1、 内部控制制度 第二十六条第二十六条 内部控制制度要求凡是涉及资产、实物款收付、 结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理， 以起到相互制约的作用。 第二十七条第二十七条 收款员与会计的相互制约 1、各销售现场收款员每日填写收款日报表，确保销售明细清 单、现金交款单、收据三者一致，并及时交会计记帐，同时做好 备查记录手续。 2、收款员必须据实开具事先印有连续编号的收据，采用复写 方式，一式三联。为保证收据的真实性和完整性，会计应对收款 员交来的收据进行核对。 3、会计根据审核的收款单据，填写会计凭证。 第二十八条第二十八条 会计与出纳的相互制约 1、实行钱帐分管，会计工作与出纳工
2、作要严格分开，不得兼 管或顶替对方工作。 2、出纳人员结现金日记帐、银行存款日记帐应做到日清月结， 银行日记帐与总帐的当月借方发生额、货方发生额、余额应一 致。 3、出纳人员必须根据经会计审核后的计算机制会计凭证输款 项支付，包括签发支票、办理借款等业务； 4、出纳要保证库存现金的安全，如有短缺应负责赔偿，审核 会计有权随时清查出纳保存的库存现金。 5、出纳应对每月银行存款收付业务与对帐单进行核对，编制 银行存款余额调节表，会计应检查当月发生的末达帐项是否属 实、有效，督促出纳及时清理落实未达帐项。 第二十九条 财务人员在换岗或临时替岗时，必须了结和完 善本岗经管的各项帐务，并做到帐帐、帐表、
3、帐表、帐证相符， 同时填制交接清单由会计主管审核无误后方可离岗。 稽稽 核核 制制 度度 第三十条第三十条 会计机构对于会计核算工作进行的自 我检查或自我审核，目的在于防止会计核算中出现 的差错和有关人员的舞弊，及时纠正日常核算工作 中出现的疏漏、错误。 第三十一条第三十一条 财务部内设稽核岗位， 确保稽核制度 的有效执行。 第三十二条第三十二条 岗位职责 1、检查反映国家有关政策、法令、制度、财经纪 律和公司的各项规章制度的执行情况。 2、抽查会计基础工作质量，检查各财务事项存在 的问题，审核会计报表。 3、检查财产物资的清理情况，并提出处理报告。 第三十三条第三十三条 工作职责 1、日常检查所有的会计凭证，侧重审查其对经济业务处理是 否恰当，对严重违反财经纪律的事情，要配合有关部门进行专项 检查。 2、以会计基础工作规范为依据，加强对会计凭证的填制、 帐簿设置和记录、会计报表编制等方面
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