房地产经纪公司公司买房卖房缴纳税费指南.xls

1、公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 主主体体公公司司所所在在地地房房屋屋性性质质税税种种税税率率税税额额( (计计算算公公式式）核核实实地地缴缴纳纳地地 卖方本市/外地/国外 住宅/非住宅 营业税5.50%(本次网签价格-原始发票价格)*5.5% 本市：房屋所在地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 房产税当年购买价*70%*1.2% (原始发票价格*70%+原始契税价格 )*1.2%(每年需要交纳) 土地使用税 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 土地增值税差额的30%-60%或全额1% 本次网签价格-原始发票价格的

2、（30% 至 是60%） 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 印花税全额0.05%本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 买方本市/外地/国外 印花税全额0.05%本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 房产证工本费买住宅80元，非住宅550元 房管局办事大厅 印花税票5元 契税3%网签交易金额*3%房屋所在地税务所 住宅/非住宅 买方本市/外地/国外 携携带带证证件件、资资料料操操作作步步骤骤 1.营业执照副本 2.税务登记证 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 法人本人不到场还需要受 托人的身份证复印件和授 权委托书 所有复印件加盖公章 1.到房屋所在地的税务所核营业

3、税 2.房产税和土地使用税每年交纳,没 交过需要补交到房屋所在地税务所 3.拿房款发票到公司注册地税务所核 土地增值税,开土地增值税发票 卖方开出购房款发票后交纳契税 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 1.营业执照副本 2.税务登记证 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 法人本人不到场还需要受 托人的身份证复印件和授 权委托书 所有复印件加盖公章 卖方开出购房款发票后交纳契税 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 主主体体公公司司所所在在地地房房屋屋性性质质税税种种税税率率 卖方 本市/外地/ 国外 住宅/非住宅 营业税5.4%（昌

4、平5.4%） 房产税当年购买价*70%*1.2% 土地使用税 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征收标准为1.5元 30元/平米 土地增值税差额的30%-60%或全额1% 印花税全额0.05% 买方 本市/外地/ 国外 印花税全额0.05% 房产证工本费买住宅80元，非住宅550元 印花税票5元 契税3% 税税额额( (计计算算公公式式）核核实实地地缴缴纳纳地地携携带带证证件件、资资料料 (本次网签价格-原始发票价格)*5.4% 本市：公司注册地税务所 ；外地：公司在北京的注 册地税务所 1.营业执照副本 2.税务登记证 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 注：法人本人

5、不到场还需要受 托人的身份证复印件和授权委 托书 所有复印件和签字的受托人签 字的地方都必须加盖单位公章 ，建议带着公司公章去办理。 5、购房发票 6、购房合同 7、房产税发票（若是正常每年 都缴纳的需要携带） (原始发票价格*70%+原始契税价格)*1.2%(每 年需要交纳) 本次网签价格-原始发票价格的（30%至60%） 本市：公司注册地税务所 ；外地：公司在北京的注 册地税务所 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 房管局办事大厅 网签交易金额*3%房屋所在地税务所 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 根据中华人民共和

6、国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征收标准为1.5元 30元/平米 买住宅80元，非住宅550元 5元 操操作作步步骤骤 1.到公司注册地的税务所核营业税 2.房产税和土地使用税每年交纳,没交过需要 补交到公司注册地税务所 3.拿房款发票到公司注册地税务所核土地增 值税,开土地增值税发票 卖方开出购房款发票后交纳契税 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 主主体体公公司司所所在在地地房房屋屋性性质质税税种种税税率率 营业税5.50% 房产税当年购买价*70%*1.2% 土地使用税 根据中华人民共和国城镇

7、土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 土地增值税差额的30%-60%或全额1% 印花税全额0.05% 买方本市/外地/国外 印花税全额0.05% 房产证工本费买住宅80元，非住宅550元 印花税票5元 契税3% 税税额额( (计计算算公公式式）核核实实地地缴缴纳纳地地携携带带证证件件、资资料料 (本次网签价格-原始发票价格)*5.5% 本市：房屋所在地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 1.营业执照副本（外国、 香港注册企业需提供中文 译本公证）或社会团体登 记证（副本） 2.税务登记证 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 法人本人不到场还需要受 托人的身份证复

8、印件和授 权委托书 所有复印件加盖公章 (原始发票价格*70%+原始契税价格 )*1.2%(每年需要交纳) 本次网签价格-原始发票价格的（30% 至 是60%） 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 房管局办事大厅 网签交易金额*3%房屋所在地税务所 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 买住宅80元，非住宅550元 5元 操操作作步步骤骤 1.到房屋所在地的税务所核营业税 2.房产税和土地

9、使用税每年交纳,没 交过需要补交到房屋所在地税务所 3.拿房款发票到公司注册地税务所核 土地增值税,开土地增值税发票 （1、出售方单位为非本市单位：未 办理本事税务登记的，需先到不动产 所在地主管税务所补缴历年度房产税 （城市房地产税）、土地使用税、税 款滞纳金或提供其完税证明，然后办 理土地增值税和代开统一发票手续， 最后办理契税申报手续。 2、出售方单位地税税务登记在朝阳 的，先到2所办理土地增值税手续， 再到主管税务所办理营业税及代开统 一发票手续，最后回2所办理契税申 报手续。 3、出售方单位地税税务登记在外区 县的，先到2所办理营业税及代开统 一发票手续，再到外区县主管税务机 关办理

10、土地增值税手续，最后回2所 办理契税申报手续。） 卖方开出购房款发票后交纳契税 1、购买方为外地企业的，应先回外 地税务登记主管机关开具外出经营 活动税收管理证明，办好后到我局 房产坐落地主管税务所办理报验登记 ，在会2所办理契税申报手续。（无 法办理外出经营活动税收管理证明 的，可先到房产座落地主管税务所 办理临时税务登记。） 2、购买方为外国企业（境外机构） 的，必须提供该境外机构在北京设立 分支、代表机构的营业执照或等级证 书，再回2所办理契税申请手续。 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 主主体

11、体公公司司所所在在地地房房屋屋性性质质税税种种税税率率 卖方本市/外地/国外 住宅/非住宅 营业税5.50% 房产税当年购买价*70%*1.2% 土地使用税 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征收标 准为1.5元30元/平米 土地出让金800平以上的到市局办理,800平以下的到区里办理,以全额的5%或10%交纳 企业所得税按年应纳税所得额的比率征收 土地增值税差额的30%-60%或全额1% 印花税全额0.05% 买方本市/外地/国外 印花税全额0.05% 房产证工本费买住宅80元，非住宅550元 印花税票5元 契税3% 税税额额( (计计算算公公式式）核核实实地地缴缴纳纳地地

12、携携带带证证件件、资资料料 (本次网签价格-原始发票价格)*5.5% 本市：房屋所在地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 1.营业执照副本 2.税务登记证 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 法人本人不到场还需要受 托人的身份证复印件和授 权委托书 所有复印件加盖公章 (原始发票价格*70%+原始契税价格)*1.2%( 每年需要交纳) 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本次网签价格-原始发票价格的（30%至 是60%） 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 本次网签

13、价格的0.05%房管局办事大厅 房管局办事大厅 网签交易金额*3%房屋所在地税务所 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征收标 准为1.5元30元/平米 800平以上的到市局办理,800平以下的到区里办理,以全额的5%或10%交纳 按年应纳税所得额的比率征收 买住宅80元，非住宅550元 5元 操操作作步步骤骤 1.到房屋所在地的税务所核营业税 2.房产税和土地使用税每年交纳,没 交过需要补交到房屋所在地税务所 3.拿房款发票到公司注册地税务所核 土地增值税,开土地增值税发票 卖方开出购房款发票后交纳契税 公公司司

14、购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 主主体体公公司司所所在在地地房房屋屋性性质质税税种种税税率率 卖方本市/外地 住宅/非住宅 营业税5.50% 房产税当年购买价*70%*1.2% 土地使用税 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为18/平米 土地增值税差额的30%-60%或全额1% 印花税全额0.05% 买方本市/外地 印花税全额0.05% 房产证工本费买住宅80元，非住宅550元 印花税票5元 契税3%或减免 税税额额( (计计算算公公式式）核核实实地地缴缴纳纳地地携携带带证证件件

15、、资资料料 (本次网签价格-原始发票价格)*5.5% 本市：房屋所在地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 1.营业执照副本 2.税务登记证 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 法人本人不到场还需要受 托人的身份证复印件和授 权委托书 所有复印件加盖公章 (原始发票价格*70%+原始契税价格 )*1.2%(每年需要交纳) 本次网签价格-原始发票价格的（30% 至 是60%） 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 房管局办事大厅 网签交易金额*3%房屋所在地税务所 公公司司购购房房/ /售售房房主主

16、体体缴缴税税操操作作指指南南 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为18/平米 买住宅80元，非住宅550元 5元 操操作作步步骤骤 1.到房屋所在地的税务所核营业税 2.房产税和土地使用税每年交纳,没 交过需要补交到房屋所在地税务所 3.拿房款发票到公司注册地税务所核 土地增值税,开土地增值税发票 卖方开出购房款发票后交纳契税 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 主主体体公公司司所所在在地地房房屋屋性性质质税税种种税税率率 卖方本市/外地/国外 住宅/非住宅 营业税5.40%

17、 房产税当年购买价*70%*1.2% 土地使用税 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 土地增值税差额的30%-60% 印花税全额0.05% 买方本市/外地/国外 印花税全额0.05% 房产证工本费买住宅80元，非住宅550元 印花税票5元 契税3% 税税额额( (计计算算公公式式）核核实实地地缴缴纳纳地地携携带带证证件件、资资料料 (本次网签价格-原始发票价格)*5.4% 本市：房屋所在地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 1.营业执照副本 2.税务登记证 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 法人本人不到场还需要受 托人的身份证复印件和授

18、 权委托书 所有复印件加盖公章 (原始发票价格*70%+原始契税价格 )*1.2%(每年需要交纳) 本次网签价格-原始发票价格的（30% 至 是60%） 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 房管局办事大厅 网签交易金额*3%房屋所在地税务所 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 买住宅80元，非住宅550元 5元 操操作作步步骤骤 1.到房屋所在地的税务所核营业税 2.房产税和土地使用税每

19、年交纳,没 交过需要补交到房屋所在地税务所 3.拿房款发票到公司注册地税务所核 土地增值税,开土地增值税发票 卖方开出购房款发票后交纳契税 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 主主体体公公司司所所在在地地房房屋屋性性质质税税种种税税率率 卖方本市/外地/国外 住宅/非住宅 营业税5.40% 房产税当年购买价*70%*1.2% 土地使用税 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 土地增值税差额的30%-60% 印花税全额0.05% 买方本市/外地/国外 印花税

20、全额0.05% 房产证工本费买住宅80元，非住宅550元 印花税票5元 契税3% 税税额额( (计计算算公公式式）核核实实地地缴缴纳纳地地携携带带证证件件、资资料料 (本次网签价格-原始发票价格)*5.4% 本市：房屋所在地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 1.营业执照副本 2.税务登记证 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 法人本人不到场还需要受 托人的身份证复印件和授 权委托书 所有复印件加盖公章 (原始发票价格*70%+原始契税价格 )*1.2%(每年需要交纳) 本次网签价格-原始发票价格的（30% 至 是60%） 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本次网签价格

21、的0.05%房地产交易中心 本次网签价格的0.05%房地产交易中心 房管局办事大厅 网签交易金额*3%房屋所在地税务所 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 买住宅80元，非住宅550元 5元 操操作作步步骤骤 1.到房屋所在地的税务所核营业税 2.房产税和土地使用税每年交纳,没 交过需要补交到房屋所在地税务所 3.拿房款发票到公司注册地税务所核 土地增值税,开土地增值税发票 卖方开出购房款发票后交纳契税 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 公公司司购购房

22、房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 主主体体公公司司所所在在地地房房屋屋性性质质税税种种税税率率 卖方本市/外地/国外 住宅/非住宅 营业税5.40% 房产税当年购买价*70%*1.2% 土地使用税 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 土地增值税差额的30%-60% 印花税全额0.05% 买方本市/外地/国外 印花税全额0.05% 房产证工本费买住宅80元，非住宅550元 印花税票5元 契税3% 税税额额( (计计算算公公式式）核核实实地地缴缴纳纳地地携携带带证证件件、资资料料 (本次网签价格-原始发票价格)*5.4% 本市：房屋

23、所在地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 1.营业执照副本 2.税务登记证 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 法人本人不到场还需要受 托人的身份证复印件和授 权委托书 所有复印件加盖公章 (原始发票价格*70%+原始契税价格 )*1.2%(每年需要交纳) 本次网签价格-原始发票价格的（30% 至60%）执行四级进率。 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本次网签价格的0.05%房地产交易中心 本次网签价格的0.05%房地产交易中心 房管局办事大厅 网签交易金额*3%房屋所在地税务所 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 根据中华人民共和国城镇土

24、地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 买住宅80元，非住宅550元 5元 操操作作步步骤骤 1.到房屋所在地的税务所核营业税， 土地增值税，房产税。 2.房产税每 年交纳,没交过需要连滞纳金一起补 交。 3.凭房款发票、营业税、土地增值税 缴纳凭证到房屋所在地税务所开具契 税票。 卖方开出购房款发票后交纳契税 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 主主体体公公司司所所在在地地房房屋屋性性质质税税种种税税率率 卖方本市/外地/国外 住宅/非住宅 营业税5.40% 房产税当年购买价*7

25、0%*1.2% 土地使用税 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 企业所得税 地税部门根据房价款增值情况 房本年限 以及所乘费率来界定 是否征收 土地增值税差额的30%-60%或全额1% 印花税全额0.05% 买方本市/外地/国外 印花税全额0.05% 房产证工本费买住宅80元，非住宅550元 印花税票5元 契税3% 税税额额( (计计算算公公式式）核核实实地地缴缴纳纳地地携携带带证证件件、资资料料 (本次网签价格-原始发票价格)*5.4% 本市：房屋所在地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 1.营业执照副本 2.税务登记证 3.组织机构代码证

26、4.法人身份证复印件 法人本人不到场还需要受 托人的身份证复印件和授 权委托书 所有复印件加盖公章 (原始发票价格*70%+原始契税价格 )*1.2%(每年需要交纳) 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本次网签价格-原始发票价格的（30% 至 是60%） 本市：公司注册地税 务所；外地：房屋所 在地税务所 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 本次网签价格的0.05%房管局办事大厅 房管局办事大厅 网签交易金额*3%房屋所在地税务所 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定：大城市征 收标准为1.5元30元/平米 地税部门根据房价款增值情况 房本年限 以及所乘费率来界定 是否征收 买住宅80元，非住宅550元 5元 操操作作步步骤骤 1.到房屋所在地的税务所核营业税 2.房产税和土地使用税每年交纳,没 交过需要补交到房屋所在地税务所 3.拿房款发票到公司注册地税务所核 土地增值税,开土地增值税发票 卖方开出购房款发票后交纳契税 公公司司购购房房/ /售售房房主主体体缴缴税税操操作作指指南南