管理XX集团管控制度与核心流程汇编--审计管理-工程审计管理办法(DOC5页)【5页】.doc
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管理XX集团管控制度与核心流程汇编--审计管理-工程审计管理办法(DOC5页)【5页】.doc
1、工程审计管理办法工程审计管理办法第一章第一章总则总则第一条第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司固定资产投资的审计监督，改善经营管理，合理使用建设资金，提高固定资产投资效益，根据国家有关法律、法规，特制定本管理办法。第二条第二条工程审计是指由集团公司审计中心，对固定资产投资类基建工程造价的合法性、合规性、真实性、可靠性和完整性进行审查与监督的一种审计活动。第三条第三条本管理办法适用集团公司及各控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。第二章第二章工程审计主要内容及程序工程审计主要内容及程序第四条第四条工程审计包括如下内容：（1）建筑工程施工图预算、结算和决算审计；
2、（2）建筑装饰工程施工图预算、结算和决算审计；（3）工程项目和工程用料采购招标、投标审计；（4）安装工程施工图预算、结算和决算审计；（5）维修工程和技改工程预算和结算审计；（6）工程经济类合同及工程相关费用审计。第五条第五条集团公司审计中心负责工程审计，或委托外部审计机构进行，应完成如下工程审计任务：（1）审查施工图预算的编制是否符合定额、标准和有关规定，认定预算的合理性；（2）审查所编预算与施工图纸是否一致，各项计算是否与有关规定一致，内容、数字是否准确合理，有无虚假和错弊，以验证其真实性和可靠性；（3）审查各部分分项工程施工图预算是否完整无缺，资料是否完整齐备，以验证施工图预算的完整性；（
3、4）审查工程竣工结算、决算是否真实、可靠，是否可作为工程造价的合法依据；（5）审查返修工程结算是否真实、合理，是否可作为工程价款结算的依据；（6）负责集团公司及各控股子公司工程预、结算的审计。第六条第六条审计人员依照下列法规、管理办法和文件资料开展工程审计：（1）中华人民共和国审计法 、 中华人民共和国合同法 、 中华人民共和国建筑法 、 施工和房地产企业会计管理办法 ；（2）施工合同、协议书和补充合同；（3）全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单及说明书；（4）施工图结算书和计算书（加盖公章及预算员专用章） ；（5）地区单位估价表和补充单位估价表；（6）各类有关专业的预算定额；（7）收费标准和费用定额；（8）材料预算价格表、主要材料分析表和调价部分材料消耗计算明细表；（9）施工材料采购单价的有关原始凭证；（10）建设单位预付工程款和供料明细表；（11）有关编制施工图预算的规范性文件和
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