1、建筑业一般纳税人申报填写业务示例某建筑企业，注册地郑州，增值税一般纳税人，5月发生下列业务：1.将购进的建筑材料（地板砖）对外销售，开具增值税专用发票，票面金额8万元，增值税1.36万元。2.在开封从事建筑服务，适用一般计税方法，取得收入11.1万元（含税），向付款方开具增值税专用发票；向分包方支付分包款5.55万元，取得专用发票金额0.55万元；购进该项目用建筑材料5万元，税额xxxx年3.51万元，取得专用发票金额3万元，税额0.51万元。该业务应填写增值税预缴税款表向开封国税局预缴增值税（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1万元，并已预缴。6.开封工地购进低值易耗品，取得增值
2、税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.085万元。7.购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1万元，税额0.017万元。8.登记在公司名下的业务用车，在开展经营业务中支付高速公路通行费0.103万元，取得收费凭据（非财政票据）。9.购买税控盘，支付820元，取得专用发票金额700.85元，税额119.15元。综合上述业务，该企业xxxx年6月，该纳税人在机构地郑州的增值税申报表填写情况如下：一、填写附表1本期销售情况明细表第一项业务，属于销售17%税率货物，将金额8万元，税额1.36万元填分别写在附表1第一列第1栏、第二列第1第三项业务，提供简易计税的建筑服务，差额计算应纳税
3、额，差额计算预缴税额，在第一列第12栏填写不含税收入20万元，第二列第12栏填写税款0.6万元，第十二列第12栏填写期实际扣除的分包款填写扣除后的含税销售额10.3万元，第十三列第12栏10.3万元，第十四列第12栏填写扣除后的应纳税额0.3万元。二、填写附表3服务、不动产和无形资产扣除项目明细该企业本期有差额扣除项目，在填写完附表扣除情况填写在附表明细）中业务2中，一般计税方法11%税率，不填写差额扣除项目。1后将差额3（服务、不动产和无形资产扣除项目6为取得专用发票，将份数、金额、税额之和填写在第1栏、第2栏；业务8取得的为通行费票据，份数、金额、税额填写在第8栏。业务4购进货物用于建设本
4、单位办公楼，属用于构建不动产，将对应金额、税额填写在第9栏，并对应填写附表51.02万元（60%部分）第2列。本期不动产允许抵扣进项税额填写在第10栏，并对应附表5第3列。业务7纳税人交际应酬属于个人消费，其增值税进项税额不得抵扣，因购进时即确定不能抵扣，则不应填写附表二“一、申报抵扣的进项税额”相关栏次，而应填写“三、待抵扣进项税额”相关栏次，因此，将业务栏、第27栏、第28栏。业务9购进税控设备，可以全额抵减增值税税款，不得7进项填入第26将业务2、6中17%的进项填写在该表第2栏，因业务4为购建不动产进项税额，且不符合一次性抵扣规定，因此不填写本表。将业务2、5中11%的进项合计填写在该
5、表第5栏。6再将第5项业务中11%的运输服务进项填写在该表第栏。再将第5项业务中11%的建筑服务进项填写在该表第栏。将业务中8通行费的进项填写在该表第30栏。8五、填写附表5不动产分期抵扣计算表业务4中，购进货物用于建设本单位办公楼，属用于构建不动产，应按照不动产分期抵扣的原则进行抵扣。将取得的进税额xxxx0元填写在第2列，将其中的60%，本期可抵还应填写减免税申报明细表的第1栏、第2栏，该抵减金额反映在主表第23栏，不在主表第28栏反映。七、填写增值税减免税申报明细表业务8购进的税控设备，符合增值税减免政策规定，应将对应金额填入增值税减免税申报明细表第栏。八、填写增值税纳税申报主表绝大部分
6、数据会根据附表数据自动生成。10.销售额部分业务1、2为适用税率销售额，应按扣除前不含税金额合计18万元填写在主表第1栏。另，业务1中，8万元建筑材料销售额还应填写主表第2栏1栏、第2业务3为简易计税方法销售额，20万元销售额填在主表将业务8可全额抵减的税控设备金额填入第经过表内逻辑关系计算，当期主表第合计”为xxxx元。3.税款缴纳部分23栏。24栏“应纳税额将业务2、3，预缴税款情况xxxx元（对应附表4税额抵减情况表第3栏第4列）按实际可抵减金额填入主表第栏。经过表内逻辑计算第550元。注意：第28栏为当期可实际抵减税额，如纳税人当期应纳税额较小而预缴税款较大，则应按较小值填写本栏，不足
7、抵减部分通过附表4税额抵减情况表的期末余额结转至下期抵减。34栏“本期应补（退）税额”为28法，均应分别填写。2.增值税部分第1列将业务2、3对应不含税销售额填入，第2列将业务2、3对应的销项（应纳）税额填入，按计算公式，第3列将业务2、3对应价税合计数填入，按公式计算。第4列将业务3对应扣除部分填入，业务方法，分包款不能扣除，不需填写本列。第5列将业务2、3对应扣除后销售额填入。第6列将业务2、3对应扣除后销项(应纳)税额填入。第7列分别按填表说明公式计算填入。具体为：业务2中，适用一般计税方法，则第7列第6列对应2为一般计税各行次增值税纳税申报表（一般纳税人适用）主表第第9列，填写业务2、
8、3本期扣除发生额。该列为按营业税制度可差额扣除项目。其中：业务2中的分包款按增值税制度作为进项税额抵扣，不填写扣除额，但在营业税制度下仍可填写扣除额。第10列，填写业务2、3按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。本列各行次第8列对应各行次+第9列对应各行次第11列填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。1.当第10列各行次第3列对应行次时本列各行次第10列对应各行次。2.当第10列各行次第3列对应行次时本列各行次第3列对应各行次。率。行次逻辑关系“合计”行：本行各栏为对应栏次的合计数。本行第3列“价税合计”=增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）第459b1213a13b行。本行第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）第12列“服务、不动产和无形资产扣除11列“价税合计”第2项目本期实际扣除金额”第2459b1213a13b行。以上填写方法，具体见：建筑业增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写示例。 4 / 4
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