1、资产评估公司财务、报告作业流程及质量控制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务2、核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目3、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念.工商企业制度的.第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，4、保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及5、时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第6、十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不7、准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收8、入成本和损益。报告作业流程及质量管控严密合理的作业流程安排是出具科学公正的报告的前提，二者相辅相成，不可分割，为此公司特制订以下制度，报告作业流程：接洽业务-勘查现场-签订委托书-撰写报告-三级审核-出具报告-通知客户领取报告-发放报告-档案归档-结束。报告质量管理：遵循权责发生制原则，实行三级审核，一票否决制出具科学、严谨、公正的报告。具体如下：1、接洽业务，了解业务内容，查验证件，与客户约定实地勘察现场时间。2、估价师实地勘察现场，根据客户提供的证件，核对现场，仔细查验现场情况与证件描述是否一致。若不一致，要求客户说明情况，并提交相关证件，否则拒绝该宗业务。若现场情况与证件描述一致，接受该9、宗业务，并制定委托书，由客户签字确认。3、参与现场勘查的估价师根据客户提交的证件及现场勘查记录和照片，选用科学合理的技术路线，测算房地产评估价值，并制定报告初稿。4、估价师严格按照三级审核，一票否决制度，履行审核义务，严把报告质量关，审核电子版报告。确保报告文字描述的准确性和正确性，估价方法选用的合理性和科学性，估价结果的严谨性和公正性，估价目的的明确性，估价时点的科学性，证件资料的完整性。A参与勘查现场估价师履行初级审核义务,并在报告审批流转单上签署意见，决定是否出具报告.B参与评估技术路线估价师履行复审义务,并在报告审批流转单上签署意见，决定是否出具报告.C法人履行终审义务,并在报告审批流10、转单上签署意见，决定是否出具报告.5、文印室工作人员根据报告审批流转单审批内容，决定是否打印报告。三级审核全部通过，直接打印报告，并通知客户前来领取报告，若审批单显示有一人审批未通过，工作人员要及时通知现场勘查估价师根据审批意见修改报告内容，直至审批三票全部通过方可打印出具报告。档案管理制度为维护本公司利益和各方当事人的合法利益，规范估价操作行为，及时做好估价资料整理归档，方便内部和外部审核，并且防范风险或解决有关估价争议，根据房地产估价规范和国家、省、市的相关规定，结合本公司实际，制订如下评估报告档案管理制度。一、估价项目档案管理的主要工作原则在加强房地产估价资料归档管理中，应遵循下述工作原11、则：1、及时性原则估价人员在出具估价报告后的3天内，及时将一切必要的资料整理归档，避免出错或丢失资料。2、真实性原则估价项目档案具有依据凭证作用，必须强调归档资料的原始、合法和真实性。3、完整性原则估价项目档案应涵盖全部估价活动，具有较好的完整性，以确保对整个估价活动过程的可追溯性。4、可操作性原则估价项目资料应便于整理归档，切忌过于繁琐和盲目求全；应便于查找保管，并满足保密的要求；应便于开发利用。二、估价资料管理措施1、评估报告的台帐建立要建立格式和内容一致的估价报告微机登记台帐和书面登记台帐，摘录各份估价报告的项目名称、委托人、评估项目、项目规模、估价时点、估价结果等事项，其栏目要与房地产12、估价机构信用档案中的“估价项目基本情况”内容保持一致，以减少上报信用档案的工作量。估价报告的台帐建立，应自接受委托时开始逐项登记。2、明确归档估价资料的内容估价报告的归档备案估价报告交付后，应及时归档备案，并采用微机存档和书面存档两种方式。1)微机存档的估价报告，应包括以下内容：a)房地产估价结果报告；b)房地产估价技术报告；c)现场勘察数码照片。2)书面存档的估价报告，下列资料必须完善：a)房地产估价委托书；b)房地产估价报告（必须附有技术报告）：c)房地产估价现场勘察表；d)房地产估价收费通知单存根联；e)房地产估价业务流程单；f)委托人提供的相关权证资料等附件。有保存价值的一切必要资料都13、应整理归档。将应归档资料分为下述四类，并在档案目录中明示：(1)估价报告类：包括估价结果报告和估价技术报告，含必要的附件资料。(2)工作流程类：包括估价项目受理审定表、委托协议书、估价项目安排表、估价工作计划书、估价报告三级审核及重大估价问题讨论记录表、估价报告流转签发及修改记录表、委托方签收及评价意见表、评估工作小结。(3)备查资料类：现场查勘记录、估价调查资料及其他估价有关参考资料、委托方提供的资料清单、未列入估价报告附件的委托方提供资料。(4)档案管理类：立档审查表和估价报告电子文档查找编目。3、归档的时间要求估价人员在出具估价报告后三天内，应按有关要求将该项目一切必要的资料整理归档。部14、门经理在每个月的月底，应对估价人员已出具估价报告的项目资料整理归档情况进行督促检查。估价人员整理好有关资料、准备归档时，项目负责人、部门经理和档案管理人员，应按立档审查要求(含归档资料种类、数量及其内容质量等方面的要求)，对拟归档资料认真进行审查，如确认符合要求，方可在填妥立档审查表后，准予立档入库。4、档案保存时效为估价对象终止使用年限一致。5、档案室的硬件和软件建设在硬件建设方面，主要抓下列事项：(1)设专门的档案室(有专人管理，有严格的档案入库审查和借阅制度)。档案室内严禁吸烟，坚持以防为主、防治结合方针，切实做好档案“十防”（即防盗、防水、防火、防潮、防尘、防鼠、防虫、防高温、防强光、15、防泄密）工作，确保档案完整安全。保持一定的室温和适当通风。(2)纸质档案的保管，采用目前档案管理系统较先进的手动密集架，以便最充分地利用档案室的有限空间，存放尽可能多的档案资料。(3)书面归档资料应选用较好的纸张。所有签字不准用园珠笔。归档纸质资料的装订，首先是用打洞机打洞，然后用我公司特地定做的带蛇形金属软条(可穿过纸孔)的硬面档案夹，很方便地装订成册。这样装订的档案可在密集架上整齐地摆放。(4)电子文档采用质量好的耐久光盘脱机保存。每张光盘均可存放一定数量估价项目的归档资料。光盘集中存放在一个专用的铁皮柜内。所有光盘均有备份，并另行存放。在软件建设方面，主要抓下列事项：(1)制订和不断完善16、一整套涉及归档、立档、保管、使用和销毁等各个环节的档案管理制度文件和程序文件，以指导档案管理各项具体工作。(2)制订和不断完善有关纸质文档和电子文档的编目，以便查找。(3)制订和不断完善有关档案资料二次信息开发利用的具体技术路线、电子表格和编目，以便开发利用和查找。三、档案管理制度为了加强本单位档案管理，搞好各门类档案的提供利用工作，特制定以下制度：（一）、档案借阅管理制度1、本单位各部门借阅档案，必须按照单位制定的各门类档案借阅管理标准办理借阅手续。2、外单位来人查阅本单位档案，需持单位介绍信并经单位有关部门领导签字批准，方可查阅，不得抄录或借出。3、机密、秘密、绝密档案借阅一律按照档案安全17、保密标准中的要求办理。4、查阅各门类档案应在阅览室内进行，不划道、涂改、折卷、裁剪、拍照、撕毁等。特殊情况需借出的，需经部门负责人批准，但借出时间不得超过一周，不得转借他人。需继续使用者要办续借手续，确保档案的完整与安全。5、珍贵的实物档案、重要的照片、底片、缩微胶片等档案一律不借出。6、凡私自抄录、摄、描绘、折散、删刮、撕毁档案等行为者严格按照国家档案法、保密法予以追究法律现行责任。（二）、档案销毁制度、档案的销毁，是指对没有保存价值的不归档文件和保管期限已满无须继续保存的档案进行销毁处理。2、经过鉴定确需销毁的档案，必须写出销毁档案内容分析报告，列出档案销毁清册。3、档案销毁，必须严格执行审批制度，履行批准手续。4、档案的销毁，必须在相应的案卷目录、档案总登记簿和案卷目录登记簿上注明“已销毁”。鉴销人要在销毁清册上写明销毁日期及销毁理由，并签字确认。