建筑劳务公司常用会计分录(一般纳税(2页).docx
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建筑劳务公司常用会计分录(一般纳税(2页).docx
1、2、固定资产购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产-生产用（非生产用）借：应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）折旧（折旧明细表）借：劳务成本-间接费用-折旧或摊销借：管理费用-折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品借：应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）摊销低值易耗品借：劳务成本-间接费用借：管理费用-折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本-人工费借：应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放计提（工资表）借：劳务
2、成本-人工费借：劳务成本-间接费用-工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资发放（银行回单）借：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹计提时（计提表）借：劳务成本-直接人工借：劳务成本-间接费用-福利费等借：管理费用-福利费等贷：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-职工教育经费贷：应付职工薪酬-统筹-养老贷：应付职工薪酬-统筹-医疗贷：应付职工薪酬-统筹-失业贷：应付职工薪酬-统筹-生育贷：应付职工薪酬-统筹-工伤贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：应交税费-个人所得税交社会统筹(收据、银行回单）借：应付职工薪酬-
3、统筹-养老借：应付职工薪酬-统筹-医疗借：应付职工薪酬-统筹-失业借：应付职工薪酬-统筹-生育借：应付职工薪酬-统筹-工伤借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7.按合同约定办理结算金额并收款结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：主营业务收入-工程项目贷：应交税费-待转销项税收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费应
4、交增值税销项税8、税金本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-应交增值税-已交税金结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-未交增值税贷：银行存款计提税金及附加(计提表）借：税金及附加贷：应交税费-应交应交城建税-教育费附加-地方教育费附加-价格调节基金-地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润11、计提所得税借：所得税应交税费-企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本金及附加等贷：所得税贷：贷：税 2 / 2
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