浙江杭州万新大厦项目工程成本分析研究报告（21页）.doc

1、杭州万新大厦工程成本分析一、工程概况1、工程简介工程名称：杭州万新大厦工程工程地点：杭州市西湖大道15号地块建筑面积：73532m2 建筑高度：107m结构类型：框架剪力墙结构 结构层数：1623/2F开工日期：2004年 6月15日 合同竣工日期：2006年7月4日 竣工日期：2007年8月20日建筑用途：集商贸、办公、单身公寓于一体的综合性大楼2、合同价款情况本工程合同内容包括三幢酒店式写字楼、一幢办公楼、一幢裙房在内的桩基、围护、土方、结构、内外装饰、机电安装等工程，以及厨房设备、精装修、绿化标志、户外照明、室外工程及园林景观配套工程的总承包管理（分包协调和配合）等。本工程招标时采用的是

2、工程量清单报价，但实质仍是采用的是套定额取费的老模式，其费用组成包括人工费、材料费、机械费、其它直接费、间接费等。工程造价情况见下表：工程合同额： 12232.694万元 扣除业主调整的幕墙工程： 1747.3439万元工程现合同额： 10485.3501万元 其中工程直接费为： 9708.298万元 工程费率： 1.0813 3、项目全额承包责任状 2005年8月15日项目部与公司签定了万新大厦项目全额承包责任书，自行完成部分扣除降水、桩基、围护、土方、安装等工程后为7258.1438万元，承包责任书内容见下表：（一） 项目自行部分完成合同价： 7258.1438万元 1.自行完成部分税金：

3、 （一）3.33 241.696万元 2.自行完成部分上缴款： （一）5 362.907万元（二）项目自行完成部分承包收入： （一）12 6653.5408万元二、截止2007年10月向公司完成报量和甲方完成报量1、截至2007年7月份公司完成报量如下表（万元）：公司报量合同内合同外小计税金（3.33%）上缴款（5%）其中自行7215.6198498.17127713.791256.8692385.6896分包3384.221380.94753765.1685125.37980合计10599.8308879.118711478.9595382.249385.68962、公司报量和甲方报量对比及

4、差额说明（万元）：公司报量甲方审批量差额已付工程款已付履约金11478.959511322.2662156.69339917.77521124.2139公司报量与业主审批量之间的差额主要为：合同约定甲方对主材价差调整价款先行办理审核，工程结算时进入结算价款，为保证成本核算的同步性，公司报量先行计入150万元钢筋及砼价差调整值，甲方审批量尚未进入；桩基部分和地下室结构部分变更签证审计已审核，公司报量和甲方报量中都包含此部分收入。工程款按照每月甲方完成报量及合同约定的支付条款支付，已基本达到所支付额度，履约保证金也按照合同约定返还条款已全部返还。三、截至2007年9月份实际成本截止到2006年9月

5、20日，项目累计向公司报量为11478.9595万元，其中自行完成部分7713.791万元，分包完成部分3765.1685万元。1、 自行完成部分成本控制情况（一） 项目自行部分完成合同价： 7713.791万元 1.自行完成部分税金： （一）3.33 256.8692万元 2.自行完成部分上缴款： （一）5 385.6896万元（二）项目自行完成部分承包收入： （一）12 7071.2322万元（三）项目自行完成部分实际成本： 7779.2684万元（四）项目自行完成部分盈亏： （二）（四） 708.0362万元 2、自行完成部分承包成本见下表： 项目承包成本表（截止到2007年7月20日）

6、 单位：元序号费用名称承包收入实际成本降低额降低率（%）一人工费838614112194738-3808597-45.42%民建队838614111829246-3443105-41.06%职工工资及附加0365493-365493二材料费5301610552999845162600.03%钢材2971161729284221-427396-1.4%砼1496733210834983413234927.09%其他材料费833715612880641-3943485-44.12%三机械费15012932178767-677474-45.13%四其他直接费20272243440570-141334

7、6-45.13%五直接费小计6493076370813920-5883157-9.06%六自行分包成本1984476109059989387745.04%六间接费37970835888165-2091082-55.07%七自行完成部分小计7071232277792684-7080362-10.01%3、分包工程完成报量3765.1585万元，扣除税金后为3639.7787万元，分包工程成本3319.5508万元，分包利润320.3719万元（其中包含60万元的总包配合费）。以上数据为财务报表反应金额。分包工程项目部与甲方和项目部与分包之间的结算基本结束，现对分包工程的成本情况作出调整，见下表（

8、甲方结算见每期报表，分包结算见附表）： 分包收入、成本对比表分包工程名称分包收入分包成本税金分包盈亏1、桩基工程（包括高压旋喷桩和围护桩）179530341504873859783623064602、基坑围护工程60553161434320164-289763、土方及降水工程2260000351686075258-13321185、安装工程162330201401556753912316783336、总包配合费600000019980580020合 计376515853319550812537983203719& 说明：所有分包成本均为未含税成本，税金以收入为基数计取。利润=分包收入-分包成本

9、-税金。 总包配合费只为进入公司报量的部分总包配合费，其他分包总包配合费收入将在后面做明细说明。 安装工程分包收入已包含了部分漏项漏量，线材价格暂按照市场价进入，结算时按照业主承诺按施工期调差。最终按甲方结算调整收入及成本。4、自行分包结算基本已结束，自行分包按照结算额调整为如下表，收入已在预结算中考虑，分包成本已结算按照实际结算金额扣除税金计入，未结算分包分包成本为暂估结算额： 自行分包成本明细表序号分包项目名称税金分包成本是否结算1凿桩分包工程2501 71942 是2屋面防水工程8523 245134 是3钢栏杆扶手工程22968 660617 否4内墙批涂纳米粉27901 838380

10、 否5木制防火门7692 221229 是6普通木门942 27095 是7耐磨地坪646 203593 是8防滑汽车坡道5424 155905 是9界面剂2481 71380 是10彩钢瓦活动房5802 166941 是11花岗岩楼梯踏步4147 119322 是小计：785052781538实际成本中进入自行分包成本为123.3057，因此分包成本还有154.8481未进入实际成本。5、工程竣工验收后所发生成本和未进实际成本预测材料费25万元，主要为23层架空层后加楼板材料、公司钢管租赁未进成本及其他零星材料费等，共计25万元；人工费10万元，主要为23层架空层后加楼板所发生人工费及后期维

11、修人工费用。其他直接费和综合间接费暂估50万元，主要后期管理人员工资、水电费及其他费用。未结算分包（自行）分包成本暂估10万元。由以上2、3、4、5条得到工程最终直接成本为：自行完成直接成本+分包成本 +后期暂估成本 7779.268+154.8481+3319.5508+95=11348.6669万元（不含税金）四、自行完成部分各成本情况分析以下分别以承包收入和实际成本为依据对人工费、材料费、机械费、其它直接费、间接费等各成本情况进行分析，各项的实际成本与自行完成累计承包收入减去上缴款（6776.1131-338.8057=6437.3074）之后所占比例，与承包测算各项计划支出和总计划支出

12、（6988.8894）所占比例比较是否超出计划比例。一）、人工费承包收入实际成本盈亏名称单位单价自开工累计单价自开工累计自开工累计数量金额数量金额木工m214.48211178305813514.92075773084388-26253 钢筋工t243.0290322194915249.883412083843111072 砼工m318.815079995553512.5744954569048386487 瓦工M336.617271230085756788507394-277309 抹灰工m25.8121652612710237.881957471542501-271478 架子工m24.4

13、6735323276936.868919468655-140962 焊工工日3726520439-520439 后浇带米80107385824-85824 石工m37630250477-250477 其他工工日34852525.0097112330904-1982379 砖胎膜240m220128425696-25696 砖胎膜120m2101591591-1591 罚款元-2566925669 土方挖运m3655539360000-360000 土方配合工日2.6929024155-24155职工工资附加元365492-365492合计元838614112194738-3798597 & 截

14、止2006年6月20日止万新大厦项目累计共发生工程用工：【11854914（工程用工）-25669（罚款）】（民建队）365493（自有职工工资及附加）12194738元，工程用工占累计实际成本费用总支出的15.68%（=1219.4738/7779.268） ，比较内部承包测算协议发现，人工费总支出计划占工程总计划支出的11.58%（=809.0860/6988.8894），人工费累计支出超出计划支出4.1%。详细情况见附表，盈亏原因分析如下：1木工实物工程量承包收入为211178平米，实际支出为207577平米，木工实物工程量盈利3601平米，地下室结构变更签证部分已经进入承包收入，主要为

15、底板加厚，底板砼量增大，增加了模板的收入，但实际底板加厚对模板的实际支出变化不大，因此木工量盈利3601平米。但木工实际结算的单价比承包收入单价约高0.5元/平米（木工承包收入的单价为14.48元/平米，根据承包测算中确定的结构不同部位模板支设单价加权平均得出；木工实际支出的单价为14.9元/平米，在劳务合同中已经确定，单价是根据地下与地上结算平均而得来），由此而导致实际支出金额较承包收入金额有所增加，此项亏损26253元。2钢筋工实物工程量的承包收入为9032吨，实际支出8341吨（劳务队钢筋已结清），钢筋实物工程量的差异主要是因为钢筋预算量与钢筋实际结算量计算口径及数据实际提供部门不同（预

16、算量根据施工图计算，并且其中考虑了一定比例的损耗量;实际量根据翻样单得出），二者经常会不一致。钢筋工实际支出的单价比承包收入单价约高6.78元/吨（钢筋工承包收入的单价为243.02元/吨，根据承包测算中确定的结构不同部位不同等级钢筋绑制单价加权平均得出；钢筋工实际支出的单价为249.8元/吨），由于钢筋承包成本在量上出现盈利，所以钢筋工累计盈利111072元。3砼工实物工程量承包收入为50799立米，实际支出44954立米，砼工减少的实物量主要因为预算量中各分部分项工程的砼量有所重叠且没有考虑钢筋等所占体积，而结算中是按实际浇捣的砼量计算，最终砼量有所盈余；同时，由于砼工实际支出的单价比承包

17、收入的单价约低6.24元/立米（砼工承包收入的单价为18.81元/立米根据承包测算中确定的不构件不同标号混凝土浇捣单价加权平均得出；砼工实际支出的单价为12.57元/立米），实际支出金额较承包收入金额减少较多，此项盈余386487元。4.瓦工（立米）实物工程量来自砌体所用工，砌体实物工程量承包收入为7271立米，实际支出6788立米，瓦工实物工程量没有差异主要是因为收入和支出量都统一按照预算部门的计算量列示，但是砌体投标单价的底导致人工含量也较低，承包收入的单价为36.61元/立米，实际支出为75元，所以单价的差距引起瓦工累计亏损277309元。瓦工（平米）实物工程量来自地下室砖胎膜施工，由于

18、承包测算中没有此项，因此造成此项亏损27287元。5架子工实物工程量承包收入73532平米，实际支出为68919平米，承包收入按实际建筑面积计算，而实际支出量也与预算的口径基本统一，架子工实际支出的单价按地上部分地下室部分平均单价6.8，由于架子工实际支出中包括防护棚搭设等，单价也为平均单价，因此架子工亏损140962元。6、抹灰工实物工程量承包收入为216526平米，而实际支出为195747平米。但是由于粉刷工程投标报价中的单价不足实际人工费，因此在承包测算中人工费也相应的低，承包收入单价为5.81元/平米，实际支出为7.5元/平米。因此造成此项亏损271478元。7焊工实物工程量来自钢筋电

19、渣压力焊施工及项目施工配合所发生，承包测算中也没有此项，因此造成此项亏损-520439元。8其他工主要来自于现场各项除工程实体部分外的计时工等，由于工程所处地段比较特殊，因此安全文明施工等所耗计时工比较多。另外现场变更签证等发生人工也计入计时工，后期现场变更签证等费用基本没有进入收入。此项亏损2330904元。9土方配合承包测算中没有此项，因此造成此项亏损24155元。10自有职工工资及附加：承包收入为0，实际支出365492元，此项亏损365492元。亏损原因是承包测算中暂时没有收入。二）、材料费自开工至2007年9月材料的承包成本与实际成本比较（元）承包成本实际成本承包成本节超节超率钢材2

20、9711617292842214273961.4%商品砼1496733210834983413234927.6%模板 22483782718907-470529-20.92%砌体13463591271116752435.56%水泥13650931017456347637-25.47%黄砂503383771079-267696-53.18%其他材料28739437102083-4228140-140.7%材料合计530161055299984516260-0.3%通过上表数据分析，材料费占累计实际成本费用总支出的68.13%（=5299.9845/7779.268），比较内部承包测算协议发现，材

21、料费总支出计划占工程总计划支出的72.99%（=5101.2446/6988.8894），材料费累计支出控制在计划支出内。1、钢筋： 钢筋预算收入与实际支出见下表： 自开工至2007年9月钢筋的承包收入与实际成本比较（元）材料数量（吨）单价（元/吨）金额（元）承包量实际量承包价实际价承包收入实际支出铁件19.54135.314759003530.47115257477724钢筋9012.298291.792132843474.12959636028892778合计2971161729284221& 说明：上表所列钢筋包括本工程钢筋砼结构和砌体工程用全部钢筋。钢筋预算收入中钢筋数量根据公司报量中

22、工程用钢筋而来，钢筋单价为合同价，承包成本中已加入150万元价差调整值；实际支出中钢筋数量为现场实际进场量，钢筋单价为进场钢筋总金额与进场钢筋总量的比值。由于承包收入中钢筋量包括底板加厚定额所含钢筋量，但是实际施工中底板加厚配筋并未变化，钢筋收入盈利720.4979吨。钢筋量的盈利和价格的亏损导致最准钢筋盈利。铁件承包收入和实际成本所列入不同步，导致铁件亏损。2、商品砼：商品砼预算收入与实际支出见下表：自开工至2007年9月商品砼的承包收入与实际成本比较（元）材料数量（立米）平均单价（元/立米）金额（元）承包量实际量承包价实际价承包实际混凝土50779.2547146.5294.75229.8

23、21496733210834983节超3632.7564.934132349商品砼承报量是根据每月形象进度按图纸计算所得，为各种标号砼的总值，承包价为合同均价；商品砼的实际量为每月实际消耗的各种标号砼的总量，除了少量的零星结构外也基本上反映了本工程所有商品砼用量。实际价为各种标号砼采购价的平均值。由于砼实际价格在合同单价的基础上下降导致砼盈利413.2349万元。3.模板：模板预算收入和实际支出见下表：自开工至2007年9月模板及木方的承包收入与实际成本比较（元）承包收入（平方米）实际成本节超额承包量单价金额模板摊销木方摊销摊销金额模板21117810.64224837819641527547

24、552718907-470529& 说明：开工至今实际采购并全部发出的模板及木方的摊销金额为2718907元，模板按摊销进行计算后亏损470529元。出现亏损的原因为预算与材料的统计口径不一致，材料部将木方、模板、竹胶板一起并入模板项目进行比较。4、铁件工程用铁件的材料费占当期累计费用总支出的0.72%（=46.2236/6437.3074）， 比较内部承包测算协议发现，材料费中铁件的材料费总支出计划占工程总计划支出的0. 87%（=62.0576/6988.8894），铁件的材料费累计支出超计划支出-0.15%。自开工至2007年9月铁件的承包收入与实际成本比较（元）材料数量（吨）单价（元/

25、吨）金额（元）承包量实际量承包价实际价承包实际铁件19.54135.314759003530115257477724.26节超-362467& 说明：铁件包括以下材料：工字钢、角钢、槽钢、钢板、矩型管、方钢管、圆钢模、白铁皮、黑铁皮等，主要用于结构预埋件、外脚手架、卸料平台、各种临时设施等，该部分预算收入较低，形成较大亏损。材料未统计数量，因此只能进行金额比较。5、砌体自开工至2007年9月砌体的承包收入与实际成本比较（元）材料数量（吨）单价（元/吨）金额（元）承包量实际量承包价实际价承包实际砌体6806635419720013463591271116节超452-375243& 说明：所有砌筑

26、工程用标准转、多孔砖、加气块均按立方米计，承包价和实际价均为累积金额除以累积量的来。砌体盈利189589元，砌体出现盈利的原因为砌体承包收入单价比实际单价高；砌体预算量比实际现场砌筑量偏大。由以上两个原因导致砌体出现盈利。6、水泥自开工至2007年9月水泥的承包收入与实际成本比较（元）材料数量（吨）单价（元/吨）金额（元）承包量实际量承包价实际价承包实际水泥2897395547125713650931017456节超-1058214347637说明：水泥为后期湿作业主要材料，由于湿作业有很大一部分合同外的工作量未进入承包收入，但是成本已按照实际发生进入。因此在此处水泥量亏损1058吨，价格在合

27、同价的基础上一直是降价，因此价格的盈利导致水泥盈利347637元。7、黄沙自开工至2007年9月黄沙的承包收入与实际成本比较（元）材料数量（吨）单价（元/吨）金额（元）承包量实际量承包价实际价承包实际黄沙102591431549.0753.74503384771079节超-4055-4.67-267695 说明：黄沙量亏损原因同水泥一样，但是黄沙的价格比合同价下降的原因导致亏损267695元。8、其它材料：说明：其他材料出现亏损的原因为：其他材料实际成本还包括电器、水暖、五金、低值易耗品等非工程用工的零星材料。但此部分材料没有承包收入。自开工至2007年9月其他材料的承包收入与实际成本比较（元

28、）序号其他材料名称承包收入实际成本节超1石灰789129028-211372碎石214022163256507663周转材料（钢管、扣件）265203024515692004614UEA-N0450956-4509565其他04007274-4007274合计28739437102083-4228140备注：、UEA-N为变更签证部分，承包收入进入混凝土承包收入中。因此在其他材料费中反映为亏损。、第5项其他实际成本包括其他五金、电器、劳保、采购保管费、钢管运费、材料人员的工资、民建对结算材料人工中材料用工等。三) 机械费：自开工至2007年9月机械费的承包收入与实际成本比较（元）自开工累计机械

29、费的承包成本与实际成本比较（元）承包成本实际成本承包成本节超节超率15012932178767-677474-45.13%& 机械费累计亏损677474元，主要承包成本只考虑小型机械费，未考虑大型机械台班费及机操人员工资等承包成本。因此承包成本与实际成本的计入口径不一致导致机械费的亏损。四) 直接费和间接费自开工累计机械费的承包成本与实际成本比较（元）项目名称承包成本实际成本承包成本节超节超率直接费20272243440570-1413346-69.71%间接费37970835888165-2091082-55.07%自开工至2007年9月份其他直接费和其他间接费实际发生项目祥见附表（一）、（

30、二）直接费间接费明细表。由于财务和预算口径的不一致和工期的拖延一年导致其他直接费和间接费的亏损。五、项目预期收入分析本工程地上结构部分结算和建筑部分结算正在编制中，初稿已完成。此次预期收入是以结算初稿预结算额为项目最终收入进行分析。按照合同约定分阶段结算方式，项目预期收入也按照分阶段结算分析预测。1、 桩基部分结 桩基结算汇总表 单位：元序号项目名称上报金额审计审核金额备注1钻孔灌注桩原标书部分14096624140966242基坑维护（原标书部分）330084733008473变更签证28745881947760小计1+2+32027205919345231审计最后审核值说明：桩基结算与20

31、05年1月份上报，此结算费用为审计最后审核值。此处桩基结算额中包括基坑围护原标书（3300847）收入，且基坑维护中部分为自行施工，因此此处桩基结算收入跟分包成本分析中的桩基收入有出入。此处桩基结算收入比桩基分包收入多139.2197万元，其中60.5531万元为基坑围护分包，其余78.6666为自行完成。2、 地下室结构部分结算 地下室结算汇总表 单位：元序号项目名称上报金额审计审核金额备注（一）地下室原标书内部分29257601290771431地下室结构26141650261416502地下室脚手架、垂直运输部分4998934998933其他（包干费）200000200000（二）土方挖

32、运费22356002235600（三）变更签证35014923243875最后审核值小计（一）+（二）+（三）32759093 32321018说明：地下室结算与2005年9月份上报，此结算费用为审计最后审核值。桩基结算和地下室结算中均未包含钢筋、砼、水泥三大主材的价差调整值，三大主材的价差调整值在地上结构部分结算中报出。地下室结算中包括地下室结构部分、土方挖运部分（属分包）、地下室脚手架部分、安装部分以及30万元包干费用中涉及地下室部分的内容。3、 地上结构部分结算 地上结构部分结算汇总表序号项目名称上报金额预计审核金额备注（一）结构原标书部分37586841375868411地上主体结构部

33、分31297879312978792超高费474224547422453垂直运输费8713058713054脚手架费用675412675412（二）变更签证部分446509416368895已审核变更签证2809992809996未审核变更签证41840951355890在审核中小计（一）+（二）4205193539223730 说明：地上结构部分结算初稿已完成，未上报甲方，变更签证费用全部报出，正在审核中。 地上结构部分结算中包括地上主体结构部分、超高费用、垂直运输费、脚手架费用，以及变更签证。变更签证中已包含整个工程所用钢筋、砼的价差调整费用。 由于地上结构部分变更比较少，已报出签证费用中

34、土方回填、深井降水、前期场地硬化、钢筋砼调差占主要部分。前三项费用按照最不利情况考虑为零，钢筋砼调差费用也按照最不利结算情况考虑，因此上报签证费用和预计审核费用差距较大。 以下是地上结构结算中未审核签订的变更签证费用的详细说明： 地上结构未审核部分变更签证目录一览表序号报审表编号内容报审费用预计审核费用1A17-036技术核定单015#51264461382A17-042技术核定单006号734573453A17-047结字第19号44708402374A17-069结字第13号及投标图纸23、24、27、等的变化1444871300385A17-074技术联系单结字29号5670451034

35、6A17-024代幕墙施工单位施工的埋件确认26160261607A17-014土方回填54838908A17-02315口深井46124409A17-112钢筋砼调差2362607126712610前期场地硬化693374011未报办公楼和酒店式写字楼图纸变更（包括三大费用）-212187-212187合计41840951355890说明：A17-036至A17-024按照最不利审核预计，考虑报审价的90%为最后审核值。A17-014土方回填，业主以投标报价中漏项子目为由，不予认可。但是我项目部提出据施工合同中“土方挖运费每立方米27元。上述价格均已包括挖土、外运、弃土、挖土超深、人工挖桩承

36、台、泥浆废渣、机械进（退）场费、税金、综合管理费、市政环保费等可能发生的一切费用”，可知此单价中未包括土方回填该项。土方回填属合同外部分，因此该作为增加的工程量放入工程造价中，此处预结算额中以最不利情况考虑此部分收入为零。A17-023 15口深井降水，由于补充合同中“其他包干费30万元”中包含地下室降水（含挖土井点降水）、排水费，且原投标图纸降水为简易集水井。但是基坑维护设计图纸交底会审纪要中“降水采用轻型井点降水和深井降水结合的方案”和“原设计的坑内简易集水井改用标准真空深井”，项目部已按照图纸会审纪要施工，并对每口深井进行了组价（相应扣除简易集水井排水费用）上报。业主认为降水费用已包含在

37、“30万包干费用”，不应再考虑变更。项目部以此部分属于变更所发生费用努力与业主协商。此处预计收入中按最不利情况按零考虑。施工合同约定“主材按施工期间的前80%个月份的算术平均价实行动态管理”，钢材、砼、水泥三大主材的价差调整费用报审考虑到不同施工阶段各种材料用量的不同，按照结构施工期（钢材、砼用量高峰期）的前80%进行调整价差为最有利情况，按照最有利情况报审。按照合同工期（2006年7月4日）的前80%个月调整主材价差为最不利情况，因此预计收入中按最不利情况考虑。 结构施工图纸变化（柱截面变小等）引起的费用减少21.2187万元，此费用中包含超高费、垂直运输费、脚手架费用。原合同核减费用均未报

38、审，预计收入中按实计入。4、 建筑部分结算 建筑部分结算汇总表 单位：元序号项目名称上报金额预计审核金额备注（一）建筑标书部分707556570755651建筑部分685321268532122脚手架费用1223531223533其他包干费100000100000（二）补差部分（原标书）340751340751（三）安装部分1899180616000000（四）变更签证部分727774149261751已审核变更签证2287692287692未审核变更签证70489724697406（五）施工补充合同（后加楼板）432896400000已确认小计（一）+（二）+（三）+（四）+（五）34118

39、75928742491说明：、建筑部分结算初稿已完成，未上报甲方，变更签证费用全部报出，正在审核中。、地上建筑部分结算书中包含建筑原标书部分、脚手架部分、其他包干费用中大型机械进出场费、原标书补差部分、安装工程部分（属分包）、总包配合费、变更签证费用。、安装工程部分结算初稿已完成，结算价为1917.2264万元，预计审核金额为1600万元。、变更签证部分主要为业主后来增加合同外内容，为细石砼地坪、卫生间粉刷、内墙面纳米粉批涂、外墙涂料等。由于审报费用中存在工程量偏大等原因上报金额与预计审核金额差距较大。以下是建筑部分结算变更签证未签订审核费用的详细说明：地上建筑部分结算变更未签证费用报审目录一

40、览表序号报审表编号内容报审费用预计审计审核1A17-039样板房返工361536152A17-054设计院联系单建字第20号17436174363A17-062技术核定单020号（幕墙与结构间隙修补）3282041500004A17-065技术核定单022620862085土建041D楼卫生间墙体补洞费用32400324006A17-077建字第036号（关于2F和3F#4楼梯通道处墙体变更的费用签证申请） 536453647A17-083屋面防水变更费用报审6767354138.48A17-084耐磨地坪及环氧地坪漆2167502167509A17-085增加吸音墙体费用7706646165

41、31.210A17-086办公楼和酒店是写字楼地坪815901734310.911A17-087防滑汽车坡道17803117803112A17-088卫生间粉刷178978143182.413A17-089ABC楼飘窗后补线条249114174379.814A17-090花岗岩楼梯费用275154247638.615A17-0911-4F商场墙面粉刷159998127998.416A17-092天棚面粉刷66227540000017A17-093楼梯栏杆扶手变更费用报审-48570-4857018A17-094水沟盖板变更-339037-33903719A17-095地下室防火门、木门木质线条

42、8603860320A17-096技术核定单029号、048号、041号、042号、051号、062号、064号、066号、071号、086号5065935461.321A17-097技术核定单047号4994499422A17-098技术核定单085号1549154923A17-101技术核定单0603411227289.624A17-102技术核定单075号、052号136051088425A17-103技术核定单058号2451219609.626未报防火门核减-219206-21920627未报木质夹板门核减-324004-32400428A17-114建筑面积增加费用48513724

43、256929A17-116现场签证单048号，细木工板封堵31581718949030A17-117现场签证单050号，细木工板封堵829837979031A17-115外墙涂料123772440000032A17-118 纳米粉批涂17523291500000合计70489724697406说明：A17-062 幕墙与结构间隙修补，幕墙图纸变更，结构已按照原来图纸施工施工完毕后，窗户由外挂改为内嵌。导致结构墙体育幕墙窗户之间有缝隙。此缝隙由我项目部用砖封堵并两面水泥砂浆抹灰。由于工序比较繁琐耗工多，按照窗框延长米报单价，已报单价较高。此部分费用业主还未审核，预计收入中按照实际所发生成本暂估。

44、7-15项上报工程量比实际工程量偏大，预计收入中按照上报金额的80%考虑。A17-092天棚面粉刷，天棚面粉刷设计变更单要求做水泥砂浆粉刷，但是项目部为了成本节约，直接批涂。现场实际未做天棚粉刷，项目部以技术措施费用已投入的条件跟业主协商，业主已认可此部分费用。预计收入按照最不利情况40万元考虑。17、18项刚栏杆扶手、水沟盖板为核减费用，未上报审核，预计收入按实考虑。26、27防火门和普通木门我项目部只施工原标书一小部分，其他直接由精装修单位施工。所以也为核减内容，按实计入预计收入。 A17-114建筑面积增加费用，工程造价确定协议书明确投标建筑面积按规划许可证批准的面积73532平方米计算

45、，最终结算按实调整。预计收入按实考虑上报金额的50%。A17-115外墙涂料，外墙涂料原合同中约定按90元/平米计入报价，幕墙施工范围划分时将外墙涂料划分为幕墙施工范围。后业主又要求我项目部施工，单价需重新报审。但是并未签订，最终报审还是按照原合同约定90元/平米计入报价，工程量偏大2000平米。预计收入按照最不利因素考虑，暂估按50元/平米，工程量为8000（实际）平米审核，因此考虑外墙涂料最终收入为40万元。A17-118室内纳米粉批涂，工程量多报13350平米，因此按照实际工程量97000平米进入预计收入约为150万元。以上面的分析对整个工程预期结算收入做汇总如下：序号阶段名称上报金额已

46、（预）结算额备注1桩基部分结算2027205919345231已审核2地下室结构部分结算（除桩基）3275909332321018已审核3地上结构部分结算4205193539223730在审核中4建筑部分结算3411875928742491在审核中5总包配合费19964521996452暂估6分包水电费623500623500暂估7幕墙外架租赁费812127合计129201846123064549 总包配合费按照分包与业主签订的合同额暂估，最终按分包与业主实际结算额调整报出。以下是总包配合费及水电费明细 总包配合费及水电费明细表（暂估）序号分包工程名称合同金额（万元）总包管理费（3%万元）水电

47、费（1%万元）1杭州万新大厦幕墙工程265011526.52杭州万新大厦消防安装工程45013.54.53杭州万新大厦精装修工程（四家）1299.77755.7894杭州万新大厦电梯安装工程（1%）537.535.37574.35杭州万新大厦市政工程164.9824.94951.36杭州万新大厦室外泛光工程1685.040.757杭州万新大厦安装工程水电费160016合计199.645262.35以上四部分已结算额和预计结算额合计12306.4549万元。六、项目预期收入与实际成本对比分析（一）分包分包收入为3681.8565万元，分包成本相应调整为3304.7141万元，分包最终盈利情况预计

48、为（此处安装收入按预结算额1600万元考虑）：分包预计利润=分包预计收入-税金-分包成本3681.8565-122.6058-3304.7141=254.5366（万元） 分包盈利：254.5366万元（二）自行分包预计收入已确定，因此自行预计收入：工程预计总收入-分包预计收入：12306.4549-3681.8565-30=8594.5984万元。幕墙外架租赁费：共计81.2127万元，已有30万元冲销成本。自行成本：财务反映自行成本+后期成本预测+自行分包成本调整+税金（预收入计）=7779.268+95+154.8481+286.2001=8315.3162 自行预计利润=自行预计收入-

49、自行工程直接成本 8594.5984-8315.3162=279.2822（万元）自行上缴款：8594.59840.05=429.7299万元自行上缴之前预计盈利：279.2822万元自行上缴之后预计盈利：279.2822-429.7299=-150.4477万元（三）项目预计总收入与总成本对比 项目预计总收入为12306.4549万元，扣除已冲销成本30万元的总包配合费，预计总收入应为12276.4549万元。预计总成本为11742.6361万元。项目预计上缴前总盈利和上缴后总盈利：上缴之前预计盈利：533.8188万元上缴之后预计盈利：104.0889万元 项目预计最准盈亏情况表 单位：万元序号项目名称预期收入预计实际成本盈亏1自行上缴前8594.59848135.3162279.2822上缴后8164.85858135.3162-150.4477上缴款429.72992分包3705.15853442.9326254.53663合计上缴前12276.454911742.6361533.8188上缴后11846.72511742.6361104.0889