1、审计案例分享审计案例分享 按审计关注的事项分类 一、固定资产的案例 二、出纳相关的案例 三、税务相关的案例 四、酒店相关的案例 五、合同与往来的案例 六、注册资本的案例 七、工程招投标的案例 固定资产的案例 某公司某部门的固定资产规模为13,505,386.69元，抽查盘点的情况如下： 资产名称账面数量实地盘点数盘盈(亏)备 注沙发10415-89可能是板房家私配置，未能清点分体空调541-53可能是板房家电配置，未能清点对讲机TK-378G629-53原因不明排风柜12-12原因不明（水电部门也不知这是什么设备）柜机10-10行政办在用1台，其余可能是板房电瓶车8座101-9水电维修部在用1
2、辆，其余9辆均已交仓库报废处理。宝来轿车10-1查无该运输设备风神轿车10-1查无该运输设备宝来轿车1.610-1查无该运输设备别克轿车10-1查无该运输设备固定资产的案例 资产名称账面数量实地盘点数盘盈(亏)备 注金旅中巴车11原因不明瑞风商务车11原因不明金杯面包车121原因不明四座电瓶车11原因不明柜式空调11原因不明电视机231原因不明传真机231原因不明投影仪11原因不明钢琴11原因不明六座电瓶车682原因不明交换机176原因不明打印机112514原因不明电脑274316原因不明固定资产的案例 在杨总的指导下开展固定资产专项审计，发现的问题包括： 1. 项目公司没有固定资产申购、建造
3、、调拨、报废等管理相关书面文件。 2. 没有实行固定资产和物资的报告和专人负责制度，各部门并不清楚要管理和负责的固定资产名称和数量。 3. 部分固定资产的入账不清晰，造成盘点困难。 4. 部分采购申请单没有传递到财务，财务不能确定固定资产购置活动是否经过授权。 5. 部分已经履行报废手续的固定资产在账上并没有作减少处理。 项目的借支项目的借支： 某项目部员工于2007年4月至6月期间个人借支合计270,000.00元，于2008年至2009年期间归还188,102.00元，从2009年11月至2011年3月其余额81,898.00元一直没有归还。经咨询集团的人力资源部，该员工已经于2010年1月8日离职。 出纳相关的案例 未办理协定存款：未办理协定存款： 某项目检查日的部分银行账户存款余额如下表： 按2011年2月前活期存款利率为0.4%，而协定存款利率为1.21%，若上述账户的平均余额维
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