电器销售公司业务必备税务知识后备干部培训课件.ppt
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电器销售公司业务必备税务知识后备干部培训课件.ppt
1、TCL多媒体中国区销售公司后备干部培训班 业务必备税务知识 20102010年年1111月月1 1日日 目录目录 增值税增值税 营业税（简要）营业税（简要） 个人所得税（简要）个人所得税（简要） 企业所得税（简要）企业所得税（简要） 一、增值税基本知识一、增值税基本知识 增值税增值税1基本概念基本概念 在中华人民共和国境内在中华人民共和国境内销售货物销售货物或者提供加工、或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为 增值税的纳税（义务）人，应当依照增值税增值税的纳税（义务）人，应当依照增值税 暂行条例缴纳增值税；暂行条例缴纳增值税； 一般纳税
2、人的税率为一般纳税人的税率为17%； 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率 为为3(年销售额年销售额180万以下万以下) 一般纳税人可以抵扣增值税进项税，而小规模一般纳税人可以抵扣增值税进项税，而小规模 纳税人不可以抵扣纳税人不可以抵扣 增值税增值税2计算方法计算方法 应纳税额应纳销项税额可抵扣进项税应纳税额应纳销项税额可抵扣进项税 应纳销项税额应纳销项税额 （含税价格（含税价格/（1+税率）税率）*税率税率=不含税不含税 销售额销售额*税率发货额税率发货额/1.17*17% 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的销售额为纳税人销售货物或者
3、应税劳务向购买方收取的 全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额： 用于赠送的购进货物；用于赠送的购进货物； 用于集体用于集体 福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 非正常损非正常损 失的购进货物；失的购进货物； 非正常损失的在产品、产成品所耗用的非正常损失的在产品、产成品所耗用的 购进货物或者应税劳务。购进货物或者应税劳务。 小规模纳税人销售货物或应税劳务，不得抵扣进项税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务，不得抵扣进项税额。 增值税增值税3销售折扣销售折扣 增值税发票从开具之日起到抵扣之日止总增值税发票从开具之日起到抵扣之日止总 日期不得超过日期不得超过90天，如超过则无法抵扣天，如超过则无法抵扣(经经 税务书面批准可延长税务书面批准可延长180天天)税
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