1、工程预结算管理作业指引 编制集团成本管理中心日期2012年5月14日审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人1 目的规范工程预结算的管理程序，提高工程预结算工作的效率，合理地确定和有效地控制工程造价。2 术语和定义2.1 工程预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招标资料、合同现行计价规范、预算定额(消耗量标准)及有关文件编制的单位工程建造费用的文件，是成本控制的依据。2.2 增减工程预算：指施工图预算以外的所有设计变更、现场签证、其他洽商等因素引起的工程造价增减费用的文件。2.3 工程结算：指工程、采购完工并经验收合格后，根据已签订的施工/采购合同、竣工图纸、招标
2、文件、会议纪要、设计变更、现场签证、其他洽商等所有与工程建造相关的资料编制的最终工程建造费用的文件。2.4 造价咨询机构：按造价咨询合同约定的工作内容，完成相应造价咨询工作的单位。3 适用范围二级公司所有工程的预算及结算的编制、审核、审批及备案工作；工程实施过程中发生的设计变更、现场签证、其他洽商等费用编制、审核审批及备案工作。4 关键活动描述4.1 预结算编制的一般规定4.1.1 预结算编制原则：廉洁奉公、忠于职守、实事求是原则；优化方案、合理低价原则； 互审、多级审核、内部控制原则；资料完整、可复查、手续齐全、准确高效原则。4.1.2 预结算计价范围：建设项目开发的建安工程费、基础设施建设
3、费、公共配套设施费及其它与工程建造相关的费用。4.1.3 预结算编制单位：根据编制工作量大小，可自行编制，也可申请委托造价咨询机构编制。4.1.4 造价咨询机构的选择：需结合行业口碑、近三年完成的同类型工程预结算业绩等因素，按集团相关规定确定造价咨询机构。同时，造价咨询机构还需满足的条件是：1) 必须在项目所在地政府主管部门备案。2) 具备甲级资质且证书取得年限不低于两年。4.1.5 造价咨询合同内容，应约定但不限于以下内容：1) 预结算编制及审核的原则、依据、要求、方法等；预算成果资料提交的时间。2) 提交的成果包括但不限于：预结算书（包括Excel电子版）、甲方要求的技术指标、经济指标、计
4、算底稿、结算差异说明等。4.2 预算编制及审核4.2.1 编报时间1) 二级公司成本管理部根据【项目计划】（分期）和施工图出图计划，制定各项目预算编制计划，报二级公司相关部门备案。并于每年3月10日前向集团成本管理中心报送【项目年度工程预算计划表】，以便集团审核权限内工程预算，并于每年6月10日、9月10日、12月10日之前根据实情更新后，再报送集团成本管理中心，并按【项目年度工程预算计划表】要求填报上季度的计划完成情况。2) 按工作量大小：总包工程施工图预算编制或审核时限为2060天，分包工程施工图预算编制或审核时限为830天4.2.2 编制要求1) 所有工程项目均应在招标之前，施工图齐备且
5、审图工作完成后,编制好工程施工图预算，按审核权限报送集团。2) 预算书的封面及编制说明必须采用统一格式,详【工程预算书】、【工程预（结）算编制说明】。3) 编制说明要详细，注明图纸名称（含图纸编号）、套用的定额（或消耗量标准）、计费标准、人工补差、材料价格、未含项目、暂定项目（尽量减少暂估项目，如有要有合理解释）、措施费等。4) 二级公司成本管理部负责施工图预算的质量，对于咨询公司编制的预算，应实时跟踪，并重点检查钢筋、混凝土、砌体工程量等主要计算环节，如发现设计缺陷、含量异常等问题，应及时反馈给公司设计部门，与设计部门洽商并寻求改进方法。5) 在招标工作完成之前，做好必要的保密工作。 4.2
6、.3 编制依据1) 根据【建设工程工程量清单计价规范】（GB 50500-2008）及工程所在地的预算定额（消耗量标准）、费用定额、计价文件、材料价格（政府指导价格、市场价格、甲方限价）、招标文件、计费标准、施工图、施工组织设计方案、图纸会审记录等相关资料编制。4.2.4 编制方法1) 预算工程量的确定: 根据【建设工程工程量清单计价规范】（GB 50500-2008）的规定及工程所在地预算定额的工程量计算规则、计量单位计算，按审核确定后的施工图及经确定的施工要求（桩长、工期等）计算确定；要求计算准确，仔细核对,不能缺项、漏项。2) 预算单价的确定：根据审核后的施工图、会议纪要等相关资料确定的
7、工程内容，套用相应的定额，确定相应单价；如当期信息价中无相关材料、设备价格，可参考前期信息价、厂商报价或市场价暂定计价，并应在编制说明中注明。4.2.5 编制程序及审核1) 二级公司成本管理部组织编制完成招标工程量清单及施工图预算；2) 二级公司成本管理部负责对造价咨询公司编制的预算结果进行审核，并抽取30%以上进行复核，以验证其准确性；3) 预算编制完成后，填报【工程预算审批表】，按集团审批权限完成审核、审批及备案；4) 按集团审批权限需报送集团成本管理中心审核的预算，必须经二级公司成本管理部审核，报送需有二级公司成本管理部详细的审核意见。4.2.6 预算审核注意事项（委托造价咨询机构的）1
8、) 二级公司成本管理部应向造价咨询机构提供明确的预算编制要求说明书，作为咨询合同的附件。2) 二级公司成本管理部须安排造价咨询机构参加工程的图纸会审工作，对图纸中的设计缺陷提出合理建议。3) 预算审核中暂估的事项应编制审核备忘进行说明。 4.3 增减工程预算程序及审核4.3.1 增减项提出：设计变更、现场签证、其他洽商等提出单位应提供其增减工程产生的原因、时间、地点、适用范围及相应的增减工程预算；4.3.2 增减项审核：1) 先确定该增减项是否必要。2) 如不必要，返回到增减项提出单位。3) 如必要，按【设计变更管理作业指引】及【现场签证及其它洽商管理作业指引】实施，按集团审批权限完成审核、审
9、批及备案。4) 按集团审批权限需报送集团成本管理中心审核的工程增减预算，必须经二级公司成本管理部审核，报送需有二级公司成本管理部详细的审核意见。4.4 工程结算编制与审核4.4.1 结算编报时间1) 二级公司成本管理部应根据项目的实施进程制定各工程竣工结算计划，并于每年3月10日前向集团成本管理中心报送【项目年度竣工结算计划表】，以便集团审批权限内工程结算审核，且于每年6月10日、9月10日、12月10日之前根据实情更新后再报送集团成本管理中心，并填报上季度的计划完成情况；2) 为了方便客户入住，供电、自来水、煤气、电话等市政工程的结算可优先办理；总包工程结算在工程竣工验收合格后180天内（包
10、括乙方报送结算资料、咨询公司审核结算资料、二级公司审核结算资料）审核完毕，上报集团成本管理中心审核，资料齐全 60天内完成复审；分包工程结算在工程竣工验收合格后90天内（同总包内容）审核完毕，并按集团审批权限报集团成本管理中心审核，资料齐全40天内完成复审。4.4.2 编制要求1) 所有工程在竣工验收合格并取得相应的书面验收证明后,均应编制竣工结算。2) 结算书封面及编制说明必须采用统一格式，详【工程竣工结算书】、【工程预（结）算编制说明】。3) 二级公司成本管理部负责审核结算资料的有效性，并详细说明合同价款、设计变更、现场签证、其他洽商（如增减事项、工程遗留、合同违约、工期履约、甲供材料、隐
11、蔽工程等问题），完善竣工结算前需具备的手续。4.4.3 编制依据1) 竣工工程的书面验收合格证明、工程档案的移交确认书、预算（中标的投标报价）、材料及设备限价、合同文件及补充合同、设计变更、现场签证、其他洽商、竣工图纸、涉及造价的会议纪要等。4.4.4 编制方法1) 工程量的确定。结算工程量以竣工图为准，不清之处或需要现场核实的，由成本管理部牵头，相关责任部门配合到工地现场进行实地测量核实并确认。2) 单价的确定。结算单价按合同约定的相关条款执行：合同中有规定的，则按合同规定执行；合同中未规定的，则参照定额和市场合理价格进行确定。材料（主材）、人工调差应严格按照合同条款及甲乙双方共同确认的书面
12、文件执行。3) 总价的确定。按工程合同约定的结算方式审核结算总价，在与乙方核对时，应进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、总包管理配合费等费用的计算，确保不缺项、漏项。4.4.5 编制程序及审核1) 工程竣工验收合格后，二级公司成本管理部向乙方发出【工程竣工结算通知单】，乙方按要求编制竣工结算资料，并在1个月之内报送至工程管理部。 2) 二级公司工程部对以下资料进行确认后，填写【工程结算交接单】：n 合同工期的完成情况n 工程质量情况判断n 现场签证单、技术核定单和设计变更台帐的比较核对n 设备、材料数量统计n 工程款支付情况的确认n 甲方返索赔资料的整理统计：包括但不
13、限于减帐、漏做工程、质量不合格工程、拖期、扰民、闹事、员工停工、不配合工作、不协调、偷工减料、代替品等n 现场管理：合作配合是否顺利，是否服从现场管理，施工用水用电、有无相关的奖罚等n 安全文明施工：是否达到合同的约定，有无相关的奖罚等n 合同内容完成情况：工程部确定承包单位是否已经完成合同中约定的施工内容n 变更签证情况：变更签证所对应施工内容是否按要求完成、工程部是否已将全部变更指令等资料下发承包单位n 工程资料：是否按照合同约定已将工程资料整理并全部移交（备案）3) 二级公司设计部审核以下资料：n 技术核定单n 设计变更台帐n 审核确认的竣工图纸4) 二级公司成本管理部审核乙方及公司各相
14、关部门报送的竣工资料、【工程结算交接单】无误后，安排审核工程竣工结算。结算资料包括但不限于以下内容：n 乙方报送的工程竣工结算书等结算资料（乙方报送）n 招投标文件有关资料（成本管理部提供）n 工程施工总、分包合同、补充合同或施工协议书（成本管理部提供） n 工程竣工全套图纸（土建、安装等）（设计部提供） n 工程变更签证单、工程指令单、图纸会审交底纪要（工程部提供） n 施工组织设计方案（工程部提供） n 施工过程中双方签证资料（甲方认可的）（工程部提供） n 地质勘探报告（工程部提供）n 甲供料、甲控材清单（采购部提供）n 开箱验货单、材料入库单（工程部提供）n 施工形象进度月报表（工程部
15、提供）n 水电费（工程部提供）n 开竣工报告（工程部提供）n 隐蔽工程验收资料（工程部提供）n 桩基资料（工程部提供）n 场地三通一平资料（工程部提供）n 混凝土级配单（工程部提供）n 设计变更图纸、技术核定单（设计部提供）5) 二级公司成本管理部对竣工结算进行审核后，填报【工程结算审批表】，按集团审批权责完成审核、审批程序。6) 按集团审批权责需上报集团成本管理中心复审的结算,由二级公司成本管理部上报资料，资料要求有详细的资料目录和初审的资料，及初审的详细审核意见，资料要求如下：a) 结算书包括施工单位报送的结算书和二级公司成本部门编制的结算书，其中双方达成一致意见部分须经施工单位确认。成本
16、部门编制的结算书须提供书面和电子版两种形式, 结算书须包括封面、编制说明、结算总说明（须详细列明争议内容及金额）、结算汇总表、结算明细表或分部分项套价表、造价分析表、甲供材汇总表等。b) 计算稿须提供电子版,包括工程量计算过程和工程量汇总表，计算稿必须有完整齐全的原始数据、公式和计算过程。使用软件计价或软件计算的电子文件须提供软件自动生成的文件，不得以导出的EXCEL格式文档代替，除集团无相关软件的。c) 各类桩基础、勘察钻探等工程的计算稿中构件的计算顺序须与结算资料的排列顺序一致；结算汇总表中的金额须与结算明细表相符。d) 主体工程必须系统地按构件类别计算及汇总工程量，套价时须区分专业（建筑
17、、装饰、给排水及电气），每专业编制一份系统完整的结算书，严禁拆分成多份结算书。如当地造价部门按月发布信息价的，须根据合同约定调整价差，合同没有约定的，结合施工进度按加权平均价格进行调差。e) 成本部门将结算书和计算稿的电子版本提前发送到集团成本管理中心后，再送书面资料，并附送审资料清单。4.4.6 工程结算的沟通、谈判1) 内部沟通a) 工程结算复核审核（二审）阶段，集团成本管理中心应与二级公司沟通内审意见，达成内部一致，由成本总监负责沟通、协调；b) 二级公司对外委托审核项目，由二级公司跟踪协调并审核，按集权审批权限集团成本管理中心抽查、复核审核。2) 外部谈判a) 在审核过程中，需要与外部
18、谈判时，为了统一对外口径，由二级公司成本管理部负责人或二级公司负责沟通洽商，有必要时集团成本总监也可直接与施工单位进行沟通洽商；b) 外委的造价咨询机构不得直接与施工单位对账、谈判，集团成本管理中心人员未经成本总监批准，不得擅自联系施工单位，在复审中需要与施工单位核对量价时，应向二级公司成本管理部提出，由二级公司成本管理部负责沟通核对。4.4.7 结算过程中成本管理部应注意以下事项：1) 复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量。2) 现场签证应当具备甲方现场负责人签字及有效盖章、变更确认单，二者缺一不得进行结算。4.4.8 经乙方确认及各级审批通过后的结算书按照规定程序
19、审批盖章后生效。二级公司成本管理部方能与乙方进行结算谈判及办理结算手续，与乙方签订【竣工结算协议书】。4.5 结算资料编号、存档4.5.1 结算书须统一编号，编号格式可以为： JS 001（原合同编号） （结算缩写）（编号）4.5.2 结算书一式四份，双方盖章后，乙方一份，甲方三份。4.5.3 【竣工结算协议书】一式四份，双方盖章后，乙方一份，甲方三份（二级公司综合部1份、成本管理部1份、财务部1份）。4.6 其他结算规定4.6.1 二级公司各相关部门依据审批通过且盖章生效后的结算书，按照合同及结算规定进行结算申请、支付。未经审批的结算，财务部将不进行支付。4.6.2 对三方协议的结算付款，要
20、求有三方签字盖章认可的结算书方可支付结算工程款。4.6.3 结算资料需具有100的可复查性，并随同【工程结算审批表】流转。结算手续完毕后，所有结算资料由二级公司成本管理部统一编号存档。4.7 工程结算分析4.7.1 竣工结算完成之后，二级公司成本管理部应进行工程结算成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成本控制的经验和教训，完成项目工程成本后评估工作，具体参照【项目成本后评估作业指引】。5 支持性文件5.1 【设计变更管理作业指引】5.2 【现场签证及其它洽商管理作业指引】5.3 【项目成本后评估作业指引】6 记录和表单6.1 【项目年度工程预算计划表】，6.2 【工程预算书】6.3 【工程预（结）算编制说明】。6.4 【工程预算审批表】6.5 【项目工程预算备案表】6.6 【项目增减工程预算备案表】6.7 【项目年度竣工结算计划表】6.8 【工程竣工结算书】6.9 【工程竣工结算通知单】6.10 【工程结算交接单】6.11 【工程结算审批表】，6.12 【工程竣工结算审核申报单】，6.13 【竣工结算协议书】
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