1、皇皇 冠冠 明明 珠珠 大大 酒酒 店店 财 务 会 计 制 度 作者：杨学玲 一，所有货币资金支出和收入，必经总经理签字，方可有效入账。 二，报销现金支出的，经办人必须在原始单据上逐张签字。签写在“报销 人：_”处。总经理是经办人的，亦签写在同一地方。不签字的，出纳员有权 拒绝支付。不签字而支付的，视同无效，由出纳员赔偿。 三，购买材料，应当取得销货方盖章的原始单据，仓库保管员及时验收入 库，开具“入库单”。采购人在销货方单据和入库单上同时签字。无仓管员开具 “入库单”的，不得报销。销货方原始单据和入库单字迹模糊、涂改的、计算错误 的、指意不明的、大小写不对等的，出纳员有权拒绝。 四，关于报
2、销凭证封面。 1、“报销凭证封面”所附经济业务内容，尽量单一化。 2、为便于总经理高效审核，“报销凭证封面”应根据所附原始单据的经济内 容，逐行分类填写，行文眉目清楚，言简意赅，其所粘附原始单据平整规范。 3、报销凭证封面和后附单据，不得重复签批。一项经济业务，总经理仅在其 中的一张单据上签字。总经理签批时，分清单据的主件和附件。总经理在“报销凭 证封面”上签字，就不要再在附件上签字；附件上签字，“报销凭证封面”就不要 再签字。尺寸很小的单据，加具“凭证报销封面”，总经理在“封面”上签字；尺 寸大些的，可不必加具“凭证报销封面”，总经理直接签字即可入账。 4、每张原始单据，经办人一一签字， 以
3、明确经济责任。 5、“报销凭证封面”必须注明所附原始单据张数。 五，当日现金收支，出纳员当日记入“现金日记账簿”，不得提前或延后。 次日上午，原封不动地抄录“现金日记账簿”报告总经理，是为“现金日报表”。 现金日记账，“摘要栏”简明扼要，数字栏填写规范，计算准确，不得涂 改。 六，出纳员做到日清月结。 日清。每日现金日记账簿的“本日余额”与库存现金盘点核对相符。 月结。一个月结束，在这个月的最后一笔收支业务的下一行的摘要栏中央位 置，填写“本月合计”，汇总出“本月现金收入合计”和“本月现金支出合计”， 填入现金日记账的借方和贷方。月结行次的顶端和底端划红线，作为结账标识。次 月 1 日，将上个月的“月结数”报告于总经理，是为“现金月报表”。 七，会计负有一切会计业务单据、会计账簿的关键审核责任。会计要严格把 关，审核单据的真实性、合法性、完整性、准确性、形式充要性。 会计审核的内容如下：
全部分类
免费下载资料库
10000份+资源包
千万vip文档畅享下载
下载文档文件编辑即用
网站精选百万好案
百万工程地产工作者都在用
微信扫一扫登录
