房地产开发集团公司绩效履职审计制度方案(13页）.doc
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房地产开发集团公司绩效履职审计制度方案(13页）.doc
1、绩效履职审计绩效履职审计制度制度 1 总则总则 1.1 目的：为规范绩效履职审计工作，客观评价企业负责人任职期间 经济责任的履行状况，根据盛德集团内部审计管理制度规定制订本 制度。 1.2 释义：本规范所指绩效履职审计是指审计机构按照盛德集团内 部审计管理制度的规定和要求，对企业主要负责人任职期间绩效完成 情况的真实性、经营管理活动的合规性、效益性所进行的监督和评价活 动。通过审计，评价企业及个人绩效目标达成情况，揭示存在的问题和 风险，界定企业负责人应承担的绩效履职。绩效履职审计主要包括年度 （季度）绩效履职、离任和任期届满审计。绩效履职审计是根据集团与 各子公司或个人签订的绩效履职书或工作
2、计划目标以及任职期间的经济 活动、财务收支等情况为依据。 1.3 适用范围：盛德集团所属全资、控股公司的经理或主要班子成 员，在季度、年度绩效考核或在任期届满、调任、免职、辞职、退休等 事项前，以及所在单位进行改制、改组、停业、兼并、出售、破产等资 产重组的同时，须按照本规定进行审计。 2 审计组织审计组织 2.1 集团审计部根据集团董事会的（集团总裁）决定，或受集团人力 资源部、监事会、法定代表人等权力部门的委托，开展绩效履职审计工 作。集团战略发展部、人力资源部配合，必要时指派相关人员参加。 2.2 审计组长为审计项目的具体组织者，主要履行以下职责: （1）组织协调审计工作的有关事宜； （
3、2）审核审计方案和工作计划； （3）带领审计组正式进驻被审计单位，并落实有关工作要求； （4）组织项目组，对被审计单位有关财务效益状况、资产质量、重 大经营活动和经营决策遵守法律法规情况进行审计，做出审计结论；对 单位负责人审计期间的经营业绩和绩效履职履行状况进行评估，得出评 价结论。 （5）组织对单位负责人的管理行为进行评价，并出具评价结论； （6）组织访谈，与企业负责人交换审计意见； （7）组织审核和修改绩效履职审计报告。 3 工作程序工作程序 工作程序包括准备阶段、实施阶段、报告阶段三个部分。 3.1 准备阶段。主要工作包括：确认任务、业务培训、审前调查、收 集资料、修改完善审计方案等。 3.1.1 审计组在实施审计前，必须对需要承担的工作任务、审计对 象、范围和要求等进行确认，落实工作任务和责任。 3.1.2 审计组长负责组织审计人员的业务培训，了解被审计企业的行 业特征、企业特点
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