2018房地产企业财务流程和内部控制办法(11页).doc
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2018房地产企业财务流程和内部控制办法(11页).doc
1、新疆 xx 房地产开发有限责任公司财务流程和内部控制新疆新疆 xxxx 房地产开发有限公司的财务严格遵循集团公司财务部统一领导房地产开发有限公司的财务严格遵循集团公司财务部统一领导、统一核算统一核算、统一财务统一财务流程流程，以提高公司整体财务管理水平。，以提高公司整体财务管理水平。一、财务流程图：一、财务流程图：( (一一) )、业务付款流程图业务付款流程图流程责任人申请人填写付款申请单，包括姓名、部门、申请内容、金额及付款单位、帐户申请人部门负责人审核内容并签署所属部门部门负责人主管领导审阅内容，批准申请主管领导集团财务部审核相关内容及财务付款手续，签字批准。集团财务部公司领导审阅内容，签
2、字批准申请公司领导出纳开具支票，并在支票上填写日期、付款单位、帐户及金额（或限额）出纳财务会计签字，支票生效财务会计（二）（二）、日常报销流程图：、日常报销流程图：（三）、借款流程图：申请人领取支票并在财务登记签字申请人财务部会计收回发票， 根据支票申请单做财务处理财务会计流程责任人填制“报销凭单”经手人或报帐人部门负责人签批所属部门负责人主管领导签批审批相关费用主管会计核准按相关规定审核原始凭证的合规性集团财务部审核审核并监督款项是否属报销之列公司领导审批签字审批各种费用出纳付款，汇总“报销单”盘点备用金二二、税收筹划方面税收筹划方面：税收筹划为了达到减轻税收风险和降低税负率，在税法所允许的
3、范围内，对企业的经营、投资、管理等各项活动做好各环节筹划安排。（一）（一）、选择投资方式进行税收筹划、选择投资方式进行税收筹划房地产企业的投资性房地产具有出租以获得租金或入股联营以分得利润两种投资方式。若选择将开发的房产对外出租以收取租金的方式，则应按规定缴纳流程责任人借款人凭已经批准的购物申请单、借款单，应酬费费用预借单请写明借款事由、金额、使用日期等内容借款人所属部门负责人签字批准所属部门负责人主管领导审批、签字主管领导集团财务部领导签字财务部部长公司领导审批、签字公司领导财务会计签字，出纳支付款项财务会计出纳支付款项出纳借款人签收借款人增值税、房产税、附加税费及企业所得税等；若选择将房产投资入股，参与、接受投资方的利润分配且共担投资风险的方式，则不征收增值税及附加税费。又由于被投资方于税后分配投资利润，所以按税法规定，居民投资企业收到的投资收益不再缴纳企业所得税，即将房屋出租转化为投
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