1、 第一章 财务管理制度 第一节 财务计划管理 第一条 根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求， 在酒店总经理的领导下对市场 及酒店经营情况调查分析的基础上， 提出酒店全年经营计划大纲； 各部门根据经营计划大纲 编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店 财务部汇总编制酒店财务计划。 第二条 酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计 划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。 1. 经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、价格等 方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店
2、经营支出的水 平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体 讨论确定。 2. 资本支出计划的制订， 要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以 及各部门提出的设备购置计划， 由财务部汇总编制。 财务部根据集团总部和酒店集团的指示， 按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。 3. 现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支 计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。 4. 下年度的经营计划编制时间在每年 10-11 月完成。 第三条 财务计划报集团总部和酒店集团批准后， 由酒店管理
3、班子委托财务部将计划指标 下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的 情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三 个月预测计划和本月调整计划。 第四条 为保证支付的合理性、 经济性， 在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和 集团总部批准； 酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出， 对没有列入计划的临时急需开支， 则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。 第二节 会计核算原则 第五条 酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、 法规、 条例的有关规定制订酒店会 计制度和核算程序。 第六条 会计年度按公历年度每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止确定。 第七条 会计核算采用“权责发生制”。 第八条 会计记帐采用借贷记帐法。 第九条 酒店的会计凭证、 会计账簿、 会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经 营业务
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