1、公司资金库存现金、备用金管理制度附表格、流程编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录资金管理制度、流程和表格模板1（一）资金管理控制制度模板2资金管理控制制度2库存现金管理制度4银行存款控制制度9备用金管理办法13票据及印章管理办法15出纳人员工作规范19（二）资金管理表格模板21货币资金汇总表21货币资金变动表22现金盘点报告表23备用金记账表24出纳业务明细表24出纳现金日报表24支票使用登记表25支票票期分析表25保证背书及票据登记表26货币资金变动分析报表26货币资金清查评估明细表27（三）资金管理流程28现金2、清查账务处理流程28银行存款付款控制流程29备用金收支账务处理流程30（四）资金管理方案模板31资金管理体系建设方案31资金结算中心运作方案34资金收支业务操作方案37零用金管理控制方案41（一）资金管理控制制度模板资金管理控制制度 编 号 制度 名称 资金管理控制制度 执行部门 第1章总则 第1条 目的 为加强公司资金内控管理、提高资金使用效率、降低财务风险，现根据国家相关会计法规，结合本公司实际，特制定本制度。 第2条解释 本制度所称资金包含公司库存现金、银行存款、有价证券、银行票据及其他货币资金。 第3条适用范围1 本制度适用于公司总部及所属分公司、控股公司。2本公司下属各法人单位根据本3、制度及国家相关法律法规，结合实际情况制定本单位资金管理办去及细则，并组织实施。各单位资金管理办法及细则不得与本制度相抵触。 第2章公司资金管理体制与组织l第4条总公司实行“集中管理，分级授权”相对集权的资金管理模式，集中以下资金管理1、融资决策权：确定融资计划，调配融资资源，实施融资方案。2投资资金决策权：行使产业资本投资、证券业务投资、重大固定资产投资的资金决策权，下属滏司对授权范围内的固定资产新增和技术改造投资行使决策权。 3收益分配资金管理权：公司审批下属单位收益分配方案，管理股利资金。 4资金统一运营管理权：控股公司下属单位行使预算内资金的收支管理权，下属单位超过预算的赍金须上缴总公司4、，以统一运营管理。 第5条下属单位行使以下资金管理权力。 1预算内资金自主管理权：在预算范围内，下属单位行使包括但不限于购销、费用开支、合同付款约定等与生产经营业务相关的资金收付自主裁量权。 2固定资产购置及技术改造资金管理权：在总公司授权范围内，下属单位自主行使固定资产采购及技术改造资金支出决策权。2 利润分配提案权：下属单位根据单位实际情况自主提交利润分配方案。第6条总公司资金管理职责主体包括董事会、董事长（总裁）、财务总监、财务部，其中财务部设资金管理中心，具体行使资金管理职责，并向财务总监负责。 第7条总公司下属单位资金管理职责主体为董事长（总经理）、财务负责人、财务部门。 第3章资金5、管理职责 第8条总公司制度管理 1制定与完善总公司资金管理制度及实施细则与办法。 2审核下属单位拟定的资金管理办法。 3监督下属单位资金内控管理措施的实施与落实。 第9条总公司融资管理 1制订总公司年度融资计划，确定融资方案，推动并指导下属单位融资具体事务的实施与办理。 2组织与审核融资申报材料，保管融资相关资料。 第10条总公司投资管理 1根据产业投资立项方案，统筹资金并办理资金投放。 2统筹办理下属单位注册资本变更资金业务。 3审批超出下属单位授权范围的固定资产投资支出。 4拟定闲置资金理财方案并负责实施。 第11条总公司收益分配管理1评审下属单位利润分配及留存报告。2根据利润分配方案及时6、收取应收利润。第12条总公司资金预算管理 1制订资金预算编制规程。 2指导各下属单位编制月度、年度资金预算。 3汇总编制控股公司合并资金预算情况表。 4检查和监控资金预算执行过程并提交评价报告。 5审核各单位资金预算调整申请与预算外支出申请。 第13条总公司资金结算管理 1统一监管下属单位银行账户，审批其开户、销户申请。 2办理下属单位在总公司资金管理中心的内部结算账户的开设与注销。 3审批下属单位超过限额的对外资金支付。 4调剂控股公司资金余缺，审核下属单位内部借款申请。 5划收下属单位超出预算的盈余资金。 6计算分摊贷款利息及相关费用。 第14条下属单位职责 1制定资金内部管理办法，建立资7、金内控措施。 2进行资金收支业务的核算。 3编制资金预算与收支计划并上报控股公司，根据审核后的资金预算与计划进行使用控制。 4预算内资金收支业务的日常管理及限额内的资金支付办理。 5组织资金收支平衡，根据情况及时修订资金预算，并提出缺口资金拨款申请。 6根据控股公司融资方案及时办理相关融资业务。 第4章资金预算与调度 第15条总公司资金调度遵循“预算管理，总量控制”原则。 第16条下属单位每月30日前编制月度资金详细预算，并编制大项预算简表上报总公司资金理中心，下月5日前按审核后的资金预算表划拨预算资金。 第17条总公司每月30日审核下属单位资金预算表并汇总编制控股公司资金预算总表，经总j财务8、总监审批后，下月5日前划收下属单位预算结余资金，同时下拨下属单位缺少的资金。 第18条下属单位调整资金预算需提交书面报告，经控股总裁、财务总监审批后，资金管理在一个工作日内办理完资金划拨。 第19条下属单位资金预算实行“总量控制模式”，即在总公司审核后的资金预算总额内自管理。 第20条各下属单位自有资金不足以对外支付，且在总公司资金管理中心无存量资金的，F总公司申请内部贷款，借款利率按照公司同期银行贷款利率的110%确定。 第5章 资金信息报告 第21条各单位须在总公司资金管理中心指定银行办理网上银行业务，并由资金管理中心谴财务BI系统实时上报资金存量与大额收付信息情况表。第22条各单位财务部9、每月5日前向单位负责人、总公司资金管理中心上报资金流量简报。 第23条资金管理中心每月5日前向财务总监报送单位资金余额表、融资情况明细表、承兑汇票明细表及保函办理明细表。 第6章 附则 第24条本制度由总公司财务部拟定，报公司总裁批准后执行，解释、修改权归财务部。 第25条本制度自公布之日起施行，之前发布的有关制度或办法如与本制度有冲突，遵照本制度。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期库存现金管理制度 下面是某企业库存现金管理制度，供读者参考。 编 号 制度 名称 库存现金管理制度 执行部门 第1章总则 第1条 目的 为了规范公司库存现金的日常会计工作，现遵照现金管理暂10、行条例，特制定本制度。 第2条要求 经中国人民银行核定，公司现金结算起点定为1 000元，各级财务人员都须遵照此标准办理，凡不属于现金结算范围的支出项目，一律不准使用库存现金结算，必须通过银行办理转账结算。 第3条公司现金的支付范围 1职工工资、津贴。 2个人劳务报酬。 3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 5向个人收购物资的价款。 6出差人员必须随身携带的差旅费。 7结算起点以下的零星支出。 8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第4条适用范围 公司库存现金结算活动均须参照此制度执行。 第2章库存现金的保管11、 第5条库存现金的存放 1库存现金必须存放在专用的保险柜内，保险柜钥匙一般由财务负责人授权，出纳负责管理及使用。 2保险柜的密码要保密，出纳人员工作变动时，应及时更换密码；保险柜的钥匙或密码丢失或发生故障，要立即报请领导处理，不得随意找人修理或配钥匙。 3如果发现保险柜被盗，出纳应保护好现场，迅速报告公安机关，待公安机关勘查现场后再对财物被盗情况进行清查。 第6条库存现金的保管 1公司出纳负责对库存现金按票币面额以及整数（大数）和零数（小数）进行分类整理并妥善保管。 2纸币要打开铺平，每100张为一把，每10把为一捆，每把、每捆都要用纸条捆扎。 3凡是成把、成捆的纸币即为整数（大数），均应放在12、保险柜里，随用随取；凡不成把的纸币，即零数（小数），均要按各种票币面额每10张叠好，整叠用小铁夹子夹好，放在固定位置，以便取用方便，避免错乱。 4硬币也要按照币面金额，分类整理好存放，每100枚为一卷，用纸包卷好；每10卷为一把，用纸条捆住。将成卷、成把的整数票币放在保险柜或抽屉里，随用随取；不成卷的硬币，应分别按币面金额，分类放在特别的卡数器里。 5从银行提取回来的整数纸币和硬币，每把上的纸条，每捆上的封签，都要保持完整。动用这部分现金时，要先按捆、按把点数，待确认无误后才能将纸条、封签丢掉。 第3章库存现金的收支 第7条公司要建立健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与13、管理的合理分工，将经管现金岗位和记账岗位（不包括现金日记账）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。 第8条 出纳人员必须在银行核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须及时送交银行，不得坐支现金。凡因超过库存限额而造成损失的，均由当事人负责赔偿；存放现金的保险柜必须是经过公安部门的安全认可的。 第9条会计人员对库存现金的使用必须符合规定的使用范围。 第10条会计人员应按照规定的程序办理现金收付业务。 1收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币，待出纳点验完毕后才能让交彩人离开柜台。 2支付现金时，应提醒领款人在柜台前当面点验清楚，大额现金的支付，会计人员应查验其有刘身份证件14、后再付款，防止冒领现金。 3.企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳负责将其放入保险柜中进行保管，EJ鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。 4.企业因采购材料地点不固定、交通不方便以及其他特殊原因必须使用现金的，经开户银行同意可支付现金。 5.出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余寓核对相符，月终要与总账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。若发现账款不符，要立即向资金员汇报。短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长款弥补短款。第1l条财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪15、污挪用、公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的要追究法律责任。 第12条任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入，包括废旧物资出售或其他现金收入，都必须交回财务部，任何单位或个人均不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用。上述行为一经发现，视同贪污，将依法处理。 第13条库存现金的核算 库存现金的核算包括总分类核算和明细分类核算。 1总分类核算 库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的，该账户借方登记现金的收入，贷方登记现金的支出，余额在借方，表示期末库存的现金。 2明细分类核算 明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账16、。有外币业务收支的单位，应按人民币、各种外币分别设置现金明细账，进行明细核算。现金日记账有三栏式和多栏式两种，具体如下所述。 (1)三栏式现金日记账。三栏式现金日记账是由出纳人员根据审核签证的现金收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。采用三栏式现金日记账时，每日终了，应计算出当日现金收入、支出、合计数和结存数，并同库存现金数进行核算。 (2)多栏式现金日记账。多栏式现金日记账是按现金收支的对应科目，按不同的收入来源和支出用途分类进行序时核算。多栏式日记账可以把收入和支出设在一本账上，也可以分别设现金收入日记账和现金支出日记账。采用多栏式现金日记账时，每日终了，应将现金支出日记账的本曰17、付出合计数过入现金收入日记账，并结出余额，以便与实存现款进行核对。月末可根据多栏式日记账提供的数瞎，直接记入“库存现金”和其他有关总分类账户。 第4章库存现金的核算 第14条库存现金的核算 为了保证库存现金收支正确合法，公司应该根据相关管理规定，严格审核现金收支业务，正确计牟现金数额，如数收付现金，避免错收错支及违法乱纪行为的发生。 第15条库存现金核算的目的 1.保证库存现金结算及时适当。 2保证库存现金存储安全完整。 3保证库存现金核算真实合规。 第16条库存现金核算的流程 1授予权限 企业管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊现鑫收支业务，主管部门18、负责人应作专门批示。 2填制或取得凭证 发生现金收支业务，必须填制或取得原始凭证，以此作为收付现金的书面证明。3签审凭证 业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时应填清业务内容、用途，并由部门负责人审核签章。例如，企业向银行提取现金，要由出纳人员在现金支票上注明款项用途后签章，并由财务部门负责人审核后加盖财务专用章。，企业支付采购货款时，要由采购员签字、采购部门负责人审签等。 4审核凭证 会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办手续。 5编制凭证 分管会计根据审核合规的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证19、，签章后通知办理现金收支事项。 6收付现金 出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所开列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。 7复核凭证 稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证，审查合格后签章传递。 8登记日记账 出纳人员根据经过复核的收付记账凭证登记现金日记账。 9登记明细账 分管会计人员根据审签合格的收付凭证登记相关明细账。 10.登记总账 总账会计编制总账记账凭证，经复核后登记总分类账现金科目。 第5章库存现金的清查 第17条库存现金的清查 为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，公司应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查20、小组定期或不定期的清查。 第18条现金清查的基本方法 公司清查，应先实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，查看两者是否相符。执行人员应从以下三方面开展现金清查工作： 1以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条（即白条），不得冲抵现金； 2代私人存放的现金等，如事先未作声明且无充分证明的，应暂时封存； 3如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记，等候处理。 第19条清查工作执行细则 1如果是清查小组对现金进行清点，一般都采用突击盘点的方式，不预先通知出纳。 2盘点时间最好在一天业务没有开始之时或一天业务结束后，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记人账，并结出账21、面余额，这样可以避免干扰正常的业务。 3清查时，出纳应在场提供情况，积极配合；清查后，应由清查人员填制“现金盘点报告表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人。 4现金清查中，如果发现账实不符，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补他日短款。 第6章附则 第20条本制度由公司财务部负责制定、解释及修改。 第21条本制度报公司总裁核准后实施。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期； 银行存款控制制度下面是某企业银行存款控制制度，供读者参考。制度名称银行存款控制制度编 号执行部门1章 总则第1条 目的为了加强公司银行存款控制工作，按照支付结算办法、22、银行账户管理办法和中华人民共和国票据法等有关规定，特制定本制度。第2条 适用范围本制度所指银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构中的货币资金。第2章 银行存款规定第3条 银行存款开户的规定根据公司业务要求，公司出纳人员负责公司开设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的开户事宜。各账户的功能如下所示。1基本存款账户是公司办理日常结算和现金收付的账户。公司的工资、奖金等现金支取，只能通过基本存款账户办理。2一般存款账户是公司在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户。公司可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。23、3临时存款账户是公司因临时经营活动需要开立的账户。公司可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的相关规定办理现金收付。4专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。第4条 公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。第5条 公司在银行开立账户后，可到开户银行购买各种银行往来使用的凭证（如送款簿、进账单、现金支票、转账支票等），用以办理银行存款的收付款项。第6条 除了按规定留存的库存现金以外，公司所有货币资金都必须存入银行；公司与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分以外，都必须24、通过银行办理转账结算，也就是由银行按照事先规定的结算方式，将款项从付款单位的账户划出，转入收款单位的账户。第7条 银行结算纪律1企业通过银行办理支付结算时，应当认真执行国家各项管理办法和结算制度。2单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。3不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。4不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。5不准违反规定开立和使用账户。第3章 银行存款控制目标第8条 保证银行存款收付正确合法。财务人员应该严格按照银行管理条例办理银行存款收付业务，认真审核银行存款收入来源和支出用途，正确计算和准确收支银行存款金额。第9条25、 保证银行存款结算适当及时。财务人员必须按照银行规定的结算方式办理各项收支款项，按不同结算方式的使用范围、条件和结算程序，及时、合理安排货款结算时间和办理结算手续，避免因逾期托收、误期拒付、透支存款以及结算方式不当而影响资金使用效率和耽误购销业务。第10条 保证银行存款安全完整。财务人员应该严格管理银行存款，认真核对存款记录，妥善保管结算票据、专用印鉴和支票，及时核对银行存款和办理支票挂失，严禁出租、出借银行账户和转让支票，确保银行存款的安全完整。第11条 保证银行存款记录真实可靠。财物人员应该按照财务制度的相关规定，正确记录银行存款业务，如实核算收入支出活动，认真核对银行存款记录，保证银行存26、款记录真实可靠，随时提供准确的银行存款财务信息。第4章 银行存款控制点第12条 审批1业务部门批准的业务人员办理有关银行存款事项或经办有关业务时，需核实原始凭证内容后签章，并交业务部门负责人审核、签章。超出业务部门权限规定的银行存款收支业务，须报上级主管部门审批并签章。2审批银行存款收支业务，可以保证业务办理的正确性和合法性，加强经办人员的责任感，避免违纪违规行为的发生。第13条 审核。1会计主管人员或指定人员审核原始凭证和结算凭证，批准办理银行存款结算。2审核原始凭证，检查经济业务是否合理合法，保证银行存款结算正确有效。3审核结算凭证，检查银行存款结算是否正确，保证存款安全和核算正确。第1427、条 结算1出纳人员根据审签的凭证或按照授权办理银行存款收付业务。2出纳人员办理结算前，应复核原始凭证及有关合同文本，按不同的结算方式填制结算凭证或取得结算凭证，结算凭证应加盖财务专用章和出纳人员人名章。3财务专用章、签发支票印鉴和财务负责人印鉴应由主管会计和出纳人员分别保管。4转账支票和结算凭证必须按编号顺序连续使用，作废的转账支票应加盖“作废”戳记，收取款项后应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。5非出纳人员不得经管银行存款业务。按上述几点办理银行存款结算，能够有效监督银行存款收付工作，防止套取存款、出借账户和转让支票等舞弊现象的发生。第15条 复核稽核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始28、凭证及结算凭证，结算金额是否一致，记账科目是否正确，有关人员是否已签章等，审核无误后签字盖章。复核记账凭证，可以发现银行存款收付错误和记账凭证编制差错，保证银行存款核算正确。第16条 记账1出纳人员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账，会计人员根据收付凭证登记相关明细账，总账会计登记总分类账银行存款科目。2各记账人员在记账凭证上签章。3登记银行存款账，可以保证银行存款收支业务的可查性，防止或发现结算弊端，及时提供可靠的银行存款核算信息。第17条 核对1稽核员或其他非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账;如有误差，报经批准后予以处理。2核对人员签字盖章。核对银行存款账簿，可以及29、时发现银行存款核算错误及记账失误，保证账账相符和记录正确。第18条 对账1由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2核对对账单，可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时。第5章 附则第19条 财务人员要依照本制度执行，严禁违规操作，如有违反须严肃处理。第20条 本制度经总经理办公室审核后生效。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期备用金管理办法下面是某企业备用金管理办法办法名称备用金管理办法编 号执行部门第1章 总则第1条 目的为了加强公司各下属单位备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，现根30、据公司资金管理制度，特制定本办法。第2条 名词解释备用金是公司各下属单位各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等，以现金方式借用的款项，包括临时备用金和定额备用金。第3条 实行备用金制度有利于各部门工作人员积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用。对于私自挪用备用金等行为，一经发现则严肃处理。第4条 本办法规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。第5条 公司实施定额备用金与临时备用金相结合的办法。第2章 定额备用金的管理第6条 定额备用金限额的计算方法如下列公式所示：定额备用金限额=第7条 日常费用包括办公费（包括日常性物料消耗）、市内交通费用（包括车辆31、使用费）、经常性业务招待费等。日常费用的具体额度由单位负责人申请，经财务总监审定。第8条 定额备用金由单位负责人指定专人保管，保管人员名单须报财务部备案。各单位办事人员在办理相关业务时，如需使用备用金，经单位负责人批准后，可向保管人借支；业务办理完毕后，经办人员到财务部报销并将报销款项还给保管人，补足备用金。第9条 定额备用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，备用金须足额还回财务部，逾期未还，经两次催收后，财务部有权从单位负责人和保管人员工资中扣回。第10条 每年1月份第三周，各单位根据本年度审定的备用金额度到财务部办理借支手续。若尚未审定额度，延用上年额度，审定后多退少补。第11条 各下32、属单位负责人和备用金保管人员岗位变动或离职时，定额备用金必须做相应交接，交接表原件的其中一份交财务部备案。第3章 临时备用金的管理第12条 临时备用金的借用和报销手续一般情况下，不予借支临时备用金，临时备用金借支须依照以下程序进行。1控股公司经总裁和财务总监批准。2集团公司经董事长和财务总监批准。3下属子公司经总经理和财务负责人批准。4工作人员需临时借用备用金时，应先到财务部索取借款单，财务人员根据实际需要向借款人发一式三联放借款单，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经相关负责人批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的借款单各项内容是33、否正确、完整，审核无误后办理付款手续。5借款人员完成业务后应在三日内持报销单据到财务部办理报销手续。报销单据经相关负责人签字批准后，须由财务人员根据财务管理制度及公司其他相关制度审核单据的合法性，审核无误后可办理报销手续。6借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人；对于报销后低于备用金金额的款项，应让报销人员退回余额，以结清原借款单所借账款。第13条 临时备用金的管理1财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。2借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延且在财务部发出最后一次催办34、通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。3跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年初的借款。第4章 附则第14条 本办法由公司财务部负责制定、修订，其解释权归财务部。第15条 本办法报总经理审核批准后，自颁发之日起生效实施。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期 4工作人员需临时借用备用金时，应先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放一式三联“借款单”，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途i和借款金额等事项，经相关负责人批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借敲单”各项内容是否35、正确、完整，审核无误后办理付款手续。 5.借款人员完成业务后应在三日内持报销单据到财务部办理报销手续。报销单据经相关负责人签字批准后，须由财务人员根据财务管理制度及公司其他相关制度审核单据的合法性，审核无误后方可办理报销手续。 6借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人；对于报销后低于备用金金额的款项，应让报销人员退回余额，以结清原借款单所借账款。 第13条临时备用金的管理 1财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。 2借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延且在财务部发出最36、后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。 3跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年初的借款。 第4章附则 第14条本办法由公司财务部负责制定、修订，其解释权归财务部。 第15条本办法报总经理审核批准后，自颁发之日起生效实施。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期票据及印章管理办法 编 号 办法 名称 票据及印章管理办法 执行部门 第1章总则 第1条为了加强公司支票和财务用章的内部控制和管理，根据国家有关规定，特制定本办法。 第2条公司票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等活动以及财务用章的保管和使用均须遵照此办法37、操作。 第2章票据的使用规范 第3条凡在同城或一定区域范围内用于采购物资、商品交易、劳务供应、项目投资、清偿债务等款项的结算（在规定的范围限额内），都必须使用支票。 第4条公司财务与资产管理处要加强支票的保管工作，未用支票与财务专用章要异地存放；作废支票一定要加盖作废章。 第5条 财务与资产管理处签发支票前，必须审核部门预算项目及余额，确有经费的方可签发支票。支票上须填列日期、用途、金额或使用限额等。使用支票时，一般不得超过领取时的限额。 第6条领用支票时，要按规定的程序填写转账支票领用单，经部门负责人审核、主管领导批准，并由出纳人员及时填写支票领用登记簿且经本人签名后方可领取。 第7条采购设38、备、材料及其他业务，一般要求货到验收合格及任务完成后，凭审批后的发票付款。收款单位必须与合同单位及发票单位相一致，否则不予付款。 第8条支票使用人外出购物时，应要求对方当场按实际付款数如实填写支票，否则对方多填的金额由使用人负责偿还。支票使用后，支票使用人应尽快到财务与资产管理处办理报销手续。凡有已领支票没有报销的，财务与资产管理处不再签发支票。 第9条支票使用人要妥善保管好支票，不得毁损或遗失；如有遗失，须立即与财务及资产管理处联系，办理挂失手续。因遗失支票而给公司造成损失的，要追究当事人的责任。 第10条不用的支票要及时归还财务，支票不得转借他人及其他单位。 第11条为保证公司决算工作的顺39、利进行，每年的12月25日后不再签发支票。 第12条需要汇款的部门，无发票的均应办理暂付款手续，并注明收款单位、开户名称、账号、汇款金额、经办人等，经领导审批后办理。经办人还需通知对方查收款项，办理业务并要求尽快开具发票或收据，由经办人到财务与资产管理处办理冲账手续。 第13条会计人员对未报账的支票、汇票要及时清理，对逾期未报的，要及时向主管领导报告。 第14条在填写银行收款、付款凭证时，相关人员必须严格审查原始凭证，如有任意扩大开支范围、涂改原始凭证、虚报冒领的款项或原始凭证无税务机关和财务专用印章、无抬头、大小写不符等情况，财务人员有权不予报账。 第15条财务与资产管理处要及时登记银行存款40、日记账，随时准确掌握银行余额，不得开具空头支票。另外，要定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符；如调节不符，应查明原因，及时处理。 第3章财务印章管理 第16条在会计活动中，按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 第17条财务专用章由单位财务负责人或其授权人员保管，个人名章由本人或其授权人员保管，不准由一人统一保管与使用。 第18条印章保管人员临时外出一天以上的，由财务负责人指定临时保管人，并填写印章临时交接卡；暂时托管结束时，交接双方应在印章临时交接卡上确认托管结束，以确保工作顺利进行。 第19条印章41、若遗失，应及时向银行挂失，以避免资金损失。 第20条印章若需更换，须经单位负责人批准，按规定办理更换手续。 第4章附则 第21条本办法由财务与资产管理处负责解释。1 第22条本办法由总经理办公会负责修改与补充。 第23条本办法自总经理办公会批准、总经理签发之日起公布、实施。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期出纳人员工作规范 下面是某企业出纳人员工作规范，供读者参考。 规范 编 号 名称 出纳人员工作规范 执行部门 第1章总则 第1条 目的 为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合本公司的实际情况，特制定42、本规范。 第2条适用范围 本规范适用于本公司本部及下属分公司所有的出纳工作内容及工作程序，其他部门对涉及到的有关规定也应遵照执行。 第3条本规范主要涉及到出纳人员的零用款、库存现金、支票管理，现金、银行存款的账务管理，现金盘点等作业。 第2章工作职责 第4条熟悉公司各项财务制度和开支标准，及时收交预算内、外资金，认真审核收支单据，发现违反制度和手续不全的应拒绝付款或收款，做到资金“出必收据，纳必出据”。 第5条及时记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清周报、账据相符、账款相对、余额准确、不出差错。 第6条严格现金管理，逐日盘点和保管好限额内库存现金。做到不坐支、不借支（公用以外）、不挪用现金43、，及时催交员工因公出差或购置公物而预支款项的报销，使库存现金定期盘点时尽量减少或没有此类借据作抵。 第7条切实做好现金保管工作，除备用金外，其他所有现金必须及时存人银行，不得过夜。对身边现金和现金上缴银行及向银行支取现金时都要加强防范，确保安全。大额现金送存和支用时应有人员随同。 第8条妥善保管好现金支票和转账支票。 第3章资金收入的处理规范 第9条清楚收入的金额和来源 出纳人员在收到一笔资金之前，应清楚地知道资金的数额、性质及来源等，按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下所述。 1确定收款金额，如为现金收入，应考虑库存限额的要求。 2明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于44、收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。 3收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。 4收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。 第10条清点收入 出纳人员在确定了收入的金额和来源后，应进行清点核对。清点时，出纳人员应沉着冷静，逐项清点，具体要求如下所述。 1现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中，出纳人员若发45、现存在短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 2银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电活询问或电话银行查询的，只能作为参考，只有在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 3.清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大，应及时上报有关领导，以便安排及调度资金；经领导批准且手续完毕后，相关负责人在有关收款依据上加盖“收讫”章。 第1 l条收入退回 因特殊原因导致收入退回的，例如支票印鉴不清、收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 第4章 资金支出的处理规范 第12条明确支出的金额和用途 出纳人员支付每一46、笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。 1明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出示原收款人证明材料并与原收款人核实，核实无误后方可办理付款手续。 2明确付款用途。对于不合法、不合理的付款，出纳人员应当坚决予以抵制，并向有关领导汇报，行使出纳人员的工作权力；用途不明的，出纳人员可以拒付。 第13条付款审批 经办人负责填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。 1有关证明人签章。在经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收证明；涉及到差旅、销售费用等的，应当由证明人或知情人加47、以证明。 2有关领导签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。 3到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。第14条办理付款 付款是资金支出最关键的一个环节，出纳人员应当特别谨慎，认真对待，严格核实付款金额、用途及有关审批手续，因为款项一旦支付，发生差错是很难追回的。 1现金付款。采用现金付款时，双方应当面点清现金数额。如在清点过程中出现短缺、假钞等情况，由出纳人员负责。 2银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳人员应48、书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。 3付款金额经双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款，银行单据直接作为已付款证明。 4付款退回。因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，若是由于我方责任引起的退回，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；若是己方责任引起的退回，应由对方重新补办手续后方可办理。 第5章 资金收支的账务处理规范 第15条按照经济业务内容设置出纳账户。 第16条按照各项规章制度审核原始凭证。 第17条根据复式记账原理填制记账凭证。 第18条登记出纳日记账和相关备查簿。 第19条财产清查，保证账实相符、账账相符。 第20条编制出纳报告。 49、第21条保管出纳资料，按规定办理移交手续。第6章附则 第22条本规范由财务部负责起草、解释和修改。 第23条本规范经总经理办公会议审核、总经理审批后执行，修改亦同。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期（二）资金管理表格模板货币资金汇总表 金额单位：元项目年初余额期末余额活期3个月以内定期3个月以上定期合计活期3个月以内定期3个月以上定期合计原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币原币人民币一、库存现金二、银行存款1人民币2美元3日元4欧元5英镑三、其他货币资金1外埠存款2银行汇票存款3银行本票存款4信用卡存款5信用证存款6存出投资款7委托投资款8其他合50、计货币资金变动表 日期：_年_月 _ 日 单位：万元 银行存款账号。 项目 现金 合计备注一、期初账面金额二、本期增加金额1营业收入2融资收入3投资收回4其他收入三、本期减少金额1营业支出2归还贷款3投资支出4其他支出四、本期账面金额五、未记账增加六、未记账减少七、本期实际余额现金盘点报告表单位： 年 月 日现金及备用金面值数量金额盘点结果及要点报告合计其他项目：未报销费用异常及建议事项借支总计账面数盘点（盈亏）上列款项于 月 日 时盘，本人在场，并如数归还无误保管人： 主管： 盘点人：备用金记账表 支出项目日期摘要收入 借支燃料费差旅费误餐费 文具修缮费医药费其他 结存出纳业务明细表 银行名51、称 存入张数 存人金额 支付张数 支付金额 备注银行存款 合计 前日结存 本日存入 本日支付 现金结存面额数量金额面额数量金额面额数量金额面额数量金额 备注库存现金出纳现金日报表 日期：_年_月_日 单位：元 金额 项目 本日 本月累计 本年累计 备注 货款收回 内部转入 保证金收入本日收入 取 款 收回往来 其他收入 本日收入合计 采购支出 费用报销 工资性支出 税金支出本曰支出 退还保证金 内部转出 存 款 其他支出本日支出合计 昨日现金余额 ￥ 人民币（大写） 本日现金余额 ￥ 人民币（大写）支票使用登记表 日期支票号码银行名称 支票额 用途 到期日 开具人 使用人 备注支票票期分析表 52、票期 张数统计 支票票额统计 票额合计 平均票额 即期 17天 814天 271365天 合计 备注保证背书及票据登记表 保证内容 注销日期摘要性质承办行库或权利人 票据 种类行库及 账号号码保证或背书人保证金额到期日期注销日期注销金额 余额货币资金变动分析报表 实际 预算 增减 比较项目 金额 比例 金额 比例 金额 比例变动说明 上期结余(A) 现金销货应收票据兑现收入 利息收入 小计(B) 实际 预算 增减 比较项目 金额 比例 金额 比例 金额 比例变动说明应付票据兑现 利息支出 薪资支出 水电费 差旅费 小计(C)本期余出(D=B-C)本期结余(E=A+D)货币资金清查评估明细表 日53、期 _年_月_日序号 现金存放单位（存款开户银行）用途币种评估基准 账面价值清查调整数 调整后 账面值评估备注 名称账号 日汇率外币金额金额借方贷方外币金额金额价值 1 2 3 合计（三）资金管理流程现金清查账务处理流程现金清查财务处理流程关键节点说明 任务概要 现金清查账务处理 关键节点 相关说明 财务部制定现金清查制度，明确规定现金清查程序，经财务总监审核和总经理审定后生效 出纳人员汇总收款凭证和付款凭证，以此登记现金日记账 出纳人员进行现金和账务的复核工作 出纳人员根据现金盘点结果填写现金盘点表 现金清查组盘点现金并编制盘点表，对现金盈亏进行账务处理银行存款付款控制流程银行存款付款控制流54、程关键节点说明 任务概要 银行存款付款控制 关键节点 相关说明 稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证 由非记账人员核对有关明细账、总账与记账凭证上的内容是否一致 出纳人员核对银行账户余额后，依据结算情况编制收入明细表以及银行余额调节表 由非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账备用金收支账务处理流程备用金收支账务处理流程关键节点说明任务概要 备用金收支账务处理关键节点 相关说明 财务部编制备用金预借和报销制度，报财务部经理审批后执行 各部门根据需要填写借款单。借款单一式多联，包括借款联和报销联两个基本联次 财务人员凭审核后的借款单据编制付款凭证 出纳人员负责办理支付手55、续，并依据付款凭证登记现金日记账 借款人到财务部索取报销单，依据事实填写单据，并将原始凭证整齐粘附在报销单背面 会计人员审查原始凭证的合法性、合规性，依据公司报销制度核算金额，并进行账务处理（四）资金管理方案模板资金管理体系建设方案 下面是某企业资金管理体系建设方案，供读者参考。 编 号 方案 名称 资金管理体系建设方案 执行部门 一、目的 基于资产负债表和利润表的事后核算已经不能反映企业的真实价值，为了进一步增强企业的资金运营能力，加强资金风险管理，提高资金效益、改善资金结构，特制定本方案。 二、对象 通过本方案建立企业资金管理体系和机制，在内部确立资金管理标准、业务流程规范。集团企业及下属56、分公司须统一执行本方案，强化监管职能和力度，实时全面了解下属单位真实的运行状况。 三、体系建设阶段 第一阶段（68个月）：以效率为导向，注重安全性和时效性。 1企业高级管理者应加强监督资金流向，掌握资金信息，同时增强资金流动的计划性。 2财务总监、财务部经理负责组织和完善相关财务制度的起草和修订工作，确保责权对等，监督和执行岗位相分离。1 财务部负责人要监督业务结算工作，降低内部钱款，统一外部结算，提高资金周转率。第二阶段（57个月）：以效益为前提，提高资金流动性和营利性。 1企业高级管理人员要重视资金活动策划，实现内部资金融通，完善银企关系，扩大规模效应。 2企业项目组负责发掘投融资渠道，积57、极拓展项目，形成资金统筹。 第三阶段（810个月）：以管理为重点，达到资金运营整体均衡。 1企业高级管理人员负责资金调控、资金转移的指引工作，以提高效益。 2企业人事部门负责资金管理与运用人才的引进与培养工作，将风险管理工作专职化。 3企业信息管理部门应加强先进技术的学习与引进，为资金管理提供技术支持。 四、企业资金管理结构的调整与改善 由于企业在经营过程中面临着市场竞争的加剧、经营风险的隐患、资本结构的调整及宏观政策的改变等问题，因此资金管理体系和服务手段应从以下五个层面进行改善。 1财务风险控制 集团企业财务部应利用综合授信及担保工具，完善资金管理制度，加强内部控制，提高信息透明度，控制和58、监督财务风险。 2资金效益 (1)科学、合理地集中资金，降低资金使用成本和运营成本，实现资金规模效应。 (2)及时判断和预测未来的资金余缺，组织筹集资金。 (3)根据历史和当前业务，结合将来的业务发展，准确地预测未来期间的资金需求，及时涮度企业内外部资源，调剂资金余缺。 (4)合理利用各种金融工具的业务规则，优化债务进度和结构，降低资金成本。 3风险管理 (1)及时分析投资方向。综合利用各种投资渠道，运用金融工具开展投资业务，提高存量资金的利用效率和效益。 (2)控制风险因素。 4管理理念 (1)转变管理理念、提升管理方法。 (2)传统模式向数字化管理转移，尤其需要在业务管理向数字化发展，数字59、化管理向知识化发展方面提升，从而带动全面竞争力的提高。 5实现信息的高度集成 通过集成，实现企业从区域系统到全国体系的转换，以此支持业务的扩张，运用共享服务巾心提高经营效率并降低成本，迅速了解财务成果，评估项目绩效，从而使信息的及时性、准确性和安全性得到提升，客观上为企业提供有效的决策依据。 五、解决方案概述 解决方案以工作流程为基础、以业务处理为平台、以管理监控为核心，充分体现了岗位组织、业务流程和系统管理的完美结合。本方案分为三个层面，即集团管理控制层、业务执行管理层及应用层。 1构建整体框架解决方案的整体框架如下图所示。2模块功能 (1)账户管理。账户管理是整个企业资金管理系统的核心，按60、内部、外部存款户，结算户，内部、外部贷款户等类别分别进行管理。账户管理的功能包括开户，账户透支限制，冻结与解冻，封账，账户监控及销户等。 (2)存款管理。存款管理按照性质分为结算存款、定期存款、委托存款、协定存款等。对于定期存款，可以自定义提前天数的自动提醒功能。 (3)结算管理。结算管理包括转账结算、委托收款、委托付款、托收承付、及计提利息、单据清单打印等业务处理，实现对合同管理、贴现台账、账户余额表、账户明细账、日均余额表、开销户查询、业务量统计等报表的查询，以及存款、贴现等到期自定义提前天数的自动提醒等。 (4)信贷管理。信贷管理主要实现对企业下属单位短期流动资金额度的控制和流向的监管。61、通过对下属单位授信协议的分配、使用情况的跟踪和控制，及时掌握各下属单位授信额度的使用情况和资金流向，为管理者提供快捷、方便的数据分析、决策功能，为集团企业提供一种有效的决策辅助手段。 (5)票据管理。实现商业承兑和银行承兑汇票应收、应付管理，支持票据的贴现、转卖、再贴现、背书、抵押等业务处理，并协同生成结算凭证。 (6)资金监控。资金监控分为集中监控和事后监督，具体内容如下所述。 集中监控。为实现资金的集中管理以及在集团范围内实现资金的统一调度、有效利用，必须集中对企业在银行的开户情况、账户种类、账户头寸和业务流水进行全面监控。 事后监督。事后监督系统具有凭证录入和强大的校检功能，采用和前台相62、同的体系。后台人员将前台处理完的原始凭证全部录入一遍，系统自动进行前后台数据的校检，有异常情况随时提出详细的报告。六、实施 1企业高级管理人员负责本方案的组织和监督工作。 2财务部负责人领导企业财务管理团队进行体系建设。 3人力资源部、项目组以及信息管理部等相关部门为本方案的执行提供支持。4执行中以本方案为指导，如遇困难可请示上级领导，灵活处理。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期资金结算中心运作方案 下面为某企业资金结算中心运作方案 编 号 方案 名称 资金结算中心运作方案 执行部门 一、资金结算中心的定位 资金结算中心是集团内部的资金管理机构，依附于商业银行的结算系63、统统一调度、监控集团内部及其下属单位、部门的资金，资金结算中心隶属于集团财务部，由财务总监统一领导。 二、资金结算中心的职责 1统一调度集团内各法人单位的资金。 2平衡、控制集团内的资金预算。 3负责集团的统一信用融资。 4监控各单位的资金收支情况。 5负责集团内企业之间的资金往来管理工作。 6控制集团的财务费用。 7负责派出财务机构出纳人员的业务指导及管理工作。 三、资金结算中心的业务处理 1收款业务 (1)各分公司的收入进入收入账户后，自动划人集团资金结算中心账户。 (2)资金结算中心根据银行提供的记录与各分公司进行核对、确认。 (3)定期编制回款明细表、向领导汇报回款情况。 (4)管理集64、团资金账户的单据，编制资金结算中心的收款往来账记账凭证。 (5)通过网上银行对各分公司的收款情况进行监控。 2付款业务 (1)负责根据预算向各分公司的支出账户划拨资金。(2)负责监控各分公司资金的流向、余额，定期进行资金流量分析。3)负责与各分公司核对资金划拨、核对余额。 (4)管理集团资金账户的付款单据，编制资金结算中心的付款往来账记账凭证。 3集团资金结算中心资金管理业务 (1)平衡集团资金预算，编制贷款计划。 (2)负责管理集团内部各单位间资金的协调与调度工作。 (3)下达付款指令、管理付款权限。 (4)管理集团出纳人员的业务工作。 (5)协调各银行的业务。 4集团资金结算中心出纳业务 65、(1)负责集团现金的收支管理工作。 (2)负责集团各账户支票的管理工作。 (3)负责每日各账户资金收、付、存报表的编制工作。 (4)负责各银行单据的收集及其他结算业务。 四、资金结算中心的财务处理 1账户设立 集团财务按分公司分别设立“其他应付款”账户。 2集团从分公司上调资金 借：银行存款银行资金结算中心账户 贷：其他应付款分公司 此笔业务处理可根据业务量，在与分公司核对后合并进行财务处理。 3集团向分公司下拨资金 借：其他应付款一一x分公司 贷：银行存款银行资金结算中心账户 此类业务必须单笔进行业务处理。其他应付款的贷方余额即为该公司在集团资金结算中心的存款余额。 4分公司的财务处理 (166、)分公司资金上调集团 借：其他应收款集团资金结算中心 贷：银行存款 (2)分公司收到集团拨付的经费 借：银行存款 贷：其他应收款集团资金结算中心 集团“其他应付款”的各账户明细应该与分公司的“其他应收款集团资金结算中心”的余额相等。五、资金结算中心的业务流程1营业收入业务流程（见下图）2分公司对外（对集团其他单位）支付流程（见下图）2分公司对外（对集团其他单位）支付流程（见下图）注：集团内部企业间的业务支付，根据业务流向由资金结算中心统一支付。六、资金结算系统的内部控制 1按业务内容控制分别授权 (1)可查询当日明细。 (2)可查询历史明细。 (3)可查询余额。 (4)可对集团内部支付。 (567、)可对外部支付。2按金额授权 (1)支付金额在10万元以下的，由资金管理会计支付。 (2)支付金额在10万元以上的，由资金结算中心主任支付。 3组合授权 付款时南两个岗位的资金会计同时输入权限后方可支付。 七、资金结算的效率 资金划拨时间为：同一银行内国内不同地区结算时间最长4小时，同一地区l小时。资金收支业务操作方案 下面是某企业资金收支业务操作方案 方案 编 号 名称 资金收支业务操作方案 执行部门 一、目的 为了加强公司资金控制与管理，完善内部控制体系，规范资金管理流程，提高资金使用效率，现结合本公司实际情况，特制定本方案。 二、适用范围 本方案适用于总公司及所属分公司资金的管理，除国家68、或地区法令另有规定外，都依据本方案的规定办理。 三、解释 1资金 资金包括库存现金、银行存款、金融票据、有价证券和其他货币资产。 2资金收支业务 资金收支业务是指上述资金的收支交付、登记报告等事项。 四、银行存款业务操作规范 1银行存款控制的目的 银行存款控制的日的是通过对银行存款进行审批、结算、稽核、调整，维护银行存款的完整性，确保银行存款会计记录正确。 2银行存款控制原则 (1)内部牵制原则，指分离不相容职务，在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或同见共证的关系。 (2)程式定位原则，指根据各部门、各岗位的职能和性质，划分工作范围，赋予相应的权利和责任，规定相应的操作程序和处理办法，确定69、检查标准和纪律规范，以保证事事有人管、人人有专责，从而达到有效实施各项内部控制措施的目的。 (3)系统网络原则，指各部门和各岗位形成互相依存、互相制约的统一体，以促进各岗位、各部门之间的汾调。 (4)成本效益原则，即力争以最小的成本取得最大的控制利益。 3银行存款操作流程 (1)审批。会计人员对将要发生的银行存款收付业务进行审查批准，或是授权银行存款收支业务经办人办理，并规定其经办权限。审批一般以签字盖章为准，并确保银行存款的收支业务在授权下进行。 (2)结算。出纳人员复核银行存款收付业务的原始凭证，并及时填制或取得结算凭证，办理银行存款的结算业务。在办理结算时，出纳人员应注意：结算凭证和原始70、凭证上须加盖“收讫”或“付讫”戳记，表示该凭证的款项已实际收入或付出，避免重复登记。 (3)分管。指银行存款管理中不相容职务的分离，如支票保管职务与印章保管职务相分离，银行存款总账与明细账登记相分离，借以保障银行存款的安全。 (4)审核。指在编制银行收款凭证和付款凭证前，银行存款业务主管会计应审核银行存款收付原始凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性以及经济业务内容的合格、合法性；同时，还要对结算凭证的描述内容进行审核，并把它与原始凭证相核对，审核其一致性，然后签字盖章。 (5)稽核。记账前稽核人员、审核人员审核银行存款收付原始凭证和收付款记账凭证内容的完整性、手续的完备性和所反映经济内容的合71、法、合规性，同时对这些凭证的一致性进行审核，并签字盖章以示稽核。 (6)记账。记账丁作主要包括如下内容： 出纳人员应根据审核、稽核无误的银行存款收、付款凭证登记银行存款日记账；登记完毕，须核对其发生额与收款凭证、付款凭证的合计金额，并签字盖章表示已经登记； 银行存款总账会计根据审核、稽核无误的收款凭证、付款凭证或汇总的银行存款收付款凭证登记银行存款总账；登记完毕，须核对其发生额与银行收款凭证和付款凭证或银行存款汇总记账凭证的合计金额，并签字盖章表示已经登记。 (7)对账。在稽核人员的监督下，出纳人员应与银行存款总账会计核对银行存款日记账和银行存款总账的发生额及余额，并互相取得对方签证以对账。该72、环节的目的是为了保证账账相符，会计资料的正确性、可靠性以及银行账务处理的正确性。 (8)调账。银行存款主管会计应定期根据银行账单核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，并在规定的天数内对各未达账项进行检查，以保证企业的银行存款账与银行账相符，以及会计信息的准确性和及时性。 五、库存现金业务操作规范 1库存现金管理的基本规定 (1)严格遵守库存现金限额。 (2)严禁私设“小金库”和用“白条”抵库。 (3)库存现金的保管人员，不准以个人名义将现金存入银行。 (4)加强安全防范，确保现金安全与完整。 2库存现金的保管要求 (1)单位的库存现金必须存放在专用的保险柜内。 (2)库存现金要分类保管。73、 (3)库存现金要经常清查。 3库存现金收支操作规范 (1)出纳人员应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但下列各项不在此限： 营业收入。营业收入应由业务部门指定专人办理收款及报销事宜； 因情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，应先由出纳人员收款，收款当日即送会计部f1，据以补编收入传票，完成收款程序。 (2)出纳人员收款时应查核统一发票或收据是否具备；付款时，如须取得收据，应向收款人索要并查核，查核无误后方能付款，并在凭证上加盖“付讫”章。 (3)出纳人员不得故意拖延付款，如无正当理由不得超过3天。除员工的薪金差旅费，公务借款或内部报销及对外付款在100元以下的小额款项外，其他款项均应开抬74、头划线支票；其金额满10 000元者，除抬头划线外，还须注明“本票据禁止背书转让”字样。 (4)收入的支票，须经银行交换人户后，方可视为“收讫”，收入的支票发生退票时，应由出纳人员根据银行退票理由单通知业务部门或经办部门向债务人催收，并通知审计部门处理。开出支票如尚未交付受款人，不得视为“付讫”。 (5)出纳人员对收支传票届满两周尚无法收付时，应通知会计部门处理。 (6)出纳人员将付款支票送各级主管盖章时，应附相关的支出传票，并于传票上注明银行账号、支票号码及支付金额。 (7)凡将A银行存款提存B银行，或将银行存款提还透支户，或从银行存款户中提取库存现金时，均应经财务总监核准，由出纳人员填单或75、书面通知会计部门，编制记账凭证后方可办理。 六、银行票据及有价证券收付操作规范 1各项票据和有价证券，应根据合法的记账凭证收付，如情况特殊，出纳人员可根据核准文件即时填单收付或书面通知会计部门补编记账凭证。记账凭证经收付后，收付有价证券的人员及主管出纳人员应于记账凭证上签章，以示收讫或付讫。 2出纳人员收到各项银行票据或有价证券后，必须将其存放在银行保险箱内进行保管。关于银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或授权人、主办会计人员、主办出纳人员会同盖章。 3出纳人员应随时注意各项票据和有价证券到期日期，按期兑取本息，并即时填单或书面通知会计部门编制记账凭证。 4登记及报告。出纳人员每日收支完毕76、，登记完“现金日记账”、“银行存款明细账”后，应编制“现金及银行存款日报表”，并连同该日收支传票于次日送交会计部门；银行对账单应及时送会计部门核对，并编制调节表。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期零用金管理控制方案 下面是某企业零用金管理控制方案 编 号 方案 名称 零用金管理控制方案 执行部门 一、零用金的设置 1公司设置人民币20 000元（暂定）作为零用周转金，由财务部负责支付的具体事项。 2一总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼任，必要时再设置专人办理。 二、零用金的使用要求 1企业每月零用金应保持【古I定数日，以后视实际状况或减或增，可另77、作规定。 2零用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除T资统发项目外，I司家规定对个人的其他支jl IJ；H；差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。 三、企业零用金借支程序 1企业零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，即凭单支取现金。 2零用金的暂时支取不得超过规定数日，特别情况应由财务部经理核准。 3零用金的借支，经手人应于7日内取得正式发票或收据，并加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过7日尚未办理冲转手续，需将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次性扣还。 四、企业零用金保管及作业程序 1零用金的收78、支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。 2每星期收到的发票或收据，相关负责人应编制每周零用金支出传票，将本周收到的零用金支出发票或收据结报一次，送交财务部。 3财务部收到零用金支出传票后，应于当日即行付款，以期保持零用金总额与周转。 4财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续；若经手人延迟不办，则按企业有关规定办理。 5零用金账户应逐月清结。 五、零用金之拨补 1零用金支H；超出设置额2/3时，由零用金保管人填写支付凭单及零用金报销清单，检附零用金请款单及凭证，呈管理处经理核签后，送财务部会计办理申请拨补手续。 2财务部会计收到零用金报销申请后，应于半日内审核完毕，并制作传票，呈核后转出纳拨补零用金。 3凡凭证不合规定者，会计应予剔除退件，并于零用金拨补单上红笔划线删除。 六、其他事项 1零用金应南保管人出具保管收据，存企业财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。 2本方案经批准后实施。 编制人员 审核人员 批准人员 编制Ej期 审核日期 批准日期