1、荆州市盛智物业管理有限公司财 务 部程 序 文 件文件编号SZPM-01-000-A-EX-005版本号VER：1.0修订日期2003/10/8财务会计工作程序页次1.0 目的为公司及时提供真实可靠的财务信息,提高公司经济效益。2.0 适用范围对帐单凭据、原始凭据、记帐凭证、会计帐薄、会计帐薄的稽查及财务成本计划的审核、编制。3.0 程序要点3.1对营业收入有关单据的审核。主要审核公司每月营业收入的有关帐单、凭据及报表。3.2原始凭证的审核 3.2.1填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章，其中从外单位取得的原始凭证须盖有单位的公章。3.2.2经济业务的内容是否合法、真实。3.2.3数量、单
2、价和大小写金额是否相符。3.2.4报销手续是否完备。3.2.5自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的人公章。3.3记帐凭证的审核3.3.1 审核经济业务的摘要是否简明扼要。3.3.2会计科目使用是否准确。3.3.3填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。3.3.4所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证的外，是否注明原始凭证的存放处。3.3.5制证日期是否填制，制证人员(现金、银行转帐)是否盖章或签字。3.4填制及审核会计帐薄3.4.1填写会计帐薄3.4.2检查会计帐簿是否及时记帐，是否符合规定。3.4.3帐帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相符。3.5填制会计报表3.5.1核算会计报表是否平衡，帐表金额是否相符3.5.2会计报表各表之间的相互关系是否正确。3.6制定财务成本、预算计划。3.7应遵守执行有关财政制度和财经纪律，坚决对违反制度和纪律的收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。
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