1、新准则会计科目表（房地产企业）新准则会计科目表（房地产企业）2009 年 07 月 11 日 18:13序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置一、资产类11001库存现金21002银行存款按照开户银行和其他金融机构、 存款种类等， 分别设置 “银行存款日记账”31012其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目41101交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。51121应收票据按照开出、 承兑商业汇票的单位进行明细核算， 并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和
2、出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销61122应收账款按照开发项目及债务人进行明细核算71123预付账款按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算81131应收股利按照被投资单位进行明细核算91132应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算101221其他应收款按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算111231坏账准备按照应收帐款的类别进行明细核算121321代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管
3、理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算131402在途物资按照开发项目及供应单位进行明细核算141403原材料按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算151405开发产品按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算161406发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算171408委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算181411周转材料按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存” 、“摊销”进行明细核算191471存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算201501持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。211502持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别
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