大型房地产开发集团内部审计工作手册（36页）.doc
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大型房地产开发集团内部审计工作手册（36页）.doc
1、1集团内部审计工作手册集团内部审计工作手册目目录录第一部分：财务审计.3一. 货币资金审计目标和程序.3二.应收预收帐款审计目标和程序.4三.其他应收款审计目标和程序.6四.固定资产审计目标和程序.7五.无形资产审计目标和程序.8十. 生产成本审计目标和程序.13第二部分：经济效益审计评价指南.19第三部分：符合性测试方法.22一. 销售与收款循环测试.22二. 成本发生、购置与付款循环测试：.23三. 仓储与存货循环测试：.25四. 工薪与人事循环测试.25五. 融资与投资循环测试.26六. 现金和银行存款的符合性测试.26第四部分：内控制度审计方法.28一. 总则.28二.内部控制的范围、
2、措施及方式.292三.审计的内容和依据.30四.审计程序、方法和要求.31为了提高内部审计工作质量和效率，根据集团内部审计管理制度，结合社会审计的一般方法，制定本工作手册，以作为日常工作之指引。3第一部分：财务审计第一部分：财务审计一一. 货货币资金审计目标和程序资金审计目标和程序(一) 审计目标1. 确定货币资金是否存在；2. 确定货币资金的收支记录是否完整；3. 确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4. 确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。(二) 审计程序1. 核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；2. 会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存
3、现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐户余额进行核对， 如有差异， 应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表，中注明或作出必要的调整。3. 获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；4. 检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；45. 向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；6. 银行存款中， 如有一年以上的定期存款或限定用途的存款， 要查明情况，作出记录；7. 抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对
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