酒店公寓物业管理公司成本费用预提管理规范（11页）.docx
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酒店公寓物业管理公司成本费用预提管理规范（11页）.docx
1、公寓事业部成本费用预提管理规范公寓事业部成本费用预提管理规范 第一条第一条 目的目的 为了准确反映公寓经营业绩，贯彻会计权责发生制原则，特 制订本制度。 第二条第二条 预提事项管理原则预提事项管理原则 （一）确定性原则 仅对有预提依据的成本费用做预提处理， 如电费应以实际抄 表数量为基础，并经过程序审定。 （二）重要性原则 预提事项应针对具有重要性的事项， 应属营业相关的成本费 用，一般在人民币 5000 元以上。 （三）一贯性原则 纳入预提管理的成本费用应按一贯性原则处理， 包括计提事 项、计算基础、预提周期等应保持一致。 如“电费”预提项目：数据抄录频率要求、双人同时抄录或 1 人抄录 1
2、 人复核、 计费单价等项目， 一经审定， 一般不予变动。 （四）及时冲销原则 对预提的成本费用事项，其实际支付时，会计应先红字冲销 原计提凭证，然后再按正常费用支付处理。 （五）事后评价原则 会计应每月通过成本费用的实际支付情况评价预提事项的 准确性， 金额差异在 10%以上， 应专项说明原因， 无合理原因的， 项目负责人应承担相应的责任。 第三条第三条 部门及其职责部门及其职责 项目业务部门：项目业务部门： 负责按规定程序与标准采集指定的业务数据； 分析采集数据与实际结算数据之间的差异，提供解释说明。 公寓项公寓项目负责人目负责人：负责所属项目业务数据收集体系的建立， 包括但不限于数据统计工
3、作的分配、具体业务数据的审核、存疑 数据解释等等。 项目财务人员：项目财务人员：业务数据的接收；业务数据的分析性复核与 抽查复核；业务数据的反馈。 事业部会计：事业部会计：业务数据的审核与分析性复核；业务数据的预 提处理；业务数据的冲销处理；预提数据与实付数据的差异统计 分析；定期输出预提事项统计表。 事业部财务经理：事业部财务经理：监督预提数据的会计处理，审批数据与实 付数据的差异统计分析；提出绩效考核建议。 事业部总经理：事业部总经理：负责审批设立预提项目，审批差异结果的应 用处理。 第四条第四条 预提具体规定预提具体规定 （一）成本费用计提项目的申请（一）成本费用计提项目的申请 事业部运营部门可根据业务特点要求， 申请成本费用项目的 预提，按规定审批后执行，一般由运营部门发起书面申请，经由 公寓事业部的运营总监、财务总监、总经理审批，同时，应抄报 商业公司财务总监、总经理。 预提项目
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