房地产开发集团公司财务管理制度（34页）.docx

1、某高速地产集团有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强某高速地产集团有限公司（以下 简称 地产集团）的管理，规范地产集团财务行为，保护地产 集团 及相关各方的合法权益，推进地产集团现代企业制度建 设， 根据有关法律、行政法规及安徽省高速公路控股集团有 限公 司（以下简称集团公司）财务管理办法的有关规定， 特 制定本制度。 第二条 本制度所称地产集团的范围包括安徽省高速 地产集团有限公司总部（以下简称地产集团总部）、所属子 公司、分公司及纳入合并会计报表范围内的其他经济主体（地 产集团所属分公司、子公司及其他经济主体以下统称子公 司）。除特别说明外，均适用上述范围。 第三条 本制

2、度所称参股公司是指公司持有股权或类 似权益但未达到控制条件的其他公司或经济主体；所称项目 公司是指直接从事房地产开发的项目法人。 第四条 本制度所称董事会是指地产集团董事会；所称 董事长是指地产集团董事长；所称总经理是指地产集团总经 理；为便于区分，子公司、项目公司总经理统称为负责人。 第五条 本制度所称地产集团财务部是专指地产集团 总部设立的财务管理职能部门。除地产集团总部外，其他地 产集团成员单位的财务部门统称为财务部；财务部门是指对 应于各公司财务职能部门的统称。 第六条 地产集团财务管理应遵循的原则：分级授权管 理、利益关系协调原则；资本结构优化、资源有效配置原则； 成本效益最优、收益

3、风险均衡原则；资金效率优化、现金收 支平衡原则；管理流程优化、风险控制全面原则。 第七条 地产集团应当按照集团公司的战略规划，建立 健全财务管理体系，以预算为主线，资金控制为中心，合 理 筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范财务行 为， 做好财务管理基础工作和信息管理，加强财务监督， 有效控 制财务风险，实现固有资产的保值增值。 第八条 地产集团应当合法经营、依法纳税，接受政府 主管部门的检查监督，保护出资人及利益相关者权益不受 侵 犯。 第九条 地产集团财务部门应积极参与公司经营管理， 当好领导参谋，包括：对房地产项目可行性研究、经营决策、 概预算、招投标、经济合同审查以及竣工验收、决

4、算、分析 考核等；对涉及其他行业的，根据行业特点也应全过程参与 管理。 第十条 地产集团“决策、执行、监督、反馈”环节实 施 有效的职责分离和内部控制，根据固家有关法律法规和 企 业内部控制基本规范，另行制定内部控制制度。 第二章 财务管理体制 第十一条 地产集团财务管理遵循“统一领导、分级管 理”的原则。 第十二条 公司财务管理实行分级授权管理体制。地产 集团法定代表人应在地产集团董事会批准范围内对地产集 团财务管理制度的建立健全及有效实施负总责；地产集团法 定代表人应通过必要的决策程序对各子公司负责人进行授 权，被授权人在授权范围内开展工作，并最终对地产集团负 责。 地产集团总部及子公司各

5、职能部门应遵循上述原则按公 司内部管理制度及程序由本级法定代表人进行适当授权，并 报地产集团备案。 第十三条 集团及子公司关于财务管理的职责权限由 其章程规定，但必须符合公司法等相关法律法规以及地 产集团相关制度的规定。集团及子公司发生的财务事项如涉 及地产集团董事会、集团公司权限的，除需按其所在单位的 规定履行签批程序外，必须按规定程序报地产集团董事会、 集团公司批准后方可实施。 第十四条 地产集团总经理、子公司负责人对所在公司 的日常财务管理工作全面负责，地产集团总部在合并子公司 财务报告后向地产集团董事会报告财务工作和提交年度预 决算方案、经营计划等重要财务事项，组织落实董事会相关 决议

6、。 第十五条 地产集团作为投资者，行使投资者权利，其 财务管理职责主要包括： （一）审议批准子公司内部财务管理制度、财务战略、 财务规划和财务预算。 （二）决定子公司的筹资、投资、担保、捐赠、重组、 经营者报酬、利润分配等重大财务事项。 （三）对经营者实施财务监督和财务考核。 （四）按照规定向子公司委派财务负责人。 第十六条 地产集团、子公司作为经营主体的财务管理 职责主要包括： （一）拟订公司内部财务管理制度、财务战略、财务规 划，编制财务预算。 （二）组织实施公司筹资、投资、担保、捐赠、重组和 利润分配等财务方案，诚信履行公司偿债义务。 （三）执行固家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定， 依

7、法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。 （四）组织财务预测和财务分析，实施财务控制。 （五）编制并提供公司财务报告，如实反映财务信息和 有关情况。 （六）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等 工作。 第十七条 地产集团设地产集团财务部，负责会计核 算、预决算管理、资金统一管理、资本运作、财务监管、税 务筹划、内部审计等工作。 第十八条 地产集团财务部负责地产集团范围内统一 的财务管理工作；所属子公司财务部门负责本级及下级单位 财务管理工作。 第十九条 各子公司及其财务部门必须接受地产集团 财务部的业务指导、监督和考核管理。 第二十条 地产集团设财务总监，财务总监根据集团公 司

8、、地产集团的人事管理程序任命，财务总监的职责另行制 定。 第二十一条 地产集团设立总会计师（或副总会计师） 岗位并由总经理根据需要按人事任免程序进行任命。总会计 师的职责另行制定。 第二十二条 地产集团根据实际需要设立财务经理、副 经理岗位，财务经理为所在公司的财务负责人，具体负责所 在公司的日常财务管理工作，副经理协助经理工作；地产集 团财务部经理、副经理由总经理根据需要按集团公司、地产 集团人事管理程序任命，子公司财务负责人由地产集团委 派。 第二十三条 地产集团财务部经理对总经理负责，所属 子公司财务负责人业务上接受地产集团财务部的统一管理； 财务负责人的职责另行制定。 第三章 会计人员

9、管理 第二十四条 地产集团财务部是地产集团、子公司会计 人员的具体管理机构。 第二十五条 地产集团对所属单位财务负责人实行委 派制，委派的财务负责人应对地产集团负责；所属单位财务 部门主办会计需具备相应的资格与经历，其录用需报地产集 团财务部审批；其他财务人员聘用由所属单位经营层负责， 聘用结果需报地产集团财务部备案。 第二十六条 公司按规定设置会计机构，并根据经营管 理需要设置具体的会计工作岗位和配备会计人员。会计机构 及会计人员负责公司的财务管理和会计核算工作。子公司会 计机构、会计工作岗位的设置及变动应当及时报地产集团财 务部审查批准，地产集团财务部主要岗位设置与人员配备应 报集团公司财

10、务处备案。 第二十七条 地产集团会计人员在工作中应当遵守职 业道德，自觉接受继续教育。 第二十八条 会计人员实行回避制度，各公司领导的直 系亲属及其直接利益相关者不能担任所在单位的财务负责 人和主办会计职务，财务负责人或主办会计的直系亲属及其 直接利益相关者不得在所在单位财务部门从事出纳工作。 第四章 财务基础管理 第二十九条 地产集团应当执行固家统一的财经法律、 法规以及集团公司财务管理相关规定。 第三十条 地产集团重要会计政策和会计估计的制定、 变更，必须经地产集团总经理办公会审定并经地产集团董事 会审议通过后执行。 第三十一条 地产集团会计核算必须根据企业会计准 则、行业特点及集团公司会

11、计核算办法的相关规定执行。 第三十二条 地产集团应当独立设账，独立核算盈亏； 不 具有独立法人资格但符合会计核算主体认定条件的单位， 也要独立设置会计账簿，进行会计核算。 第三十三条 地产集团的会计年度，以每年 月 日至 2 月 3 日为一个会计年度；公司应当以权责发生制为原则， 实行借贷记账法；公司的会计核算以人民币为记账本位币。 第三十四条 地产集团各单位应当依据合法、有效、真 实、 完整的原始凭证进行会计核算，并根据具体经营情况设 置账 簿，同时应按经营管理有关要求设置资产、业务等台账。 第五章 公司预算管理 第三十五条 地产集团应当建立预算管理体系，以现金 流量为核心，按照实现公司价值

12、最大化等财务目标的要求， 实施全面预算管理。 第三十六条 地产集团经营层根据集团公司下达的预 算目标编制地产集团的预算及调整方案，经地产集团董事会 批准后组织实施。 第三十七条 地产集团成立预算管理工作领导小组，具 体负责地产集团的预算编制、分析、考核。其成员应包括地 产集团总部职能部门负责人、子公司负责人及相应的专业人 员。 第三十八条 项目公司全面预算管理包括项目预算、分 期预算和年度预算。 第三十九条 地产集团各种预算口径应与会计核算口 径保持一致，以方便对比分析。 第四十条 地产集团应根据集团公司确定的预算目标、 子公司应根据地产集团确定的预算目标确定本公司的预算 目标。 第四十一条

13、地产集团总部各职能部门、子公司应配合 预算管理工作领导小组按统一的内容、格式、时间节点等要 求，做好本单位的预算编制工作。 第四十二条 本级不设董事会的子公司，其预算由地产 集团董事会审批；本级设董事会的子公司，其预算由本级董 事会审批报地产集团审定备案。 第四十三条 子公司年度预算草案应先报预算管理工 作领导小组汇总、平衡，并经地产集团或本级董事会审批后 上报集团公司审定；年度预算经地产集团或本级董事会批准 后，各预算执行单位应分解各项预算指标，明确预算执行责 任人，采取有效措施确保预算的完成。 第四十四条 在预算执行过程中，由于客观环境变化、 经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使预算编

14、制基础 发生重大变化，实际情况与预算发生或将要发生重大偏离 的，可对预算提出调整建议，经地产集团总经理办公会初审 后报董事会审议批准后调整。 第四十五条 地产集团建立项目预算、分期预算、年度 预算考核机制，分层级进行考核，并制定预算考核办法，经 地产集团董事会审批后执行。 第四十六条 地产集团定期或不定期对子公司预算执 行情况进行检查、监督，并加以控制和分析。 第四十七条 地产集团预算工作接受集团公司指导。 第六章 资金筹集管理 第四十八条 资金筹集包括权益筹资和债务筹资，权益 筹资是指公司吸收直接投资、发行股份等方式进行的筹资； 债务筹资是指公司以借款、发行债券、融资租赁等方式进行 的筹资。

15、 第四十九条 地产集团对资金筹集实行统一管理，并根 据经营计划编制年度资金预算。 第五十条 地产集团筹集资金应当进行可行性研究分 析并履行必要的决策和报批程序。 第五十一条 地产集团财务部根据年度资金预算，拟定 具体融资方案经批准后及时组织实施。 第五十二条 子公司增加或减少注册资本、接受其他投 资者的投资以及重大债务筹资，应报地产集团董事会审批后 实施。 第五十三条 地产集团资金的筹集应严格控制资金成 本和财务风险。 第五十四条 地产集团原则上不得对地产集团范围外 提供担保，特殊情况确需对外担保的，必须经集团公司批准 并采取必要的风险控制措施方可进行。 地产集团范围内的相互担保由地产集团统一

16、安排并履 行必要的评估和审批程序。 地产集团对担保业务应建立备查登记制度，实时跟踪监 督。 第五十五条 地产集团财务部应根据相关行业特点建 立健全筹资风险控制和监管体系，加强检查监督，控制筹资 风险，降低筹资费用。 第七章 资产营运管理 第五十六条 货币资金是公司资产中流动性最强的资 产，地产集团应加强管理和控制，保障货币资金安全完整， 提高货币资金周转速度和使用效益。地产集团内部资金实行 “统一管理、有偿使用”。 第五十七条 地产集团银行账户的开立、变更和注销应 经地产集团财务部审核，并经集团批准后办理。 必要时地产集团可履行适当授权程序后直接管理子公 司的银行账户，以配合地产集团融资战略的

17、实施。 第五十八条 地产集团实行资金预算管理。 第五十九 条 各项收入必须全部纳入指定账户管理，不 得坐收坐支和截留挪用。 第六十条 地产集团建立健全资金管理体系、统一资金 收支管理流程，并确保资金安全。 第六十一条 地产集团在银行的预留印鉴须分开保管， 开通网上银行实行网银付款的，必须经二人以上加密审核， 不得由一人完成付款的全部过程。 第六十二条 地产集团应建立健全应收款项管理制度， 加强风险控制，尤其是要在债权二年诉讼时效内主张债权。 第六十三条 地产集团应当建立健全存货管理制度，落 实业务部门管理责任，提高存货的盈利能力。 第六十四条 地产集团应当加强固定资产管理，建立固 定资产购置、

18、使用、处置等制度，落实各项管理责任。固定 资产管理制度另行制订。 第六十五条 地产集团实行统一的投资管理制度。地产 集团对外投资应当遵守固家法律、法规和有关政策的规定， 且要符合地产集团发展战略的要求。 第六十六条 地产集团对外投资应按中长期规划和年 度计划相结合的原则进行预算管理，并按有关投资决策程序 组织实施。 第六十七条 未经地产集团董事会审议批准，地产集团 不得投资证券市场，从事有价证券、期货买卖活动，或从事 其他任何形式的委托理财、风险投资活动。 第六十八条 地产集团通过自创、购买、接受投资等方 式取得的无形资产，应当依法明确权属，并制定相关管理制 度，落实经营管理的责任。 第六十九

19、条 地产集团应当建立各项资产损失或者减 值准备管理制度，落实监管责任。各项资产损失或者减值准 备的计提标准，一经选用，不得随意变更。 第七十条 地产集团以出售、抵押、置换、报废等方式 处理资产时，应当按照固家有关规定和公司财务管理制度规 定的权限和程序进行。 第七十一条 地产集团发生关联交易的，应当遵守固家 有关规定，按照独立公司之间交易的计价方式进行结算，不 得利用关联交易非法转移公司经济利益或者操纵关联公司 的利润。 第八章 成本费用管理 第七十二条 地产集团应按全面预算管理的要求建立 目标成本控制体系，推行成本定额、全员和全过程管理，强 化预算约束力。各项成本费用支出须按批准后的预算进行

20、。 项目公司应在项目预算基础上编制分期预算、年度预 算，严格控制各项工程支出。 第七十三条 地产集团成本费用应实行归口、分级、分 类管理，并建立严格的成本费用控制体系。 第七十四条 地产集团应当按照劳动法及固家有关 规定支付员工薪酬，并为员工支付各项社会保障、教育培训 等费用。 第七十五条 地产集团根据固家有关规定，本着节约的 原则，规范管理人员职务消费行为。 第九章 收益分配管理 第七十六条 地产集团的收入包括营业收入以及业务 单位给予的各类销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳 务费、提成、返利、业务奖励等。 第七十七条 地产集团应当建立价格管理制度，明确定 价与调价的权限、程序与方法，根

21、据预期收益、资金周转、 市场竞争、法律规范约束等要求，采取相应的价格策略，防 范销售风险。 第七十八条 地产集团各种收入均应有合法的依据、凭 证，及时进行确认和反映，依法缴纳各项税收及代收、代扣 款项。 第七十九条 地产集团各项收入应按照企业会计准 则中的相关规定进行确认。 第八十条 地产集团收入票据实行统一管理，公司应建 立健全相关票据印制、领用和核销制度。 第八十一条 地产集团发生的年度经营亏损，依照税法 的规定弥补。税法规定年限内的税前利润不足弥补的，用以 后年度的税后利润弥补，或者经投资者审议后用盈余公积弥 补。 第八十二条 地产集团年度净利润，除法律、行政法规 另有规定外，按照以下顺

22、序分配： （一）弥补以前年度亏损。 （二）提取 0%法定公积金。法定公积金累计额达到注 册资本50% 以后，可以不再提取。 （三）提取任意公积金。任意公积金提取由地产集团统 一规定。任意公积金可用于公司预算考核奖励。 （四）向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润， 并入本年度利润，在充分考虑现金流量状况后，向投资者分 配。公司进行利润分配时，应充分考虑法律、负债契约、现 金支付能力、税收政策等制约因素。 第八十三条 地产集团弥补以前年度亏损和提取盈余 公积后，当年没有可供分配的利润时，不得向投资者分配利 润，但法律、行政法规另有规定的除外。 第八十四条 年度利润分配方案应由地产集团董事会

23、批准；地产集团不得预分利润。 第十章 公司重组清算 第八十五条 公司通过改制、产权转让、合并、分立、 托管等方式实施重组，对涉及资本权益的事项，应当由投资 者或者授权机构进行可行性研究，履行内部决策程序，并组 织开展以下工作： （一）清查财产，核实债务，委托有资质的社会中介机 构进行审计。 （二）制订员工安置方案，听取员工、员工代表大会的 意见或者提交员工代表大会审议。 （三）与债权人协商，制订债务处置或者承继方案。 （四）委托评估机构进行资产评估，并以评估价值作为 净资产作价或者折股的参考依据。 （五）拟订股权设置方案和资本重组实施方案，经过审 议后履行报批手续。 第八十六条 公司采取分立方

24、式进行重组，应当明晰分 立后的产权关系。公司划分各项资产、债务以及经营业务， 应当按照业务相关性或者资产相关性原则制订分割方案。对 不能分割的整体资产，在评估机构评估价值的基础上，经分 立各方协商，由拥有整体资产的一方给予他方适当经济补 偿。 第八十七条 公司可以采取新设或者吸收方式进行合 并重组。公司合并前的各项资产、债务以及经营业务，由合 并后的公司承继，并应当明确合并后的产权关系以及各投资 者的出资比例。公司合并的资产处理应当符合企业会计准则 和税法的相关规定。对资不抵债的公司以承担债务方式合并 的，合并方应当制定企业重整措施，按照合并方案履行偿还 债务责任，整合财务资源。 第八十八条

25、公司重组过程中，对拖欠员工的工资和医 疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房 公积金，应当以公司现有资产优先清偿。 第八十九条 公司被责令关闭、依法破产、经营期限届 满而终止经营的，或者经投资者决议解散的，应当按照法律、 法规和企业章程的规定实施清算。清算财产变卖底价，参照 资产评估结果确定。固家另有规定的，从其规定。 第九十条 公司清算应当成立清算组。子公司清算组的 成立和清算方案应报地产集团批准。 第九十一条 公司清算结束，应当编制清算报告，委托 会计师事务所进行清算审计的由地产集团委托。子公司经审 计的清算报告应当报地产集团备案。 第九十二条 公司解除员工劳动关系，按照固家

26、有关规 定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列 入当期费用以外，应当区别以下情况处理： （一）公司重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公 积、资本公积、实收资本中支付。 （二）公司清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清 算财产优先清偿。 第十一章 公司信息管理 第九十三条 地产集团应结合各单位的行业经营特点 全面整合、规范和优化财务与业务流程，对公司物流、资金 流、信息流进行一体化管理和集成运作，实现财务、业务相 关信息一次性处理和实时共享。 第九十四条 地产集团应对业务人员进行必要的财务 知识培训，对财务人员进行业务知识培训，保持业务人员与 财务人员的良好沟通。 第九十五条 业

27、务部门应按月以地产集团财务部统一 规定的报告格式、形式向地产集团经营层、地产集团财务部 报告业务动态情况。按规定格式向地产集团经营层、地产集 团财务部报告业务动态是各业务部门的责任，地产集团财务 部应对业务动态报告情况进行考核。 第九十六条 地产集团应当按照有关法律、法规和会计 准则的规定，按时编制财务报告。 第九十七条 地产集团应当建立财务预警机制，子公司 财务部在地产集团财务部统一管理下建立风险防范体系，合 理确定财务危机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到 期债务、资产与负债的适配性，及时沟通公司有关财务危机 预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案，定期向地产 集团经营层报告。 第九

28、十八条 地产集团财务部负责定期对预算执行情 况进行分析，编制分析报告，为公司的财务决策、业绩考核 和工作的改进提供依据。 第九十九条 子公司应按地产集团财务部规定的时间 报送信息资料，地产集团财务部负责整理、分析、汇总。 第一 00 条 地产集团应当按照规定向相关主管部 门 报送月份、季度、年度财务报告等材料，并对报送资料 的真 实性、合法性负责。 第一 0 一条 地产集团对外提供的年度财务报告，应 当 依法经过会计师事务所审计。 第一 0 二条 地产集团财务报告及各种会计凭证、账 簿 及其他财务资料应按会计档案管理有关规定妥善保管。 第十二章 财务监督审计 第一 0 三条 地产集团审计法务部

29、应加强对子公司 财 务监督，规范子公司财务行为，建立健全子公司财务监 督机 制，及时了解掌握子公司经营情况和财务成果，保障 固有资 产安全、完整。 第一 0 四条 地产集团审计法务部负责集团日常审 计 工作。 地产集团审计法务部应根据年度审计计划及时组织内 部审计工作，审计范围包括内部控制执行情况、预算执行情 况及项目工程全过程管理等。 第一 0 五条 地产集团审计法务部应根据审计情况 及 时组织编制审计报告，提出审计意见，报集团批准后下 发相 关单位整改落实。 第一 0 六条 地产集团根据审计意见对业务部门或 子 公司相关人员进行奖惩，并将内部审计结果作为对子公 司年 度或项目考核的重要依据。 第一 0 七条 根据固家内部审计有关法律法规，另行 制 定内部审计制度。 第十三章 附 则 第一 0 八条 本制度经地产集团董事会审议批准后， 由 地产集团财务部根据地产集团总部、子公司管理需要， 制订 相关实施细则。 第一 0 九条 本制度适用于地产集团总部、所属子 公 司、分公司及纳入合并会计报表范围内的其他经济责任 主 体。地产集团所属单位应严格遵守、认真执行。各参股 公司 参照执行。 第一一0条 本制度由地产集团董事会负责解释和修 订。 第一一一条 本制度自地产集团董事会通过之日起施 行。