1、内部审算工作规定 第一章 总则第一条 为了建立健全内部审算制度，加强内部审算监督工作，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，制定本规定。第二条 内部审算工作必须围绕企业当前的中心工作，依照国家的法律、法规、政策以及投资公司的各项规章制度，对所属企业进行内部审算监督。第三条 本规定适用于亿达投资公司所属各成员企业。第二章 机构和职权第四条 内部审算的实施机构是投资公司计财部。计财部在分管副总裁的直接领导下行使审算职权，并向董事会报告工作。第五条 投资公司审计业务受上级审计机关的指导和监督。并按上级审计机关的规定和要求，定期报送统计报表和重大审计报告。第六条 投资公司计财部（下简
2、称计财部）对投资公司成员企业行使内部审算职能，并对成员企业相关部门的内部审计工作给予指导，成员企业对其审计结果要及时上报，计财部予以备案。根据需要，计财部可以配合政府审计机关和中介机构开展工作。第七条 计财部在实施审算工作中，可行使以下职权： 1、根据内审工作需要，要求成员企业报送有关生产、经营、财务收支计划，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；2、审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，查阅有关文件和资料、现场勘查实物；3、检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；4、参加有关会议，组织成员企业召开与审计有关的会议；5、参与研究制定有关的规章制度；6、对审计涉及的有关事
3、项进行调查，并索取有关文件、资料等证明；7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经投资公司领导批准，可采取必要的措施并提出追究有关领导及员工责任的建议；8、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止，并上报投资公司主要领导责令其交出；9、经投资公司主要领导批准，有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料；10、提出纠正处理违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议； 11、对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员，提出处理意见，并上报投资公司主要领导。对于重大违法、违规事项，可交法律事务部
4、以及上级执法机关处理。 第八条 审计人员要依法审计，忠于职守，勤奋工作，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公。具备谦虚谨慎的工作作风和认真、严谨、负责、保密的职业道德。第九条 内部审计人员在行使职权时受国家的法律保护，任何单位和个人不得打击和报复。第十条 内部审计人员不得滥用职权，徇私舞弊。第十一条 由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。第十二条 由于审计人员舞弊或疏忽，未能查清事实真相，造成审计结果与事实不符的，应追究审计人员的责任。第三章 审计职责与内容第十三条 经投资公司董事会批准，计财部对成员企业开展下列
5、审计。1、年度财务决算审计：组织并会同会计师事务所，审理投资公司及各成员企业的收入、成本费用、利润及资产、负债、所有者权益等项目的真实性和完整性、决算原则和政策执行情况，提出存在的问题及需调整的事项。2、经营者离任审计：负责对各成员企业经营者离任审计，对任期内经营成果进行审计确认，并做出准确报告。3、经营状况审计：定期对各成员企业经营指标和管理指标进行审计，对存在问题提出整改建议。4、商品房销售审计：及时对商品房定价与销售价格、出入库、认证与销售面积、合同条款、合同存档、交易中心登记情况、回款、欠款与抵款进行审计，并提出专项审计报告。5、工程审计：负责对各成员企业招标工作的监督、负责对各成员企
6、业的工程项目结算审计。具体执行集团公司“工程造价审核规定”。6、歇业企业清算审计：对欲歇业成员企业，盘点货币资金及实物资产、核实债权、债务、提出审计报告，监督企业制定和使用资产移交清单，负责跟踪并配合清理债权、债务。7、制度管理：负责相关制度的贯彻与执行，负责检查各成员企业制度的执行情况，负责组织各成员企业完善相关制度。8、其他审计：上述审计之外的专项审计，根据投资公司董事会要求随时安排进行。第四章 工作程序第十四条 内部审计工作必须严格执行工作程序。工作程序是指审计人员在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结三个阶段的审计工作必须遵守的标准。审计准备阶段作好审计立项工作、组成审计组
7、、发送审计通知书、确定审计方案。审计实施阶段进驻企业并听取介绍、取得被审资料、进行现场审计、编制汇总审计底稿、编写审计报告初稿。审计终结阶段征求被审单位意见、作出审计结论和处理决定、出具正式审计报告、下达处理决定、复审（出现异议时）、跟踪审计决定执行情况。第十五条 审计立项 所有审计项目都要立项，未经立项不得进行审计。审计立项应编制“审计立项报告”，内容包括： 1、被审计单位名称； 2、审计立项依据； 3、审计类别、审计方式、施审时间； 4、审计的主要内容； 5、审计组人员； 6、领导审批意见；第十六条 组成审计组 审计立项批准后，即应组成审计组，做好审计前的准备工作。第十七条 发送审计通知书
8、 审计通知书由计财部长签发，一般应在实施审计前3-5天内送达被审计单位。 审计通知书内容包括： 1、被审计单位名称； 2、实施审计时间、审计范围、审计内容、审计种类和审计方式； 3、审计组人员； 4、对被审计单位的要求。第十八条 确定审计方案 审计组在实施审计之前应提出审计方案。审计方案的内容包括： 1、审计范围与种类； 2、审计计划工作时间； 3、审计人员具体分工； 4、具体实施步骤。第十九条 听取情况介绍 审计组进驻被审单位后，应向其说明意图，提出有关要求，听取被审单位领导、财务负责人、有关人员介绍情况。第二十条 根据审计事项的需要，审计组可以随时收集有关资料，并办理接受、归还手续。第二十
9、一条 进行审计 审计人员根据审计方案确定的分工，分头审查凭证、账表、查询文件、资料，检查现金、实物。对审计事项可采取审阅、询问、核对、盘点、抽查、详查等方法。第二十二条 收集证明材料 审计证明材料是指审计人员在施审过程中，依照有关法规收集、记录、计算和查定的材料，是审计项目真实情况的客观证明。审计人员在实施审计项目时必须收集足够的审计证明材料。 审计人员对审计过程中发现的问题，必须做详细的记录，准确的核算有关数据，写明有关问题的内容、资料来源、提出纠正处理建议或要求进一步查证的意见。第二十三条 分析评价 审计人员依据取得的证据进行研究分析，判断证据是否齐备 ，问题是否查清。依据分析的结果对各个
10、审计要点提出审计结论，做出综合评价。第二十四条 编制汇总审计底稿，进行综合评价 审计人员应根据审计证明材料编制审计底稿。审计底稿内容包括： 1、审计事项和审计内容； 2、违纪事项和违纪金额； 3、违纪原因和责任人员； 4、违纪性质和定性依据； 5、初步处理意见和建议。 审计底稿必须附有足够的、有充分证明力的审计证明材料。审计项目负责人对各种审计证明材料进行审查后对项目进行综合评价。第二十五条 编写审计报告 审计组完成全部审计事项后，应提出审计报告。审计报告内容一般包括： 1、引言。包括进行审计的依据，审计的范围、重点，审计方式，审计组成员，审计时间等； 2、被审计单位的基本情况。包括自然情况和
11、资产、负债及所有者权益情况； 3、审计查出的主要问题； 4、对存在的问题提出改正意见和建议； 5、审计评价和结论；第二十六条 征求被审计单位意见 审计报告草稿形成后，应征求被审计单位的意见。 被审计单位应当在收到审计报告之日起，五日内提出书面意见，填写审计报告征求意见书（另发），超过五日未提出书面意见的视为同意审计报告。 对被审计单位提出的不同意见，审计组应充分考虑并进一步核实。第二十七条 审定审计报告 审计组工作结束后应将审计报告、被审计单位意见及全部审计材料交计财部讨论审议，然后报送投资公司领导审批。第二十八条 做出审计结论和处理决定 审计人员在审计中发现重大事项要做出审计结论和处理决定，
12、报出前应与有关部门沟通。 审计结论和处理决定内容一般包括： 1、审计时间、对象及范围； 2、审计查出的主要问题； 3、处理决定及其法律和政策依据； 4、评价和意见 ； 5、被审计单位执行决定的方式、时间； 6、被审计单位申请复审的方式、时间及受理单位。第二十九条 下达审计结论和处理决定 审计报告和审计结论和处理决定经过投资公司领导批准签发后即向被审计单位下达。 重大审计事项的审计结论和处理决定应报送上级内审机关。第三十条 复审 被审计单位对审计结论和处理决定如有异议，应在接到报告后10日内向投资公司领导或上级内审机关提出申诉。 经投资公司领导或上级内审机关同意复审的应在30日内完成并做出复审结
13、论。 复审期间原审计结论和处理决定照常执行。第三十一条 审计执行 计财部应对被审计单位执行审计决定的情况进行督促检查。被审计单位应在审计结论和处理决定规定的期限内将执行结果的回单向计财部报送。第五章 建立审计档案第三十二条 每个审计项目结束后，审计组要将有关资料整理装订，立卷归档。其中离任及其他重要的审计事项档案交管理部档案室管理，一般审计事项档案由计财部管理。卷内资料分为审计文书、取证材料、审计项目计划与总结。 1、审计文书一般包括： （1）审计结论和处理意见及讨论该结论和决定的会议纪要； （2）被审计单位对审计报告的书面意见； （3）被审计单位执行审计结论和处理决定的情况回单； （4）有关
14、审计事项的请示、报告、及领导的指示和批复； （5）审计通知书； （6）复审结论、报告及审计机构讨论该结论和报告的会议纪要； （7）被审单位或个人对审计结论和处理决定的申诉材料； （8）被审单位或个人对复审报告的书面意见； 2、取证材料一般包括：有关的审计底稿及证明材料。 3、审计项目计划与总结一般包括： （1）审计方案； （2）审计立项报告；（3）其他有关材料和对本项目审计工作的总结。第六章 罚 则第三十三条 被审计单位和有关责任人违反国家法律、法规的，由国家有关部门追究责任，罚款额由被审计单位和有关责任人承担。第三十四条 对于审计中发现的违反投资公司规章制度的,均依据投资公司各有关规章制度中的处理、处罚条款对责任单位和责任人进行处罚。第三十五条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，被审计单位有权向投资公司或上级反映。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，解除劳动合同。第七章 附则第三十六条 本规定如有与国家有关规定相抵触的，应按国家有关规定执行。第三十七条 本规定由投资公司计财部负责解释。第三十八条 本规定自通过之日起施行。
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