房地产公司一二线城市并购项目案例分享报告（26页）.pdf
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房地产公司一二线城市并购项目案例分享报告（26页）.pdf
1、一二线城市并购项目案例分享投资策划中心课程目标01什么是并表？为什么并表？怎么样并表？如何获得公司的控制权？03在项目公司股东结构复杂的时候，有哪些并购的注意事项？02在并购项目中如何规避项目公司原有的或然负债？目录上海外滩项目：郭广昌、潘石屹“斗地主”12南海某项目：章程里的争权夺利3增城某项目：或然负债怎么避一线城市某项目：平安的一票否决权股东优先购买权或然负债并表、控制权01Part One并表、控制权 全部资产、负债将会并入到集团的合并资产负债表 收入和费用也将全额并入集团的合并利润表 净利润则会按股权比例计算我集团的占有份额 项目投资:反映在资产负债表的“对联营/合营企业的投资”一栏
2、 实现的利润，按其股权比例反映在合并利润表“于联营公司及合营企业应占溢利中”并表=生娃跟自己姓不并表（合约销售的披露）=生娃不跟自己姓1.1 什么是并表？注：是否并表只是财务会计的概念，不影响合约销售的披露；从2015年半年报开始，对于小股操盘项目，无论是否并表，我们都将其合约销售100%纳入做披露。相较于销售业绩，投资者更倾向于看会计确认收入迎合投资者喜好万科的杠杆式扩张扩大规模1.2 为什么并表？影响信用评级有利于降低财务成本1.3 怎么样并表？拥有控制权的时候才可以并表（会计确认收入）可以并表不能并表121.3 怎么样并表？我司持有项目公司过半数的表决权，且合作方不具有一票否决权。我司持
3、有项目公司半数或以下的表决权，但通过与其他股东之间的协议能够控制半数以上表决权的（一致行动人）。如何判断我司是否有控制权？代建代销我方占大股，但合作方具有一票否决权小股操盘1.3 怎么样并表？思考题：下列情况是否可以并表？章程乃公司的宪章大股东与小股东都想争夺公司的人权、事权、财权我司（60%股权）合作方（40%股权）1.4 南海某项目：章程里的争权夺利主管会计、主管出纳由我司指派董事会设3人，我司派2人，合作方派1人重大事项三分之二以上表决权通过，其他事项过半数表决权通过重大事项须全体股东一致同意董事会设5人，我司派3人，合作方派2人主管出纳由合作方指派，主管会计由我司指派出纳虽职位不高但很关键，最终的付款都由出纳支付！项目公司总经理最好由我司委派，且总经理对于项目公司的日常经营事项具有审批权。董事会领导下的总经理负责制1 1财务审批权2 2项目公司的财务总监、主管出纳、主管会计最好由我
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