1、一流的财务 给东易日盛加盟商财务 业务? 业务 企业存在的目的盈利 盈利的过程业务活动 企业不同业务活动的内容不尽相同 您企业的主要业务装饰设计 装饰施工 财务? 财务 与业务活动不可分割的理财活动 筹资活动、投资活动、分配活动 可以讲先有财务活动再有业务活动 成功的企业必有成功的财务 做好财务？做好财务？ 系统 机构流程 制度绩效 机构 出纳员 收款员 出纳 总帐会计 工程会计 材料会计 会计主管 预算师 预算主管 经理 流程 首期款 中期款 尾期款 退款 . 收款 首期 中期 结算 材料 . 付款 对帐 结帐 . 往来帐 编制 责任 执行 考核 . 预决算 借款 报销 延期 权限 . 借款
2、报销. 流程体系 制度 人员管理 岗位职责 交接制度 机构 资金 成本 费用 贡献 固定资产 收入 专门管理 业务流程 流程 会计科目 内部报表 复核监督 电算化 核算 发票 帐薄 凭证 报表 借阅 档案 体系 考核？ 差异？ 差异 量大要求细 简单多重复 内部管理强 分析？ 分析 盈利能力分析 可行性分析 趋势分析 结构分析 部门分析 保本和保利 租大华店每月房租10 万，广告投入2万， 基本工资2万，提成 5%，施工成本70%， 市场中等公司每月业 务约200万，进否？ 0 5 10 15 20 25 30 1季1季2季2季 比率预计 100.00%200.00 成本70.00%140.0
3、0 提成5.00%10.00 税附5.00%10.00 认证1.00%2.00 印花0.03%0.06 小计81.03%162.06 费用率81.03%81.03% 10.00 2.00 2.00 3.00 17.00 20.94 项目 收入 直 接 费 用 固 定 费 用 变 动 费 用 房租 广告 基本工资 其他 小计 贡献 成本性态 保本和保利 保本计算: 17/(1-81.03%)=89.6万(200万) 保利 计算: 200-200*81.03%-17=21万 趋势分析 500 700 900 1100 1300 1500 1700 1900 2100 2300 1月2月3月4月5月
4、6月7月8月9月10月 部门产值部门收入 趋势分析 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000 2200 2400 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月 上年同期上年同期03年1-11月03年1-11月 11月份为预估数 结构分析 工资提成工资提成 38.6% 税附税附 24.3% 水电电话水电电话 0.6% 折旧费折旧费 0.7% 办公费用办公费用 1.0% 市场管理市场管理 4.4%福利费福利费 5.4% 促销费用促销费用 5.5% 房租费用房租费用 10.3% 广告宣传广告宣传 9.2% 结构分析 折旧费折旧费 0.2% 水
5、电电话水电电话 0.1% 成本成本 66.4% 部门贡献部门贡献 12.4% 办公费用办公费用 0.2% 市场管理市场管理 0.9% 福利费福利费 1.1% 促销费用促销费用 1.2% 广告宣传广告宣传 1.9% 房租费用房租费用 2.2% 工资提成工资提成 8.2% 税附税附 5.1% 部门分析 0 0 2020 4040 6060 8080 100100 上年同期上年同期98988888707065654040 本期贡献本期贡献1001009090858575752525 1部1部2部2部3部3部4部4部5部5部 做好基础工作 工程帐页(电脑) 204收款科目 先按设计费和工程款 设2级明
6、细 再按设计室设3级明 细 3级明细挂客户项目 核算 401工程施工科目 先按设计室设2级明 细 2级明细挂施工队施 工队部门及客户项目 核算 工程帐页(手工) 合同甲方: 赵小小 设计分部:百姓分部 设计师:张乔 施工队长:毛伟平 合同金额:100000 204204预收帐款科目预收帐款科目 开工时间:2003/10/1 月 日 摘要 借方 贷方 方向 余额 10 5 收首期款 60000 贷 60000 10 30 收中期款 40000 贷 100000 工程帐页(手工) 合同甲方: 赵小小 设计分部:百姓分部 设计师:张乔 施工队长:毛伟平 合同金额:100000 401401工程施工科
7、目工程施工科目 开工时间:2003/10/1 月 日 摘要 借方 贷方 方向 余额 10 7 付首期施工款 25000 借 25000 11 2 付中期施工款 25000 借 50000 客户档案管理 现/支现/支时间时间收款人收款人单号单号 量房费量房费 首期首期 中期中期 尾款尾款 合计合计 施工款施工款金额金额现/支现/支时间时间付款人付款人单号单号 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 结算结算 合计合计 家装客户档案家装客户档案 合同总价款（RMB）： 元合同总价款（RMB）： 元 合同首期款（RMB）： 元合同首期款（RMB）： 元 设计费（RMB）： 元设计费（RMB）
8、： 元 合同甲方：合同甲方： 合同编号：合同编号： 施工地址：施工地址： 甲方电话：甲方电话： 设计师部门：设计师部门： 设计师姓名：设计师姓名： 使用面积（M使用面积（M 2 2）： ）： 领施领施 工款工款 及材及材 料记料记 录录 收款收款 记录记录 实收金额实收金额 注：此行以上内容请设计师填列！以下内容由财务部填列！注：此行以上内容请设计师填列！以下内容由财务部填列！ 开工日期： 年 月 日开工日期： 年 月 日竣工日期： 年 月 日竣工日期： 年 月 日 备注：备注： 资金余额管理 40,000 45,000 50,000 55,000 60,000 65,000 70,000 1
9、日 2日 3日 4日 5日 6日 7日 8日 9日 10日 11日 12日 13日 14日 15日 16日 17日 18日 19日 20日 21日 22日 23日 站在老板的角度 收款与收入 付款与成本 支出与费用 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 收款 100015001600 收入 90016001800 第一季度第二季度第三季度 站在老板的角度 会计报表与管理报表 资金余额图表 站在老板的角度 利润表 现金流量表 部门贡献表 现金项目流水帐 现金至上 支付能力最强，盈利能力最弱 企业的血液 亏损企业没有利利润不等于没有现金流 现金流好的企业并不代表有利润 长期亏损的企业一定没有现金流 订单很重要，没有订单就不可能有现金流入， 但有订单也不一定就有净现金流入 现金至上 考核 施工款 预决算 部门费用 预决算 预决算 部门费用预算部门费用预算 部门贡献预算部门贡献预算 营运资金预算营运资金预算投资预算投资预算 利润预算利润预算现金流量预算现金流量预算 年度预算年度预算 成功的企业 一流的财务
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