房地产开发集团公司统一会计核算指南（28页）.docx

1、某高速地产集团有限公司 统一会计核算指南 项目公司业务及分录 为了统一高速地产集团会计核算，促使各公司预算、核算数 据口径一致性和可比性，按照会计准则要求，结合高速地产集团 实际情况，暂草拟高速地产集团统一会计核算指南，请各公司 参照执行。 一、公司注册业务 （一）地产集团货币资金投资设立子公司 借：长期股权投资 【客商辅助核算】 贷：银行存款【122201 子公司投资】 （二）子公司账务处理 1.收到地产集团注册资本金 借：银行存款【131101 吸收投资收到的现金（内部单位）】 贷：实收资本【客商辅助核算】 2.支付会计师事务所验资 费用 借：管理费用中介服务费 贷：银行存款【112404

2、 支付其他与经营活动有关的现金 （其他） 】 3.支付工商登记费用 借：管理费用 办公费 他） 】 贷：银行存款【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 二、土地竞买保证金及土地款相关业务 （一）地产集团支付土地竞买保证金 1.支付土地竞买保证金 借：其他应收款XX 市国土局（或财政专户） 贷：银行存款【112403 支付保证金】 2.竞拍成功，新设立项目公司建账后，地产集团调整代垫保 证金往来明细户 借：其他应收款内部核算单 位 贷：其他应收款XX 市国土局（或财政专户） 3.未竞拍成功，退回竞买保证金 借：银行存款 【111303 收到保证金】 贷：其他应收款XX 市国土局（或财政

3、专户） （二）子公司支付土地竞买保证金及土地款 1. 子公司直接支付土地竞买保证金 借：其他应收 款XX 市国土局（或财政专户） 贷：银行存 款【112403 支付保证金】 2.竞拍成功，子公司原支付竞买保证金转土地款（现金流拆 分可通过其他货币资金过渡一下） 借：开发成本土地征用及拆迁补偿费土地出让金（辅助 核算：成本核算对象） 贷：其他应收款XX 市国土局（或财政专户） 3.子公司支付土地款 借：开发成本土地征用及拆迁补偿费 土地出让金（辅助 核算：成本核算对象） 贷：银行存款【112102 购买商品、接受劳务支付的现金（其 他） 】 4.子公司支付土地拍卖佣金 借：开发成本土地征用及拆迁

4、 补偿费拍卖佣金（辅 助核算：成本核算对象） 贷：银行存款【112102 购买商品、接受劳务支付的现金（其 他） 】 他） 】 5.未竞拍成功，退回竞买保证金 借： 银行存款【111303 收到保证金】 贷： 其他应收款XX 市国土局 三、办公 室装潢支出 （一）租赁固定资产装潢费用 借：长期待摊费用 贷：银行存款【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 （二）综合楼（临时售楼部）装潢 借：开发成本前期工程 费临时设施费 贷：应付账款【客商辅助核算】 借：应付账款【客商辅助核算】 贷：银行存款【112102 购买商品接受劳务支付的现金】 四、固定资产业务 （一）公司购入不需要安装的固定

5、资产 借： 固定资产 贷：银行存款【122102 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金（其他）】 （二）购入需要安装的固定资产 1.安装过程： 借：在建工程 贷：银行存款【122102 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金（其他）】 2.达到预定可使用状态时再转入本科目 借： 固定资产 贷：在建工程 （三）固定资产的处置 1.出售、报废和 毁损的固定资产转入清理 借：固定资产清 理（固定资产账面价值） 累计折旧（已提 折旧） 固定资产减值准备（已计提的减值 准备） 贷：固定资产（账面原价） 2.清 理过程中发生的费用以及应交的税金 借：固定资产清理 贷：银行存款【121

6、302 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额（其他）】 应交税金应交营业税 3.收回出售固定资产的价款、残 料价值和变价收入等 借：银行存款【121302 处置固定资产、 无形资产和其他长期 资产收回的现金净额（其他）】 原材料 贷：固定资产清理 4.应由保险公司 或过失人赔偿的损失 借：其他应收 款 贷：固定资产清理 5.固定资产清理后的 净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收 入处置固定资产净收益 6.固定资产清 理后的净损失 属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失 借： 营业外支出非正常损失 贷：固定资产清理 属于生产经营期间正 常的处理损失 借：营业外支出处

7、理固 定资产净损失 贷：固定资产清理 五、开发过程业务 （一）工程投标或者履约保证金 1.收 到工程投标保证金 借：银行存款 【111303 收到保证金】 贷：其他应付款保证金【客商辅助核算投标保证金】 2.收到工程履约保证金 借：银行存款 【111303 收到保证金】 贷：其他应付款保证金【客商辅助核算施工单位】 3. 退回工程投标保证金 借：其他应付款保证金【客商辅助核 算投标保证金】 贷：银行存款【112403 支付保证金】 4. 退回工程履约保证金 借：其他应付款保证金【客商辅助 核算施工单位】 贷：银行存款【112403 支付保证金】 5.没收工程投标保证金 借：其他应付款保证金【客

8、商辅助 核算投标保证金】 贷：营业外收入 6.没收工程履约保证金 借：其他应付款保证金【客商辅助 核算施工单位】 贷：营业外收入 （二）支付非土地款保证金业务 1.对外支付保证金 他） 】 他） 】 借：其他应收款保证金【客商辅助核算】 贷：银行存款【112403 支付保证金】 2.收回保证金 借：银行存款【111303 收到保证金】 贷：其他应付款保 证金【客商辅助核算】 （三）工程成本支出 1.支付工程预付款 借：预付账款（客商辅助核算）（成本核 算对象） 贷：银行存款 【112102 购买商品、接受劳务支付 的现金（其 2.代付施工单位水电费、农民工保证金等代垫费用 借：其他应 收款（客

9、商辅助核算） 贷：银行存款 【112102 购买商品、接受劳务支付的现金（其 3.工程结算计入成本（计入生产成本科目的凭证，必须通过 NC 工程模块自动生成） 借：生产成本开发成本（成本核算对 象） 贷：应付账款外部单位（客商辅助） 详细科目参照 地产集团生产成本科目表地产集团工程 部组织编写（2010.07）成本科目排版稿.xls 备注：生产成本贷方 反映结转到库存商品金额，成本调整均 通过借方红字冲减。 4.实际支付工程款，并扣回已支付的预付账款、农民工保证 金、水电费等款项： 借：应付账款外部单位（客商辅助） 贷：预付账款（客商辅助） 贷：其他应收款保证金、 水电费等 贷：银行存款【11

10、2102 购买商品接受劳务支 付的现金】 （四）开发间接费支出 借： 生产成本开发间接费 贷：银行存款【112102 购买商品、接受劳务支付的现金（其 他） 】 说明： 1.列支口径：项目公司发生的与工程管理有关的费用计入开 发间接费，原则上按工程部、成本部及其分管该部门副总口径来 归集，包括职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动 保护费等。 2.附件要求：公司应以正式文件形式设立项目部，明确哪些 人员和资产属于项目部管理，后期相关资料、附件要保持口径一 致，项目部费用可以计入开发间接费。 3.不允许列支项目：业务招待费；宣传费；精神文明 建设费；中介服务费；物业管理费； 以上费用属于

11、营销费用或管理费用，不属于开发间接费列支 范围。 六、营销业务 （一）收到客户诚意金 借：现金/银行存款/其他货币资金 （POS 机刷卡） 贷：其他应付款房地产定金【111103 销 售商品、提供劳务 收到的现金（其他房地产销售收入） 】 （二）收到客户定金、购房款 借：现金/银行存款/其他货币 资金（POS 机刷卡） 贷：其他应付款房地产定金 【111103 销售商品、提供劳务 收到的现金 （其他房地产销售收入） 】 - （未通过营销模块自动生产凭证） 贷：预收账款营销客户 【111103 销售商品、提供劳务收到 的现金（其他房地产销售收入）】 -（通过营销模块自动生产凭 证） （三）定金冲

12、抵房款（通过营销流程不需做该笔分录） 借： 其他应付款房地产定金-（未通过营销模块自动生产 凭证）借：现金/银行存款【111103 销售商品、提供劳务收到的现 金（其他房地产销售收入】 贷：预收账款房地产预收（客商辅助核算：客户房号） （四）POS 机刷卡业务到账 借：银行存款 财务费用【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 他） 】 贷：其他货币资金 （五）公积金、银行按揭到账 借：银行存款 借：其他应收款（客商辅助核算公积金贷款保证金） 贷：预收账款（客商辅助核算：客户房号）【111103 销售商 品、提供劳务收到的现金（其他房地产销售收入） 】 （六）结转完工产品 借：库存商品

13、开发产品（客商辅助核 算：核算对象） 贷：生产成本开发成本（客商辅助核算：核 算对象） （七）交房业务 交房确认时点：同时满足以下条件：已 完工；已全额； 已发交房公告，且交房期限已满。 借：预收账款房地产预收 贷：主营业务收入房地产收入销售收入（客商辅助核算： 核算对象） 备注：预收账款科目借方仅反映结转到收入的金额，退房等 业务通过红字冲减贷方数据） （八）结转成本 借：主营业务成本的房地产成本房地 产销售成本（客商 辅助核算：核算对象） 贷：库存商品开发产品（客商辅助核算： 核算对象） 备注：同时应相应结转主营业务税金及附加。 七、地产集团内部资金往来（采用内部往来科目双辅助核算） （一

14、）地产集团账务处理 1.下拨存款资金 借：其他应收款内部核算单位（客商辅助核 算、其他项目- 内部存款） 贷：银行存款【132301 支付其他与筹资活动有关的现金（内 部单位）】 2.上划存款资金 借：银行 存款【131301 收到其他与筹资活动有关的现金(内部 单位)】 贷：其他应收款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 内 部存款） 3.集团下划借款资金 借：其他应收款内部核算单位（客商辅 助核算、其他项目- 内部借款） 贷：银行存款【132301 支付其他与筹资活动有关的现金（内 部单位）】 4.子公司用内部存款归还内部借款 借：其他应收款内部核 算单位（客商辅助核算、其他项目- 内部

15、存款） 贷：其他应收款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 借 款资金） 5.上划子公司统筹借款（子公司作为融资平台进行的贷款） 借：银行 存款【131301 收到其他与筹资活动有关的现金(内部 单位)】 贷：其他应收款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 统筹借款） （二）子公司账务处理 1.收到地产集团下拨存款资金 借：银行存款【132301-收到其他与筹资活动有关的现金(内 部单位)】 贷：其他应付款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 内部存款） 2.上划地产集团存款资金 借：其他应付款内部核算单位 （客商辅助核算、其他项目- 内部存款） 贷：银行 存款【132301 支出其他与

16、筹资活动有关的现金(内部 单位)】 3.收到地产集团下拨借款资金 借：银行 存款【131301 收到其他与筹资活动有关的现金(内部 单位)】 贷：其他应付款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 内部借款） 4.子公司用内部存款归还内部借款 借：其他应付款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 内部借款） 贷：其他应付款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 内 部存款） 5.上划地产集团统筹借款（子公司作为融资平台进行的贷款） 借： 其他应付款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 统筹借款） 贷：银行 存款【131301 收到其他与筹资活动有关的现金(内部 单位)】 九、统借统贷利息支付与

17、分摊 （一）地产集团账务处理 1.地产集团计 提外部借款利息 借：其他应付款待 分摊费用 贷：应付利息-（客商辅助核 算） 2.地产集团支付外部借款利息 借： 应付利息-（客商辅助核算） 贷：银行 存款【132204 金融机构利息】 3.子公司作为融资平台，融资资金上划至地产集团，代集团 支付外部借款利息 借：其他应付款待分摊费用 贷：其他应收款内部核算单 位（客商辅助核算、其他项目- 统筹借款） 4.苏州委贷利息收入确认 借：委托贷款应计利息 贷：其他 业务收入资金占用费收入 5.苏州 委托贷款利息成本确认 借：其他业 务支出其他 贷：其他应付款待 分摊费用 6.季度统借统贷利息分摊 借：其

18、他应收款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 内部存款） 借：其他应收款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 统筹借款） 借：其他应收款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 内部借款） 贷：其他应付款待分摊费用 （二）子公司账务处理 1.子公司作为融资平台，融资资金上划至地产集团，对外支 付利息 备注：子公司统筹借款对外支付利息单据，需按季度复印交 给地产集团财务部 借：其他应付款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 统筹借款） 贷：应付利息 借：应付利息 贷：银行存款【132204 金融机构利息】 2.子公司自行融资，融资资金不能上划至地产集团（如：开 发贷），对外支付利息 借：开发

19、间接费利息 贷：应付利息 借：应 付利息 贷：银行存款【132204 金融机构利息】 3.季度统借统贷利息分摊 （1）统筹借款利息大于子公司应承担利息 借：其他应付款 内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 内部存款） 借：开发间接费利息 贷：其他应付款内部核算单位（客 商辅助核算、其他项目- 统筹借款） （2）统筹借款利息小于子公司应承担利息 借：开发间接费 利息 贷：其他应付款内部核算单位（客商辅助核算、其他 项目- 内部存款） 贷：其他应付款内部核算单位（客商辅助核算、其他项目- 统 筹借款） （3）子公司无统筹借款，应承担分摊利息 借：开发间接费利息 贷：其他应付款内部核算单位（客商辅

20、助核算、其他项目- 内部存款） 说明：子公司应承担利息应先冲减其内部存款，如内部存款 不足，增加其内部借款。 八、销售费用业务 核算企业在转让、销售开发产品时发生的与销售业务相关的 费用支出，包括广告宣传费、销售服务费等。 （一）营销推广费/广告宣传费 借：销售费用营销推广费/ 广告宣传费 贷：银行存款 【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 他） 】 备注：营销推广活动结束后一次性办理报销手续，同一活动 不得分次报销。营销费用附件应包括发票、合同或协议、营销方 案（列明各项费用内容和金额）、广告样本、印有公司 LOGO 的 宣传品图样、签领记录单、内部签报等，且附件之间应具有相关

21、性。 （二）内部销售佣金业务 1.营销公司根据佣金实际结算额结转收入 借：银行 存款【111111 销售商品、提供劳务收到的现金/其他 业务收入（内部单位）】 贷：应收账款内部核算单位 2.项目公司根据佣金实际结算额确认费用 借：应付账款-内部核算单位 贷：银行存款【112101 单位购买商品、接受劳务支付的现金 （内部单位） 】 借：销售费用销售服务费业务费代理销售佣金 贷：应付账款-内部核算单位 九、公用经费业务 核算企业为管理和组织经营活动而发生 的各项费用。 备注：原则上本年度发生的费用，在本年度 列支，不得跨年 度入账。 例：部分公用经费账务处理 （一）劳务费 1.劳务派遣 劳务外包

22、员工工资、奖金、提成和福利等一切 支出，不在职 工薪酬反映。 项目公司：计入“开发间接费/管理费用/销售费用劳务派 遣”； 其他公司：计入“主营业务成本其他业务成本劳务派遣” 科 目。 2.其他劳务费 临时聘请外部专家进行评标等发生的劳务费，需提供劳务费 发票或到当地税务局代开，凭发票计入“生产成本前期工程费- 勘察评估费或管理费用咨询费”。 （二）公务车费 根据公务车实际发生的过路过桥费、燃油 费、维修费、保险 费、租赁费、停车费等分别列支，地产集团员工公务交通费按部 门据实报销，根据员工所属业务部门，分别计入 “开发间接费/管 理费用/销售费用公务车费市内公务车费”科目。 （三）通讯费 因

23、工作需要，员工发生的通讯费用据实报销， 根据员工岗位 不同，分别计入相应的“开发间接费/管理费用/销售费用通信费” 科 目。 （四）驻外补助 因工作需要，由地产集团统一安排在外地 工作的员工（特指 常居住地在合肥市的集团编制和公司编制员工），在地产集团规定 的标准范围内以票报销，视同员工出差补助，根据员工所属业务 部门，分别计入“开发间接费/管理费用/销售费用差旅费”科目。 十、内部物业费业务： （一）物业公司收到内部物业费 借：银行 存款【111111 销售商品、提供劳务收到的现金/其他 业务收入（内部单位）】 贷：应收账款内部核算单位 （二）在建项目公司支付内部物业费 借：开发间接费物业管

24、理费 贷： 应付账款内部核算单位 借：应付 账款内部核算单位 贷：银行存款【112102 单位购买商品、接受劳务支付的现金 （内部单位） 】 （三）项目已全部竣工决算及非项目公司支付内部物业费 借：管理费用物业管理费 贷：应付账款内部核算 单位 借：应付账款内部核算单位 贷：银行存款【112102 单位购买商品、接受劳务支付的现金 （内部单位） 】 十一、员工备用金借款业务 （一）领取备用金、借款 借：其他应收款员工【112404 支付其他与经营活动有关的 现金（其他）】 贷：现金/银行存款 （二）归还备用金、借款 借：现金/银行存 款 贷：其他应收款员工【112404 支付其他与经营活动有关

25、的 现金（其他） 】 （三）报销费用后冲回备用金、借款 借： 开发间接费/管理费用/销售费用 贷：其他 应收款员工 十二、薪酬、福利、社保、 年金等会计业务 （一）薪酬 1.计提工资（原则上货币性发放的除烤火费和降温费计入福 利费外，其他均计入工资总额） 借：开发间接费/管理费用/销售费用职工薪酬（工资） 贷： 应付职工薪酬职工工资 2.发放工资 借：应付职工薪酬职工工资【112201 支付给职工以及为职 工支付的现金-职工薪酬】 贷： 应交税金个人所得税【112201 支付给职工以及为职 工支付的现金-职工薪酬】 贷：银行存款 3.实际缴纳个人所得税 借：应交税金个人所得税 【112201

26、支付给职工以及为职工 支付的现金-职工薪酬】 贷：银行存款 4.薪 酬列支口径 项目公司总经理、行政部、财务部人员工资计入管理费用； 项目公司营销物业部营销人员工资计入销售费用； 项目公司工程部、成本部人员工资全部计入开发间接费； 分管领导根据各自分管部门对应列支薪酬。 备注：上述部 门费用列支口径与工资一致，非项目公司按照 会计准则执行。 （二）福利费（发放时也可合并一张凭证） 1.支付福利费 借：应付职工薪酬福利费【112202 支付给职工以及为职工 支付的现金-福利费】 贷：银行存款 2.计提或月末分配时 借：开发间接费 /管理费用/销售费用 贷：应付职工薪 酬福利费 （三）社保、公积金

27、、年金等（年金年末余额转入其他应付 款，薪酬科目中的年金无余额） 1.发放工资时代扣社保、公积金、年金（个人部分）时 借： 应付职工薪酬 【112201 支付给职工以及为职工支付的 现金-职工薪酬】 贷：其他应付款外部单位养老保险/失业 保险/医疗保险/ 住房公积金 【112201 支付给职工以及为职工支付的现金-职工薪酬】 贷： 其他应付款年金企业年金【112201 支付给职工以及 为职工支付的现金-职工薪酬】 贷：银行存款 2.计提社保、公积金、年金 （单位部分） 借：开发间接费/管理费用/ 销售费用 贷：应付职工薪酬社会保险费养老/失业/医疗/工伤/生育/ 公积金 贷：应付职工薪酬社会保

28、险费企业年金 3.缴纳社保、 年金（包含单位及个人部分） 借：应付职工薪酬社会保 险费养老/失业/医疗/工伤/生育/ 公积金 借：应付职工薪酬社会保险费企业年金 借：其他应付 款外部单位养老/失业/医疗【112201 支付 给职工以及为职工支付的现金-职工薪酬】 借：其他应付款年 金企业年金【112201 支付给职工以及 为职工支付的现金-职工薪酬】 贷：银行存款 （四）内部单位代垫的社保、公积金、年金等业务的处理 1.代付公司： （1）当月支付养老保险等 借：其他应收款代垫社保内 部核算单位 贷：银行存款【112215 支付给职工以及为职工支 付的现金（其 他） 】 他） 】 （2）当年收回

29、代付养老保险等 借： 银行存款 【-112215 支付给职工以及为职工支付的现金 （其 贷：其他应收款代垫社保内部核算单位 （3）以后年度收回 借：银行存款【111301 收到其他与经营活动有关的现金(内部 单位) 】 贷：其他应收款代垫社保内部核算单位 2.实际承担公司 （1）每月预提结算代垫的社保、公积金、年金等业务的处理 借：开发间接费/管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬社 会保险费养老/失业/医疗/工伤/生育 借：应付职工薪酬社会 保险费养老/失业/医疗/工伤/生育 借：其他应付款外部单 位养老/失业/医疗 贷：其他应付款代垫社保内部核算 单位 （2）当年支付代付养老保险等 借：其他

30、 应付款代垫社保内部核算单位 贷：银行存款 【112215 支付给职工以及为职工支付的现金 （其他） 】 （3）以后年度支付 借：其他应付款代 垫社保内部核算单位 贷：银行存款【112401 支付其他与经营活动有关的现金(内部 单位)】 营销公司业务及分录 一、 收到项目公司结算佣金、前期服务费 （一）收到项目公司销售佣金结算款： 借：银行 存款【111111 销售商品、提供劳务收到的现金/其他 业务收入（内部单位）】 贷：应收账款内部核算单位 借：应收 账款内部核算单位 贷：主营业务收入 （辅助核算：*项目） （二）收到内部单位的前期服务费 借：银行存款【111111 销售商品、提供劳务收到

31、的现金/其他 业务收入（内部单位）】 贷：应收账款内部核算单位 借：应收账款内部核算单 位 贷：主营业务收入（辅助核算：*项目） 二、支付劳务 外包人员工资、佣金、社保、外聘人员提成、 奖金等 借：主营业务成本-其他主业成本-劳务费用（辅助核算：* 项目） 贷：其他应付款-保证金（辅助核算：*项目）（扣置业顾问 保证金） 他） 】 银行存款【112102/购买商品、接受劳务支付的现金（其他） 】 三、退置业顾问保证金 借：其他应付款-保证金（辅助核算：*项目） 贷：银行 存款【112215/支付给职工以及为职工支付的现金（其 四、公司日常行政费用 借：管理费-办公费 贷：库存现金/银行存款【1

32、12404/支付其 他与经营活动有关的 现金（其他） 】 物业公司业务及分录 一、收到物业管理费业务 （一）收到小业主的物业管理费业务 借：银行存款 【111112 其他业务收入（其他）】 贷：主营业务收入-房地产 收入-物业收入-物业管理收入-物业 费收入 （二）收到内部单位的物业管理费 贷：银行存款 【111111 其他业务收入（内部单位）】 贷：应收账 款内部核算单位 借：应收账款内部核算单位 借：主营业务收入-房地产收入-物业收入-物业管理收入-物业 费收入 （三）收到临时场地租赁费等其他收入 借：银行存款【111112 其他业务收入（其他） 】 贷：主营业务收入-房地产收入-物业收入

33、- -其他收入 二、业主装修保证金业务 （一）收到业主装修保证金业务 借：银行 存款 贷：其他应付款-保证金【111303 收到保证金】 （二）退业主装修保证金业务 借：其他应付款-保证金【112403 支付保证金】 贷：库存 现金 三、业主的水费、公共照明费、二次供水电费、垃圾 清理费 及电梯维保费业务 （一）代收业主的水费、公共照明费、二次供水电费、垃圾 清理费及电梯维保费业务 借：银行存款 贷：其他应付款-代收款【111302 代收款项】 （二）代交业主的水费、公共照明费、二次供水、垃圾清理 费及电梯维保费业务 借：其他应付款-代收款【112402 代付款项】 贷：库存现 金 四、业主的

34、水费、公共照明费、二次供水电费、垃圾清 理费 及电梯维保费包含在物业费的一费制业务 借：主营业务成本-房地产成本-物业成本-公共水费支出-其他 水费（辅助核算：*项目） 贷：库存现金【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 他） 】 借：主营业务成本-房地产成本-物业成本-公共电费支出-公用 照明（辅助核算：*项目） 贷：库存现金【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 他） 】 借：主营业务成本-房地产成本-物业成本-公共电费支出-其他 电费（辅助核算：*项目） 贷：库存现金【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 他） 】 借：主营业务成本-房地产成本-物业成本-清

35、洁保洁支出-垃圾 处理费（辅助核算：*项目） 贷：库存现金【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 他） 】 借：主营业务成本-房地产成本-物业成本-公共维护支出-电梯 维保（辅助核算：*项目） 贷：库存现金【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 他） 】 五、各项目日常办公等费用支出业务 借：主营业务成本-房地产成本-物业成本-业务费支出-办公费 （辅助核算：*项目） 他） 】 贷：库存现金【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其 六、公司本部日常行政费用 借：管理费-办公费（辅助核算：物业公司本部） 贷：库存 现金【112404 支付其他与经营活动有关的现金（其他） 】 。