1、子公司货币资金管理规范建议编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为合理的规划、控制整个集团公司货币资金的划拨，节约资金成本，加强集团公司财务管理，规范财务工作，促进母子公司经营业务的发展以及经济效益的提高，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合集团公司实际情况，给出部分管理建议。1设立内部银行内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。优点：（1）各分公司之间的现金收付和结算事项均通过内部银行统一开2、立账号办理，一般不直接对外进行； （2）各分公司在内部银行开立存款账户和贷款账户，实行存贷分户管理，并且各分公司与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度； （3）各分公司在财务上享有独立财务权，对贷款有权按用途自行安排使用，也就是说各分公司享有现金经营权和决策权。缺点：（1）由于在市场经济体制下企业集团内部组织结构和产权结构发生了许多变化，以资金管理为中心特征的内部银行不能很好地适应各种不同的企业集团财务管理模式； （2）大多数企业集团成员外部真实的产品市场与资金市场，又处于内部交换形成的准市场与资金市场中，企业集团成员具有相对独立的经济利益，面对内部准市场机制与外部市场机制的冲突矛盾，内部银行3、必须对原有的制度作出调整； （3）内部银行无法像外部银行一样处理“不良贷款”； （4）外部市场的逐渐成熟对内部银行提出了更高的要求。2职能组织结构与预算相结合职能制由科学管理的奠基人泰勒首先提出，并在米德维尔钢铁公司以职能工长制的形式加以试行，它的特点是在各级行政领导者之下，按专业分工设置职能部门，个职能部门在其业务范围内有权向下级发布命令或下达指示，下级要同时听从上级领导和上级职能部门的指挥。应用泰勒的思想，我们可以在集团公司与各分公司之间设立几个职能部门，每个职能部门分管4-5个分公司的资金收支，另外，各分公司根据需要，编制某一期间内的预算（最好采用滚动预算方式），将预算和与之相匹配的工程4、进度报给其主管职能部门审核。优点：（1）适应现代组织活动比较复杂，管理工作分工细的要求；（2）充分发挥职能机构专业管理的作用和专业管理人员的专长；（3）减轻了集团公司的工作负担使其有可能集中精力解决企业重大的、带有方向性的问题；（4）采用滚动预算方式可以避免由于预算期过长导致的预算脱离实际、无法指导实际工作的可能。缺点：（1）排斥了必要的集中领导和统一指挥，容易形成多头领导，造成管理上的混乱； （2）各职能部门之间缺乏横向的联系和配合，不利于有效的实施综合管理； （3）滚动预算的延续工作会耗费人力物力； （4）集团公司与职能部门机构的职责与权限划分不清； 3统一收支统一收支是指企业的一切现金收5、付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营授权的代表手中。优点：统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。缺点：不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以至于降低集团经营活动和财务活动的效率。4拨付备用金拨付备用金是指企业按照一定的期限统一拨付给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以不足备用金。优点：（1）集团所属分支机构有了一定的现金经营权； （2）集团所属分支机6、构或子公司在集团规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金实行决策权。缺点：集团所属分支机构或子公司仍不独立设置财务部门，其支出的报销需要通过集团财务部门的审核，现金收入必须集中到集团财务部门，超范围和超标准的开发必须经过经营者或其授权的代表批准，工作量比较大。5设立财务公司财务公司是一种经营部分银行业务的非银行经融机构，其经营范围除抵押房款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。优点：（1）通过在企业集团内部转账结算等加速资7、金周转； （2）财务公司运用同行业拆借、发行债券及新股、从事外汇及有价证券等手段，为集团开辟广泛的融资渠道； （3）通过对集团内部提供担保、资信调查、信息服务、投资咨询等为企业集团各单位提供全方位服务； （4）通过融资租赁和买方信贷，注入少量资金，解决集团内部产品购销两方面的问题； （5）将集团暂时闲置的资金投向高效的分公司，或者用于集团本身发展的项目，是资金运用效率最大化。缺点：对从业人员的理财素质要求较高，集团公司经营者（或者最高决策机构）不再直接干预子公司的现金使用和取得。6设立结算中心结算中心通常是指由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收支和往来结算业务的专门机构，它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。优点：（1）各分公司有自身独立的财务部门、有独立的账号（通常是二级账号）进行独立核算，拥有先进的经营权和决策权； （2）公司总部的现金管理人员统揽公司经营全局，能够发现许多单个子公司所想象不到的困难和机会； （3）减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率； （4）一切决策都已追求集团公司总体利润最大化为目标，有利于公司全球经营战略的设计和实施。缺点：资金的审批程序稍长，可能会影响到部分工程的进度。