1、特级总承包公司工程施工企业财务管理办法编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XXXX集团总承包公司财 务 管 理 办 法 第一章 总 则为了加强公司的财务管理和经济核算，规范企业的财务和会计行为，防范和控制因管理不善给企业造成的风险损失，建立规范的会计工作秩序，保证会计资料真实、完整，加强财务管理和资金管理，根据中华人民共和国会计法、公司法、会计基础工作规范、会计制度和财务制度、和XXXX集团财务管理制度及相关财、税制度制定本办法。第一条 本办法适用于公司内部各核算单位及工程项目部。第二章 会计机构及会计人员第二条 公司设财务处，负责公司的财务管理及会计核算，组织指导各部门及项目部的经济
2、核算和成本核算工作。第三条 项目部不设立专职会计机构。必须根据工程的规模配备1名专、兼职会计人员，负责办理项目部的财务报帐、算帐工作，记录反映项目“资金、工程成本、甲供材料、工程用工”等台帐。第四条 项目部配备的专、兼职会计人员必须符合中华人民共和国会计法对会计人员的任职资格要求，持“会计证”报公司财务处认可、人力资源处登记备案。第三章 财务管理基本原则第五条 建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制和项目管理经济责任制，强化财务管理基础工作。第六条 严格执行国家及公司的各项财务开支范围和标准，执行财务制度、遵守财经纪律，如实反映企业财务情况及经营成果，依法计算和缴纳应缴税费，并接受财、税机关
3、的检查监督。第四章 财务管理基本任务第七条 依法合理筹集资金，满足公司生产经营需要。第八条 有效利用企业各项资产，提高资产利用率和资金利用效果。第九条 正确核算各项收支和成本，加强成本费用管理，努力提高经济效益。第十条 遵守财经纪律，加强财务监督，维护公司合法权益。第五章 财务管理的基本方法第十一条 运用各种“分析法”对公司资产、现金流量、成本费用、利润等进行预测分析。第十二条 根据公司年度经营目标、编制年度财务收支计划，指导财务活动。不定期的开展经济活动分析，重点分析资金变动、成本升降、费用节超。第十三条 在进行日常核算、监督、控制的基础上，考核、审查部门及项目的经济指标执行情况。第六章 所
4、有者权益管理第十四条 公司的国有资本金、法人资本金、个人资本金，公积金、利润分配由集团公司集中核算。第十五条 根据公司的生产经营发展目标，向集团公司申请“年资本金的调整计划”。第七章 负债管理第十六条 公司根据生产经营的需要进行的筹资活动，按集团公司的相关规定办理。第十七条 筹资利息应按期计算，并按规定计入受益科目及对象。第十八条 公司的任何部门或项目部无权对外办理筹资和经济担保。第十九条 公司生产经营过程中发生的各类负债，未经公司许可，任何部门或项目部不得以书面形式出具“承诺”。第八章 资金管理第二十条 工程备料款、进度款、工程尾款的收取及保证金退还，必须全额进入公司的指定银行帐户，由公司资
5、金结算中心管理。第二十一条 部门及项目部必须认真编制月度的“资金收支计划表”，并根据批准的计划及资金管理办法相关规定，办理资金的收支结算。第二十二条 严格遵守国务院的现金管理条例，做到“日清月结、帐实相符”，现金方式支付范围必须符合资金管理办法相关规定。第二十三条 项目部不得以“项目部”的名义在银行开设帐户。市外及远区县工程开设帐户，可由项目工程部提出申请，报财务处认可后、公司总经理批准，由资金结算中心统一开设并管理，工程完工应立即销户。第二十四条 工程保证金及风险金，根据工程保证金及银行保函管理办法管理。第二十五条 项目部应及时报送“月度审定完成工作量、审定工程决算书”，作为项目工程价款收取
6、、开票、纳税的依据。第九章 资产管理第二十六条 公司实际拥有或控制的能以货币计量的资源，包括各种财产、债权和权利。一般分为流动资产、固定资产、长期投资、无形资产、递延资产和其他资产。第二十七条 对外投资，必须经集团董事会批准后办理。第二十八条 资产应分类建帐设卡管理，资产主要职能管理部门应按月、季、年组织财产清查，做到帐、卡、物相符。第二十九条 流动资产管理1、设立“应收票据”台帐，加强应收票据的管理。2、按月清查应收帐款，及时收回、降低拖欠，防止坏帐损失，工程价款收取第一责任人为项目部经理。3、按季清查其他应收帐款，及时收回、降低拖欠、防止挪用。4、加强预付帐款和分包工程款管理，发生支付款时
7、必须具备支付条件：合同、发票、分包结算帐单、缴清税费等。5、工程所需的主辅材料采用实际成本法计价，实行“三大主材”集中采购制度。6、低值易耗品的摊销，采用一次摊销法和净值摊销法。凡单位价值在500元以内的低值易耗品，在领用时一次计入有关成本费用；凡单位价值在500元以上的低值易耗品，在领用时，由“库存”转入“在用”，按季根据本季结存的“在用”低值易耗品净值的10%摊销计入有关成本费用。年终按低值易耗品的清查价值入帐。7、周转材料采用分期摊销，财务处应按照公司有关周转材料的摊销标准按季计提周转材料的摊销，摊销标准详附表，年终按周转材料的清查价值入帐。对周转材料实行集中管理、有偿租用、“外租”报告
8、的制度。第三十条 固定资产管理1、购置单位价值在2000元以上（含2000元），使用期限一年以上设备、机具等，应当做为固定资产实行分级管理。生产用固定资产中的施工机械、生产设备、运输设备归口材料设备分公司管理；生产用固定资产中测量仪器及试验设备归口工程管理处管理；非生产用固定资产（办公用小车、电脑、复印机等）归口办公室管理。2、固定资产购置计划及固定资产处置，由总经理审批，报集团公司批准后实施。3、固定资产采用平均年限法，按季计提折旧。4、固定资产中小修支出，一次计入成本。大修支出采用一次或分次计入成本费用。第三十一条 对坏帐损失、资产盘亏、资产报废及毁损、变价损失等损失，应查明原因，落实责任
9、，报集团公司批准处理。第十章 成本管理和核算第三十二条 在工程施工、提供劳务、作业等过程中发生的各项支出，按会计制度和财务制度及制造成本法计入成本费用。第三十三条 建立成本责任考核制度，正确测定项目责任预算成本，签订公司与项目部“工程项目目标考核指标责任书”，严格按项目责任预算成本控制、考核、奖惩。第三十四条 严格执行会计制度和财务制度，以项目为核算对象，工程实际成本划分为:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费。第三十五条 严格执行会计制度和财务制度，正确划分工程成本、期间费用、营业外支出、福利费之间的界线，正确核算和反映工程成本、管理费、财务费用和损益。第三十六条 坚持谨慎性原则，严格按工程统计完成量，结转在XX程价款收入、成本、损益。第三十七条 坚持项目的过程控制，建立“项目工程成本台帐”，监督和反映实际成本的发生，并作为编制“竣工决算”分析表的依据。第三十八条 工程项目竣工，及时编制“工程决算”，同时办清“财务结算”调整结转竣工工程价款收入、成本、损益，坚持竣工项目成本分析制度。工程竣工后必须进行内部审计。第三十九条 严格执行XXXX集团财务管理制度，定期及时编送财务报告和会计报表。第十二章 附 则第四十条 本办法于XX年9月16日经总经理办公会讨论通过，从行文之日起执行。未尽事宜，另行补充
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