北京第六大洲房地产开发有限公司内控与风险管理手册（45页）.doc
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北京第六大洲房地产开发有限公司内控与风险管理手册（45页）.doc
1、 内控与风险管理手册（一） 体 系 框 架 分 册 二一一年一月 目目 录录 公司介绍公司介绍 . 1 1 手册使用说明手册使用说明 . 2 1.1.编制目的、意义及原则 . 2 1.1.1 手册编制的目的与意义 . 2 1.1.2 手册编制的原则 . 2 1.2 手册结构 . 3 1.2.1 手册结构及内容概要 . 3 1.2.2 手册的特征 . 4 1.3.手册使用说明 . 7 1.3.1 使用要求 . 7 1.3.2 管理与维护 . 7 1.3.3 编写与发布 . 7 1.3.4 发放 . 7 1.3.5 维护 . 7 2 内部控制体系基本框架内部控制体系基本框架 . 9 2.1 总则
2、. 9 2.1.1 框架编制的目的 . 9 2.1.2 框架编制的依据 . 9 2.1.3 框架编制的思路与方法 . 9 2.1.4 体系框架的实施 . 10 2.2 编制原则 . 10 2.2.1 先进性与实用性相结合 . 10 2.2.2 方法论与操作性相结合 . 10 2.2.3 继承性与包容性相结合 . 10 2.2.4 满足外部监管与提升内部管理相结合 . 11 2.3 参考标准 . 11 2.3.1 财政部等五部委企业内部控制基本规范及配套指引 . 11 2.3.2 国资委中央企业全面风险管理指引 . 13 2.3.3 上交所、联交所内部控制相关的指引与守则 . 14 2.3.4
3、COSO内部控制整体框架及企业风险管理整合框架 . 15 2.4 适用范围 . 19 2.5 内部控制体系框架的主要内容 . 19 2.5.1 内部环境 . 19 2.5.2 风险评估 . 21 2.5.3 控制活动 . 23 2.5.4 信息与沟通 . 25 2.5.5 内部监督 . 27 3 内部环境内部环境 . 29 3.1 概述 . 29 3.2 构成要素 . 29 4 风险评估风险评估 . 31 4.1 概述 . 31 4.2 构成要素 . 31 4.3 公司层面与业务流程层面风险评估及应对 . 32 5 控制活动控制活动 . 34 5.1 概述 . 34 5.2 控制活动的实施 . 34 5.3 控制活动有效性评价 . 34 5.4 流程体系文件建模规范 . 35 5.5 权限指引 . 35 6 信息与沟通信息与沟通 . 36 6.1 概述 . 36 6.2 构成要素 . 36
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