商品房销售收入确认和成本结转表单.xls

1、商品房销售收入确认和成本结转流程结算流程涉及表格：1、收入确认流程1-1物业清单1-2当期结转收入汇总表1-3项目累计结转收入汇总表2、成本结转流程2-1开发产品结转表2-2开发产品成本分配表2-3开发成本汇总表2-4-1直接开发成本明细表2-4-2间接开发成本明细表2-5利息资本化分摊计算表3、税金测算流程3-1当期结转营业税及附加计算表3-2土地增值税主表物物业业清清单单项项目目名名称称及及分分期期:制制表表时时间间：当当期期全全部部可可售售房房源源房房款款及及代代收收款款项项信信息息业业主主收收房房信信息息销销售售收收入入确确认认信信息息主责部门销售部报批报建销售部销售部和物业公司财务部

2、序号产品类型（注1）房号/地下室号/车位号（注2）业主姓名状态（合同/协议）销（预）售合同编号（注3）销（预）售合同实际签约日期(年/月/日)销（预）售合同约定收房日期(年/月/日)合同是否已备案销（预）售单价(元/平米)销（预）售面积（平米）销（预）售合同值（元）销（预）售回款（元）应收账款应收预售房款（元）（注4）实测面积（平米）（注5）实测面积与预售面积差（平米）按合同，业主是否需要缴纳（退回）面积补差款应收账款应收面积补差款(元)（注6）应收账款合计（注7）应代收款项1应代收款项2应代收款项3应代收款项4应代收款项合计（注8）应收款项合计（注9）是否发放入住通知入住通知书中规定最晚办理

3、收房时间(年/月/日)办理入住时业主缴款金额（元）业主欠款合计（注10）其中：应收账款欠款金额（元）（注11）其中：代收款项欠款金额（元）（注12）实际办理交房时间(年/月)（注13）财务部复核收款及欠款数据是否正确销售收入确认期间(年/月)（注14）销售收入确认金额（元）备注公式abc=a*bde=c-dfg=e+fhijkl=h+i+j+km=g+lno=m-n00000000000000000000合计0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0制制表表：销销售售部部审审核核：设设计计开开发发部部审审核核：财财务务部部审审核核：销

4、销售售部部门门章章设设计计开开发发部部门门章章财财务务部部门门章章本本表表作作为为销销售售收收入入结结转转确确认认会会计计凭凭证证的的附附件件此此表表应应当当作作为为XXXX项项目目当当期期结结转转收收入入汇汇总总表表的的明明细细表表。如如果果同同时时结结转转收收入入有有多多期期，必必需需按按分分期期填填写写多多张张此此表表格格。注注释释:1产品类型：按照NC总账科目设置的产品类型区分。2房号/地下室号/车位号：应以具体每一户的房号车位号地下室号为准进行填写。3销售合同编号：应与备案销售合同的编号一致。4应收账款应收预售房款：指预售销售合同值与预售销售回款的差额。5实测面积：应与竣工验收实测报

5、告中的分户面积一致，由项目公司负责报批报建责任部门，如工程管理部或设计开发部填列。6应收账款应收面积补差款：指按照合同约定，根据实测面积与预售面积差异计算的面积差，需要补交（退回）的面积差款。7应收账款合计：“应收账款应收预售房款”与“应收账款应收面积补差款”之和。8应代收款项：是指由项目公司向业主代收的，并于未来一定期间向税局等单位缴纳的款项，包括应代收的契税、公共维修基金、物业管理费等税费，及违约金补偿款等。应代收款项合计：等于各项代收款项之和，因各地区房地产政策差异，导致代收款项存在差异，项目公司可增加列并注明代收款项性质和代收款项明细。9应收款项合计：“应收账款合计”与“应代收款项合计

6、”之和。10业主欠款合计：等于“应收款项合计”与“办理入住时业主缴款金额”之差。11应收账款欠款金额：为业主办理入住手续前，尚未缴纳的房款金额。12代收款项欠款金额：为业主办理入住手续前，尚未缴纳的代收款项金额。13实际办理交房时间：如果业主在规定办理入住期间办理了入住手续（即业主签署验房单），应以业主实际签署的日期为准填写；如果业主在规定办理入住期间提出拒绝收房且理由正当，确实需要整改的，应以解决后重新交付业主并确认签收的时间准填写。业主在未缴齐所有房款和代收款项（包括应收房款、应收面积补差款和各中代收款项和违约金）之前，项目不得为业主办理入住手续。14销售收入确认期间：指财务进行销售收入结

7、转确认的会计期间。销售收入的确认应以办理入住手续作为必要条件之一，即只有办理入住手续或如果业主在规定办理入住期间未办理入住手续，且无正当理由拒绝收房的，才能确认销售收入。XXXX项项目目当当期期结结转转销销售售收收入入汇汇总总表表本本次次入入住住时时间间:制制表表时时间间:项目分期产品类型本次入住情况套数预售面积(平米)预售销售合同值(元)预售销售回款（元）应收账款应收预售房款（元）实测面积(平米)实测面积与预售面积差（平米）应收账款应收面积补差款(元)应收账款合计（元）应代收款项合计（元）应收款项合计（元）办理入住时业主缴款金额（元）业主欠款合计（元）其中：应收账款欠款金额（元）其中：代收款

8、项欠款金额（元）确认收入期间（年/月）销售收入确认金额（元）合合计计000000000000000制制表表：财财务务审审核核：本本表表作作为为销销售售收收入入结结转转确确认认会会计计凭凭证证的的附附件件之之一一,且且为为XXXX项项目目XXXX期期物物业业清清单单的的汇汇总总表表。XXXX项项目目累累计计结结转转收收入入汇汇总总表表截截止止日日期期:制制表表时时间间:项目分期 产品类型套数预售面积(平米)预售销售合同值(元)预售销售回款（元）应收账款应收预售房款（元）实测面积(平米)实测面积与预售面积差（平米）应收账款应收面积补差款(元)应收账款合计应代收款项合计应收款项合计办理入住时业主缴款

9、金额（元）业主欠款合计（元）其中：应收账款欠款金额（元）其中：代收款项欠款金额（元）确认收入期间（年/月）销售收入确认金额（元）合合计计0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0此此表表为为统统计计项项目目累累计计结结转转收收入入的的数数据据及及信信息息的的汇汇总总，应应按按月月进进行行数数据据更更新新统统计计，不不作作为为凭凭证证附附件件。本本期期项项目目开开发发产产品品结结转转表表本期项目名称：XX项目XX期单位：元编码产品类型可售单位成本面积成本金额总成本/可售总面积可售总面积本期销售面积累计已售面积未售面积总成本本期结转成本累计结转成本待

10、结转成本合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.0001别墅0.000.000.000.000.000.000.000.000.000101独栋别墅0102双拼别墅0103联排别墅0104叠拼别墅02住宅0.000.000.000.000.000.000.000.000.000201多层0202小高层0203高层0204超高层03写字楼04公寓05酒店06商业0.000.000.000.000.000.000.000.000.000601集中式商业0602商铺07车库0.000.000.000.000.000.000.000.000.000701非人防车库070

11、2人防车库99其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.009901学校9902幼儿园9903会所9904游泳池9905球场制制表表：财财务务部部审审核核：财财务务部部门门章章本本期期项项目目开开发发产产品品成成本本分分配配表表本期项目名称：XX项目XX期编码开发成本已发生成本分摊原则及计算方法产品类型分摊率分摊金额可售面积可售单位成本编码分类分摊金额/可售面积500201土地成本小小计计0.000.000.000.0001别墅0.000.000.000.000101独栋别墅0.000102双拼别墅0.000103联排别墅0.000104叠拼别墅0.0002住宅0

12、.000.000.000.000201多层0.000202小高层0.000203高层0.000204超高层0.0003写字楼0.0004公寓0.0005酒店0.0006商业0.000.000.000.000601集中式商业0.000602商铺0.0007车库0.000.000.000.000701非人防车库0.000702人防车库0.0099其他0.000.000.000.009901学校0.009902幼儿园0.009903会所0.009904游泳池0.009905球场0.00500202前期工程费小小计计0.000.000.000.0001别墅0.000.000.000.000101独栋别

13、墅0.000102双拼别墅0.000103联排别墅0.000104叠拼别墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多层0.000202小高层0.000203高层0.000204超高层0.0003写字楼0.0004公寓0.0005酒店0.0006商业0.000.000.000.000601集中式商业0.000602商铺0.0007车库0.000.000.000.000701非人防车库0.000702人防车库0.0099其他0.000.000.000.009901学校0.009902幼儿园0.009903会所0.009904游泳池0.009905球场0.00500203建筑安装工程

14、费小小计计0.000.000.000.0001别墅0.000.000.000.000101独栋别墅0.000102双拼别墅0.000103联排别墅0.000104叠拼别墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多层0.000202小高层0.000203高层0.000204超高层0.0003写字楼0.0004公寓0.0005酒店0.0006商业0.000.000.000.000601集中式商业0.000602商铺0.0007车库0.000.000.000.000701非人防车库0.000702人防车库0.0099其他0.000.000.000.009901学校0.009902幼儿

15、园0.009903会所0.009904游泳池0.009905球场0.00500204红线内市政管网工程费小小计计0.000.000.000.0001别墅0.000.000.000.000101独栋别墅0.000102双拼别墅0.000103联排别墅0.000104叠拼别墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多层0.000202小高层0.000203高层0.000204超高层0.0003写字楼0.0004公寓0.0005酒店0.0006商业0.000.000.000.000601集中式商业0.000602商铺0.0007车库0.000.000.000.000701非人防车库0

16、.000702人防车库0.0099其他0.000.000.000.009901学校0.009902幼儿园0.009903会所0.009904游泳池0.009905球场0.00500205园林环境工程费小小计计0.000.000.000.0001别墅0.000.000.000.000101独栋别墅0.000102双拼别墅0.000103联排别墅0.000104叠拼别墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多层0.000202小高层0.000203高层0.000204超高层0.0003写字楼0.0004公寓0.0005酒店0.0006商业0.000.000.000.000601集

17、中式商业0.000602商铺0.0007车库0.000.000.000.000701非人防车库0.000702人防车库0.0099其他0.000.000.000.009901学校0.009902幼儿园0.009903会所0.009904游泳池0.009905球场0.00500206公共配套设施费小小计计0.000.000.000.0001别墅0.000.000.000.000101独栋别墅0.000102双拼别墅0.000103联排别墅0.000104叠拼别墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多层0.000202小高层0.000203高层0.000204超高层0.0003

18、写字楼0.0004公寓0.0005酒店0.0006商业0.000.000.000.000601集中式商业0.000602商铺0.0007车库0.000.000.000.000701非人防车库0.000702人防车库0.0099其他0.000.000.000.009901学校0.009902幼儿园0.009903会所0.009904游泳池0.009905球场0.00500207开发间接费小小计计0.000.000.000.0001别墅0.000.000.000.000101独栋别墅0.000102双拼别墅0.000103联排别墅0.000104叠拼别墅0.0002住宅0.000.000.000.

19、000201多层0.000202小高层0.000203高层0.000204超高层0.0003写字楼0.0004公寓0.0005酒店0.0006商业0.000.000.000.000601集中式商业0.000602商铺0.0007车库0.000.000.000.000701非人防车库0.000702人防车库0.0099其他0.000.000.000.009901学校0.009902幼儿园0.009903会所0.009904游泳池0.009905球场0.00500208资本化利息小小计计0.000.000.000.0001别墅0.000.000.000.000101独栋别墅0.000102双拼别墅

20、0.000103联排别墅0.000104叠拼别墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多层0.000202小高层0.000203高层0.000204超高层0.0003写字楼0.0004公寓0.0005酒店0.0006商业0.000.000.000.000601集中式商业0.000602商铺0.0007车库0.000.000.000.000701非人防车库0.000702人防车库0.0099其他0.000.000.000.009901学校0.009902幼儿园0.009903会所0.009904游泳池0.009905球场0.00合计小小计计0.000.000.000.0001别

21、墅0.000.000.000.000101独栋别墅0.000102双拼别墅0.000103联排别墅0.000104叠拼别墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多层0.000202小高层0.000203高层0.000204超高层0.0003写字楼0.0004公寓0.0005酒店0.0006商业0.000.000.000.000601集中式商业0.000602商铺0.0007车库0.000.000.000.000701非人防车库0.000702人防车库0.0099其他0.000.000.000.009901学校0.009902幼儿园0.009903会所0.009904游泳池0.

22、009905球场0.00制制表表：财财务务部部审审核核：财财务务部部门门章章500205园林环境工程费本本期期项项目目开开发发成成本本汇汇总总表表本期项目名称：XX项目XX期单位：元科目编码NC系统科目名称明源系统科目名称直接开发成本调整后间接开发成本(包含财务调整数)开发总成本调整后累计已付款(包含财务调整数)应付金额（存货计提金额）间接开发成本调整金额abc=a+bde=c-d5002开发成本 开发成本500201土地成本 土地成本500202前期工程费 前期工程费500203建筑安装工程费 建筑安装工程费500204红线内市政管网工程费 红线内市政管网工程费500205园林环境工程费 园

23、林环境工程费500206公共配套设施费 公共配套设施费500208资本化利息 资本化利息制制表表：财财务务部部审审核核：财财务务部部门门章章直直接接开开发发成成本本明明细细表表编制单位：XX公司项目项目名称：XX项目XX期建筑面积：XXX 单位：元制表日期：责任部门成本部序号科目代码科目名称类别合同/非合同编码合同/非合同名称客商名称签约金额变更金额预估变更金额已发生成本合同是否已结算待发生合约规划上期结转至本期结转成本变动金额(注1)直接开发成本累计已付款应付金额公公式式a ab bc cd=a+b+cd=a+b+ce epf=d+ef=d+eg gh=f-gh=f-gA.1001 开发成本

24、 科目1A.1001.01 土地成本 科目请选择请选择请选择请选择2A.1001.02 前期工程费 科目请选择请选择请选择请选择3A.1001.03 建筑安装工程费 科目请选择请选择请选择请选择4A.1001.04 红线内市政管网工程费 科目请选择请选择请选择请选择5A.1001.05 园林环境工程费 科目请选择请选择请选择请选择6A.1001.06 公共配套设施费 科目请选择请选择请选择请选择7A.1001.07 开发间接费 科目请选择请选择请选择请选择8A.1001.08 资本化利息 科目制制表表：成成本本部部审审核核：成成本本部部门门章章注释1.上期结转至本期结转成本变动金额：是指本期某

25、次结算时，合同成本金额与本期上次结算时确定的合同成本的差异。间间接接开开发发成成本本明明细细表表编制单位：XX公司项目项目名称：XX项目XX期建筑面积：XXX 单位：元制表日期：责任部门成本部财务部序号科目代码科目名称类别合同/非合同编码合同/非合同名称客商名称签约金额变更金额预估变更金额已发生成本合同是否已结算待发生合约规划上期结转至本期结转成本变动金额(注1)间接开发成本合同累计已付款成本分摊原则(注2)本期成本分摊比例(%)(注2)本期成本分摊金额本期成本累计已付款结算时点成本分摊原则(注3)结算时点本期分摊比例(%)(注3)结算时点本期间接开发成本本期间接开发成本调整金额本期累计已付款

26、调整金额调整后本期累计已付款结算时点本期应付金额（存货计提金额）公公式式abcd=a+b+cepf=d+egh=f*gijk=f*jl=k-hmn=i+mo=k-nA.1001 开发成本科目1A.1001.01 土地成本科目请选择请选择请选择请选择2A.1001.02 前期工程费科目请选择请选择请选择请选择3A.1001.03 建筑安装工程费科目请选择请选择请选择请选择4A.1001.04 红线内市政管网工程费科目请选择请选择请选择请选择5A.1001.05 园林环境工程费科目请选择请选择请选择请选择6A.1001.06 公共配套设施费科目请选择请选择请选择请选择7A.1001.07 开发间接

27、费科目请选择请选择请选择请选择8A.1001.08 资本化利息科目制制表表：成成本本部部审审核核：财财务务部部审审核核：成成本本部部门门章章财财务务部部门门章章注释1.上期结转至本期结转成本变动金额：是指本期某次结算时，合同成本金额与本期上次结算时确定的合同成本的差异。2.成本分摊原则和本期成本分摊比例：成本分摊原则是指成本部提供的成本分摊原则或成本系统中成本部认可的成本分摊原则；本期成本分摊比例是指按照成本部认可的成本分摊原则确定的本期成本分摊比例。3.结算时点成本分摊原则和结算时点本期成本分摊比例：财务部应根据成本部提供的间接开发成本明细，在综合考虑税务筹划、资金安排等方面的基础上，将按照

28、不同分摊方法下测算的结果进行比较，选择最适合本项目的成本分摊原则，并按照分摊原则确定合同本期分摊比例。成本分摊原则一经确定，不得随意变更，后期应遵循一贯性原则。举例：责任部门成本部财务部序号科目代码科目名称类别合同/非合同编码合同/非合同名称客商名称签约金额变更金额预估变更金额已发生成本合同是否已结算待发生合约规划上期结转至本期结转变动金额(注1)间接开发成本合同累计已付款成本分摊原则(注2)本期成本分摊比例(%)(注2)本期成本分摊金额本期成本累计已付款结算时点成本分摊原则(注3)结算时点本期分摊比例(%)(注3)结算时点本期间接开发成本本期间接开发成本调整金额本期累计已付款调整金额调整后本

29、期累计已付款结算时点本期应付金额（存货计提金额）公公式式abcd=a+b+cepf=d+egh=f*gijk=f*jl=k-hmn=i+mo=k-nA.1001 开发成本科目80,500.0020,000.0010,000.00110,500.00300,000.00410,500.00184,725.0040,000.00195,775.0011,050.0010,000.0050,000.00145,775.001A.1001.01 土地成本科目2A.1001.02 前期工程费科目80,500.0020,000.0010,000.00110,500.00300,000.00410,500.

30、00184,725.0040,000.00195,775.0011,050.0010,000.0050,000.00145,775.00合约规划方案设计合同-4 否300,000.00300,000.00占地面积45.00%135,000.00无45.00%135,000.00-135,000.00合同BLDnh010301025 中信山语湖样板花园M04，C11 XXX公司80,500.0020,000.0010,000.00110,500.00是110,500.0060,000.00占地面积45.00%49,725.0040,000.00可售面积55.00%60,775.0011,050.

31、0010,000.0050,000.0010,775.003A.1001.03 建筑安装工程费科目4A.1001.04 红线内市政管网工程费科目5A.1001.05 园林环境工程费科目6A.1001.06 公共配套设施费科目7A.1001.07 开发间接费科目8A.1001.08 资本化利息科目利息资本化分摊计算操作步骤主责部门工作内容关键控制点资料清单步骤一财务部根据付款支出情况，以月度或季度为计算基础，将项目总投资分摊至各分期，计算各分期投资额计算各分期项目投资额2-5利息资本化分摊计算表步骤二财务部计算各分期投资额占项目总投资额比例计算各分期投资额占项目总投资额比例步骤三财务部计算利息资

32、本化总额计算各分期应分摊的利息资本化金额步骤四财务部按照各分期投资额占比，将利息资本化总额分配至各分期利息资本化分摊计算表项目名称 项目分期项目投资额各期投资额占比利息资本化总额各期分摊利息资本化金额一期二期三期四期五期六期七期八期合计例：项目名称 项目分期项目投资额各期投资额占比利息资本化总额各期分摊利息资本化金额XX项目一期1,000.0019.23%5,000,000.00961,538.46二期900.0017.31%865,384.62三期800.0015.38%769,230.77四期700.0013.46%673,076.92五期600.0011.54%576,923.08六期5

33、00.009.62%480,769.23七期400.007.69%384,615.38八期300.005.77%288,461.54合计5,200.00100.00%5,000,000.00当当期期结结转转营营业业税税及及附附加加计计算算表表项目分期产品类型套数结转营业收入应交营业税应交城市建设维护税应交教育费附加应交地方教育费附加应交堤围防护建设税应交税费合计已交营业税已交城市建设维护税已交教育费附加已交地方教育费附加已交堤围防护建设税已交税费合计未交税费合计01别墅0101独栋别墅0102双拼别墅0103联排别墅0104叠拼别墅02住宅0201多层0202小高层0203高层0204超高层0

34、3写字楼04公寓05酒店06商业0601集中式网业0602商铺07车库0701非人防车库0702人防车库99其他9901学校9902幼儿园9903会所9904游泳池9905球场合计()项项目目土土地地增增值值税税试试算算表表主主表表税款所属时间：年 月 日至 年 月 日单位：元项项目目类类型型行行次次合合计计普普通通住住宅宅非非普普通通住住宅宅备备注注一、转让房地产收入总额12+31其中货币收入2请检查是否存在视同销售收入的情况实物收入及其他收入3二、扣除项目金额合计45+6+13+16+21+224取得土地使用权所支付的金额5房地产开发成本67+8+9+10+11+126请关注是否存在无效凭

35、证问题，如有需做调增处理其中土地征用及拆迁补偿费7前期工程费8建筑安装工程费9基础设施费10公共配套设施费11开发间接费用12房地产开发费用1314+1513利息费用是否有金融机构证明以及利率是否超过商业银行同期同类贷款利率其中利息支出14其他房地产开发费用15与转让房地产有关的税金1617+18+19+2016其中营业税17城市维护建设税18教育费附加、地方教育附加19其他(河道税)20加计20%扣除数额（5+6）20%21法律（财政部）规定的其他扣除项目22三、增值额231-423四、增值额与扣除项目金额之比（%）2423424五、适用税率（%）25六、速算扣除系数（%）26七、应缴土地增值税税额272325-42627八、已缴土地增值税税额（含预缴税额）28九、免缴土地增值税税额29十、应补（退）土地增值税税额3027-28-2930 10