1、贸易公司流动资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1、总则流动资产包括现金、银行、应收/及预付其他应收、存货等。2、 现金管理2.1现金适用范围：2.1.1员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2.1.2出差人员差旅费；2.1.3采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的；2.1.4业务活动的零星支出备用金；2.1.5确需现金支付的其他支出。2.2现金收支原则2.2.1收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准坐支挪用；2.2.2、2购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量；2.2.3公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款；2.2.4出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款；2.2.5不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行；2.2.6支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金；2.3库存现金的保管2.3.1库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行；2.3.2会计人员3、应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施；2.3.3办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符；2.3.4库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵；2.3.5保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开；2.3.6由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符4、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为；2.4处罚2.4.1违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚；2.4.2凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关人员处分外，分别给予违纪金额1030的罚款；2.4.3所有罚款一律上缴公司财务部。3、银行存款管理3.1企业发生的经济业务往来，除按照现金规定使用以为，其他的都必须银行转账结算；3.2出纳对发生结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，根据业务发生的先后顺序登记入银行日记账，每日终了得出结余，银行日记账必须与银行对5、账单核对编制“银行余额调节表”，对未达账项及时查明原因，妥善作出处理，防止差错；3.3凡是办理预付款项的部门和个人，款项一经付出，经办人和经办部门应负责款项落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的坏账损失，追究经办人责任；3.4加强对网银支付USBkey的管理，不得泄露密码，做到网银支付业务的提交、复核、授权的不相容职务相分离；3.5严格落实银行预留印鉴分管制度，银行空白支票、财务专用章、法人章、财务负责人名章、会计名章须分别保管，禁止一人管理；3.6出纳人员接收外来支票、汇票时，除作一般的检查外，还要验明对方的身份证；3.7办理银行收付业务时，出纳必须依据经过财务审核人员审核，6、单位主管人员审批的合法凭证，出纳人员还应遵守国家的银行结算制度，依照规定的结算方式和规定手续办理业务，凡不符合制度规定者，不得办理；3.8不得出租、出借银行帐户，防止咋骗和损害本单位信用及经济利益；3.9留存银行的印鉴的保管不得少于两人；3.10为了确保安全，向银行提取现金或存入现金时，应当配备两名人员同行；提取工资、奖金等大额现金，必须派专车护送；4、应收账款及预付账款、其他应收款管理为了保证公司最大可能的利用客户信用拓展市场而利益扩大商品销售，同时与最小的坏账损失，保证公司的资金安全，防范经营风险，缩短应收款占用资金时间，加快企业资金周转，提高资金使用效率；4.1应收款原则谁销货谁清款，损7、失者已经采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务；4.2建立客户档案，客户的营业执照、组织机构代码、法人身份证复印件、经营场所、法人手机登记；4.3对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位，营销主管领导负责制，再由营销负责人落实到具体的业务员身上；4.4任何应收款应在发货之日起两个月内回款，如未按期回款,逾期的按照银行同期贷款利率计算在销售提成中予以扣除,逾期六个月，一律书面报告公司总经理；4.5各项债权要定期进行清理核对，每年年底进行一次发函或派员核对，每月末编制账龄分析表，并上报公司领导；4.6应收账款实行每月向主管经理以报表形式报告，8、销售内勤于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理及公司领导，应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等；4.7业务员对于应收账款的回收负有主要责任的，逾期收款除扣相应的占用资金利率外，还需扣除相应的提成及奖金；4.8公司严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度，员工借款未消清,不得办理离职手续。5、存货管理制度5.1存货主要包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品、低值易耗品；5.2存货仓库设为生产部库、商贸部库、低值易耗品仓库；5.3原材料出库以先进先出法核算；产成品入库以全月加权平均法核算5.4仓库每月26日盘点，盘9、点时间不发货不收货；5.5原材料的购入价格包括买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费、保险费、缴纳税费等；5.6原材料购入必须有生产部门或者研发部门申购单，申购单相关人员签字审核，严禁无计划采购，超定额库存；5.7销售商品出库，由销售内勤根据销售合同开销售单，需要销售部门负责人、仓管签字；5.8月末，存放在车间的原材料、辅助材料，由生产部门办理假退库手续，同时填写红字领料单一式三联，由原领用人、部门负责人、仓管共同签字确认，填写清楚领用部门、材料物料名称、数量等，仓库、生产部门、财务各一联；5.9低值易耗品（是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护10、用品，以及在经营过程中周转使用的容器等，其特点是单位价值较低，使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。单位价值在30元以上2000元以下，或者使用年限在一年以内）需要出入库管理；5.10办公用品由综合部实行登记备案管理，每月30日（2月28除外）根据领用办公用品金额计入相关部门费用，在领用出库时，由相关部门领用人和部门经理签字、审批；5.11存货的计划与控制5.11.1仓库管理应保证满足公司生产经营所需要求，不缺货断货，并使库存物资、采购成本总额资金费用最小化；5.11.2仓库以适质、适量、适时、适地之原则，避免资金呆滞和供货不足；5.11.3仓库对订有标准的物质品种进行控制，实际库存量降到订购点；5.12每月5日前，仓库管理人员必须将上月的进、销、存报表及盘点报表给财务；仓管管理员，第二天上午10:00之前，提交前天所有出入库单据给财务。6、 附则本制度自总经理批准之日执行。