1、公司全面预算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX有限公司全面预算管理制度第一章 总则第一条 为推行XX有限公司(以下简称“公司”)全面预算管理，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司和公司下属各部门。第三条 全面预算管理原则，包括：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第四条 全面预算管理环节，包括：（一）预算编2、制与控制环节；（二）预算执行与控制环节（包括预算调整环节）；（三）预算分析与考核控制环节。第二章 部门设置与工作职责第五条 设立预算管理委员会及预算管理办公室等专门机构具体组织公司预算管理工作。第六条 预算管理委员会是预算执行机构，主要职责包括：（一）根据董事会下达的战略规划，拟定并审议通过公司及下属各部门的预算目标；（二）将经审议通过的预算草案呈报董事会审批，再经股东大会批准后，由董事会组织下达执行；（三）审议通过预算管理制度及预算编制的具体程序和方法；（四）审议预算追加方案；（五）协调、解决预算编制和执行中的问题；（六）定期组织进行预算执行情况绩效考评，接受预算分析报告，并提出预算工作改进3、的意见与建议。第七条 预算管理办公室是预算常设机构，它直接对预算管理委员会负责并报告工作，主要职责包括：（一）制定预算管理制度及预算编制的具体程序和方法，并上报预算管理委员会审批；（二）对各部门编制的预算草案进行审查、协调、平衡，并提出具体的指导意见，上报预算管理委员会，汇总形成公司年度预算草案；（三）审查追加预算的合理性，并上报预算管理委员会审批；（四）跟踪反馈预算执行情况，以实事求是的原则定期提出预算调整方案，上报预算管理委员会；（五）对预算执行结果进行分析评价，形成公司的预算分析报告，提交预算管理委员会；（六）在全公司范围内逐步推广、完善全面预算管理办法。第八条 市场部、生产部、物资经营4、部、综合管理部、财务部等职能部门具体负责本部门经营预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理委员会及办公室做好公司预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。第三章 预算编制与控制第九条 预算编制应以董事会制定的下年度规划目标为依据，以经营预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，协调平衡，最终达到现金流量的平衡。各预算部门年度预算方案应当符合本部门发展战略、经营目标、投资计划、筹资计划和其他重大决议。第十条 编制年度预算，一般按照“上下结合、分级编制、统一汇总”的程序进行。（一）下达目标。每年11月初在科学、充分的预测与决策的基础上，根据董事会战略目标，预算管理委员5、会制定出明确、切实、可行的公司预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算部门；（二）编制上报。各预算部门应按照预算管理委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本部门预算的具体方案，及时上报预算管理办公室。各预算部门编制的预算方案须经本部门负责人签字确认。（三）审查平衡。预算管理办公室对各预算部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并上报预算管理委员会进行审议。预算管理委员会对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各预算部门予以修正；（四）审议批准。每年11月末，预算管理办公室在各预算部门修正调整的基础上，编制出6、公司年度预算初步方案，经进一步修订、调整后，正式编制年度预算草案，提交预算管理委员会审议，最终形成年度预算方案，并报董事会批准。公司下年度预算方案，一般应在每年12月20日之前审批完毕。（五）下达执行。年度预算经批准后，由董事长签发，预算管理委员会下达，各预算部门组织实施。第十一条 预算变更、追加程序（一）各预算部门按规定的格式向预算管理办公室提出追加和追减预算的申请；（二）预算管理办公室对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，则不予通过或返回重新修订；（三）经预算管理办公室审核通过后上报预算管理委员会审议，经董事会通过，股东大会批准后下达执行。第十二条 预算编制级次分为两级7、：公司为一级预算编制单位，公司下属各业务经营单元、职能部门为二级预算编制单位。第十三条 全面预算内容包括：经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四大部分。（一）经营预算也叫业务预算，包括产品销售预算、采购预算、库存预算、应收预算、投资收益预算、其他业务利润预算、期间费用预算等子系统。公司编制经营预算，应当以上一年生产经营的实际状况为基础，综合考虑预算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素对销售、采购、生产等业务可能造成的影响，严格控制经营风险。（二）资本预算包括对外投资预算、固定资产投资预算、资源整合项目预算、新资本性支出项目、预计融资预算等。公司编制资本预算，应当符合成本效益原则8、和风险控制要求，在对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放量，严格控制各类投资风险。（三）资金预算在经营预算、资本预算的基础上编制，主要反映企业预算期间现金收入、现金支出情况，预计现金盈余或短缺金额。公司编制资金预算，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。（四）财务预算在经营预算、资本预算和资金预算的基础上编制而成,主要包括现金预算、预计资产负债表、预计损益表。第十四条 预算编制采用基数加增长的方法编制，且各类预算应以董事会下年度规划为依据，确保资产投入高效率，确保经营性、市场开9、发资金投入，降低办公性支出；确保以人为本的战略目标；确保员工收益与企业效益同步增长。第四章 预算执行与控制第十五条 公司预算一经批复下达，各预算部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第十六条 各预算部门应当将年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制实现年度预算目标。第十七条 公司应当对预算工作建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在10、授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。第十八条 公司应当制定预算工作业务流程，明确预算编制、预算执行、预算调整、预算分析与考核等各环节的控制要求，并在各环节设置相关的记录或填制相应的凭证，确保预算工作全程得到有效控制。第十九条 公司应当加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。纳入单位预算的资金拨付，按照授权审批程序执行。未纳入单位预算的支出项目，不予支付。虽已纳入单位预算，但支付手11、续不健全、凭证不合规的支出项目，不得支付。第二十条 预算管理委员会应当运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情况，及时向董事会和各预算执行部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对各级预算目标的影响，促进各部门完成预算目标。逐步推进预算的信息化管理进程，通过现代电子信息技术手段监控和推动预算执行。第二十一条 公司应当建立预算执行结果质询制度，要求预算执行部门对预算指标与实际结果之间的重大差异进行解释和答辩。第五章 预算调整与控制第二十二条 预算管理委员会正式下达执行的预算，一般不予调整。各预算执行部门在执行过程中由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力重大自然灾害12、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异的，经董事会通过，股东大会批准，可以调整预算；如遇特殊紧急情况可由董事长先批准支付，其后调整预算。第二十三条 预算的调整，应当由预算执行部门向预算管理委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出具体调整预算的建议。第二十四条 预算管理委员会应当对预算执行部门提交的预算调整报告进行审核分析，年中集中编制公司年度预算调整方案，提交董事会审议，股东大会批准，然后下达执行。第二十五条 公司审批预算调整方案应当符合以下要求：(一)预算调整事项应当符合单位发展战略和年度生产经营目标13、；(二)预算调整方案应当客观、可行；(三)预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。对于不符合上述要求的预算调整报告和调整方案，公司预算管理部门和决策机构应当予以否决。第六章 预算评估与绩效考评第二十六条 预算管理委员会应当定期召开预算执行分析会议，全面掌握执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。预算管理办公室和各预算执行部门应当充分收集有关财务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行部门的现状、发展趋势及其存在的潜力。第二十七条 公司14、应当建立预算执行情况审计制度，通过定期或不定期地实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。第二十八条 建立预算执行情况绩效考评制度。(一)预算管理委员会于年末下达下年度预算指标及预算达标标准，暨全年预算完成情况与半年度修订后的预算水平误差控制率，定期向董事会报告预算执行情况，并组织对预算执行部门进行考核。各预算执行部门定期提供书面分析考核资料，预算管理办公室汇总、审核、归纳、总结，提供月度执行分析表，季度执行情况分析报告。(二)预算执行情况考核，依照“预算执行部门上报预算执行报告、预算管理委员会审查核实、董事会批准”的程序进行。各预算执行部门上报的预算执行报告，应经本部门负责人签字确认。(三)预算执行情况考核，其原则是执行情况与各预算执行部门负责人的绩效挂钩，直接影响其薪酬水平；其方式是按季考核，累计计算，奖罚兑现。第七章 附则第二十九条 本制度由预算管理委员会负责解释。第三十条 本制度自发布之日起实施。