1、某高速地产集团有限公司 会计凭证附件统一规范 为 进 一步规范高速地产集团 会计凭 证附件 ， 提高各子公司 会 计基础 工作水平， 制订本办法 。 第一条 会计凭证附件统一规 范原则 会计凭 证附件须包含事前的决策审批 、事项执行过程及执行 完毕各流程 、成果的相 关资料。会计凭 证附件是会计资料的 重 要 组成部分 ， 是记录会计核算过程和结果的 重 要载体。真实 、 完整 的凭证附件能准确地反映经济 业 务实质。以下列举 了 高速地产集 团主要经济 业 务， 对会计凭 证附件进行统 一规范 ， 未列举的 业务 附件严格按照 统一规范的原则 进行处理 。 第二条 工程类业务 （ 一 ） 土
2、地款 契税支付 1. 首次支付需提供 招拍挂 文件、 成交确认书 （ 督促索取土地 合同 ）； 2. 土地款财政票据或 契税税票 ； 3. 须提供 付款相应 附件，附件包括不 限于： ( 1 ） 支付申请资料 ：投资发展部或 项目公司根据需 要提出 土 地款 、 契税支付申请 等资料； ( 2 ） 交付确 认资料 ：项目 工程部及项目 负 责人对土地按约定 交付 、 是否符合付款条件进行审 查的资料。 一 2 一 （ 二 ） 履约保证金 1. 收到履约保证金凭 证附件 ( 1 ） 加盖银行章的银行回单原件 （ 电子回单须有银行电子章 、 验证码要经过网 上查验 ， 以下简称“银行回单” ）；
3、( 2 ） 开具给对方 单位收款收据 （ 经办人要签字 ，要加盖财务 专用章或 收款专用章 ）； ( 3 ） 合同 （ 或招标文件 ） 约定的履约保证金收取比例 、金额 条款的该章页复印件 。 2. 退回履约保证金凭 证附件 ( 1 ） 退履约保证金审批单或 结算单； ( 2 ） 对方 单位开具退回履约保证金收据或 对方退回的保证金 收据联 （ 原件 ）； ( 3 ） 对方 单位要求退回履约保证金申请 （ 要加盖单位公章 ）； ( 4 ） 合同 约定的履约保证金退回 时间、金额条款该章页复 印 牛； ( 5 ） 合同履行情况的证明材料 ，如工程竣工验收记录等 ； ( 6 ） 银行回单 。 （
4、三 ） 支付工程进度款凭 证附件 1. 银行支付回单 ； 2. 与 合同 单位名 称一致 、合法有效的 票据（发 票 与 工程结算金 额 不 一致要求附说明）； 3. 审批后的 NC 付款申请单 ； - 3 一 4. 经工程部 、成本部 、分管成本副 总 、项目负 责人确认的工 程结算单 （ 累计金额 要与 NC 付款单核对一 致 ）； 5. 工程款支付申请 ：施工单位根据完成工程形象进度及节 点 目标提出申请并签章； 6. 监理单位出 具审核 、支付证书 （ 不 需经监理审核的除外 ）； 7. 造价咨询单位支 付审核单 （ 无造价咨询的 、按节点支 付的 ， 成本部 出具审核 意见 ）； 8
5、. 合同 涉及付款条款该章页复印件 （ 首次支付进度款 ，须附 该合同 OA 会签流程 、有双方 单位名 称及盖公章或 合同 章页的复 印件 ）； 9. 按节点付款提供 节点完成 证明 ， 总包 等各实体工程合同 需 附节点完成 图片 、 如合同 约定需有进行 阶段性验收的 ， 提供 阶段 验收合格书 ； 10. 本期 结算工程量 汇总表及清单 （ 按节 点支付的除外 ，明 细清单可另 外装订 ）； 11. 本期代扣款项单 （ 预付款 、水、电费、违约金、罚款等 ）； 12. 对方 单位提供其账户信息 （ 包括户名 、 开户行及账号 ）， 与 合同 约定账户信息不 一致的 ， 要求附加盖合同
6、单位公章的账户 变更说明 ；若单位名 称变更 ，须提供政府 监管 部门 盖章的名 称变 更证明 。 （ 四 ） 支付竣工决算工程款 除提供 （ 二 ） 工程进度款相 关材料 （ 发票含质保金 ） 外，还 需提供 ： - 4 一 1. 工程竣工验收报告（ 建设单位 、监理单位 、施工单位签章 ）、 政府部门 竣工备案表 （ 如有 ）； 2. 工程决算审计报告或 审核定案表 （ 无 外部审计报告 ，公司 成本部须提供工程决算定案表及说明 ）； 3. 按合同条款足额 扣留质量保证金 （ 发票需全额 开具 ， 包含 质保金 ）。 （ 五 ） 无合同 工程费用支付 1. 财政缴款书 或银行回单 ； 2.
7、 NC 审批支付流程单 ； 3. 无合同 费用计算清单； 4. 收费依据文件 （ 政府批文等 ）。 （ 六 ） 工程服务款项支 付 1. 银行回单； 2. NC 付款审批单 ； 3. 服务单位申请 ； 4. 成果确 认单； 5. 合同 付款条件复 印件。 （ 七 ） 退质量保证金 1. 银行付款回 单； 2. 对方 单位开具退回质量保 证金收据或 原 收据收回 （ 如在竣 工决算 时 已开据 ）； 3. NC 付款审批流程 单； 4. 对方 单位要 求退回质量保证金申 请 书 ； - 5 二 5. 合同 约定的质量保 证金退回条款的该章 页复印件； 6. 由项目公司、物 业公司 对质保事项确
8、认资料 、扣款证明材 料 （ 如扣质保金支付给第 二方维修款 ，须提供发函 证明及工程联 系单、零星工程结算资料 ）。 （ 八 ） 形象进度预估 1. 经监理 、工程审计单位及项目公司 工程部 、成本部 、分管 领 导审核后的 预估明细表 ； 2. 下一年度支 付预估工程款时逐笔冲减 ， 附上一年度预估本 次冲回金额明细表 。 第 三 条 营销类业 务 （ 一 ） 营销客户 收、 退款凭 证附件 1. 收到客户定金凭 证附件 ( 1 ） 与客户 签订的认购协议书 （ 或 房屋认购单 ）； ( 2 ） 银行收款回单 （ POS 机刷卡单 ）； ( 3 ） 开具给客户 的收据 （ 经办人签字 、
9、力口盖财务专用章或 收 款专用章 ）。 2. 收到客户购房首 付款 （ 分期付款 、 按揭款 ） 凭证附件 ( 1 ） 银行收款回 单 （ POS 机刷卡单 、现金缴款单 、转账凭 证 ）； ( 2 ） 开具给客户 的首付款 、 分期款收据 （ 按揭款可 自行决定 是否开 收据 ）； ( 3 ） 经 营销物 业部 审核后 收款通知 单 （ 或购房合同 涉及收款 条款章 页 ） ，实际 收款金额 与 其不 一致的须附业 务部门说明 （ 按揭 - 6 一 款除外 ）。 3. 更名 （ 换房 ） 凭证附件 ( I） 客户提出的更名 或换房申请原件 （ 附双方客户身份证复 印件 ）； ( 2 ） 营销
10、类 OA 审批流程 ； ( 3 ） 开具给客户 新收据 ，并收回原 收据 （ 收据丢 失须附遗失 申明及客户身份证复印件 ）。 4. 退客户 诚 意金 ( I） 开具给客户 的收据原件收回 （ 收据丢失须附遗失申明及 客户身份证复印件 ）； ( 2 ） 退客户 定金审批单 ； ( 3 ） 银行转账须提供个人客户 提供身份证复印件 、账户信息 并签字确认；单位客户 提供加盖公章的 单位账户信息 （ 原则 上退 给原客户账户 ）； ( 4 ） 退现金需附客户 收条； ( 5 ） 与 客户 签订的认筹协议书 原件。 5. 退客户定金 ( I） 与客户 签订的认购协议书 （ 房屋 认购单 ） 原件；
11、( 2 ） 开具给客户 的收据原件收回 （ 收据丢 失须附遗失申明及 客户身份证复印件 ）； ( 3 ） 营销 类客户 退定 OA 审批流程 ； ( 4 ） 退客户 定金审批单； ( 5 ） 银行转账须提供个人客户 提供身份证复 印件、 账户信 息 一 7 一 并签字确 认；单位客户 提供加盖公章的 单位账户信息 （ 原则上退 给原客户账户 ）； ( 6 ） 退现金需附客户 收条。 6. 退客户 购房款 ( I） 客户退房申请原件 ； ( 2 ） 网上备案撤销 单； ( 3 ） 开具给客户 的收据原件收回 （ 收据丢失须附遗失申明及 客户身份证复印件 ）； ( 4 ） 营销类客户 退房 OA
12、审批流程 ； ( 5 ） 退客户 购房款审批单 ； ( 6 ） 个人客户 提供身份证复印件 、账户信息并签字确 认，单 位客户提供加盖公章的单位账户信 息； ( 7 ） 银行回单 （ 必须退给客户本人 ）。 7. 工程款抵房款 ( I） 施工单位工程款抵房款说明 （ 抵房款给该单位以外客户 的须附委托书 ）； ( 2 ） 施工单位开具收据 （ 工程款抵房款金额 ）； ( 3 ） 工程结算相 关资料； ( 4 ） 经营销 物 业部 审核后抵款通知 书 。 （ 二 ） 营销类支 出附件 l宣传 类费用 支付 ( 1 ） 签订的广 告合同 ； ( 2 ） 对方 单位开具的国税发 票； - 8 一 (
13、 3 ） 支付申请资料 ：由服务单位或相关 业 务部门提出 服务已 完成支付申请 ， 并签章； ( 4 ） 宣传广 告包装类 ， 营销物 业部 等业务部门 须提交经分管 销售 副 总经理确 认的销售 宣传广 告成果确 认书 、销 售模型图型 、 宣传广 告样本或 宣传广 告牌照 片 、期 限长的宣传广 告各阶段的 宣 传广 告样本或 宣传广 告牌照 片 ； ( 5 ） 销售 推广 活动须提供 劳务费发放表 、 巡展及外展活 动的 照 片 、评 奖结果复印件 、 物 业公司 配合服务内容清单 、 宣传资料 样本、 礼品样本及发放表等 活 动真实发 生 、 且有相应 成果证明资 方斗 ； ( 6
14、） 代理佣金类 ，须提供代理业 务清单及佣金计算 ； ( 7 ） 策划及咨询类 ，须提供物 业顾问 、 策划服务等 报告。 2. 销售 设施类 销售 展示 区、售 楼处、样板问 、销售 围板与通道等建安及装 修按工程 类款项支 付提供资料 。 3. 展示家具配饰类 销售 展示 区、售 楼处、 样板问家具 配饰等附件： ( 1 ） 营销活动方 案或 营销采购 审批单 （ 金额 在 2 万元以上的 非招标采购 业务经费支出须附公司 总经理办公会纪要 ）； ( 2 ） 采购金额 在 3 万元 以上的采购须附比选记录 ； ( 3 ) OA 预算内业 务经 费报销 审批流程； ( 4 ） 合法有效的 票
15、据； ( 5 ） 除“钱货两 清”的 即时交易外 3 须附采购合同 ； - 9 一 ( 6 ） 采购 清单和入库单 。 4. 政府规费类 须提供政府 收取规费的合法 票据。 第四条 结转类业 务附件 （ 一 ） 结转交房收入 1. 开具不 动产发票 ， 收回客户 预收款收据 （ 根据各地市实 际情况 ）； 2. 集中 交房附交房公告 ； 3. 经公司 营销物 业部 审核后的客户 交房统计表 （ 备查资料 ： 如客户交房 （ 钥匙 ） 签字表 ，每个客户 单独 一张 ）。 （ 二 ） 结转完工产 品 1. 成本结转明 细表 （ 项目面积资料 、 各项成本分摊明细表 等 ）； 2. 成本部 （ 或
16、 工程部 ） 预估成本明 细表。 （ 三 ） 结转交房成本 每月成本结转明细表 （ 内容包括本月交房 面积 、 成本单价 、 成本总额 ）。 第五条 摊销 、 折旧 类 业务 （ 一 ） 投资性房地产摊销 凭证附件 投资性摊销 明细表 （ 内容包含投资性房地产种类 、 年限、 每 月摊销金额 、 累计 已摊销金额 、 剩余未摊销金额 等 ）。 （ 二 ） 无形资产 摊销 、 固定资产计提折旧 凭证附件 一 10 一 1. 无形资产摊销明细表 （ 无形资产摊销 NC 系 统每月自 动摊 销 ， 须打印 出摊销 明细表 ）； 2. 固定资产计提折旧明细表 （ 固定资产摊销 NC 系 统每月自 动计
17、提折旧 ，须打印 出折旧明细表 ）。 第六条 行政、人资类业务 金额在 2 万元 以上的非招标采购 业务经费支出须附公司 总经 理办公会纪要 ；采购金额 在 3 万元 以上的采购需附比选记录 。 （ 一 ） 采购 物 品支 出附件 1. 采购金额 在 5000 元以上的 ，须附经审批后的申请采购 单 （ 劳保用 品须符合国家有关 规定 ）； 2. 合法有效的 票据； 3. 除“钱货两 清”的 即时交易外 ， 须附采购合同 ； 4. 采购 清单和行政部入库单 ； 5. 0A 预算内行政经费 报销 审批流程 。 （ 二 ） 招待费支出附件 1. 招待费发票 ； 2. 定点结算的 大额 招待费 ，须
18、附清单（ 包含招待时间 、金额 ）， 非定点结算的须 按次结算 ）； 3. 0A 预算内行政经费 报销 审批流程 。 （ 三 ） 会议费支出 附件 1. 加盖行政部 章的会议通知 （ 包括 时间 、 地点 、 参会人员 、 会议内容 ）； 2. 会议签到 簿 ； 一 11 一 3. 会议议程或 会议纪要等 证明会议发 生的相 关附件； 4. 0A 预算内行政经费 报销 审批流程； 5. 外出参加会议费 。 还需包 括：会议邀请函或 通知 单 （ 如会议统一安排食宿的 ， 会议期 间的住宿、餐饮按会议邀请函或 通知单标准开具会务费发 票 ；不包 括食宿的会议 ， 其他费用全部 纳入差旅费 ）。
19、（ 四 ） 差旅费支出附件 1. OA 预算内行政经费 报销 审批流程 ； 2. 车费 、 住宿费 等差旅费发票 ； 3. 审批后的 OA 出差申请流程 。 （ 五 ） 固定资产支 出 1. 固定资产采购审批单 ； 2. 固定资产发票； 3. 固定资产验收单 ； 4. 固定资产领用单； 5. 固定资产采购合同 ； 6. 采购金额 在 3 万元以上的采购需附比选记录 。 （ 六 ） 公务车 费用支 出 1. 维修费 ：OA （ 或纸质 ） 维修申请单 、 维修发票 ； 2. 充值油卡 ：发票 、 油卡充值网 上记录； 3. 公务车每月消 耗油费 ：石油 、 石化网 上打印 消 费明细； 4. 公
20、务车租赁费 ：租赁合同 、发票 （ 发票开具单位 、 租赁协 议、 收款单位须 一致 ）。 - 12 一 （ 七 ） 薪酬支出附件 1. 审批后工资表 ； 2. 当月人员有增减 、 工资有变 动 情况说明 ； 3. 代扣社保 、 公积金、年金明 细表； 4. 当月考勤表 。 （ 八 ） 培训考察费附件 1. 审批后的 OA 外训 、 内训培训流程； 2. 员工报销内部培训费用 ，须提供培训 （ 会议 ） 通知 、OA 内 部培训 审批单、 支付内部培训费用的有效票据以及培训成果 ； 3. 员工报销 外训公开课费用 ，须提供课程邀请函 、 回执、教 育培训机构开具的有效票据以及公开课培训成果 ；
21、员 工报销国内 考察学 习费用 ，还须提供考察报告 、 行程安排 、 费用预算及支 付 外部培训 费用 的有效票据；员工 报销 出国 （ 境 ） 培训考察费用 ，还须提供会议 决议 （ 纪要 ）。 第七 条 融资类 （ 一 ） 融资到账附件 1. 集团公司 同意此项融资会议纪要 ； 2. 地产集团同 意此项融资会议纪要 ； 3. 集团公司 担保合同或 抵押合同 ； 4. 银行放款凭 据； 5. 贷 款合同 OA 评 审流程； - 13 一 6. 贷款合同 。 （ 二 ） 季度支付利 息 1. 合同 涉及付息条款复印件 ； 2. 银行付息通知 （ 根据各银行实际提供 ）； 3. 支付利 息审批单； 4. 银行扣款回单 。 （ 三 ） 还本付息附件 1. 贷 款合同 涉及还款时间 、金额 章页； 2. 银行还款通知 ； 3. 内部还款审批流程 ； 4. 提前还款须附地产集团 会议纪要 ； 5. 银行回单 。 第八 条 其他 类 （ 一 ） 调整类凭 证附件 1. 调整事项说明并有经办人 、 财务负 责人签字确认； 2. 原记账凭 证复印件 （ 调整科目内辅 助核算除外 ）。 （ 二 ） 计提凭 证附件 计提税金 、 工会经费 等计算明细表 。 14
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