1、城投集团股份有限公司销售内部审计工作制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 销售内部审计工作制度第一章 总则第一条 为了进一步规范销售内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、深圳证券交易所股票上市规则等法律、法规、规范性文件以及公司章程、xx城投集团股份有限公司内部审计工作制度等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 销售内部审计工作是公司内部审计中细分出的一个工作，销售内部审计工作要按照内部审计工作制度和其他相关规定开展审计活动。第三条 2、销售内部审计工作的宗旨：通过开展独立、客观的保证性与咨询性活动、运用系统化和规范化的方法，评价和改进公司风险管理、控制和治理的效果，其目的在于为公司增加价值、尽可能的降低公司销售业务板块中所出现的风险而导致的损失，提高公司的运作效率，帮助公司在销售领域中实现其目标。第二章 组织机构和人员第四条 根据公司内部审计工作制度中的规定，设置配备一定数量的销售内部审计岗位的专职人员。销售内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。第五条 销售内部审计人员应运用信守公正、客观、保密的原则，有责任保证遵守职业道德和专业标准，在执行专项审计任务过程中保持应有的职业谨慎。3、第六条 销售内部审计人员依照内部审计工作制度执行审计任务，受董事会的支持与有关制度的保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行审计任务，不得对审计人员进行打击报复。 第三章 职责权限 第十一条 销售内部审计人员根据国家法律法规、上市公司规则、公司章程及内部审计工作制度等规定，通过实施一系列审查和评价活动，向董事会、审计委员会和管理层提供分析、评价、建议、忠告和资料，帮助公司改善在销售业务板块的风险管理、控制和治理过程，为实现公司的目标服务。 第十二条 销售内部审计人员的职责如下： 1、对公司销售方面内部控制的健全性、有效性以及执行情况进行监督检查。 2、对公司销售业务的管理流程进行监督检查4、。 3、对公司销售业务政策的制定、销售策划、销售方案、销售定价方案、销售价格变更等情况进行审计监督。 4、对公司销售部门相关管理政策的制定以及执行进行审计监督。 5、对公司制定的折扣管理标准进行审计监督。 6、对公司财务收支，客户回款、销售奖金计提情况进行监督检查。 7、对交房时的相关约定，验收标准，及在签订合同后进行更名或者延期签约等情况进行审计监督检查。 8、办理公司布属规定的其他专项审计事项。 第十三条 为确保销售内部审计人员全面履行内部审计工作制度中的职责，公司董事会授予其必要的权限如下： 1、有权审计职责范围内的所有工作，有权接触所有记录、人员和实施销售审计工作有关的部门。 2、在销5、售审计过程中有权与董事会、审计委员会、管理层、审计小组或者其他机构部门进行沟通，且有权组织或者参加有关会议。 3、有权根据管理层的要求，灵活安排销售审计项目的范围、深度、审计重点和时间，对发现重大风险的，有权向高层管理人员、审计委员会和董事会报告。 4、销售内部审计活动在确定内部审计范围、实施审计以及报审审计结果时应不受干扰，以保证审计机构以及销售审计人员的独立性。 5、为获取充分、可靠的审计证据，保证审计工作的整体质量，若某些审计内容需要聘请外部专家或者社会审计机构协助审计的得经过批准。 第十四条 销售内部审计人员的具体权限： 1、在执行审计任务时，有权要求有关单位按时提供审计的相关资料。有6、关单位不得拒绝、拖延、瞒报、谎报。有关单位负责人对本单位提供的资料真实性和完整性负责。 2、有权查验与销售业务相关的合同以及文书，检查有关资料，向有关单位和个人进行调查，索取有关文件，资料等证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人的工作，不得拒绝，如实反映情况，并且提供有关证明材料。 3、审计任务时，发现正在违反公司规定的行为，有权制止；制止无效的，有权经过董事长批准，通知其负有管理职能的部门暂停支付与违反规定行为直接有关的款项，已经支付的暂停使用。检查过程中，若发现被审单位在相关政策的制定不够完善或者有所遗漏时，有权对被审单位提出修改建议或者指导性建议。并在审计报告中体现。 4、在审计过7、程中，对有可能转移、隐匿、篡改、毁弃报表以及有关资料的，有权采取取证措施。必要时，经公司董事长批准，有权予以暂时封存。 5、审计人员提出的对被审计单位处理、处罚的建议或者对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予处分建议，有关部门、单位应当依法及时作出决定，并将结果书面报告设计机构。 第四章 销售内部审计管理 第十五条 销售内部审计通过制定内部审计规范加强审计质量控制，对销售内部审计人员素质的考核，安排周密的审计程序。销售内部审计的主审对其他审计人员工作底稿要审核。 第十六条 销售内部审计人员在自己的工作中要不断总结自己的不足，通过不断的学习来保持专业的胜任能力，在完成一定的审计8、任务以后，要对自己的工作进行考评以及总结。 第十七条 销售内部审计人员在执行审计任务时形成的大量资料要进行科学的，合理的立卷归档。以便于事后查阅。 第五章 销售内部审计的工作程序 第十八条 销售内部审计工作程序分三个阶段：准备阶段、实施阶段、报告阶段。 1、销售内部审计在实施具体审计工作前，要做好事前准备，包括：审计小组的建立，确定审计小组负责人，收集被审计单位或者项目的有关资料。拟定审计实施方案。下达审计通知书。 2、审计过程中获取充分、适当的审计证据以后，正确的编写审计工作底稿。用来支持审计结论和建议。在完成既定的审计目标后提出审计报告征求意见稿。审计报告的编制必须以审计工作底稿为依据，要9、求内容完整、客观公正、事实清楚、观点明确、用词恰当。对违反规定的行为，需要依法给予 处理、处罚的，制作审计决定书初稿。 3、在审计报告征求意见稿送达被审计单位后，对方未提出异议的，审计报告经内部审计机构负责人审核后，呈报公司董事会、审计委员会或主管领导。经审定后，由公司向被审计单位下达审计意见书或者审计决定书。若对方在收到后有异议的，应向公司审计委员会提出复核申请。审计委员会在收到复核申请的5个工作日内。责成有关部门对审计见或者决定书所依据的事实进行复核。 第六章 销售审计档案管理 第十九条 建立完善的销售审计档案管理制度，严格执行档案销毁制度。对具有保存价值的档案以纸质，光盘和其他介质形式存在的历史记录进行妥善管理，定期移交，集中保管。 第七章 销售审计人员的行为规范 第二十条 在工作过程中要以公平，公正，严谨，专业的职业操守去工作。禁止滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的商业秘密，一旦发现，给予处分；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。