1、铁路电化运管公司工程项目限额领料及成本分析、核算管理办法（试行）第一章总则第一条为有效地控制工程项目材料的领发，加强成本管理 与控制，降低材料损耗，落实责任成本管理，提高工程项目经济 效益，制定本办法。第二条 本办法规定了工程项目限额领料、物资核算与物资 成本分析的管理职责、目标、“量、价、费用”的核算与成本分 析的内容。第三条本办法根据中铁电气化局集团公司限额领料管理 制度（试行）的通知（电物资2015614号）、中铁电气化 局集团有限公司物资管理规定（电物资（2015800号）等相 天观疋市9疋，迺用于公司各单位，本办法为执行性办法。第二章职责第四条公司物资管理部职责（一）负责公司限额领料
2、制度、成本分析与物资核算办法的制定；（二）负责对公司工程项目限额领料、成本分析及核算进行指导、监督、检查；（三）负责公司直管工程项目的责任成本核算、分析报告的评审;（四）负责公司工程项目辅助材料损耗率控制标准的制 定与发布；及时转发集团公司工程项目主要材料损耗率控制标 准。第五条各单位物资部门职责（一）负责对本单位工程项目限额领料执行情况进行指导、 监督、检查；（二）负责本单位工程项目成本分析、核算的评审；（三）负责本单位工程项目成本考核。 第六条项目物资部门（人员）职责（二）（三）负责编制限额领料台账, 统计各作业队剩余材料, 做好各类物资的量、价、执行限额领料制度；做好账和物的管理；费用分
3、析，编写成本分析与（四）核算报告;出现偏差及时进行改进。根据不同时段成本分析，第七条 相关部门的职责工程项目部技术部门负债编制并按要求提供分核算单元物资设计需用数量明细表。第三章限额领料第八条 施工项目实行成本管理，严格执行限额发料制度。第九条 工程项目技术人员根据施工组织设计、施工进度计 划、施工图纸、现场测量等相关工程技术资料，编制物资设计 需用明细表（附件3）,经项目技术主管复核、工程分公司经理 （项目负责人）审批后提供给项目物资管理人员和作业队，作为 物资净用料的依据，并抄送工程经济、财务等相关部门。第十条 工程项目物资部门（人员）依据工程技术部门提供 的物资设计需用明细表（附件3）并
4、结合集团公司主要材 料损耗率控制标准以及公司的工程项目辅助材料损耗率控制 标准编制物资需用限（定）额数量总计划表（附件4）,以 此作为材料限额领用（发放）的依据，建立物资限（定）额领 料供应管理台账（附件5）。如因设计变更等原因造成材料数量增减，项目工程技术人员 应及时变更修改物资需用量，项目物资部门（人员）据此调整物 资限额，更新限领领料台账数据。第十一条 限额发放仓库加强出库管理，各作业队明确固定的领料人。作业队依 据物资需用限（定）额数量总计划表（附件4）进行领料。第十二条 按照施工进度分次、分批发放，严格执行材料限 额过程控制，严禁一次性超计划供应。第十三条 物资发放数量接近限额量的8
5、0%时，物资管理人 员应向使用作业队发出警示；对领料已达限额数量仍申请领料的, 物资管理人员有权拒绝发料，待工程技术部门提供新的发料依据 并经工程分公司经理（项目负责人）审批后，物资管理人员方可发料。领用到现场的材料，必须妥善保管，工程完工后，及时将剩 余物资办理退库手续。第十四条 对超限额或结余的物资，项目物资部门（人员） 都应进行成本分析，依照相关规定兑现奖罚。第四章物资核算与成本分析第十五条 每个工程项目都应进行物资成本核算与分析； 项目应建立以工程分公司经理（项目负责人）为组长，相关部门 负责人为成员的项目物资核算与分析小组，组织开展本项目物资 核算与分析以及奖惩工作。第十六条 工程项
6、目物资成本核算分析相关部门职责（一）工程项目生产技术管理部门提供核算期、开累各核算 单元、责任主体以及项目汇总的物资净用量（设计数量）等；（二）工程项目经济管理部门提供项目统一的核算责任主体, 主合同物资价格、投标报价、行业当期信息价格、责任成本价等；（三）工程项目物资管理部门提供核算期、开累各核算单元、 责任主体以及项目汇总的物资应耗数量、实际消耗数量、实际采 购价格，对物资消耗进行量、价、费用统计比对和分析，编制物 资成本分析报告等；（四）工程项目财务部门按规定建立材料账，提供核算期、 开累各核算单元、责任主体以及项目汇总的物资费用等。第十七条 工程项目物资成本核算分析相关部门的目标工程项
7、目物资部门（人员）通过对项目物资在量、价、费 用”等全过程数据的统计、对比、计算和分析，实现如下目标:（一）检验项目总体、各核算单元、责任主体物资数量的节 （约）超（耗）情况、物资费用的盈亏情况、物资“量、价、费用” 盈亏的原因；（二）检验项目物资单价的节（约）超（耗）情况；（三）提出改进项目物资管理工作的具体措滋和建议。第十八条 项目物资成本核算分析应做到计划、采购、储存、 发放、消耗和回收等基础数据真实、完整。500万元以上的项目 每季开展一次，500万元（不含）以下的项目待项目结束后进行 一次性总结分析。第十九条物资消耗量的核算纳入消耗管理的物资包含项目施工过程中的主要材料（包括 当地物
8、资）、辅助材料两类。（一）物资消耗核算分析方法1节超数量及节超率节超数量二应耗数量一实耗数量；节超率二节超数量/应耗数量X100%；正值为节约，负值为超 耗；实耗数量二（期初结存+本期收料）-当期结存盘点数量。2主要物资消耗分析0W节超率W物资损耗系数，属于合理消耗；节超率物资损耗系数，不正常节约；节超率0,不正常超耗。对节超率大于物资损耗系数的不正常节约、节超率小于零的 不正常超耗，要进行针对性的消耗情况分析。（二）辅助材料消耗分析根据不同的工程类别及经济责任承包管理模式，工程分公司 （项目部）应列出纳入消耗控制的辅助材料清单，并根据确定的 责任目标，对比分析节超情况。第二十条物资消耗核算程
9、序（一）主要物资核算程序1. 生产技术部门对当期实际完成工程量进行统计（验工）， 根据实际完成工程数量核算设计的物资需用量。2. 物资部门依据各核算单元物资设计数量结合不同物资损 耗系数计算应耗数量，依据发放记录及现场物资盘点结果，对应 物资消耗，核算确定各责任主体、各核算单元物资实际消耗数量。3. 物资部门将主要物资应耗数量与实际消耗数量对比，核算 各责任主体、各核算单元的物资节超数量及节超率。（二）辅助材料核算程序物资部门依据经济管部门提供的经济责任合同，分别对各责 任主体辅助材料的实际消耗情况与控制责任目标进行核算，形成 辅助材料节超核算结果。第二十一条 项目的物资消耗分析物资消耗分析是
10、工程项目经济活动分析的重要内容之一，工 程分公司经理（项目负责人）组织相关部门定期开展。（一）对各责任主体、各核算单元的消耗分析根据核算结果，提出节超奖惩兑现方案和消耗控制改进措施。（二）项目整体的材料消耗分析对项目物资消耗整体情况进行分析，提出改进措施和对相关 管理部门、岗位的考核奖惩方案。第二十二条物资价格的核算主要按下列方法进行：（一）采购前参考主合同价、指导（限）价、信息价（市场 价）、责任成本价计算出各包件的标的上限，作为评估招标价格 风险的依据。（二）招标后应将实际采购单价与主合同价、责任成本价等 对比核算，计算出主要物资的采购降低率，实行采购后评价制度， 持续提高采购效益。价格差
11、价比率1=（采购价格-主合同单价）/主合同单价X100%价格差价比率2=（采购价格-责任成本价/责任成本价X100%（三）统计核算项目物资公开招标、竞争性谈判、网上竞价、 比质比价等不同采购方式占物资采购总额的占比及效果。第二十三条物资费用总核算项目实施过程中，根据物资采购单价、实际物资消耗数量计 算出物资总费用（即实际发生费用），再与主合同单价、计划（应 耗）物资数量计算出应耗物资总费用进行列表对比。第二十四条物资调差资料管理（一）项目开工后，经济管理部门应向物资等相关部门就本 项目物资价差调整的政策和施工承包合同中的有关约定进行 交底，明确物资调差资料管理的责任和分工。（二）工程设计变更及
12、施工期间因物价变动需要进行物资调 差的，经管、物资等部门及时收集、妥善保管本阶段物资采购资 料、原始票据，以便向业主提供全面、真实的调价依据。（三）物资管理人员应定期分析和掌握实际发生的料差和清 算回的料差具体情况，以获取最大的物资调差效果。第二十五条核算与分析报告根据以上对量、价、费用”的核算结果，找准数量节超原 因、物资成本节超原因，编制核算、分析报告，查找管理薄弱环 节，制定整改措施，并在核算的基础上预判后期管理上可能会出 现的问题，提出预防措施，经工程公司经理（项目负责人）审核 后报本单位物资管理部门。第二十六条奖惩因加强管理和优化技术方案等形成的物资消耗数量节约，可 按照节约价值的2
13、0%比例计提奖励，奖励相应的责任主体；因责 任原因造成的数量超耗，按超耗物资原采购价值30%进行处罚或扣除作业队人工费。工程技术人员因工作失误造成物资剩余的，工程分公司（项 目部）根据剩余物资数量、金额给予责任人经济处罚参照中铁 电化运管公司工程项目材料计划编制奖惩指导办法的通知（电 运程（201 6 ） 192号）相关标准执行。物资计划、采购人员因工作疏忽造成物资剩余的且无法回退 的，工程分公司（项目部）根据剩余物资数量、金额给予责任人 500-4000元的经济处罚。物资仓储管理人员因工作疏忽造成物资浪费的，工程分公司 （项目部）根据浪费物资的数量、金额给予责任人500-4000元 的经济处
14、罚。第五章检查与考核第二十七条 公司将工程项目物资限额领料、核算与分析工 作纳入对工程项目物资管理的考核。考核的内容包括：（一）工程项目物资限额领料执行覆盖达到95%；（二）工程项目物资成本分析与核算执行覆盖达到100%；（三）执行限额领料、成本核算与分析各种台账、资料是否 齐备、完整。第六章附则第二十八条本办法由公司物资部负责解释。第二十九条 本办法自颁布之日起执行。原发中铁电化运 管公司工程项目物资管理指导办法（电运物（2015） 148号） 同时废止。附件：1.限额领料管理流程图2.成本核算与成本分析管理流程图3物资需用数量明细计划表4物资需用限（定）额数量总计划表5物资限（定）额供应管
15、理台账6物资发料单7. 工程项目季度物资核算与分析报告8. 管理职责界面确认单附件1:附件2:限额领料管理流程图成本核算与成本分析管理流程图附件3：物资设计需用量明细表物资设计需用量明细表表格编号工程项目名称：工号（核算单元人序号物资名称规格型号计量 单位合计 数量工程部位项目经理：总工：审核人：编制人：物资部接收人：日期：年 月曰注：本表为生产技术部门按施工组织设计、施工设计文件（施工图）、施工进度计划及现场测量等按核算单元填列设计数量， 书面提交物资部门后，用于编制应耗量计划（物资需用限（定）额数量总计划表），建立物资限（定）额供应管理台账。附件4：铁路电化运管公司物资需用限（定）额数量总
16、计划表项目部名称：作业队（班组）：核算单元（工号、区间、站等）:物资 编号物资 名称规格 型号计量 单位设计 数量限额 数量需用数量合计项目部负责人：审核人：编制人：日期：注：本表为物资部门根据物资设计需用数量明细表及损耗系数等按作业队（班组）及核算单元汇总后填列，用于建立 项目部各作业队（班组）限额供应数量。 限额数量二设计数量（净用量）+定额损耗量二（1+定额损耗率）设计数量（净用 量）。附件5：铁路电化运管公司物资限（定）额供应管理台账资号 物编资称 物名规格 型号计量 单位设计 数量限额 数量库存 数量领发数量累计 数量备注项目部名称:作业队（班组）:核算单元（工号、区间、站等人附件6
17、：收料单位：工号（核算单元）:铁路电化运管公司物资发料单发料日期：编号： 车（运）号:材料编 号材料名称规格型 号单位数量账面价发料价价差生产厂商 出厂日期质量、技术 证件备注计划实发单价金额单价金额金额合计（大写）：物资主管：发料人：收料人:制单人：附件7:工程项目季度物资核算与分析报告一、工程概况：二、核算期及开累完成施工产值（任务）及工程数量情况1、完成的施工产值（任务）：2、完成的工程数量及形象进度情况：三、核算期及开累物资采购、收入、发放、库存情况1、物资采购供应情况（1）物资采购及合同签订执行情况（2）物资供应（收入）情况2、物资发放（支出）情况3、期末物资库存情况4、物资预点和盘
18、点情况5、物资实际消耗情况（以上25项可按大类制表附后）三、核算期及开累物资消耗核算情况1、项目物资总体消耗节超情况（详见附表）2、分核算单元（工号）物资消耗核算情况（详见附表）3、分成本责任主体（作业队）主要物资消耗核算情况（详见附 表）4、废旧物资回收及处置情况5、多余物资情况四、物资消耗节超原因分析1、项目总体物资（量价费）节超分析2、核算单元物资（量价费）节超分析3、成本责任主体物资（量价费）节超分析4、多余物资产生的原因分析五、物资节超奖罚意见六、下一步采取的措施项目物资:附件7之附表（1）年 季度项目主要物资消耗量价差分析表（本期/开累）年物资 编号资称 物名格号 规型单位划 计际
19、 实量E量ESE额金 差 量F额 金 差 价R/量=71 数12杯13=972额 口 3 金 17 /(X 节- zk 超7 + zk 节/ 超nH245柘 4=6*27 =852-9nn统计计算：物设部长：项目经理：年 月 日说明：1、本表按照项目统一的核算对象分建名、分工号进行统计分析，并形成项目（分）部汇总物资量价差分析表；物资分类（如接触线、瓷瓶、钢材、水泥等）节超合计。2、计划数量由工程技术部门提供为实依工程应耗材料数量；计划单价由计价合同部门提供为中标合同单价或预算价；实际数量与实际单价等于工程实际消耗数量与实际采购单 价。附件7之附表（2）年 季度项目分核算单元主要物资肖耗量价差
20、分析表（本期/开累）年 季度项目主要物资量价差分析表（本期/开累）表格编号项目部名称：核算单元名称（工号）：资号 物编物资 名称规格型号单 位计划实际降低额（节+超-）降低率（%）数量单价金额数量采购 单价金额数量量差金额单价价并金额量价秀 金额数量12=7/1单价13=9/2金额14=11/3节（+）超（一）节（+ ）超(-)123=1*2456=4*57=1-48=7*29=2-510=9*411=3-6统计计算：物设部长：项目经理：年 月 日说明：1 本表按照项H统一的核算对象分建名、分工号进行统计分析，并形成项H （分）部汇总物资量价差分析表；物资分类（如接触线.瓷瓶、钢材.水泥等）节
21、超合计。2计划数 量由工程技术部门提供为实体工程应耗材料数量；计划单价由计价合同部门提供为中标合同单价或预算价；实际数量与实际单价等于工程实际消耗数量与实际采购单价。3.本表 分为木期（核算期-季度）和开累两部分由项目部填写，并将整个项目汇总表报上级单位。4核算单元与作业队保持一致时，项目分核算单元主要物资消耗量价差分析表耳项目 分作业队主要物资消耗量价差分析表可以合并（制作一个表即可）。附表7之附表（3）年季度项目分作业队主要物资肖耗量价差分析表（本期/开累）年 季度项目主要物资量价差分析表（本期/开累）表格编号项H部名称:成本责任主体（作业队）名称:物资 编号物资 名称规格 型号单位计划实
22、际降低额（节+超-）降低率（%）数量单价金额数量采购 单价金额数量量差金额单价价差金额量价差 金额数量12-7/1单价13=9/2金额14=11/3节（+）超（一）节(+ )超(-)123=1*2456=4*57=1-48=7*29-2-510=9*411=3-6统计计算：物设部长：项目经理：年 月 日说明：1、本表按照项H统-的核算对象分建名、分工号进行统计分析，并形成项忖（分）部汇总物资量价差分析表；物资分类（如接触线、瓷瓶、钢材、水泥等）节超合计。2、计划 数量由工程技术部门捉供为实体工程应耗材料数量；计划单价由计价合同部门提供为屮标合同单价或预算价；实际数量与实际单价等于工程实际消耗数
23、量与实际采购单价。3、 本表分为本期（核算期-季度）和开累两部分由项H部填写，并将整个项H汇总表报上级单位。4.核算单元与作业队保持一致时，项H分核算单元主要物资消耗量价差分析表与 项目分作业队主耍物资消耗戢价差分析表可以合并（制作一个表即可）。附件8:管理职责界面确认单办法名称铁路电化运管公司工程项目限额领料及成本分 析、核算管理办法（试行）主责部门： 物资部需确认事项所涉及相关部门：工程管理部、经济管 理部需确认事项管理权限说明及管理界面划分：1.工程管理部（工程项目部生产技术管理部门）负债编制并按 要求提供分核算单元物资需用数量明细表。2经济管理部（工程项目工程经济管理部门）提供项目统一的 核算责任主体，主合同物资价格、投标报价、行业当期信息价格、 责任成本价等；主责部门负 责人签字物资管理部：陈书忠相关部门负 责人签字工程管理部：郝玉杰经济管理部：赵良超
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