房地产集团公司内部审计作业指引【20页】.docx
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房地产集团公司内部审计作业指引【20页】.docx
1、房地产集团公司内部审计作业指引房地产集团公司内部审计作业指引 1.目的；加强对集团公司各职能部门及 各下属公司的审计，促进；集团公司及各下 属公司；3.1 审计：是指集团公司审计机构 及审计人员通过独；3.2 管理审计：是指集 团公司审计部委派审计组或审；4.流程图； 参见集团内部审计程序；5.工作流程；5.1 审计类型及工作内容 5.1.1 常规财务审计； 5.1.1.1 按季度开展对集团公司各职能部门 及各；A、内控制度建立及执行情况；B、 3.1 审计：是指集团公司审计机构及审计 人员通过独立客观的监督和评价活动，对公 司各项业务活动、财务收支及内部控制的适 当性、真实性、合法性和有效性
2、进行审查、 评价和咨询，对公司决策、预算和经营目标 落实情况进行检查，并提出富有建设性的审 计建议和意见，旨在增加价值和改善公司的 运营，确保公司经营目标的实现。 3.2 管理审计：是指集团公司审计部委派 审计组或审计人员，对集团公司各下属公司 的经营管理及经济活动进行综合的、系统的 审查、分析，对照一定的标准评定经济效益 的现状和潜力，提出提高经济效益的建议， 促使其改善管理，提高效益的一种审计活 动。 参见集团内部审计程序 5.1 审计类型及工作内容 5.1.1 常规财 务审计 5.1.1.1 按季度开展对集团公司各职能 部门及各下属公司的财务审计，审计的内容 主要包括： A、内控制度建立
3、及执行情况； B、主要 经济指标完成情况； C、财务管理与核算的基础工作情况； D、 期间资产、负债、所有者权益的基本情况； E、遵守财经纪律、执行财务制度情况； F、 落实审计决定的整改情况。 5.1.1.2 按月对集团公司各下属公司的 财务帐、证、表进行抽审，评差表优，予以 通报。 5.1.1.3 开展定期与不定期对集团公司 各职能部门及各下属公司财务制度执行情 况的监审活动，发现问题，督促纠正。 5.1.1.4 不定期向集团公司董事长提供 审计简讯，扼要反映集团公司各职能部门及 各下属公司财务核算、财务管理以及经营活 动基本状况以及提出的审计意见。 5.1.1.5 有计划轮流对集团公司各下属公司实行年 度审计。 5.1.1.6 完成集团公司董事长下 达的其他临时财务审计工作任务。 5.1.2 管理人员经济责任审计（任中、离任审计） 5.1.2.1 对集团公司各职能部门及各下 属公司主
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