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超市增值税专用发票管理制度和出差费申请、预支和报销程序（5页）.doc

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超市增值税专用发票管理制度和出差费申请、预支和报销程序（5页）.doc

1、超市增值税专用发票管理制度1. 0 目的为规范增值税专用发票的使用和管理，特制定本制度。2. 0 适用范围公司财务部适用。3. 0 工作规范3. 1关于对外结算收取增值税发票的有关规定根据国家税务局转发的关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知有的有关规定，规范在经营业务中收取的增值税专用发票，各部门在收取增值税专用发票时，一定要认真检查以下项目：3.1.1 使用版本是否正确，凡不含税金额在万元以下（不含万元）一律使用千元版发票，不含税金额在万元以上（含万元）方可使用万元版专用发票。3.1.2 开票日期：必须填写清楚，不得空栏不填。3.1.3 购货单位名称、地址、电话必须详细填写，不得简写

2、。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要是可出该栏的上下横线。3.1.4 商品或劳务名称栏：要求填写具体名称，不得空栏或填写其它符号，如果商品品种较多，不好填列，可填写商品在类名称，但必须同时开具“销售商品清单”一式二联，分别附在发票联和抵扣联后面。“销售商品清单”的金额一律填写不含税金额。3.1.5 专用发票的“金额”、“税额”栏合计（小写）数前必须用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“”符号封顶，其它符号一律无效。3.1.6 销货单位栏，一律使用规定的印模章，戳记使用蓝色印泥，此栏未按规定填写，不得作为抵扣凭证。3.1.7 发票签章应严格按照增值税专用发票

3、使用规定的规定统一加盖单位财务专用章或发票专用章。3.1.8 根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。3.1.9 财务专用章或发票专用章使用红色印泥。3.1.10 凡符合以上规定要求的增值税专用发票，方可作为结算货款的正式发票，否则财务部拒绝办理结算手续，希望各部门认真执行，严格把关，配合财务部作好增值税专用发票的管理工作。3. 2 增值税专用发票对外开具管理办法根据国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管等主要税务事项的通知要求，结合我公司具体情况特制定本办法。3.2.1 对增值税专用发票的使用范围的规定：为了强化增值税专用

4、发票的管理，堵塞漏洞，国家税务总局国税发1995088号通知规定：1995年3月1日起，对商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票；对生产、经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不再开具专用发票，改用普通发票。3.2.2 增值税专用发票的购领，使用统一由财务部负责。3.2.3 顾客要求开具增值税专用发票时，业务人员应先复核其所购商品是否符合专用发票的使用范围，查看其税务登记证，检查是否为一般纳税人，凡符合规定要求的，由业务人员代替顾客到财务部开具增值税专用发票。3.2.4 开具增值税专用发票须填写增

5、值税专用发票开具登记表，列明购货单位全称、地址、电话、税号、开户银行账号，并附销售小票。超市出差费申请、预支和报销程序1. 0 目的为了合理使用差旅费，结合公司实际情况，特制定本制度。2. 0 适用范围公司财务部适用。3. 0 工作规范3. 1 公司员工出差，应事先填写出差申请单，一式两份，由主管领导批准，一份报人事部备案统计考勤，一份报财务部作为预借差旅费凭据。3. 2 预借差旅费金额，由会计根据出差人员级别、天数核定。3. 3 出差人员交通、住宿标准，应遵照公司规定，凡超标部分不予报销。3. 4 出差返回后，应在一周内报销差旅费。财务部本着“前款不清、后款不借”的原则，凡在规定时间内未报销的，财务部有权在本月工资中暂扣其预借差旅费，待其报销冲账后予以补发。3. 5 如因特殊情况，所乘交通工具或住宿标准超标，需事先请示总经理批准。3. 6 如出差目的地的公司已安排食宿，费用不再予以支付。3. 7 差旅费级别： 单位：元/天人员职称省内省外特区及一级城市董事长总经理实报实销实报实销实报实销部门经理100150260主管级别30100160员工级别60801003. 8 出差时应本着节约经济的原则，凡同性别两人出差者，须入住同一标准间。如同等距离，飞机打折后票价（含机场建设费及燃油附加税）低于火车硬卧票价，无论何种级别，均可乘坐飞机。3. 9 详细内容参阅费用报销标准


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