天数为_天； （3）年末应收账款余额在2005年末正常性应收账款余额总数的基础上降低_%。 三、利润指标及占用资产承担费用的计算口径 1、利润指标的计算口径 利润总额=产品销售收入-产品销售成本-税金及附加-产品销售费用-管理费用-财务费用+其他业务收支净额+营业外收支净额+补贴收入 2、占用资产的计算口径 （1）厂房、场地总面积为_m，按照_元/ m、月的标准作为董事会收取的资产占用费由财务部门按月计入有关费用支出，纳入盈亏结算。 （2）2005年末的存货（包括：原材料、辅助材料、在制品、产成品、低值易耗品、包装物、工具、器具等）按照下列原则计价确认： A原材料、辅助材料、低值易耗品、191、包装物等存货按照现行市价计价； B在制品、产成品等存货按照定额耗用材料乘以现形市场材料价格加上厂内加工费定额计价； C工具、器具等存货按照磨损程度结合现行市价计价。 上述存货经盘点计价确认后，作为交付总经理管理使用的流动资金的组成部份。 （3）总经理管理使用的流动资金实行“全额计息、纳入盈亏结算”的办法，定额内按照银行同期流动资金贷款利率计息，超定额使用资金按照按董事会的实际筹资成本结算。资金占用利息除对外支付的部分外，差额部分抵减账面已实现的利润。 （4）应收账款按照2005年末的余额确认，其中：在合同约定付款期内的应收账款作为交付总经理管理使用的流动资金的组成部份；逾期应收账款、呆账单独计192、算。但正常应收账款及有问题应收账款的合计总额构成了应收账款余额压缩控制指标。鉴于总经理负有清理收回有问题应收账款的义务，本年度发生的相关费用支出纳入盈亏结算。 四、总经理经济责任考核奖励 1、基本考核办法 本考核年度核定总经理底薪为_万元，每月预发_元。本考核年度完成实现利润指标的由董事会计发目标年薪_万元，超额完成利润考核指标的按照实现利润净超额部分给予_%的比例加发绩效年薪，未完成利润考核指标的按照未完成的差额部分_%的比例扣发目标年薪，目标年薪扣至底薪为止。目标年薪与绩效年薪的合计数即为总经理应得的年薪。 2、辅助考核办法 （1）总经理必须按照国家有关规定组织企业生产经营，若因违规、违法193、经营被政府有关部门查处的，其罚款损失相应扣减已实现的利润总额。 （2）产品销售收入指标为辅助考核指标，未完成年度产品销售收入考核指标的，按照未完成的比例相应扣减总经理应得的年薪。 （3）总经理必须挖掘企业内部潜力，提高资金使用效益，努力降低因生产规模扩大后的资金供应压力，加速企业资金周转。按照实际流动资金周转天数慢于核定周转天数的幅度相应扣减总经理应得的年薪。 （4）为加强应收账款的清理力度，本项目的辅助考核按照以下方式处理： A年末应收账款余额没有达到在2005年末正常性应收账款余额总数的基础上降低_%的考核要求，按照未完成的比例相应扣减总经理应得的年薪。 B年末应收账款余额虽然达到控制指标194、要求，但对年初列入正常性管理的应收账款在2006年末挂账账龄超过一年以上的部分，按照超额挂账的应收账款余额预先核减已实现的利润总额，待该项应收账款收回时再结算兑现。 3、考核兑现 （1）平时由董事会组织定期或不定期的企业内部财务控制制度的审计检查，针对存在问题提请总经理组织整改，整改结果必须由总经理以书面形式报告董事会。 （2）考核年度终了后30天内，由董事会组织审计组对公司财务账目进行审计，审计结果报经董事会批准后予以兑现考核提成。 五、资金供应方式 1、定额流动资金供应 以本考核年度流动资金周转天数指标确定流动资金使用定额，该项定额每半年调整一次，确定上半年度流动资金使用定额为500万元。195、 考核初期总经理管理使用的流动资金计算口径为：以2005年末公司实有的经盘点计价确认的流动资产总额（包括：货币资金、存货、正常性应收账款等）扣除流动负债（不含借款）总额后的差额作为流动资金实际占用额，流动资金使用定额与流动资金实际占用额的差额部分由董事会负责补足。 2、临时性资金供应 （1）公司对外融资的权力集中于董事会，对生产经营中确需增加的资金作为临时性资金供应处理，由总经理向董事会提交书面报告，经批准后由董事会安排组织供应资金。 （2）董事会临时性供应的资金依照“有借有还”的原则，由董事长与总经理约定资金占用定额、占用期限、按期偿还及逾期偿还的资金占用费计息标准。 3、技术改造所需资金的196、供应 （1）本年度新增技术改造项目由总经理向董事会提交书面报告，经批准后由董事会安排组织供应资金，未经批准总经理不得擅自组织实施。 （2）上年结转未完工的技术改造项目（包括购置设备、厂房维修）所需资金由财务部会同有关部门单度编列预算，经总经理审核后向董事会提交书面报告，经批准后由董事会安排组织供应资金。 六、财务审批权限 1、总经理的财务审批授权范围 （1）采购付款。具体包括：原材料、辅助材料、配套件、生产用工具、器具及单位价值在2000元以下按照税收财务制度规定不作为固定资产管理的机器（设备）的采购付款，无论是现款支付或应付款挂账支付，单笔付款金额（控制口径为单个供货商）在5万元以下的由总经197、理负责审批，超过限额的由董事长审批。采购付款原则上采用转账结算式，确需采用现金结算的，总经理的单笔付款金额审批权限为5000元，现金付款金额超过5000元的由董事长审批。 （2）加工费付款。具体包括：原材料拨料加工、在制品拨料加工。无论是现款支付或应付款挂账支付，单笔付款金额（控制口径为单个加工商）在5000元以下的由总经理负责审批，超过限额的由董事长审批。加工费付款原则上采用转账结算式，确需采用现金结算的，总经理的单笔付款金额审批权限为2000元，现金付款金额超过2000元的由董事长审批。 （3）发放生产工人工资。生产工人（不包括车间主任级管理人员），总经理必须在本考核年度3月底前制定分产品198、工序的计件工资定额及生产工人的计时工资定额，并报经董事长批准后执行。 （4）发放管理人员工资。各部门管理人员（包括由董事长直接聘用，并实行年薪制的管理人员）总经理必须在本考核年度3月底前制定考核及奖惩办法，并报经董事长批准后执行。 （5）产品销售费用支付。具体包括：销售人员工资、差旅费、产品销售运费、业务招待费、业务函件邮寄费等。其中： A产品销售运费、业务函件邮寄费由总经理直接审批； B销售人员工资、差旅费、业务招待费总经理必须在本考核年度3月底前制定相应的管理、考核办法，并报经董事长批准后执行； C差旅费、业务招待费两项总经理的审批权限为单笔支出1000元，超额部分包董事长审批。 （6）199、产品售后服务费用支付。具体包括：售后服务人员工资、差旅费、业务招待费、售后服务配件运费（或邮寄费）、产品保修期内免费赠送的配件及更换配件的支出。其中： A设备安装人员的国外差旅费、在设备安装地就地采购零配件的审批权限属于董事长； B设备安装人员的国内差旅费、业务招待费两项总经理的审批权限为单笔支出1000元，超额部分包董事长审批。 C售后服务人员的差旅费、业务招待费两项总经理的审批权限为单笔支出1000元，超额部分包董事长审批。 D除上述点名的支出项目外审批权限属于总经理。 （7）生产性制造费用支付。具体包括：燃料及动力消耗、车间管理涉及的修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费等项目200、。其中：车间管理涉及的修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费等项目总经理的审批权限为单笔支出1000元，超额部分包董事长审批。 （8）非生产性管理费用支付。 A.法定支出部分由总经理审批支付，具体包括：工会经费、待业保险费、劳动保险费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税及水利建设基金等项目 B.计划控制支出部分由总经理编制年度分项目支出预算，并报经董事会批准后组织实施。具体包括：管理人员（行政、技术、财务、销售、生产等部门）工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、业务招待费、职工教育经费、邮电费等。（9）财务费用支付。由总经理按照本办法第三条的相关规定审批支付。 201、（10）总经理本人经办的财务支出必须由董事长审批。为完善财务制度，总经理出差一天以上的，必须以书面形式报告董事长办理出厂手续，总经理预支差旅费时必须由董事长审批。 上述列明的总经理审批权限范围内的支出项目由总经理按照审批权限执行，需要制定相应定额、管理考核办法的必须办理书面报批手续，在新的定额、管理考核办法批准之前，总经理可按照现有的定额、管理考核办法审批执行。 2、董事长的财务审批权限范围 除本办法规定的总经理的财务审批授权范围外，其余的支出均属于董事长的财务审批权限范围，对生产经营管理的必须支出采用“逐笔报批”的办法，由总经理以书面形式报告董事长审批，经批准后由总经理组织实施。对于个别支出202、项目若因时间紧急，总经理可先以口头形式呈报，然后在当天或次日补办书面审批手续，若遇董事长出差不能及时办理书面审批手续的待董事长回厂后的第二天补办审批手续。 七、总经理必须在规定期限内制定、完善的制度与定额 1、采购付款管理办法；2、分产品、工序的计件工资定额及生产工人的计时工资定额； 3、管理人员考核及奖惩办法； 4、销售人员工资、差旅费、业务招待费管理、考核办法； 5、售后服务管理办法； 6、手机通讯费管理办法； 7、物资流转管理办法； 8、应收账款管理办法； 9、质量管理考核奖惩办法； 10、出差借款、报销管理办法； 11、分产品、工序的材料和配件耗用定额； 12、分产品、工件加工费支付定203、额。 上述各项制度规定总经理必须在本考核年度3月底前制定出相应的草案，并报经董事会批准后组织实施，在此之前总经理可按照现有规定掌握审批。 附件一： 财务支出审核审批操作规范 为了加强本公司财务管理和内部控制，保证财务支出审核审批管理健康、有序的运行，根据国家有关法律、法规和本公司的有关规章制度，制定本规范。 一、财务支出审核、审批岗位分工 1、董事长 行使审批人职能，公司的一切财务支出事项除授权总经理审批的部分外，必须经董事长审批后出纳人员方可付款。 2、总经理对属于2006年度总经理经济责任考核办法授权范围的财务支出事项行使审批人职能，对超出本人授权范围的部分行使审核人的职能。 3、会计主管204、行使审核人职能，掌管本公司的财务专用章，根据本公司的规章制度规定，审核生产经营管理各环节上报的财务支出事项，经审核无误后上报总经理审批（审核）。 4、出纳行使付款人职能，根据签字手续齐全、审批权限正确的付款凭证，具体承办本公司的财务支出事项。 5、业务部门负责人行使复核人的职责，根据本岗位的职责分工，复核本岗位对应环节上报的财务支出事项，经复核无误后上报财务部门审（复）核。 6、业务经办人行使经办人的职责，对于每笔财务支出事务根据本公司财务制度规定的要求取得付款凭证并签字确认。 二、财务支出审批权限 1、总经理根据董事会2006年度总经理经济责任考核办法第六条的授权，负责统一管理本公司的财务支205、出的日常审批事务，总经理外出时，根据工作需要可以书面或临时口头授权指定人员代行审批事务。 2、超越总经理审批权限的财务支出必须由总经理转报董事长审批。 3、员工（包括股东）个人因私借款原则上不得办理，对确有必要并经本公司董事会决议同意的员工（包括股东）因私借款，按董事会决议办理。 三、审批流程及操作规程 1、审批流程 业务经办人 部门负责人（复核） 会计主管或总经理（审核） 总经理或董事长（审批） 出纳（付款） 2、操作规程 （1）外购材料物资、支付结算加工费应根据供货商（或加工商）出具的发票、收到货物的入库单、现款采购的加附请购单，赊销采购的加附挂账结算单，经有关部门复核、审核，按照审批权限206、报经核准后出纳方能付款。具体执行本公司公布的物资流转管理制度相关规定。 （2）预付、暂付性质的付款项目应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，经有关部门复核、审核，按照审批权限报经核准后出纳方能付款。 （3）一般性质的费用应根据发票、收据，经有关部门复核、审核，按照审批权限报经核准后出纳方能付款； （4）税款、行政规费的支出可由经办部门签字后，直接报经总经理批准付款； （5）总经理直接支付报销的费用经董事长审批后直接报销。 （6）工程承包款、机器设备购置等大额付款项目应根据合同或批准文件，附发票、工程完工进度确认书，经有关部门审核（必要时由董事长委托社会中介机构审计），报207、董事长核准后出纳方能付款。 （7）出差人员借款，必须首先填好“预借差旅费申请单”，详细列明出差事由、出差目的地、出差路线、拟搭乘交通工具、预计出差时间、借款金额等内容，经有关部门审核、按照审批权限报经批准后方予借支。出差人员回公司应按规定期限报销旅差费，报销后借款余额应及时归还公司；其他借款经办人员在借款业务完成后在规定期限内必须办理报销结算手续。具体执行本公司公布的差旅费报销制度相关规定。 （8）出纳支付（包括因公借用）每一笔款项，不论金额大小均须最终审批人签字，有权审批人外出时应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。 （9）所有支出凭证由出纳必须严格审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否208、合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须先查询并得到确认后方能支付。 （10）涉及银行转账、银行承兑汇票背书转让支出事务，会计主管在银行付款凭证上加盖财务专用章时必须认真审核，并履行最后付款经办人的职责。 四、财务支出审核审批时限 1、业务经办人经手办理的财务支出事项必须按照下列时限办理报账结算手续： （1）本地发生的，两天之内申报办理审核审批手续； （2）异地发生的，在回厂之后的两天内申报办理审核审批手续（以车船票注明的回厂时间为准，以本厂交通工具出差的以签到卡注明的回厂时间为准）； （3）没有特殊情况逾期申报办理审核审批手续的，有关209、部门负责人、会计主管有权拒绝办理审核手续。 2、有关部门负责人在接到业务经办人报送审核支出单证时在半天之内办妥合理性审核手续，对不符合规定的单证退还有关经办人。若因部门负责人出差在外，相关单证可先送会计主管审核，待有关部门负责人回厂后补办审核手续。 3、会计主管接到经有关部门负责人审核的报送审核支出单证时无特殊情况须在当天办妥合理性、合法性审核手续，对不符合规定的单证退还有关部门或经办人。 4、总经理接到经会计主管审核的报送审批（审核）支出单证，按照以下方式处理： （1）属于总经理审批权限范围的，在两天内办妥审批手续，属于董事长审批权限的一天内办妥审核手续并及时转报董事长审批。 （2）若总经理210、出差在外的，按照以下方式处理： A属于总经理审批权限范围的，待总经理回厂后的两天内办妥审批手续，若急需办理审批手续的支出可由会计主管以电话请示方式报经总经理同意后，连同书面的电话记录单交由出纳先行付款，待总经理回厂后的次日补办审批手续。 B属于董事长审批权限的，相关单证可先送董事长审批，待总经理回厂后补办审核手续。 5、董事长对经会计主管（或总经理）审核的报送审批支出单证在两天内办妥审批手续。若董事长在外的，一般性支出待董事长回厂后的两天内办妥审批手续，若急需办理审批手续的支出可由会计主管以电话请示方式报经董事长同意后，连同书面的电话记录单交由出纳先行付款，待董事长回厂后的次日补办审批手续。 211、五、违规处罚 审批人、审核人、付款经办人未按照本规范办理财务支出付款事务的，在分清责任的前提下，承担经济损失的赔偿责任，情节严重的予以除名处理。 附件二：财务支出审批权限一览表 序号 项 目 有关部门 会计主管 总经理 董事长 1 总经理根据董事会通知办理的支出 1.1 归还借款 审核（1） 审批（2） 1.2 支付借款利息 审核（1） 审批（2） 2 属于董事长审批权限的支出 2.1 新产品外购件审批确认 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 2.2 机器设备购置 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 2.3 非生产性投资 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 212、2.4 会议费（包括展会费用） 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 2.5 非生产用低值易耗品购置 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 2.6 总经理本人经手的费用 审核（1） 审批（2） 2.7 支付员工奖励 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 2.8 支付其它修理费用 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 2.9 工伤事故开支 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 2.10 产品销售降价损失 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 2.11 物资盘点损失 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 2.12 其它需由董事长213、审批的支出 审核（1） 审核（2） 审核（3） 审批（4） 3 若超过总经理审批权限，须报经董事长审批的支出 3.1 材料采购付款 审核（1） 审核（2） 审批（3） 3.2 物资采购定金付款 审核（1） 审核（2） 审批（3） 3.3 加工费支付 审核（1） 审核（2） 审批（3） 3.4 生产用低值易耗品购置 审核（1） 审核（2） 审批（3） 3.5 支付运费 审核（1） 审核（2） 审批（3） 3.6 退货或调换费用 审核（1） 审核（2） 审批（3） 4 由总经理上报年度支出计划，经批准后由总经理审批的支出 4.1 办公用品购置 审核（1） 审核（2） 审批（3） 4.2 支付业务招214、待费 审核（1） 审核（2） 审批（3） 4.3 员工报销手机费用 审核（1） 审核（2） 审批（3） 4.4 支付管理部门办公费用 审核（1） 审核（2） 审批（3） 5 由总经理制定定额标准，经批准后由总经理审批的支出 5.1 支付生产工人计件员工工资 审核（1） 审核（2） 审批（3） 5.2 支付生产工人计时员工工资 审核（1） 审核（2） 审批（3） 5.3 支付管理人员工资 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6 属于总经理授权范围的支出 6.1 员工出差借款 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6.2 生产工人暂借工资 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6.3 支付税金及行政规费 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6.4 支付水电费用 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6.5 员工报销差旅费 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6.6 支付生产工人加班工资 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6.7 支付生产性修理费用 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6.8 质检返修费用 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6.9 售后服务费用 审核（1） 审核（2） 审批（3） 6.10 其它需由总经理审批的支出 审核（1） 审核（2） 审批（3）