1、项目成本管理 - 1 - HT-CB 项目成本管理制度 主控部门：公司/项目公司预算采购部 审核： 审批： 修订记录 日日 期期 修改内容修改内容 修改人修改人 审核人审核人 批准人批准人 项目成本管理 - 2 - 项目成本管理 - 3 - 项目成本管理制度 第一章第一章 总总 则则 第一条第一条 项目成本对项目品质和项目投资收益影响极大。加强项目成本价值分析和成本控制，有利 于提高项目附加值和投资利润率，有利于项目投资目标的实现。为了加强项目开发全过程的成本控制， 特制定本制度。 第二条第二条 本制度适用于公司所有开发项目的“全程、全成本”控制管理。 第三条第三条 术语和定义 （一）成本价值
2、分析：是指投入成本与销售增加值的关系分析。 （二）目标成本：广义是指在不同阶段根据现有信息所制订的项目开发成本计划；狭义仅指在某阶 段确定的控制性的、不能随意变动且作为考核基准的成本目标。 （三）限额设计：是指按照某阶段确认的成本目标，指导和控制设计成果，保证项目总投资限额不 被突破。 第四条第四条 项目成本管理原则 （一）加强“广义成本”管理广义的项目成本包括项目土地费用、前期工程费、基础设施费、 配套设施费、建筑安装费、营销费用、开发间接费等。各部门、项目公司应强化“广义成本”的概念， 公司采取分项、全程的方法加强成本管理。 （二）实行“前控制后”的“目标成本”管理公司投资开发的每一个项目
3、，在项目开发各个阶 段，公司都设定“目标成本” ，并实行前一个节点制约、控制后一个阶段的控制原则 （三）强化成本的“PDCA 过程控制”和“动态控制”管理在项目开发各阶段，公司采取全程、 动态控制的方法，并适时启动成本预警机制，确保项目结算成本不突破“目标成本” 。 （四）实行 “谁主控、谁负责”和“责、权、利”对等的目标责任制管理根据职责分工，公 司实行成本管理目标责任制。 第第五五条条 成本管理组织架构及责任部门 （一） 成本管理架构：见成本管理架构图 。 （二） 成本管理职责： 公司和项目公司在成本管理方面的职责分工及权责边界关系如下： 、公司对公司主控的土地费用、前期费用和集中采购费用
4、等费用负责。公司预算采购部是项目总 体成本控制的责任部门，负责项目开发全过程成本控制目标及控制效果的测算、监控、分析、预警等， 并监督、指导项目公司的成本管理工作；公司战略投资部、规划设计部、营销管理部、财务部、项目管 项目成本管理 - 4 - 理部等部门参与成本管理工作，分别负责主控成本费用的管理工作。 、项目公司是项目成本管理的执行主体，对项目公司主控的工程费用、营销费用和开发间接费用 等费用负责。项目公司的预算采购部是项目公司内部成本管理的责任部门。项目公司应严格执行公司有 关成本管理的制度文件，积极配合公司及各个职能部门的工作，确保成本控制目标的实现。 项目成本管理职责分工： 具体见
5、项目成本管理职责分工及工作接口关系表 和各项管理规程的 “职 责分工” 。 第二章第二章 全程全程成本成本控制控制 第六条第六条 项目拓展和论证阶段的投资估算 （一）项目拓展及投资阶段，在公司战略投资部的总体主导下，公司相关部门分别负责所主控成本 的估算，并对估算精度负责。公司预算采购部负责汇总编制项目投资估算表 （CB-BD01 表使用 过 CF101 表进行估算，下同） 。项目投资估算流程及项目投资估算表 （CB-BD01 表）具体见项目 投资估算管理规程 。 （二）战略投资部负责编报项目可行性研究报告和项目投资策划书 。具体见“项目投资管 理”制度文件。经公司和项目公司董事会批准的项目可
6、行性研究报告和项目投资策划书作为“项 目定位及设计策划阶段”成本测算的依据。 第七条第七条 项目定位及产品策划阶段的成本测算 （一）公司规划设计部根据项目可行性研究报告和项目投资策划书等，负责项目定位和设 计策划工作，并提出若干备选方案。具体见“项目设计管理”制度文件中的“SJ01 项目定位及产品策划 管理规程” 。预算采购部负责根据各业态的划分、项目分期、大市政条件、结构类型、园林/装修标准、 各机电系统配备标准及项目整体定位等情况进行成本测算，并形成项目成本测算表 （CB-BD02 表 使用过 CF101 表进行估算） 。 （二）公司规划设计部上报项目定位与产品策划报告的同时，应附上预算采
7、购部的成本测算结 果，供公司评审确定。当成本测算结果超过成本估算结果时，应经过公司和项目公司董事会批准。 项 目成本测算表 （CB-BD02）通过会审、审批后，作为限额设计的依据。 第八条第八条 设计阶段成本控制 （一）概念设计阶段：项目定位及产品策划方案通过评审后，公司规划设计部根据预算采购部的测 算限额组织项目的概念设计，预算采购部参与概念设计方案评审，并在概念深化设计方案上报前完成概 念设计方案的测算供公司决策，并作为下一设计阶段的成本控制限额目标。 （二）方案设计阶段：规划设计部根据上一阶段的成本控制限额目标组织方案设计完成后，预算采 购部收集有关资料形成项目方案设计阶段的项目成本控制
8、套表 （CF101-104 表） 。经公司会审、总经 项目成本管理 - 5 - 理审批、项目负责人签认后，作为初步设计阶段的成本控制限额目标。 （三）初步设计阶段： 1、初步设计前，公司预算采购部应提交初步设计限额要求及成本控制建议 。审批后的初步设 计限额要求及成本控制建议发至规划设计部或项目公司，由规划设计部或项目公司提供给设计单位， 作为初步设计阶段的成本控制依据。 2、规划设计部或项目公司负责初步设计工作。具体见“项目设计管理”制度文件中的“SJ05 初步 设计及评审管理规程” 。初步设计经审批、确认后，预算采购部负责依据初步设计成果、方案阶段成本 估算及初步设计限额要求，审核设计单位
9、编制的项目成本概算，并编制项目目标成本表（CB-BD03， 使用过 CF101 表进行估算） 。公司会审、总经理审批、项目负责人签认后，正式形成“项目目标成 本” 。 （四）施工图设计阶段： 1、施工图设计前，项目公司根据项目目标成本编制施工图设计限额要求及成本控制建议 ， 指导编制设计合同或施工图设计任务书，作为施工图设计阶段的成本控制依据。 2、施工图确定后，项目公司依据项目目标成本及“项目目标成本”审核设计单位提供的施工 图预算，测算可能与项目目标成本存在差异的部分，并就差异的部分组织内部探讨，形成最终的工程 预算表 ，并交公司审核、备案。 3、项目公司在工程招标前再次委外组织编制项目施
10、工图预算，并以最终的项目目标成本作为招标 阶段成本控制限额。 第九条第九条 项目实施阶段成本控制 （一）动态成本控制：项目公司负责对项目成本变化进行动态监控，定期统计目标成本与动态成本 的偏差，并报公司预算采购部。 （二）采购和招标：按招标采购管理制度的规定执行。 （三）变更洽商：按变更洽商管理规程的规定执行。 （四）设计变更：按设计变更管理规程的规定执行。 （五）项目公司应按经济合同管理办法对各类合同的履行进行监控，按合同规定条件和要求， 监督合同费用的支付，预测工程风险及可能发生索赔的诱因，及时通报相关部门采取防范性对策，避免 和减少索赔事件发生。 动态掌握成本费用发展趋势。 项目部是合同
11、履行和实施阶段成本控制的责任主体， 负责执行、监控各类合同，统计并核算所有合同的工程量、定额取费、材料价格，对合同金额构成因素 进行分析，明确工程费用最容易突破的环节，明确投资控制重点对象。 第十条第十条 工程结算阶段成本控制 施工完成后，工程结算具体按工程结算、决算管理规程执行。 项目成本管理 - 6 - 第十一条第十一条 销售阶段的成本控制 项目公司依据公司审批后的项目营销策划方案及营销费用预算表实施销售阶段的成本控制。 公司营销管理部负责根据营销费用预算表对营销费用进行控制。如有“实际预测”偏差，营销管 理部应及时向预算采购部提供相关资料。 第十二条第十二条 项目财务费用、管理费用及开发
12、间接费的核算与控制 （一）公司财务部负责测算项目的财务费用及资金使用费和开发间接费。公司和项目公司的财务部 门应在公司统一的资金平台下，合理使用、调配资金，实现资金周转率目标。 （二）公司综合管理部负责测算项目公司的管理费用。公司和项目公司的综合管理部门应加强管理 费用的预算管理，严格控制定岗定编和日常管理费用支出，实现项目管理费用控制目标。 第三章第三章 项目成本分析与预警项目成本分析与预警 第十三条第十三条 项目开发实施过程中的成本分析与预警 在项目开发实施过程中，项目公司每月应按时填报项目动态成本月报表 （CF201 表） 。公司和项 目公司根据项目动态成本月报表对项目成本的“实际预测”
13、偏差率进行动态的成本分析。如果实 际成本超过目标成本，应启动成本预警程序。具体见CB06 项目成本分析与预警管理规程 。 第十第十四四条条 项目竣工验收后的成本分析 （一）项目结算、决算完成后，项目公司负责根据公司审批的工作计划和相关成本基础资料，组织 进行项目的成本分析，对项目成本的控制情况进行全面的、系统的评价及分析总结。相关成本基础资料， 包括： 项目目标成本 、设计各阶段和施工阶段的动态成本分析报告、汇总项目完整的结算资料（包括 工程预算书、工程结算书、设计变更审批单、工程签证审批单等资料）等。 （二）项目公司综合以上资料后，负责编制项目成本分析及后评估报告 （评估范围从项目取得 后到
14、竣工结算阶段） ，内容包括但不限于： 1、对比项目结算与项目目标成本表中相关成本内容，汇总成本差异内容，分析差异产生的原 因，评价成本管理工作的有效性。 2、分析各期动态成本信息报告，评价项目成本管理的科学合理性，总结项目成本超计划、无效投 资、损失浪费等教训和各种途径降低成本的成功经验，对项目成本管理情况做出评价。 3、负责对照施工图、竣工资料、施工总承包合同、工程预算书、工程结算书等资料，分析工程承 包范围变化，工程量变化等，确认设计变更、工程签证洽商等对成本的影响。 （三）公司预算采购部审核项目成本分析及后评估报告后作为项目后评估报告的必需内容。 具体见项目成本分析与预警管理规程 、 项
15、目成本后评估管理规程 。 项目成本管理 - 7 - 第第四四章章 成本成本标准化标准化 第十第十五五条条 随着公司产品标准化的推进， 公司在不同产品线开发过程中同步推进项目成本标准化 （成 本定额）工作。 第十第十六六条条 根据各个项目的成本估算、测算、预算、结算、决算数据，以及项目成本分析及后评 估报告 ，公司预算采购部应不断修订、完善产品成本标准（成本定额） ，以不断提高公司的成本管理水 平。 第第五五章章 附附 则则 第十第十七七条条 项目成本管理作为项目管理的核心工作之一，公司将严格执行目标责任制，并将成本 管理目标实现情况作为绩效考核指标之一。 第十第十八八条条 公司不具有实际控制权
16、的项目的成本管理，参照本制度执行。 第十第十九九条条 本制度由公司总经理办公会议负责解释。 第第二二十条十条 本制度自颁布之日起施行。 项目成本管理 - 8 - 项目项目成本成本管理架构图管理架构图 注：注：公司董事会的职责主要是批准项目投资策划书和项目后评价报告 。 董事会 总公司总经理 公司招标小组 预算采购部 其他部门 项目公司总经理 预算采购部 分管副总经理 分管副总经理 成本主管 项目成本管理 - 9 - 项目成本项目成本管理管理总流程图总流程图 项目成本管理 - 10 - 项目成本管理总流程图 投资估算成本测算成本实施标准成本实施及实施评估 公司 相关部门 项目公司 管理层 造价咨
17、询 机构 公司 主管领导 公司 预算采购部 项目公司 预算采购部 项目公司 相关部门 公司 总经理 项目拓展与 投资论证 工程投资估算 其它成本估算审核审批 项目投资估算表 项目投资 估算 方案设计 项目成本 测算 项目投资估算表 审批审核 初步设计 施工图 设计 初步设计限额要求 及成本控制建议 项目成本 控制实施表 Y N 审核审批 项目成本 控制标准 施工图预算 审核审批备案Y N 工程预算书 工程组织建 设管理 成本月报表 造价统计表 审核审核、分析 成本分析 与预警 工程结算初 审 复审复审 成本后评估审核审核审核审批 项目成本管理 - 11 - 项目项目成本成本管理管理制度制度文件
18、条目文件条目 一级流程 管理规程及工作指引 二级流程 三级：流程/规定/指引 标准表单/模板 HT-CB 项目成本管理制度 CB01 项目投资估算管理规程 LC01 项目投资估算流程 ZY01 项目成本基础条件调研工作 指引 ZY02 项目成本标准的编制与使用 指引（适用于 CB01CB03） CF104 项目成本基础条件调研表 BD01 项目投资估算表（CF101） CB02 项目成本测算管理规程 LC02 项目成本测算流程 ZY03 成本测算指引 BD02 项目成本测算表（CF101） CB03 项目目标成本管理规程 LC03 项目目标成本概算与确认管 理流程 XZ01 项目目标成本实施管
19、理细则 CF101 项目成本控制套表单 （包括 CS01/CS02/CC03 表） CF102 项目总成本造价指标统计表 CF103 单位工程造价指标统计表 BD03 项目目标成本（CF101） CS01/CS02/CC03 表的关系 见ZY03项目成本标准 的编制与使用 指引 CB04 项目成本分析与预警管理 规程 LC04 项目成本分析与预警流程 ZY04 成本“实际+预测”操作指引 CF201 项目动态成本月报表 CF202 成本超支报警表 BD04 项目成本分析对照表 BD05 目标成本调整审批表 CB05 工程结算管理规程 LC05 工程结算流程 BD06BD13（见“工程结算管理”
20、 ） CB06 项目成本后评估管理规程 LC06 项目成本后评估流程 BD14 项目成本分析评估表 注注 1 1：工程洽商/签证等流程在“项目工程管理”制度文件中；注注 2 2：投资估算、成本测算、目标成本确定等不同阶段均使用统一的项目成本控制套单 ， 项目成本管理 - 12 - 即 CF101 表，以便统一科目内容及前后对照。CF102CF105 表分别是测算专项工程和单位工程等的支持性表（支持形成 CF101 表中数据来源的作业 表） 。 项目成本管理 - 13 - 项目项目成本成本管理管理职责分工及工作接口关系表职责分工及工作接口关系表 业务业务 工作事项工作事项 总公司总公司 项目公司项目公司 董事会董事会 总经理总经理 副总经理副总经理 预算采购预算采购 部部 相关相关 职能部门职能部门 总经理总经理 副总经理副总经理 预算采购预算采购 部部 其它其它 职能部门职能部门 成本估算 项目投资估算表 项目可行性研究报告 成本测算 项目成本测算表 项目成本实施标准 成本实施 成本统计、成本月报 单位工程造价指标 项目总成本造价指标统计 成本分析 成本分析 项目成本管理 - 14 - 与预警 成本预警 成本 后评估 成本分析及后评估报告 项目后评价报告 备注：拟订；参与；审核；批准；备案 签认
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