财税进阶训练营课程之建筑施工中小企业银行融资专题（67页）.pdf

1、财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 主讲人：张翅 建筑施工企业银行融资专题 （中小企业） 第 十九 课 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 从投资性 质看： 直接投资 提供贷款 或贷款担 保 提供部分贷款 或担保资金 同时投入部分风 险资本购买被投 资企业的股权 融资前言： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 差别： 银行贷款风险投资 安全性，回避风险高风险项目 流动性为本不流动中寻求增长 现状、资金周转和偿还

2、能力未来的收益和高成长性 实物指标高科技的未来市场 抵押、担保新兴的、有高速成长性的企业和项目 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1 2 3 银行组织构架和术语解释 银行融资基本流程 中小企业财务人员如何与银行建立合作 良好合作关系 目 录 4中小企业常用的银行融资产品介绍 融资税务筹划 5 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 银行组织构架和术语解释 PART1 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （一）银行

3、的组织架构和基本的概念 1.银行分类 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 2.银行行政组织构架 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （二） 银行的专业术语解释 授信 例： 银行给了你70万元授信，你办了一笔保证 金为30%，票面金额为100万元的银行承 兑汇票，那么你就用掉了这70万元的银行 敞口，这70万元的授信也就叫做敞口授信 。一般来说，银行信贷额度大于或等于敞 口额度，其差额依保证金比例大小而定。 包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透 支、各项垫款等表内业务

4、，以及票据承兑、开出 信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券 发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未 使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。 期限 a.短期授信：一年以内（含一 年） b.中长期授信 ：一年以上 风险敞口 即暴露在风险中，广义：敞口就是风险 暴露，银行所持有的各类风险性资产余额 。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 称为“头衬”款项的意思，头寸指投资者拥 有或借用的资金数量。 收入大于支出款项：“多头寸” 付出大于收入款项：“缺头寸” 对预计行为：轧头寸” 到处想方设法调进款项行为：“调头寸” 未用款项大于需

5、用量：“头寸松” 资金需求量大于闲置量：“头寸紧” 即贷款、打包放款、进口押汇、出口押汇、贴 现、信用证、保函、承兑汇票等不同形式的授 信都要置于该客户的授信额度上限以内，以便 集中统一管理和有效控制信用风险。 对客户来说，既获得银行的信用支持，解决资 金困难，减少资金占压。 对银行来说，则争取和稳定了优质客户，推动 了各种信用业务的发展，增强了自身的竞争力 ，并有效地控制了信用风险。同时，实行综合 授信，简化了授信的手续。 头寸 综合授信 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 为满足生产经营者在生产经营过程中短期资 金需求，保证生产

6、经营活动正常进行而发放的 贷款。 指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸 易结算相关的短期融资或信用便利。 境外贸易融资业务：在办理进口开证业务时， 利用国外代理行提供的融资额度和融资条件， 延长信用证项下付款期限的融资方式。 贸易融资，简单易行，基本上解决了出口商信 用销售和在途占用的短期资金问题。 流贷 贸易融资 担保贷款 信用贷款 期限 一年期以内的短期流动资金贷款 一年至三年期的中期流动资金贷款 贷款 一年期以内的短期流动资金贷款 一年至三年期的中期流动资金贷款 贷款方式 使用方式 逐笔申请、逐笔审贷 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑

7、财会成长学苑 银行融资基本流程 PART2 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 贷前（公司工作） -贷前申请 贷中（银行工作） 贷款受理，审查 受理与调查 授信评级 贷款审批 贷后 贷款支付 贷后管理 贷款流程： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （一）贷前（公司工作），企业填写企业融资申请的提出，准备相关资料。 1.公司申请如何写融资申请，注意以下几点： 1）：企业不管是大企业还是小企业，向银行融资必须要写申请书。 2）：没有什么固定的格式的。基本上都要包括这样一些内

8、容： 比如你企业的基本情况，哪一年成立的？ 注册资本金是多少？ 经营地点是在哪儿？ 然后是你的经营情况？ 你的主营业务是做什么的？ 这些年发展如何等。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 3）：企业的财务状况 包括企业的资产总额，资产负债率，利息保障倍数，等等一些指标利润率，说明你融资申请融资的 金额和原因，你企业找到银行融到资以后，企业主要是有来做什么的？ 比如说我要扩大规模要搞大型基建，我们施工企业要用于工程施工等。借给你以后，你对你的经营 会起到一个什么样的一个帮助的作用？一个什么样扩大的作用？这就是前景的预计。 4）：你的还

9、款来源是什么？ 对于银行来说他首先看的不是抵押物，他的是你的还款来源，因为对于银行来抵押品是属于保证。 5）：董事会决议 对于银行来说这个是需要原件的。银行拿到这些资料以后，它会先把你的资料先看一看这个资料的 真实性是怎么样的，比方说，审计报告。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 2.申请资料准备 1)注册登记或批准成立的有关文件及共最新年检证明借款人为企业法人的,应提交工商行 政管理部门核发的营业执照;借款人从事而批经营的特殊行业的,还需同时提交有关部门 颁发的特殊经营许可证。 2)验资报告。 3)近三年和最近一期的财务报表。4

10、)公司章程。 5)贷款卡及最新年检证明。6)开户证明。 7)法定代表人或负责人身份证明及必要的个人信息。 8)股东会或董事会同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的证明。 9)有关交易合同、协议。10)根据贷款类型,贷款人要求借款人应提供的其他材料。 (1)借款申请基本内容主要包括： 借款人名称、性质、经营范围,申请贷款种类、期限、金额、用途、用款计划、还本息计划以 及担保等事项。借款人法定代表人或其授权代理人应在借款申请上签字并加盖公章。 (2)借款人需提交的申请材料主要包括以下： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 实践

11、中,中小建筑施工企业或者房地产开发企业融资财务报表存在的主要问题： 1.资产规模偏小、净资产不多、资产负债率高自有资产少是咱们建筑施工 中小企业融资面临的首要障碍，表现为资产总计、净资产绝对额于银行要 求,资产负债率偏高(如超过65%) 2.销售规模不大,获利能力不强、成长性不足、风险承受能力不强。 3.账外设账 4.股东抽逃注册资金或关联公司占款 5.存在民间融资且金额较大 6.财务报表数据与其他资料严重不符,逻辑关系混乱 7.不注重细节、出现严重的技术性错误 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （二）贷中（银行工作） 财会成长学

12、苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1)法律性质2)注册地、经营年限 3)主要提供的产品和服务4)股东、主要管理者 5)主要经营渠道、供货商和客户6)在行业中的地位 7)未来融资需求及本次贷款用途8)贷款量、贷款条件及主要依据 9)还贷能力与财务情况,包括收、现金、资本金等10)贷款的担保方式及具体种类和属性 11)与其他银行业金融机构的业务往来及信用记录12)其他债务情况 1.银行金融机构与公司面谈 主要内容包括： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 按照银行贷款新规中的相关要求

13、对借款人资格进行审查,企业类客户有下列情况之一 的原则上不接受申请： 1)公司主要经营管理人员或占有该公司股份20%以上的股东被列入黑名单,应付贷款利息 和逾期贷款未得到清偿或落实 2)财务制度不健全,不能及时提供符合要求的资产负债表、利润表等财务报告 3)经营或投资国家明令禁止或严重有损于社会公益道德的产品或项目 4)产品或生产工艺属国家禁止或明令淘汰的 5)项目建设或生产经营未取得土地、环保、消防、安全、卫生等相关部门许可的 6)在承包、租赁、联营、兼并、合作分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程 中,未清偿、落实原有债务的 7)主要经营管理人员有严重违法行为并危害信贷资金安全的 2

14、.银行业金融机构对借款人资格审查 （1）对借款人的审查 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1)借款申请书。信贷业务品种、币种、期限、金额、担保方式、借款用途与协商内容相符, 公章清晰,企业名称与营业执照和贷款卡上名称一致。 2)财务报表。加盖公章清晰,企业名称与营业执照和贷款卡一致,并有财政部门的核准意见或 会计师事务所的审计报告。 3)股东会、董事会决议。内容包括申请借款用途、期限、金额、担保方式及委托代理人等, 并达到公司章程或组织文件规定的有效签字人数。 4)贷款卡应在有效期内,且年审合格。 5)营业执照、税务登记证及其他有

15、效证明经年审合格 6)有关交易合同、协议真实、完整、有效。 （2）对部分资料审核 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 银行业金融构考虑收益是否覆盖风险对客户行的初步判断,并作为风险控制的第一道关 口。主要从三方面收集借款人信息。 （3）贷款审查 一：借款人及关系人的情况。 如公司治理、领导素质、行业地位、专业能力、企业资质、信用状况、经营情况等,评定资 信等级,评估项目效益和还本息能。 二：项目本身。 如项目规模、技术水平、市场竞争力政策合规性、环境影响、产品市场容量、潜在市场竞 争等。 三：贷款担保情况。 包括但不限于对担保的合法

16、性、抵(质)押物价值及变现能力。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 3.尽职调查 （1）尽职调查报告 贷款新规中关于尽职调查的要求、方式、人员、尽职调查报告方面在固定资产贷款管 理暂行办法第十一条、流动资金贷款管理暂行办法第十三条都有明确规定。 （2)尽职调查报告一般操作规程和写作要点 1）尽职调查一般的操作流程 a.制定调查计划并确定调查内容 b.与公司沟通,做好相应准备 c.约谈公司的相关管理人员d.实地察看借款人的经营场所、设施状况或项目现场,调查了解借款 人经营管理情况、财务情况以及新建项目的情况 e.通过信息传媒或自身网

17、络或第三方机构开展调查,核实相关资料f.测算借款人的信贷资金需求量 g.在调查基础上撰写尽职调查报告及进行信用等级评定,对信贷业务进行风险防范措施 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 2）尽职调查报告的写作要点 a.非财务风险分析：包括品质与诚信、外部环境、行业状况、管理、技术、市场及其竞争优势、经营管理情况 等方面。 b.财务风险分析：包括借款人营运能力、盈利能力、偿债能力、成长能力等方面。 c.流动资金需求的分析与测算：包括借款人经营规模及运作模式,季节性、技术性经及结算方式等因素对借款人 流动资金需求量的影响 d.对流动资金贷

18、款进行合理性分析：包括贷金额、期限、用途、提款计划,该笔贷款所涉及的经营周期,贷款实 际需求量测算,对贷款金额和期限与借款人现金流量和经营周期的匹配情况进行分析。 e.贷款担保的分析：包括保证人担保资格及能力评价,抵押物价值及变现能力评价等。 f、借款人与银行金融机构的合作关系：包括开户情况,长短期贷款余额,以往的还款付息情况、信用等级、授信 额度及占用情况,在银行业金融机构的日均存款、综合收益、未来收益预测。 第一：流动资金尽职调查报告主要了解借款人管理、经营、财务等方面情况,一般侧重于以下六个方面： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成

19、长学苑 第二：项目融资尽职调查报告是根据项目具体情况,对项目的经济技术、财务可行性和还款来源 可靠性进行分析和判断,为融资决策提供依据。 1)项目背景：主要包括国家产业政策、技术政策和区域发展规划,企业基本情况,项目必要性评估 2)项目建设环境条件：主要包括内部的人力、物力、财力资源条件,外部的建筑施工条件,项目建 设的物资供应配套条件等。 3)项目组织与人力资源水平：主要包括组织机构分析及人力资源的配备与流动情况。 4)技术与工艺流程：主要包括技术工艺与设备选型的先进性、可靠性、适应性、协调性、经济 性、环保性等。 5)生产规模及原辅料 6)市场需求预测：主要包括产品特征,潜在市场需求量测算

20、市场占有率评估等。 非财务分析包括： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1)项目投资估算与资金筹措评估：涉及项目总投资、建设投资、流动资金估算,资金来 源及落实情况。 2)项目建设期和运营期内的现金流量分析。 3)项目盈利能力分析：主要通过内部收益、净现值、投资与贷款回收期、投资利润率等 评价指标进行分析。 4)项目清偿能力评价。 5)项目不确定性分析：主要包括盈亏半衡分析和敏感性分析。 财务分析包括： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 4.财务因素审查5.非财务因素

21、审查 6.担保审查 7.充分揭示信贷风险及提 出相应的风险防范措施 8.提出授信方案及结论9.流动资金贷款需求量测算 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 营运资金量=上年度销售收入*(1-上年度销售利润率)*(1+预计销售收入年增长率)/ 营运资金周转次数 其中:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天 数+预付账款周转天数-预收账款周转天数) 周转天数=360/周转率 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 预收账款周转率=销售收入/平均预收账款 存货周转率=销售成本/平均存货 预付账款周转率=销

22、售成本/平均预付账款 应付账款周转率=销售成本/平均应付账款 新增贷款额=营运资金量-自有资金-其他融资 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1.估算:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款 周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)=12.69 2.营运资金量=上年度销售收入*(1-上年度销售利润率)*(1+预计销售收入年 增长率)/营运资金周转次数=16548.46 3.新增贷款额=营运资金量-自有资金-其他融资=16548.46-2000- 0=14548.46 例：某公司年销售收入20亿,销

23、售成本15亿。平均应收账款1600万元, 平均预收账款700万元,平均存货7000万元,平均预付账款5000万元,平 均应付账款1000万元。预计第二年销售增长率40%,自有资金2000万元 。主要是银行贷款筹措资金。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 10.信贷风险评价 信用评级机构对工商企业、制造业企业和流通企业、建筑安装房地产开发与旅 游企业、金融企业等进行信用评级。 企业主体信用分析的主要内容包括：产业、企业素质、经营管理、财务状况和 偿债能力等方面。 信用评级是否合理,评级结果是否准确,很大程度上取决于评级方法的科学性。

24、 银行要按照“审贷分离、分级审批”的原则对信贷资金投向、金额、期限、利 率等贷款内容和条件进行最终决策。贷款审批依据国家有关信贷政策,从银行利 益出发审查贷款业务的技术、经济和商业的可行性,分析材料的主要风险点及风 险的规避和防范措施,并决定是否批准贷款。由此,贷款审批流程在决策上更强 调风险点的控制与防范。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 11.贷款审查事项 a.信贷资料完整及调查工作与申报流程的合规性审查 1)借款人、担保人(物)及具体贷款业务有关资料是否齐备,申报资料及其内容合法、真实、有效 2)贷款业务内部运作资料是否齐

25、全,是否按规定程序操作,调查程序和方法是否合规,调查内容是否全 面、有效,调查结论及意见是否合理。 1)借款人用途是否合法合规,是否符合国家宏观经济政策、产业行业政策、土地、环保、和节能政策以 及国家货币信贷政策等。2)产品等信贷政策。 3)借款人的信用等级评定、授信额度核定、定价、期限、支付方式等是否符合银行信贷政策制度。 b.借款人主体资格及基本情况审查 1)主体资格及经营资格的合法性,贷款用途是否在其营业执照规定的经营范围内。 2)股东的实力及注册资金的到位情况,产权关系是否明晰,法人治理结构是否健全。 3)申请贷款是否履行了法律法规或公司章程规定的授权程序。 4)银行及商业信用记录以及

26、法定代表人和核心管理人员的背景、主要履历、品行和个人信用记录 。 5)支持借款人所提供的财务报表数据的原始证据。 c.信贷业务政策符合审查 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 12.贷款合同 1)不冲突原则,即贷款合同不违反法律、行政法规的强制性规定。 2)适宜相容原则,即贷款合同要符合银行业金融机构自身各项基本制度规定和业务发展需求。 3)维权原则,即贷款合同要在法律框架内充分维护银行业金融机构的合法权益。 4)完善性原则,即贷款合同文本内容应力求完善,借贷双方权利义务明确,条理清晰。 (1)贷款合同定义 从贷款人主体角度提出的,

27、一般是指可以作为贷款人的银行业金融机构与自然人、法人、其他组织之 间就贷款的发放与收回等相关事宜签订的规范借贷双方权利义务的书面法律文件。也称借款合同。 (2)贷款合同的内容 当事人的名称和住所；贷款种类币种；贷款用途；贷款金额；贷款利率；贷款期限；还款方式；借贷双 方的权利与义务；担保方式；违约责任；双方认为需要约定的其他事项。 (3)贷款合同的制定原则 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 a.承诺申贷材料信息的真实性； b.承诺贷款真实用途； c. 承诺贷款资金的支付方式； d.承诺各方的权利义务。 (4)贷款新规中又对贷款合同

28、提出以下几个方面要求： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （三）贷后（贷款支付-贷后管理-收回与处置）： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1.贷款发放与支付 指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求,在借款人需要对外支付 贷款资金时,根据借款人的提款人的提款申请以及支付委托,将贷众资金主要通 过贷款人受托支付的方式,支付给符合合同约定的借款人交易对象的过程。 实贷实存是指借款人在申请贷款获得贷款人批准后,由贷款人根据借款人指令, 把贷款资金划拨到借款人在贷款处

29、开立的账户上并形成借款人的存款。贷款 发放至借款人账户后,一般由借款人自主决定资金的使用,只要资金使用不违反 协议约定的贷款用途,贷款人不实施干预和管理。 a.实贷实付 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提款条件后,根据借款人的提款申 请和支付委托,将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人 交易对象。 固定资产贷款管理暂行办法要求在坚持贷款人受托支付为主、借款人自 主支付为辅的原则,兼顾效率的前提下必须采用贷款人受托支付的刚性条件。 单笔资金支付超过项目总投资5%且超过50万元(

30、含),或超过500万元人民币 时,应采用贷款人受托支付。 流动资金贷款管理暂行办法要求根据借款人行业特征、经营模式、管理 水平、信用状况等因素,原则上要求采用受托支付方式。在受托支付方式下, 借款人须提供提款通知书、借据、贷款用途证明材料(如交易合同、货物单 据、共同签证单、付款文件等证明材料),和相关业务凭证(如汇款申请书等) b.受托支付 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1)借款人是否按约定的金额和用途实施了支付。 2)判断借款人实际支付清单的可信性。 3)借款人实际支付清单与计划支付清单的一致性。 4)借款人实际支付是否超

31、过借款人自主支付的金额标准。 5)借款人实际支付是否符合约定的贷款用途。 6)借款人是否存在化整为零规避贷款人受托支付的情形。 7)其他需要审核的内容 c.自主支付 新规中也提出对自主支付的支付控制： （1）采用借款人自主支付的,借款人在提出提款申请时同时提供贷款资金使用计划。 （2）贷款发放后。 （3）对于借款人不按合同约定的用途和金额标准支付贷款资金,或化整为零方式规避贷款人受 托支付等情形的,贷款人应补充贷款发放和支付条件、停止贷款资金发放和支付。贷款发放与 支付后的核查。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 2.银行等贷后管

32、理： 1)有关财务状况的预警,包括销售额下降,现金状况恶化、资产恶化、债务 大量增加、利润减少等。 2)有关经营者的预警,包括董事会所有权或重要人事变动、还款意愿、财务 报表不及时、各部门职责混乱、冒险兼并其他公司、冒险投资其他新业务 、新产品及新市场等。 3)有关经营状况的预警,包括丧失重要客户、主要客户订货异常。 (1)贷后检查： 1)借款人和项目发起人的履约情况、经营状况和信用状况 2)对借款人现金流情况进行持续检查。 3)宏观经济变化和市场波动情况 4)对固定资产贷款,还要跟踪检查项目建设和运营情况。 5)贷款担保变动情况。 (2)风险预警： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑

33、财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 正常 关注 次级 可疑 损失 （3）贷款本息到期收回 （4）不良贷款管理 流动资金贷款管理暂行办法第三十六条规定:流动资金形成不良的,贷款人应对其进行专门管 理,及时制定清收处置方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的,贷款人可与其 协商重组。 “不良贷款” 次级、可疑、损失 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （四）融资基本流程解释 基本资料审查； 资料录入， 评估测定风险； 评估融资额度。 你的资产是抵押 呢？还是担保？ 融资产品如何设 计？上会审批 批准文件一

34、旦形 成以后是无法的 变更的。 贷后管理，归还 融资 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 中小企业财务人员如何与银行 建立合作良好合作关系 PART3 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 2）中小企业如何向银行推销自己的企业？ 中小企业如何和银行建立良好的合作关系好吗？ 1）中小企业应该是如何建立和维护与银行的关系？ 3）与银行应酬场合注意的事项。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （一） 中小企业应该是如何

35、建立和维护与银行的关系？ 在今年的一次大额融资的过程中，要给银行准备的财务报表，她准备的以前年度报表尽 可能的让营业收入保持了真实收入，营业成本也保持了真实成本，因此毛利率也算真实，并 且呢她根据当年的实际经营情况对费用做了一些弹性的调整，使得净利润指标能够符合银行 的要求，由于前几年公司规模有限，导致真实的利润无法满足银行要求，所以她在以前年度 期间讲部分销售费用进行了优化处理。2018年的时候，企业收入大增，实际经营净利润已经 可以达到之前报给银行的财报净利润水平，考虑到以前年度利润有些水分，导致资产负债表 “未分配利润”较大，有点偏离实际，为了还原这个科目，减少偏离度，所以2018年的销

36、售 费用就没有去做调整。 案例： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1.那么我们中小型建筑施工企业做融资的劣势在哪里呢？ （1）经营状况和财务状况不佳。 （2）管理不规范 （3）抗风险能力差。 （4）对于银行业务人员，风险和收益不成正比。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 2.那么我们中小企业融资优势在哪里？ （1）企业的经营模式很简单 （2）需要的融资金额小 （3）足够了解熟悉自身需要的融资产品 （4）规划准备，符合银行基本风控要求的风险保障措施。 财会成长学苑 财

37、会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 3.做为建筑施工行业财务人员，应该如何与银行建立关系呢？ （2）重点聚焦 （1）未雨绸缪 要去了解银行的特性： 银行的业务种类，服务项目个有侧重，彼此之间有一些差异。有的银行专长在投资，运用 其资金购买公债、国库券等有价证券，有的银行则侧重贷款业务，贷给客户，约期归还。 根据贷款对象侧重点不同：工商贷款，农业贷款， 消费者贷款等种类的划分：有专门做大客户，整批交易；有着重争取同中小企业和一般消费 者做生意。 中小企业，要考虑清楚对你企业日后需要获得帮助的银行是那些银行，你考虑好企业各个方面 的需求，比如异地结算，

38、比如融资等到各个方面的需求。这时候选择2家即可，不要广撒网， 要集中优势资源，进行投入，不要分散企业的有限资源。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 a,在锁定的目 标银行开立基 本户和结算户 。 b,尽可能将资 金流水全部通 过该帐户流转 。 c,尽可能在银 行多操作一些 无风险或低风 险的业务。 d,尽可能在月 末，季末时点 在账户上多放 点存款。 （3）慢慢渗透 （4）情感维系。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 4.建立关系注意事项。 a.财务人员要克服内向，不

39、愿意主动对外交流的心理 b.不要对银行有所畏惧，银行不是监管部门，是商业合作伙伴。 c.支行行长并不是多大的领导，要敢和其多打交道。 d.支行行长官位不高，但是通常作用很大，尤其对中小企业。 e.中国说人情社会，人情也是有效资源。 f.正常的人情交际并不等同于行贿或腐败。 g.企业力量弱小的时候，人情是很重要的助推剂。 （1）目前财务人员必须了解的几点认知： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 a.不要在需要钱的时候才去找银行。 b.不要认为关系维护的花费是成本，这是投入。 c.投入的好坏一定程度上决定着能银行能否替企业办事。 比如

40、能否融到资金及融到多少 d.投入到好坏一定程度上决定着融资成本的高低。 （2）会计要让企业老板明白的事情： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 a.企业的基本状况； b.企业的行业或区域的地位； c.企业的经营优势； d.企业的财务状况； e.企业的风险保障； 关于企业风险保障折扣，比如：1土地使用证；2设备抵押，流动资 产，比如存货；3票据质押，票据质押的这种做的。4商承兑汇票票 ；5企业信用担保，就是企业信用担保分为关联方和非关联方 （3）会计要让银行了解你的企业优势： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财

41、会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 中小企业银行融资产品介绍 PART4 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （一）融资产品分类 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1. 占用贷款规模的资产 1.贴现资产：包括贴现和转贴现。 2.短期贷款：包括公司、个人、小企业、微小企业贷款。 3.中长期贷款：包括公司、个人、小企业、微小企业贷款。 4.逾期贷款：逾期90天以内的贷款。

42、5.非应计贷款：逾期90天以上的贷款。 6.贸易融资：押汇、福费廷、T/T融资等。 7.信用卡透支 8.银行承兑汇票垫款 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 2. 不占用贷款规模的资产 1.存放中央银行款项； 2.存放同业； 3.买入返售金融资产债券、票据、其它； 4.应收利息； 5.他行委托代付款项； 6.拆出资金； 7.持有至到期投资； 8.可供出售金融资产； 9.应收账款类投资。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （二）实务中的中小企业常用融资产品介绍 A：采购环

43、节融资产品 1.商业承兑汇票贴现授信 2.回购型国内保理 3.进口信用证等国际贸易融资授信 4.法人帐户额度透支 5.品牌质押贷款 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 B：销售网络融资产品 1.动产质押(物流银行)业务 2.厂商银授信模式 3.国内保理 a.何为工程建设保理 （1）建筑材料采购执行保理 （2）应收工程款保理 b.一般保理公司主要提供以下 两种工程建设保理融资产品： 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 第一步，建筑施工企业、项目业主与保理商达成叙做保理业务的

44、意向。 第二步，保理商对项目业主、建筑施工企业、监理企业进行尽职调查。 第三步，采用“建筑材料采购执行保理”模式的， 第四步，采用间接保理模式的，建筑施工企业开立保理回款专户。 第五步，采用“建筑材料采购执行保理”模式 第六步，项目业主到期还款。 3. 工程建设保理的流程 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 4. 协议付息票据贴现 C：闲置资金理财增值计划 5. 买方信贷业务 6. 设备按揭贷款 银行会推荐企业投资信托资金计划在内的增值产品,这些增值产品经过银 行行的严格评估或有银行的银行信用担保,在使企业的闲置资金安全、稳定 的增

45、值。临时需要流动资金周转,可将投资的权益质押给银行进行融资,从而 保证资金流动性。 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 银行融资税务筹划 PART5 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （一）案情情况 某公司债权融资的税务规划节税的案例分析 甲公司与中国民生银行签订借款合同5亿元，年贷款利率6%，贷款 期限5年，支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨 询费0.05亿元。请问如何税务规划使项目公司的融资成本的税收负 担最低？ 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长

46、学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 1.增值税政策 （1）根据财税201636号附件1营业税改征增值税试点实施办法第二十七条，下列项目的进项税额不得 从销项税额中抵扣，第六点：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务； （2）财税201636号附件二营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第四项第三点：纳税人接受 贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从 销项税额中抵扣。 基于以上税收政策规定，“向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用， 其进项税额不得从销项税额中

47、抵扣”，其中有一个前提是上述费用是“向贷款方支付的”。如不是向贷款方 支付的，向第三方支付的，其进项税额允许在销项税额中抵扣。因此，债权融资所产生的融资利息及向贷款 方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣 。 （二）税收规划的税收政策依据 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 根据中华人民共和国印花税暂行条例和（国税发（1991）155号）的规定，银行及其它金融组 织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同， 按借款金额的万分之零点五贴花 。担保合同 不属于中华人民共和国印

48、花税暂行条例列举的应税凭证，不征收印花税。非金融机构和借款人签 订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。 另外，借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额0.05%，不需要交印花税的借款合同大 致有十种：与非金融机构的借款合同、与企业、个人之间的借款合同、与金融机构签订的借款展期合 同、与金融机构签订的委托贷款合同、限额内的循环借款、与金融机构的贴现协议、信用证押汇、保 理合同和小微企业的优惠。 其中非银行金融机构包括：基金公司、证券公司、信托公司、小额贷款公司。因此，项目公司与以上 非银行金融机构签订借款合同时不征印花税。 2.印花税政策 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成

49、长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （三）税务规划前的税收成本（不考虑印花税） 甲公司不可以抵扣融资财务费用中利息费用的增值税进项税额为：5亿元(1+6%） 6%=0.283亿元。 甲公司不可以抵扣融资支付的顾问费、手续费、咨询费中的增值税进项税额为：0.05亿元 (1+6%） 6%=0.00283亿元。 甲公司五年当中不可以抵扣的增值税进项税额，即要多缴纳的增值税为： 0.283亿元 5+0.00283亿元=1.42亿元。 因此，在发生债权融资的情况下，应与融资担保公司合作，让融资担保公司提供担保，将向贷款方支 付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费

50、等费用变成直接支付给融资担保机构的顾问 费用、手续费用和咨询费用，可以得到增值税进项税额的抵扣，从而少交增值税。 3.税收筹划 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 财会成长学苑 （五）税务规划后的税收成本 甲公司不可以抵扣融资财务费用中利息费用的增值税进项税额为：5亿元(1+6%） 6%=0.283亿元。 甲公司可以抵扣融资支付的顾问费、手续费、咨询费中的增值税进项税额为： 0.05亿元(1+6% ） 6%=0.00283亿元。 经过税务规划，甲公司可以少缴纳增值税283000元。 （四）税务筹划方案 甲公司应与中国民生银行旗下的子公司或别的融资