1、某高速地产集团有限公司 会计稽核办法 第一章 总则 第一条 为规范地产集团的会计核算、财务管理及公司 财务行为，特制定本办法。 第二条 会计稽核工作内容主要为会计基础、融资与资 金、预算管理、管理职能发挥等四个方面。（附地产集团对 子公司稽核评价指标表） 第二章 会计稽核工作的内容 第三条 会计基础工作，主要包括： 1岗位设置，岗位设置合理，符合不相容职位分设原则。 2会计核算，会计核算与账务处理规范，符合会计准则、 公司会计政策、会计基础工作要求，数据无误、摘要清晰。 会计凭证及时入账、装订并妥善保管；账套设置符合要求， 按项目、部门等进行分类核算，符合科目规范统一要求。 原始凭证的名称、金
2、额、填制单位名称或填制人姓名、 接收单位名称、经济业务的内容、数量是否正确；从外单位 取得发票类原始凭证是否加盖发票专用章，其他类原始凭证 是否加盖填制单位财务专用章；从个人取得的原始凭证必须 有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有相关负责 人或经办人员签字或盖章；从外单位取得的原始凭证如丢 失，应获得原单位盖有公章的证明，并注明原始凭证号码、 金额、经济业务等内容，严禁使用外用单位提供的白条凭证。 对外开出原始凭证是否已加盖公司发票专用章或财务专用 章；原始凭证的大小写金额是否一致；经批准办理的经济业 务，是否将有关批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件 需要单独存档的，是否在凭证上注
3、明批准文件名称、日期和 文号；原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的， 应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的 印签。 记账凭证的金额、填制日期、编号、业务摘要等是否正 确，每一笔经济业务，是否按规定填制记账凭证，如有挤压 或事后补制者，应查明原因；会计分录是否正确，借贷方数 字是否符合规定；应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有 关人员的签字或盖章是否齐全；记账凭证所附原始凭证是否 齐全、合法；凭证编号是否连贯，有无重号、缺号现象，装 订是否完整。 现金日记账收付余额是否与当日总账现金明细账、实际 库存余额相符；银行存款日记账账面余额是否定期与总账银 行明细账、银行对账单核
4、对；内部往来是否定期核对并及时 清理；不同会计账簿之间的记录是否做到账账相符；是否按 照规定定期结账。 收款程序是否符合公司制度的规定，各项收入是否已全 部入账无遗漏；费用支出与物品领用，是否在预算范围内或 经核准的范围内，是否有浪费或业务无关开支，各项费用的 列支是否按照规定办理；付款环节增设复核岗位，由财务负 责人指定会计人员负责，出纳填制好付款票据后，由指定会 计人员进行符合性复核，并提交财务负责人盖章；各项收支 单据是否齐全、审批手续是否完备。 3成本核算，做好成本核算工作确保台账齐全，核算及 时、规范、准确；并协助相关业务部门做好目标成本管理工 作。 4台账管理，库存商品、合同、销售
5、、成本、所得税调 整事项、往来资金利息等台账及重要会计事项记载完整。 5证照管理，及时进行贷款证、税务登记证登记年检变 更。 6账户印鉴管理，账户管理符合要求，印鉴管理符合牵 制原则安全保管。 7货币资金管理，货币资金收支及时登记、账实相符、 妥善保管、资金安全。盘点库存现金是否与现金日记账余额 相符；现金是否按规定保管；库存限额是否符合规定；库存 现金是否有以白条、单据抵充现象；库存现金必须存入保险 柜；支票签发金额与银行存款日记账是否相符，空白未使用 支票是否齐全，作废支票是否按照规定处理；银行存款余额 调节表是否按时编制，未达款项是否及时处理；保险柜钥匙 保管人必须确保钥匙安全。购入及出
6、售手续是否完备；种类、 面值及号码是否与账簿、台账记载相符；是否定期盘点、抽 查库存有价证券。 8资产与往来管理，定期清查资产核对往来，及时处理 确保账实相符、账簿信息完整。 9发票管理，申购、领用、开票、收回、保管、核销符 合规范，与收款或结算额一致。 10会计档案，会计档案齐全、及时归档。会计档案分 类保管、有详细的清单目录、调阅符合档案管理规定。 11报告报表，报告报表的质量、报送时间符合要求。 会计报表数据是否与账簿记录一致；会计报表之间，会 计 报表各项目之间，凡有对应关系的数字是否一致，勾稽关 系是否正确；本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字 是否相互衔接；如果不同会计年度会计
7、报表中各项目内容和 核算方法变更的，是否在年度会计报表中加以注明；会计报 表的数字有无篡改、是否真实，计算是否正确；报表的编号、 装订是否完整，印章是否齐全、报送有无缺漏。 12内部稽核，各公司财务负责人每个月进行例行稽核 一次。 13工作交接专人监交、移交清册完整，建立移交档案。 14业务素质，财务负责人熟悉会计准则、财税政策和 财务软件操作，熟悉会计工作各个岗位技术操作规程和核算 方法，并能有效运用专业知识参与经营管理，各岗位财务人 员要具有一定财务管理基础理论知识，熟悉有关财税政策和 制度，胜任岗位需求。 第四条 融资与资金工作，主要包括： 1融资工作 克服困难处理协调融资机构关系，积极
8、主 动配合集团融 资工作，及时提供相关资料和配合工作，并为集团融得资金; 争取贷款优惠条件。 2资金计划、调动与运用 及时完成上级领导布置的资 金调动任务；及时准确预测 与编制资金计划，有效筹措资金并会同销售部门做好银行按 揭工作；合理运用资金，确保按规定的标准、流程审批后方 进行资金支付。 第五条 预算管理，主要包括： 1生产经营计划及预 算编制与执行情况 生产经营计划及预算编制情况；通过 收入、利润、销售、 回款、投资和现金预算预测的主要指标执行偏差评价运营管 控能力。 2成本费用控制 能按预算严格控制 成本费用开支。 第六条 管理职能 发挥，主要包括： 1制度执行情况，集团制度与流程有效
9、执行，特别关注 财务支付流程与管理办法执行情况；配套管理制度健全。 2参与经营管理和经济决策，财务负责人有效参与经营 管理和经济决策，发挥财务分析与参谋作用。 3销售与按揭管理，按揭款项管理跟踪、督促及时回款 与收回保证金；销售台账管理登记准确及时；按制度规定进 行佣金发放与管理。 4经济合同管理，台账设置合理，登记及时，分类存档， 妥善保管，合同主要条款能有效履行。 5政府（税务）工作，积极与相关政府（税务）部门协 调，最大限度争取优惠政策,采取各种合理合法的措施积极开 展税收筹划，降低税负。 6资产价值管理，有效开展资产价值管理监督防止资产 流失。 7团队建设，对所属财务人员进行日常业务进
10、行指导、 培训、考核。 8协调能力，与领导班子、各部门关系协调,履行服务职 能,协助完成各项相应工作。 9配合上级财务，积极协助上级财务领导的工作，及时 完成上级下达的各项任务。 10财务职能发挥，针对上述管理职能的发挥对财务负责 人履职状况按季度进行综合评价打分，以充分发挥财务委派 职能作用。 11按质、按时完成其他各项工作。 第三章 会计稽核工作要求 第七条 会计稽核工作由上级财务部门或各公司财务负 责人组织实施。 第八条 上级财务部门每个季度需对下级单位财务进行 例行稽核一次。 第九条 各公司财务负责人每个月需进行例行稽核一 次。 第十条 会计稽核工作结果与考核绩效挂钩。 第十一 条 稽
11、核人员严格执行会计工作规范和公司财务 管理制度。 第十二条 各公司应每季度形成稽核报告，并上报上一 级财务部审阅。 第十三条 稽核人员对因工作疏忽、错误产生的差错应 及时要求经办人员予以纠正，并视情节向相关领导进行汇 报。 第十四条 稽核人员对违反国家法规和公司有关规定的 舞弊行为，应当制止和纠正，并应向有关领导和部门汇报。 第四章 稽核结果运用 第十五条 季度会计稽核结果作为对子公司及财务负责 人评价和年度绩效考核主要依据。 第十六条 季度对子公司的会计稽核结果进行打分排 名，对财务负责人应具备的业务知识及管理职能的发挥进行 综合评比、打分，对连续两个季度排名末位的子公司财务负 责人将降级使
12、用。 第五章 附则 第十七条 本办法自印发之日执行。 第十八条 本办法由地产集团财务部负责解释。 地产集团对子公司稽核评价指标地产集团对子公司稽核评价指标 序号序号 类型类型 分值分值 考核要点考核要点 基本要求基本要求 1 岗位设置 岗位设置合理，符合不相容职位分设原则. 2 会计核算 会计核算与账务处理规范，符合会计准则、公司会计政策、会计基础工作要求，数据无误、摘要清晰.会计凭证及时入账、装订并妥善保管.账套设置符合要求，按项 目、部门等进行分类核算，符合科目规范统一要求. 3 成本核算 做好成本核算工作确保台账齐全，核算及时、规范、准确；并协助相关业务部门做好目标成本管理工作. 4 台
13、账管理 库存商品、合同、销售、成本、所得税调整事项、往来资金利息等台账及重要会计事项记载完整. 5 证照管理 及时进行贷款证、税务登记证登记年检变更. 6 会计基础 20 账户印鉴管理 账户管理符合要求，印鉴管理符合牵制原则安全保管. 7 货币资金管理 货币资金收支及时登记、账实相符，妥善保管，资金安全. 8 资产与往来管理 定期清查资产核对往来，及时处理确保账实相符、账簿信息完整. 9 发票管理 申购、领用、开票、收回、保管、核销符合规范，与收款或结算额一致. 10 会计档案 会计档案齐全、及时归档. 11 报告报表 报告报表的质量、报送时间符合要求. 12 内部稽核 各公司财务负责人每个月
14、进行例行稽核一次. 13 工作交接 专人监交、移交清册完整，建立移交档案. 14 业务素质 财务负责人熟悉会计准则、财税政策和财务软件操作，熟悉会计工作各个岗位技术操作规程和核算方法，并能有效运用专业知识参与经营管理，各岗位财务人员要 具有一定财务管理基础理论知识，熟悉有关财税政策和制度，胜任岗位需求。 15 融资与资 金 20 融资工作 克服困难处理协调融资机构关系，积极主动配合集团融资工作，及时提供相关资料和配合工作，并为集团融得资金;争取贷款优惠条件(抵押、担保、利率等). 16 资金计划、调动与运用 及时完成上级领导布置的资金调动任务；及时准确预测与编制资金计划，有效筹措资金并会同销售
15、部门做好银行按揭工作；合理运用资金，确保按规定的标准、流 程审批后方进行资金支付. 17 预算管理 30 生产经营计划及预算 编制与执行情况 生产经营计划及预算编制情况；通过收入、利润、销售、回款、投资和现金预算预测的主要指标执行偏差评价运营管控能力. 18 成本费用控制 能按预算严格控制成本费用开支. 19 管理职能 发挥 30 制度执行情况 集团制度与流程有效执行，特别关注财务支付流程与管理办法执行情况；配套管理制度健全. 20 参与经营管理和经济 决策 财务负责人有效参与经营管理和经济决策，发挥财务分析与参谋作用. 21 销售与按揭管理 按揭款项管理跟踪、督促及时回款与收回保证金；销售台
16、账管理登记准确及时；按制度规定进行佣金发放与管理. 22 经济合同管理 台账设置合理，登记及时，分类存档，妥善保管，合同主要条款能有效履行. 23 政府(税务)工作 积极与相关政府(税务)部门协调，最大限度争取优惠政策,采取各种合理合法的措施积极开展税收筹划，降低税负. 24 资产价值管理 有效开展资产价值管理监督防止资产流失. 25 团队建设 对所属财务人员进行日常业务进行指导、培训、考核. 26 协调能力 与领导班子、各部门关系协调,履行服务职能,协助完成各项相应工作. 27 配合上级财务 积极协助上级财务领导的工作，及时完成上级下达的各项任务. 28 财务职能发挥 对财务负责人工作的重视与支持度，财务委派职能作用发挥情况. 29 其他 按质、按时完成其他各项工作. 30 合计 100
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