1、某高速地产集团有限公司 内部借款实施细则 第一章 总则 第一条 为 了规范某高速地产集团有限 公司 （ 以下简称 ： “地产集团” ） 内部借款和结息管理工作 j 明确地产集团及所属项 目公司的责任，充分调 动项目公司资金运作的积极性和主 动性 ， 确 保项目公司资金良性运作 ，促进地产集团 可持续发展 ， 根据地 产集 团资金集中管理办法中有关内部借 款和结息管 理的规定，特 制定本细则 。 第二条 地产集团资金集中管理办法和本细则 中的内部借款 均指扶持资金借款 3 内部借款实行授信管理。 第三条 地产集团 与项目公司 的责任 为 支持项目公司项目前期建设 ，地产集团在项目公司不具备 融资
2、能力的 情况下 ，向项目公司提供 扶持资金借款。除扶持资金 借款外 ，地产集团原则 上不再为 项目公司提供其他内部借款 。 项目公司须 自行解决除扶持资金借款以外的其他资金缺口 。 项目公司应 以地产集团下达的项目 主要预算指标为 经营目标， 以 现金流平衡为 原则 开源 节流 ，通过加速销售 回款、积极开展融资 工作 ，加强资金运作管 理，实现资金的效益最大化 。 第四条 本细则 适用 于地产集团所属各项目公司 。 - 2 一 ， ， 第二章 授信额度管理 第五条 授信额度核定 项目公司 因融资政策 、 融资环境等原 因无法解决项目前期建 设资金时 ，地产集团结合项目公司的土地款 （ 含契税
3、及土地出让 合同 约定的利 息 ）、首次开盘前的前期费用等 必要支出 （ 以下简称 “其他支出” ）、项目公司的注册资金为 授信依据 ，根据项目开发计 划 、项目所在地融资环境等 情况 ，在项目公司取得首期建设工程 规划许可 证时确定授信额度 ，授信额度经地产集团 总经理办公会 审定后 ，以书面形 式下发 至项目公司 。 第六条 授信额度使用 授信额度是项目公司项目建设周期 内可申请内部借款的最高 限额， 内部借款仅限用于支付土地款和首次开盘前前期费用等 必 要的支出 。 第三章 内部借款办理 第七 条 内部借款申请 除首笔土地款外 ，其他土地款支付的 ，项目公司须提前 30 个工作日 提出
4、内部借款书 面申请 ，列明借款金额 、借款用途和提 款日 ， 并列入月度资金计划 。 除土地款外的其他资金支出 于每月 20 日提出 申请，经地产集 团审批后列入下月资金计划 。 第八条 内部借款审核 - 3 二 地产集团财务部对项目公司借款申请进行审核 。主要审核内 容：内部借款总额是否控制在授信额度内 ；借款用途是否 与 规定 相符；土地款支付时间和金额是否 与 合同相符 ，提前支付的是否 已经地产集团 总经理办公会审批 ；其他支出 总额是否与 授信依据 相符 ，除经地产集团 总经理办公会审批的规划调整因素外 ，授信 额度不予调整 。 第九条 借款合同 签订 借款申请经地产集团财务部审核并
5、 报总会计师审批后 ，地产 集团每月初与 项目公司签订内部借款合同 （ 其中土地款单独 签订 借款合同 ），约定借款金额 、借款期 限、借款利 率 、计息结息等合 同要素 ，合同要素具体内容如下 ： 1. 借款期 限 起始日 ：土地款借款为 提款日 ，其他支出借款为 每月 1 日。 到期日 ： 自项目公司成 立之日 起满 两年。 2. 借款利 率 自项目公司成 立之日 起，第 1 年为 地产集团 统一融资利 率 ， 第 2 年起为 22%。 3. 计息结息 自借款起始日 开始计息 ，结息日 为 每季末月 20 日。地产集团 财务部每季度出具结息通知 单 ，从项目公司在地产集团的内部存 款中 直
6、接 扣划 ，项目公司账面存款不足支 付利 息的 ，不足部分自 次日起按当 期利 率 计收利 息。 - 4 一 4. 还款 还款资金来自 销售 回款及项目公司 自行对外融资资金 。地产 集团财务部对项目公司 对外融资给予指导 。项目公司对外融资应 按地产集团的统一要求进行 。 项目公司 还款须提前 15 日提出 书 面申请 ，每次还款额不得低 于 500 万元 （ 单笔借款低于 500 万元的除外 ），经地产集团同 意后 从项目公司 内部存款户划 转还款。 还款后 ，地产集团向项目公司 出具还款受理单 ，并据此进行 还款账务处理 。 第十条 借款资金拨付 土地 款 ：地产集团财务部根据借款合同和
7、借款单 ，在约定的 提款日 将土地款拨付给项目公司 。 其他支出 ：地产集团根据批准的月资金计划 ，每月 1 日与项 目公司签订借款合同 。财务部根据借款合同 和借款单将其他支出 借款资金转入项目公司在集团的内部存款户 。月度内 ，项目公司 根据周资金计划使用内部存款户 资金，不得透支 。 第十 一条 项目公司账务处理 1. 土地款借款资金于实际 收到日根据借款合同 、借款单和进 账单进行账务处理 ：借记银行存款 ，贷 记内部借款 。 其他支出借款于每月 1 日根据借款合同 和借款单进行账务处 理：借记内部存款 3 贷 记内部借款 。收到拨付的 内部存款资金时 根据进账单 ：借记银行存款 ，贷
8、 记内部存款 。 一 5 一 2. 按季结息时根据地产集团财务部 出具的结息通知 单：借记 开发成本 资本化利 息 （或财务费用），贷 记内部存款 （ 内部存款不 足扣划 时，不足部分记入内部借款 ）。 3. 归还借款时根据地产集团财务部 出具的还款受理单 ：借记 内部借款，贷 记内部存款 。 第十二条 考核管理 内部借款合同约定的利率 即为考核利 率 ，项目公司须按地产 集团 出具的结息通知单进行会计核算 ，项目公司账面利润即为 项 目负责人年度绩效考核和项目超目标利润考核的依据 。 第四章 附则 第十 三条 本细则 由地产集团财务部负责解释 。 第十四条 本细则 自 2014 年 1 月 1 日起执行 。 - 6 一
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